تكلفة إضافية 4 أمتار مربعة. كيفية تكريم أرباح المنظمة. من يجب التصريح عن الضريبة على الفائض

يؤدي تنظيم الجلد مع خفة اليد التجارية ، بغض النظر عن مجال النشاط ، إلى زيادة الأرباح إلى الحد الأقصى ، والتي بموجبها يكون obov'yazkovo مذنبًا بدفع الجزية للدولة. سيكون من غير المناسب دفع ثمن أباريق الشاي بأنفسهم لتنفيذ rozrahunok اللازمة.

تعتبر الضريبة الفائضة من المصادر الرئيسية لتمويل الموازنة العامة للدولة. Vіdnositsya إلى الفواتير الفيدرالية وتنظمها التشريعات ذات الصلة.

يتم دفع ضريبة الفائض إلى ميزانية الدولة من الدخل ، إذا تم تغييرها بمقدار مبلغ vitrat ، فهذه الصيغة:

• UD - PNO + VONA - VONO \ u003d TNP UR - PNO + VONA - VONA \ u003d TNU

يتم فك رموز هذه الاختصارات بالترتيب التالي:

• UD - القيمة العقلية للدخل ؛
• UR - شركة vitrati ؛
• PNO - فرض ضرائب ما بعد yne على تضخم الغدة الدرقية ؛
• VONA - الأصول الخاضعة للضريبة ؛
• VONO - تضخم الغدة الدرقية vodkladenі podtkovі ؛
• TNP - تحية على الفائض ؛
• TNU - مخض عصاري في الخط.

حتى فرض الضرائب على الدخل ، من الضروري أن تأخذ الشركة دفعة واحدة من بيع السلع أو الخدمات ، والعمل على تحصيل السلع والخدمات من الآخرين. Vinyatkom: أسعار صرف موجبة أو مبالغ تجزئة ، غرامات أو غرامات ، سحب مني مجانًا ، رسوم للوظائف:

تدفع جميع الشركات إلى vodsotok الميزانية على دخلها ، مقابل القليل من النبيذ ، كما لو كانت تعمل للحصول على هدايا خاصة: ESHN (ضريبة زراعية واحدة) ، UTII (ضريبة واحدة على الدخل) ، SSO (نظام مبسط).

يدفع دافعوا الجزية є جميع شركات vіtchiznіnі على النظام العالمي وفي الخارج ، فائض yakі otrimuyut في الدولة أو العمل من خلال ممثلي الدولة. لا تدفع نفس الشيء للأفراد والشركات التي تشارك في التحضير لمسابقات مهمة (الأولمبياد ، بطولات كرة القدم الخفيفة ، إلخ):

خذ 267 درسًا بالفيديو على 1C مجانًا:

بالنسبة لبقية البيانات الحالية ، فإن معدل الضريبة لضريبة الدخل هو 20٪ ، وبالنسبة لبقية التشريعات الحالية ، يذهب 3٪ إلى الميزانية الوطنية ، و 17٪ - للميزانية الإقليمية. يمكن قبول الحد الأدنى من معدل الضريبة البالغ 13.5٪ للميزانية الفيدرالية فقط لتلك الشركات التي تعمل مع ذوي الإعاقة ، وتشارك في تصنيع السيارات ، وتجري أنشطة في مناطق اقتصادية خاصة لها وتعمل كمقيمين في المنتزه.

Rozrahunok تحية إلى الفائض - تطبيق

أعطت الشركة في الربع الأول من النشاط دخلًا يساوي 2350000 روبل:

1. Z tsієї sumi MPE ليصبح 357000 روبل ؛
2. Vitrati لإنتاج المنتجات - 670.000 روبل ؛
3. الإنفاق على الأجور والمرتبات للموظفين - 400000 روبل ؛
4. الودائع لاستهلاك التأمين - 104000 روبل ؛
5. بدل الإهلاك - 70000 روبل ؛
6. لماذا ، رأت الشركة قرضًا من شركة أخرى ، استغرقت منه 40 ألف روبل. vіdsotkіv ؛
7. zvіtny zbitok التكميلي للفترة الأخيرة من كلاف 80000 روبل.

Razrahuyemo لسحب الدخل الجزئي للشركة: ((2،350،000 - 357،000) + 40،000) - 670،000 - 400،000 - 104،000 - 70،000 - 80،000 = 709،000 روبل. Vyhodyachi zgogo ، ضريبة otrimuemo razrahunok على الفائض: 709000 × 20 ٪ \ u003d 141800 روبل.

بعقب مع خيار معدل ضريبة مخفض

من المسلم به أن الشركة التي تعمل على OSN i أقلعت 4500000 روبل عن فترة البناء ، و 2700000 روبل بعد معرفة التكلفة. Vіdpovіdno ، تدفق المخزون: 4500000 - 2700000 \ u003d 1800000 روبل. في بعض الأحيان ، إذا كانت الشركة لا تعمل ، يكون المعدل الإقليمي أساسيًا و 17 ٪ قبل دفع الميزانية - 1800000 × 17 ٪ \ u003d 306000 روبل ، وفي الفيدرالية - 1800000 × 3 ٪ \ u00 54000 روبل. للحصول على معدل مخفض قدره 13.5 ٪ ، يتم حساب تكلفة الإيجار على النحو التالي: 1800000 × 13.5 ٪ \ u003d 243000 روبل. - لميزانية الميزانية أن 1800000 × 3 ٪ \ u003d 54000 روبل.

بعقب من rozrahunka مع جدول نشر

استجابةً لطلب النموذج 2 (حول الرسوم الإضافية واللجام) ، أشارت الشركة إلى تكلفة إضافية بمبلغ 480.000 روبل. فيتراتي ومميزاته:

• 1000 فرك. - تضخم الغدة الدرقية postіyne podatkove ؛
• 1200 فرك. - الأصول الخاضعة vіdstrocheny ؛
• 28000 فرك. - الاستهلاك ، طريقة الياك بولا ناراخوفانا الخطية ؛
• 42000 فرك. - إهلاك مسترد بطريقة غير خطية بطريقة الدعم ؛
• 14000 فرك. - vіdstrochene podatkove zobov'yazannya (42000 - 28000).

سيتم تمثيل هذه المعاملات الحكومية في نموذج المحاسبة من خلال الترحيلات التالية:

مطلوب تقديم الإقرارات الضريبية من قبل الشركات حتى نهاية السنة التقويمية. وخيارات قليلة لسداد الضرائب: فور الانتهاء من الفترة الضريبية وستة أشهر من السداد لكامل المدة.

استكمال الإعلان - الفروق الدقيقة الرئيسية

يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل من قبل جميع الشركات في نظام الضرائب العالمي في نهاية فترة النجوم (الربع الأول والربع الأول و 9 أشهر ويوم واحد). Vidpovidno ، التواريخ في 2017-28 أبريل و 28 أبريل و 28 أغسطس و 28 مارس 2018 أيضًا ، يحول الكود ضريبة الرواتب لمؤسسات معينة مرة واحدة شهريًا:

الشركات التي يصل عدد موظفيها إلى 100 موظف. يمكن تقديم تصريح في شكل ورقي ، كل شيء آخر - في شكل إلكتروني. Obov'yazkovo owennі ولكن مع وجود هذه الأوراق:

• العنوان (الورقة 01) ؛
• Pidrozdil 1.1 (تسلسل 1) ؛
• الورقة 02 ؛
• الملاحق: رقم 1 ، رقم 2 ، مثل أركوش 02.

يتم ملء جميع الأقواس الإضافية الأخرى إذا لزم الأمر. يحتاج arkush الفخري إلى ملء المزيد من البيانات حول ما يقال:

• CPR و IPN ؛
• رقم الطلب ؛
• فترة Zvitny (الخاضعة) ، وبعد ذلك يتم الانتهاء من الإعلان ؛
• قانون مصلحة الضرائب ، حيث سيتم تقديم الإعلان ؛
• إعادة تسمية الشركة ؛
• نوع النشاط (الإشارة وفقًا للرمز) ؛
• عدد الجوانب في الإعلان ؛
• عدد الأقواس التكميلية ، وإلغاء تأكيد المستندات أو نسخها وغيرها من المعلومات ، حيث سيكون ذلك بسبب نوع نشاط المنظمة.

يُشار إلى مبلغ الجزية الذي يجب تحويله إلى الميزانية في التوزيع 1. البيانات المطلوبة موجودة في الصفوف 270-281 في الورقة 02. يتم أخذ الدفعات المقدمة في النموذج. لذلك ، بالنسبة للشركة في الربع الأول ، في الميزانية العليا ، تم سداد 5000 روبل ، وكان فائض المشروب 8000 روبل. (8000 - 5000).

تحتوي الورقة 02 على قاعدة ضريبية ، حيث تمت صياغتها كفرق بين دخل المنظمة والأرامل. في الصف 110 ، توجد قيود من الصخرة الأمامية ، تم نقلها إلى اللحظة المحددة. في الإضافة إلى الصحيفة الأولى رقم 1 ، يجب أن تكون جميع المداخيل مستحقة ، بما في ذلك طبيعة ما بعد التحقيق. يُطلب من Dodatku No. 2 الحصول على نفس فيتراتي ، بغض النظر عن نوعها.

يعتبر تكريم الفائض أحد المصادر الرئيسية لتشكيل الميزانية السيادية للاتحاد الروسي.

الضريبة الفائضة هي ضريبة مباشرة ، يتم تحديد مقدارها بالفرق بين الدخل والدخل التجاري.

من هو دافع الضريبة الفائضة

دافعو الضرائب عن الفوائض هم الأفراد التالية أسماؤهم:

• جميع الكيانات القانونية الروسية ، yakі perebuvayut على النظام العالمي podatkuvannya ؛
• الشركات الأجنبية ، yak zdiyasnyuyut نشاطها من خلال التمثيل الدائم على أراضي روسيا ؛
• الشركات الأجنبية ، المعترف بها كمقيمين خاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي ، وفقًا لاتفاقية دولية ؛
• الشركات الأجنبية ، مكان الإقامة الفعلي على أراضي الاتحاد الروسي ، حيث لا يتم نقلها إلى جهات أخرى بموجب اتفاقية دولية.

من ليس دافع ضرائب مقابل رسم إضافي

قبل osіb القانوني ، إذا لم تدفع ضريبة على الفائض ، يمكنك إضافة:

• كيانات قانونية روسية ، استبعد yak نظامًا خاصًا للدعم ، على سبيل المثال ، ESHN أو SSO أو UTII أو التعهد بدفع ضريبة على الأعمال الرأسمالية ؛
• المشاركون في مشروع مركز سكولكوفو للابتكار

يتمركز

من أجل زيادة القاعدة الضريبية عند دفع ضريبة الدخل ، من الضروري مضاعفة معدل الضريبة بالفرق بين الدخل والدخل التجاري. حتى لو كان مبلغ الدخل أقل من مبلغ الأموال المنفقة ، فإن القاعدة الضريبية تساوي الصفر. دخل العمل يرجع إلى الأساليب المتزايدة على قطعة خبز مصير التقويم. تفرض التشريعات ضريبة على تحويل الفائض بمعدلات مختلفة ، لذلك من الضروري أن تأخذ هذه المبدأ الفرعي بعين الاعتبار دخل نوع نشاط الجلد.

معدل الضريبة الفائض

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتم تحديد معدل الضريبة على الفائض بنسبة 20 ٪ ، حيث يتم سداد 2 ٪ إلى الميزانية الفيدرالية ، ويتم سداد 18 ٪ إلى ميزانية الاتحاد الروسي.

• للكيانات القانونية - المقيمين (المشاركين) في المناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الاقتصادية الحرة ؛
• للشركات التي تشارك في مشاريع الاستثمار الإقليمية ؛
• بالنسبة للكيانات القانونية ، فقد أخذوا وضع المقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية العليا لميناء فلاديفوستوك الحر

الفترة التكميلية لإعادة تطوير الضريبة الفائضة

الفترة الخاضعة للضريبة للضريبة على الفائض هي يوم تقويمي. بعد الانتهاء من الفترة الضريبية ، يتم دفع مبلغ ضريبة المخصص مع تسوية جميع الدفعات المقدمة في المستقبل ، ويتم تقديم الإقرار الضريبي للمخصص الضريبي.

وفقًا للضريبة على الفائض ، هناك المزيد من فترات zvіtnі ، والتي يمكن تقسيمها إلى مجموعتين:

• مكالمات ربع سنوية
• الكثير من المكالمات.

يختار التعهد بشكل مستقل ، والتي ستكون فترة جيدة لضريبة الدخل ويلزم تعيين النبيذ في الوثائق المعيارية للتعهد. اعتمادًا على حقيقة أن فترة الصيف هي بداية عملية الاستحواذ ، فعند نهاية فترة الصيف هذه ، لا يقتصر الأمر على سداد المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل ، ولكن أيضًا لتقديم إقرار ضريبي لضريبة الدخل.

ما هي شروط إعادة تطوير الضريبة على الفوائض

تنقسم مدفوعات فائض الضريبة إلى الفئات التالية:

ساهم في rozrahunka تكريمًا للفائض

عند رفع الفائض ، يمكنك التغلب على الطرق المختلفة ورفع التكلفة الإضافية للفائض. دعونا نلقي نظرة على الجلود أوكريمو:

الطريقة الأولى هي طريقة الالتقاط، في هذه الطريقة ، الدخل و vitrati pіdpriєmstva oblіkovuyutsya tіlki في تلك الفترة ، إذا كان zroblenі ، في nezalezhnostі vіd ثم إذا groshovі koshti nadіyshli على الحساب ، أو شطب من الحساب لدفع ثمن البضائع ؛

طريقة أخرى هي الطريقة النقدية، في هذه الطريقة ، يتم تأمين دخل المؤسسة و vitrati ، إذا كانت الرائحة الكريهة حقًا ، أو تم شطبها من حساب المؤسسة. إلى ذلك vіn і nazivaєtsya kasovy: groshovі koshti nadіyshli على rahunok obov'yazkovo vіdbrazili dohіd و groshovі koshti vіdpravlenі z rahunka لدفع ثمن البضائع أو الخدمات أو robіt vіdrazts v vitdbiva. الطريقة الدنماركية يمكن أن zastosovuvat الأفراد القانونيين ، yakі pobuvayut على zagalnіy sistemі podatkuvannya і yakі vyruchka على الربع الرابع الأمامي لا يتجاوز 1 مليون روبل لكل فترة الجلد.

لذلك ، نظرًا لأن الطريقة النقدية يمكن صهرها ، فإن جميع المؤسسات تقريبًا zastosovuyut طريقة narahuvannya.

إقرار ضريبة الدخل للربع الثالث

بشكل مستقل ، كشركة تجارية ، تقوم بإجراء مكالماتها الخاصة شهريًا أو ربع سنويًا ، مع إقرار ضريبي كامل للدخل ، يتم تقديم نموذج واحد. سيتم أخذ نفس النموذج لجمع البيانات في الربع الثالث.

عند استكمال التصريح الخاص بضريبة الدخل للربع الثالث ، في نفس الصف ، كما يظهر في قوس العنوان ، من الضروري الإشارة إلى رمز هذه الفترة. تشفير Tse لجميع دافعي الضرائب ، ونفس الشيء:

• 15 - للإقرار الذي يتم تكوينه ربع سنوي لمجموعة دافعي الضرائب الموحدة ؛
• 33 - للإعلان ، الذي يتم إنشاؤه ربع سنوي بواسطة أكبر ضريبة دافعة ؛
• 43 - للإقرار بأن الضريبة تتكون من دافع رئيسي ؛
• 65- لإقرار شهري لمجموعة موحدة من دافعي الضرائب.

تاج قوس العنوان ضروري أيضًا لملء الأغاني ، وله:

Razdіl 1.1 Razdіl 1 - من المتوقع دفع مبلغ الضريبة ، لأنه من الضروري دفعها في الفترة النجمية ؛

الورقة 02 - يتم إدخال وحدات البيانات لحساب الضريبة ؛

الملحق رقم 1 ورقم 2 لـ arcush 02 - يتم عرض بيانات الدخل والدخل كمساهمة في دفع الضرائب

يتم إرجاع جميع التوزيعات الأخرى في عالم الضرورة ، في الربع الثالث ليس من الضروري تضمين التوزيعات في الإعلان ، حيث يتم إرجاعها في وقت النهر.

ميزات إدخال البيانات للربع الثالث

عند ملء إعلان ضريبة الفائض على الدفعات الشهرية ، من الضروري أن يظهر في الإعلان استحقاق الدفعات المقدمة للربع القادم ، وبالتالي فإن السمة الرئيسية لهذه الفترة ، من الضروري إظهار الدفعات المقدمة للأول ربع المصير القادم.

لهذا ، في الورقة 02 ، من الضروري ملء ليس فقط الصفوف 290-310 ، واستدعائها في الصف الأوسط ، ولكن الصفوف 320-340 ، وتسميتها تشير مباشرة إلى مقدار السلف التي يتعين دفعها فيها ، والتي ينبغي أن تدفع لربع المصير العدواني.

في 19 يوليو 2016 ، أصبح الشكل الرسمي للإعلان عن ضريبة الفائض باطلاً.
Zvotnostі لعام 2016 ، من الضروري إنشاء نموذج جديد للإعلان عن ضريبة الفائض ، المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 يوليو 2016 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]. دخل الشكل الجديد حيز التنفيذ في 28 ديسمبر 2016. رقم الطلب ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]تمت الموافقة على نموذج جديد ، وتم ملء الطلب بتنسيق إلكتروني.

الخلاصة: تم تقديم الشكل القديم للبولا في عام 2014 وتمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في 26 نوفمبر 2014 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]).

تم تسليم المقال إلى Bukhgalterii.ru بواسطة بوابة الإنترنت لدعم المحاسبين خلال فترة zdachi zvіtnosti -. جميع المواد محمية بقوانين حقوق النشر. التعامل مع هذه المادة أو جزء منها مسيّج.

تم تحديث نموذج إعلان التأمين بالتعديلات التي تم إدخالها قبل قانون الضرائب في نفس الوقت الذي تمت فيه الموافقة على النموذج السابق للإقرار الضريبي.

يحتوي نموذج التأمين الجديد على التغييرات التالية:

• استحداث رسم تجاري يغير الضريبة إلى ربح ؛
• تم فرض التزام على الشركات الروسية بدفع ضريبة على أرباح الشركات الأجنبية التي تسيطر عليها (قدم القانون الاتحادي رقم 376-FZ المؤرخ 24 نوفمبر 2014 الفصل 3.4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• إمكانية التصحيح الذاتي للقاعدة الضريبية والضرائب والرشاوى من أجل آلية إضافية للتصحيح المتماثل (المادة 15.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• إدخال معدلات ضريبية مخفضة ، ياكو ديوت في مناطق أخرى من الاتحاد الروسي (مناطق التنمية العالية ، القرم وسيفاستوبول).

كيفية تعبئة التصريح الخاص بضريبة الدخل لعام 2016 rіk. القواعد العالمية

أوراق إعلان من فائض الضريبة لعام 2016يمكن تقسيم الإضافات إليها عقليًا إلى نوعين:

• عالمي (їх zapovnyuyut جميع الشركات)
• خاص (їх zapovnyuyut بطرق خاصة).

جميع المنظمات obov'yazykovo zapovnyuyut:

ورقة 01"صفحة عنوان الكتاب"؛

الورقة 02"Rozrahunok تحية" ؛
القسم 1.1 "بالنسبة للمنظمات لدفع مدفوعات مسبقة وبدلات عن دخل المنظمات" القسم 1 "مبلغ الضريبة التي تدفع للميزانية ، لضريبة دافع الضرائب (وكيل الضرائب)" ؛

الإضافة رقم 1 للصحيفة 02 "الدخل من المبيعات وإيرادات ما بعد البيع" ؛

الإضافة رقم 2 لأركوش 02 "فيتراتي ، المرتبطة بالتباين والتنفيذ ، فيتراتي ودقات ما بعد البيع ، تعادل فيترات ما بعد البيع".

أوراق الإعلان الخاصة معترف بها فقط للشركات التي أخذت الدخل من العمليات أو الأنشطة الأخرى.

ورقة 06التعيينات لصناديق التقاعد غير الحكومية.

الورقة 07تقع على عاتق المنظمات مسؤولية ، حيث إنها استبعدت من الميزانية تكلفة التمويل المستهدف ، وما إلى ذلك (البنود 1-2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كما في الفترات الماضية ، اعترفت المؤسسة بزابتكيف ، كما لو كانت تغير القاعدة الضريبية ، فمن الضروري أيضًا الخضوع لمفتشية الضرائب الإضافة 4 للورقة 02 . عندما tsimu yogo zapovnyuyut فقط للربع الأول وللنهر. الشركات التي لديها є vodokremlenі pіdrozdіl ، owe zapovniti الملحق 5 إلى arkush 02.

إذا كانت الشركة تدفع دخلاً من حصص الأسهم في شركات أخرى ، أو إذا كانت تدفع ضرائب على الأوراق الحكومية والبلدية ، فستكون مسؤوليتك هي الدفع الورقة 03. في هذه الحالة ، تعمل كوكيل خاضع للضريبة.

إذا استحوذت الأعمال التجارية على أرباح الأسهم من الشركات الروسية أو الأجنبية ، بالإضافة إلى مئات الأوراق الحكومية والبلدية ، فمن الضروري أن نتخيل الورقة 04.

التعهدات (جريمة أموال المعاشات التقاعدية) ، نتيجة عمليات بأوراق قيمة ، مذنبة بالتحضير ورقة 05.

إذا نفذت المنظمة تصحيحًا مستقلًا (متماثلًا وعكسيًا) ، فيجب إظهار بيانات الدخل والعائد أركوشي 08الإعلانات.

ورقة 09 zapovnyu دفع ضريبة الضرائب ، وهي شركة أجنبية خاصة مسيطرة.

عند التوزيع A Lista 09 يتم الإدلاء ببيانات حول سيطرة شركة أجنبية ، كمنظمة أجنبية.

عند التوزيع ورقة B1 09 rozrahunok يعطي ضريبة على الفوائض للشركة مقابل تحية її المالية zvіtnostі.

عند التوزيع B2 Sheet 09 - rozrahunok جزية وفقا لقواعد الفصل 25 من قانون الضرائب.

نفس الورقة 09الانتقام من إضافتين: الإضافة رقم 1 - "Razrahunok sumi zbitka أو جزء من zabitka ، والذي سيغير القاعدة الضريبية للضريبة على دخل شركة أجنبية خاضعة للرقابة ، مثل مؤسسة أجنبية" و الإضافة رقم 2 - "Razrahunok pribitku (zbitka) التي تسيطر عليها شركة أجنبية ، مثل منظمة أجنبية ، للمعاملات مع الأوراق القيمة والأدوات المالية ذات الفوائد لأجل."

للإعلان عن فائض الضريبة بالروبل الجديد ، مبلغ من المال المتراكم على قطعة خبز القدر.

إذا كان لدى الشركة مؤشر مختلف في نفس اليوم ، إذا كان هناك تغيير في نموذج الإعلان ، فضع شرطة في العمود الأخير.

أعلاه على جانب الجلد ، تحتاج إلى إدخال IPN و CPR لشركتك.

كيف تصنع صفحة العنوان
اقرارات ضريبة الفائض لعام 2016

سيتم سداد قوس العنوان الخاص بالإقرار الخاص بفائض الضريبة لعام 2016 مرة أخرى ، مع توزيع الملصق "على دافع الضرائب".

تحت اسم الإعلان ، ضع رقم الختم. إذا كان سيتم تقديم الإعلان أولاً ، ضع الرقم "0 -" في المنتصف ، وإذا كان سيتم تقديم الإعلان موضحًا - "1 -" ، "2 -" وما إلى ذلك.

إذا دفعت الشركة مبلغ الدفعات المقدمة بناءً على الدخل الفعلي ، فأدخل الرمز في النطاق من 35 إلى 46. في بقية الفترة الضريبية ، عند إعادة تنظيم الشركة أو تصفيتها ، أدخل الرمز 50.

على اليمين ، اكتب صوت النهر.

ثم أدخل كود الفحص الضريبي الخاص بك وكود تقديم الإقرار قبل الفحص الضريبي للظهور. يتم إحضار الرائحة الكريهة إلى الملحق 1 لإجراء استكمال الإقرار الضريبي لضريبة الدخل. الرمز 214 مطلوب لغرض معرفة شركة روسية ، لأنها ليست أكبر دافع للضرائب.

في منتصف الجانب ، اكتب اسم شركتك (على سبيل المثال ، الشراكة مع توريد متعاقد عليه من الباطن "Betoninvest") واسم الفرع المعزز بالمياه ، لذلك تعرف.

أدناه يجب أن تعطي الكود الخاص بك لنوع النشاط الاقتصادي من EDRPOU للنشاط الاقتصادي (KVED).

بدءًا من 1 سبتمبر 2017 ، تاريخ zastosovuvat رمز المصنف KVED 2 ، المعتمد بأمر من Rosstandart في 31 سبتمبر 2014 ، تاريخ رقم 14-st.

إن المؤشرات "نموذج إعادة التنظيم والتصفية (الرمز)" و "IPN / KPP لمنظمة معاد تنظيمها (إلى قسم فرعي معاد التنظيم)" مطلوبة من قبل الشركات المخالفة لإصدار بيان الباقي (أو توضيحه) للشركة المعاد تنظيمها. هنا تظهر الرائحة الكريهة IPN و KPP للشركة قبل إعادة التنظيم. رموز نماذج إعادة التنظيم وقواعد التصفية مأخوذة من الملحق 1 لإجراءات استكمال الإعلان.

إقرار بالذنب موقع من المصدق أو ممثل الشركة.

بالنسبة لشخص آخر ، من الضروري الإشارة إلى اسم المستند الذي يؤكد تجديد الممثل.

البدء في استكمال التصريح بعد الإضافات.

Zrazok يملأ قوس العنوان
اقرارات ضريبة الفائض لعام 2016

تغييرات في التصريح الخاص بضريبة الدخل لعام 2016

المنظمات التي سحبت وضع المقيم في منطقة التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة ستشير إلى الكود "6" لعرض تفاصيل "علامة دافع الضرائب (رمز)".

القرم ، أضف أوراقًا جديدة:

الورقة 08"الدخل والفوز بدافع الضرائب ، مما يؤدي إلى خلق تعويض الاعتماد على الذات (المتماثل ، العائد)" - بالنسبة للمؤسسات الهادئة ، إذا كانت لصالح الأشخاص المستقلين بشكل متبادل ، فقد دفعوا أسعارًا غير سوقية وقللوا من قيمة الضريبة (البند 6 ، المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

ورقة 09"ضريبة Razrahunok على أرباح المؤسسات من الدخل الذي يبدو أنه أرباح لشركة أجنبية خاضعة للرقابة" (مع المكملات).

المساعدة في بناء نهر zvіtnosti

اقرأ عن ترتيب تجميع الميزانية السنوية لعام 2016 على الموقع الإلكتروني

كيفية ملء الأوراق الجديدة والمتغيرة
اقرارات ضريبة الفائض لعام 2016

Zapovnyuemo Sheet 02 من التصريح الخاص بضريبة الفائض لعام 2016

الورقة 02 - الحقيبة. يجب ملؤه على أساس أوراق الإعلان الأخرى والإضافات إليها.

بادئ ذي بدء ، املأ العمود "علامة دافع الضرائب".

إذا كانت الشركة مزارع ، ضع "2" ، إذا كانت مقيمة في منطقة اقتصادية خاصة - "3". منظمة Yakshcho zdiisnyuє diyalnist على أجناس بحرية جديدة في syrovin الكربوهيدرات - "4". لأي أنواع أخرى ، أدخل "1".

في الصف 010 إظهار الدخل من المبيعات (البيانات من الأمر 040 للإضافة رقم 1 للورقة 02).

في صف 020 قم بتدوين دخل ما بعد التحقيق ، المعروض في الصف 100 من الملحق رقم 1 في الورقة 02.

في الصفوف 030 و 040 عرض نتائج التنفيذ وما بعد البيع. تأخذ Tsі sumi الصف 130 ، بالإضافة إلى الصفين 200 و 300 الملحق رقم 2 للقوس 02.

في صف 050 إظهار الرشاوى التي تمت تسويتها عند الدخول في حق الابتزاز ، في تنفيذ المسلك ، الذي تم استهلاكه ، وفقًا لصلاحيات دول الخدمة ، بموجب عقد إدارة الثقة الخاص بالمنجم (مثل الرائحة الكريهة). خذ البيانات من السطر 360 من الإضافة رقم 3 إلى الورقة 02.

في صف 060 تشكيل فائض ساخن أو ممخض. هذه نتيجة وسيطة يجب حفظها.

لذلك ، من الفائض المأخوذ ، عليك أن ترى:

• الدخل من الأسهم في مؤسسات الأعمال الأخرى ومئات الأسهم في أوراق الدولة والبلدية ، كانت الضريبة من أي منهم utrimano من قبل وكيل الضرائب. تأتي Qi للنقل من الورقة 03 ؛
• الدخل من المشاركة في حصص الشركات الأجنبية. يظهر دخل Qi okremo - في الورقة 04.

السداد المعين في صف 070 الورقة 02.

في صف 090 عرض مبلغ الأموال المحولة إلى المادة 5 من قانون 31 يناير 1999 رقم 104-FZ. هذا الصف مليء بالمشاركين في المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة ماجادان.

احصل على كيس الصف 100 قاعدة podatkova إلى الأمام مصبوب. років WONE WOMEN مع THE SHUCH VIARYUVENNA ІZP صفوف كاميرا 060 ИЗЗАНИВів 070، 080 І 090 І Підсувуванная иниманный зравина зники рукты руктор 100 Аркуша 05 І الصف 530 Arcusha 06. ї ї ї ї ї женшить масшить на куму субки (АБО оолочний). خذ المبلغ بالكامل من الصف 150 من الملحق رقم 4 إلى arcush 02. اطرح النتيجة في الصف 120.

في صف 120 سيتم توفير أساس مساهمة ضريبة rozrahunka في ميزانية الجلود. فازت بعروض البيع بالتجزئة الأكثر تكلفة الصفوف 100 و 110 . إذا كان المؤشر في الصف 100 قد لا يكون مهمًا ، في الصف 120 يشير إلى "0". إذا كانت إشارة الصف 110 هي نفسها إشارة الصف 100 ، فإنها ستشير أيضًا إلى "0".

في الصفوف 140-170 اكتب معدلات الضرائب مقسمة حسب الميزانيات.

الصفوف 130 و 170 شركات zapovnyuyut ، التي خفضت فيها قوانين رعايا الاتحاد الروسي معدل الضريبة من الضريبة على الفائض ، مما يزيد من مبلغ المال في ميزانيات رعايا الاتحاد الروسي (البند 1 ، المادة 284 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).

الشركات التي يمكنها دفع ثمن Kremlin pidrozdili ، تحسب ضريبة الدخل لميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي لـ okrem rozrakhunkom (الإضافة رقم 5 إلى القوس 02). لذلك ، في الورقة 02 ، وضعوا فقط معدل ضريبة rozrahunka على الميزانية الفيدرالية (الصف 150).

اعرض مبلغ الضريبة بالتفصيل حسب الميزانيات في الصفوف 180-200 . في نفس الوقت ، في الصف 200 ، انقل البيانات من الصف 070 من الملحق رقم 5 إلى الممر 02 لجميع خطوط السكك الحديدية المعززة بالمياه والفرع الرئيسي.

الصفوف 210-230 توفير بيانات عن تحصيل المدفوعات المقدمة.
لذا ، فإن الشركات التي تدفع ستة آلاف دفعة مقدمة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من شهر الجلد ، في إعلان 2016 للصف 210 ، تظهر مقدار العروض في الصفوف 180 و 290 لمدة تسعة أشهر من عام 2016. بالنسبة للخط 220 - كمية السطور 190 و 300 ، وبالنسبة للخط 230 - كمية البنود 200 و 310 تصريحات لمدة تسعة أشهر من عام 2016.

تشير الشركات التي تدفع ستة وستين دفعة مقدمة للفائض المكتسب بالفعل ، بالترتيب 210-230 ، إلى مبلغ الدفعات المقدمة المستحقة في الإقرار الآجل. على سبيل المثال ، في الصفوف 210-230 من إعلان 2016 ، تظهر المؤشرات في الصفوف 180-200 من الإعلان لمدة 11 شهرًا من عام 2016.

أيضًا ، بالنسبة لهذه الصفوف ، حدد مقدار الدفعات المقدمة ، المتبرع بها (تم تغييرها) لنتائج إعادة النظر في ضريبة المحكمة للإعلان عن فترة الصيف السابقة ، كما لو كانت الشركة مؤمنة على الضريبة في حالة سداد الضريبة في عودة الإعلان.

إذا قامت الشركة بسحب الدخل من الخارج ودفعت ضريبة منهم ، فسيكون ذلك تأمينًا في روسيا ، إذن الصفوف 240-260.

الصفوف الثلاثة التالية مخصصة لظهور مجموعة التداول.

خلف الصفوف 265 و 266 و 267 قل:

• مجموع ضريبة التجارة ، المدفوع فعليًا لميزانية موضوع الاتحاد الروسي عن قطعة خبز الفترة الضريبية (السطر 265) ؛
• مبلغ الرسوم التجارية ، لتغيير المدفوعات المقدمة لميزانية موضوع الاتحاد الروسي لفترة الصيف السابقة (السطر 266) ؛
• مجموع الرسوم التجارية ، لتغيير حساب المدفوعات المقدمة (الضريبة) لميزانية موضوع الاتحاد الروسي لفترة الصيف (الضريبة) (الصف 267).

المنظمات ، إذا لم يُسمح لها بتلقي مدفوعات إضافية (وكذلك المنظمات الموجودة على أراضي موضوع واحد فقط من الاتحاد الروسي ، وإذا تم دفع الضريبة ، فلا تدفع الدخل بين المستلمين) ، بالترتيب 267 ، أضف المبلغ.

ومع ذلك ، إذا تجاوز مبلغ رسوم التجارة المدفوعة (الصف 265) مبلغ الدفعة المقدمة (الضريبة) المحسوبة لفترة pdpovidny (الضريبة) (الصف 200) ، فسيتم سداد رسوم التجارة وفقًا للصف 267 في الفترة الزمنية من الدفعة المقدمة المحسوبة (الضريبة).

بهذا الترتيب ، لا يمكن أن يكون مؤشر الصف 267 أكبر من مؤشر الصف 200.

إذا دفع دافع الضريبة وديعة الضريبة المدفوعة خارج حدود الاتحاد الروسي (الصف 260) ، ودفع رسوم التجارة (الصف 267) ، فلا يمكن أن يتجاوز مبلغ الضريبة ورسم التجارة في المجموع مبلغ الدفعة المقدمة (الضريبة) الذي تم إدخاله في الأمر 200.

المنظمات ، كيفية دفع مبلغ الرسوم التجارية ، لتغيير حساب المدفوعات المقدمة (الضرائب) لميزانية موضوع الاتحاد الروسي لتكلفة إنفاق إمدادات المياه هذه ، احسب في الإضافات رقم 5 إلى الورقة 02

الصفوف 270 أو 271 أو 280 أو 281 إظهار نتيجة rozrahunkiv الخاص بك مع الميزانية - مبلغ الضريبة قبل الدفعة الإضافية أو قبل التغيير.

مبلغ ستة آلاف دفعة مقدمة للضريبة ، إذا كنت تخطط لدفعها في فترة النجوم القادمة ، فقم بتدوينها الصفوف 290-310. في نفس المجموع على التوالي ، 290 من بيانات التجزئة الإضافية ، تم تعيينها في صف من 180 إعلانًا وإعلانًا عن فترة الصيف السابقة. نظرًا لأن السعر سلبي ، فليس من الضروري دفع دفعة مقدمة في الربع القادم. قم بفك تشفير مؤشر الصف 290 في الصفوف 300 و 310 ، وفك تشفير البيانات حول المدفوعات المسبقة المخططة للميزانية.

إذا كانت شركتك قد دفعت ضريبة خلف الطوق وضمنتها لدفع الضريبة في روسيا ، ففي الصفوف 290-310 ربح الأمر نفسه لدفع المبلغ الكامل للألف دفعة مقدمة للربع القادم. لا تحل الصفوف 290-310 محل الشركات التي تدفع مقدمًا ربع سنويًا فقط من الضرائب ، وكذلك الشركات التي تحولت إلى دفع مدفوعات شهرية مقدمة من الأرباح الفعلية.

أيضًا ، لا يلزم إكمال صفوف qi عند طي إعلان النهر.

المساعدة في بناء نهر zvіtnosti

اقرأ عن ترتيب تجميع الميزانية السنوية لعام 2016 على الموقع الإلكتروني

لعام 2016 ، تم إضافة إيرادات ومصروفات TOV "Betoninvest" (بدون ضريبة القيمة المضافة):

• الدخل من المبيعات - 2925000 روبل ؛
• vitrati المرتبطة بالتنفيذ - 1676000 غريفنا ؛
• دخل ما بعد التحقيق - 22400 روبل ؛
• نوافذ ما بعد الإنجاز - 38000 روبل.

ستكون القاعدة أكثر تكلفة:
2925000 روبل Posilannya - 1676000 روبل. + 22400 فرك. - 38000 روبل. = 1،233،400 روبل
قامت الشركة بسداد المدفوعات المقدمة من ضريبة الدخل على أساس ربع سنوي. مجموع الدفعات المقدمة في وقت سابق هو 157600 روبل ، بما في ذلك:

• للميزانية الفيدرالية - 15760 كرونًا ؛
• للميزانية الإقليمية - 141840 روبل.

يمكنك zavantazhiti تشكيل ضريبة podtkovoї ї ї z على المنظمات الفائضة.

رسوم التجارة في الإعلان عن ضريبة على الفائض

إذا كان مبلغ رسوم التداول للربع السنوي هو تحويل مبلغ الدفعة المقدمة إلى الميزانية الإقليمية لفترة الشتاء ، حيث تم فقد مبلغ الرسوم في مجموع واحد للربع القادم ، يمكنك تغيير دفعة مقدمة للربع القادم أو ضريبة الدخل للنهر (صحيفة وزارة المالية الروسية في 20 فبراير 2015 ر. رقم 03-03-06 / 1/15560).

Zapovnyuemo Sheet 03 للإعلان عن ضريبة على الفائض لعام 2016

إذا دفعت الشركة أرباحًا أو قسائم لأوراق الدولة أو البلدية ، فستكون وكيلًا خاضعًا للضريبة لضريبة الدخل ومن الضروري ملء الورقة 03 من الإعلان.

الضريبة ، على أساس أي قائمة ، سيتم تأمينها بالكامل للميزانية الفيدرالية.

في AT ، يتم دفع أرباح الأسهم للمساهمين (المادة 2 ، المادة 42 من القانون رقم 208-FZ).

في TOVs ، يتم توزيع الدخل على المشاركين (البند 1 ، المادة 28 من القانون رقم 14-FZ). مع طريقة التقديم ، يفهم المرء "المكاسب".

Kea Belya Dobhd ، الملتوية من قبل Achtskіyoner (مشارك) من Vіd organіzatsіїi مع rosepodіlі هراء ، Shahu ، pisil إلى Pisl Opodatkuvna لـ Nazzhni Acrosioner (مشارك) من Acris (أعمدة) الترددات المتناسبة للتأكيد (المشاركة) لجنة كابيتالي المركزية (الفقرة 1 من المادة 43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن دفع أرباح الأسهم لكل من الأفراد والمنظمات الأخرى. يجب دفع الدخل: PDFO ، كمراقب - شخص طبيعي ، وكضريبة على الدخل ، كاحتفال - منظمة.

المساعدة في بناء نهر zvіtnosti

اقرأ عن ترتيب تجميع الميزانية السنوية لعام 2016 على الموقع الإلكتروني

في الورقة 3 من التصريح الخاص بضريبة الفائض ، تمت إضافة حقل لتحديد فئة الوكيل الضريبي. مُصدر الأوراق القيمة ، والذي يدفع بنفسه دخلًا ، مذنب بوضع الكود "1" ، والمنظمة التي تدفع دخلًا مقابل الأوراق القيمة ، لم يفوز مُصدر الأوراق (المستودع) ، - الرمز "2". المنظمة التي تدفع أرباحًا من تلقاء نفسها ، للمبالغ المدفوعة ، تملأ توزيع الورقة أ 03.

Dividendi في zvіtnostі

إذا قامت الشركة المصدرة بتحويل مبلغ أرباح الأسهم للدفع إلى جهة الإيداع ، فسأقدم المعلومات التي سيتم عرضها في القسم أ من الورقة 03 بالترتيب 070 "توزيعات أرباح ، يتم سدادها إلى الأشخاص الذين لا يتلقون دخلًا".

يجب ملء الورقة 03 وفقًا لقرار الجلد بشأن دفع أرباح الأسهم.

وزعت صحيفة 3 من إقرار ضريبة على الرسوم الإضافية

في حالة التوزيع أ "نشمر ضريبة على أرباح الأسهم (الدخل من المشاركة في الأسهم في المنظمات الأخرى التي تم إنشاؤها على أراضي الاتحاد الروسي) ، دفع ضريبة" الوكالة "على الأرباح من أرباح الأسهم. في العمود "نوع الأرباح" حدد الفترة التي تم تقسيمها. إذا كنت تريد دفع أرباح النهر ، أدخل الرمز "2". عند دفع أرباح وسيطة ، اكتب الرمز "1" في العمود "نوع الأرباح". إذا كان الأمر كذلك ، لا تنس إدخال رمز الفترة الضريبية واليوم النجمي.

لكل صف 001 من الضروري الإشارة إلى المبلغ الإجمالي لأرباح الأسهم التي سيتم دفعها. فاز dorivnyuє pokaznik D1 صيغة rozrahunka الجزية.

صف 010 اكتب المبلغ الإجمالي لأرباح الأسهم ، كما لو أن أهل فلاسنيك غنوا للمشاركة فيما بينهم.

لكل صف 020 اذكر مجموع أرباح الأسهم ، كما لو تم منحها لجشع المنظمات الروسية ، وكذلك أوسيب ، إذا لم تكن دافعي الضرائب. في الصفوف 021-024 ، يتم فك إشارة الصف 020 لأنواع الطاعات.

صف 030 - أرباح الأسهم الممنوحة للأشخاص الطبيعيين - المقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي.

خلف الصفين 040 و 050 تتم المطالبة بمبلغ أرباح الأسهم الممنوحة للمنظمات الأجنبية والأشخاص الطبيعيين ، إذا لم يكونوا المقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي. نتيجة لذلك ، يتم تحصيل الضرائب من هذه المبالغ مقابل مبلغ من المال حتى الاتفاقيات الدولية لمعدلات ضرائب أقل من المنصوص عليها في قانون الضرائب ، من الضروري الإشارة إليها في الصفوف 051-054.

لكل صف 070 لتخيل الأرباح التي يتم سدادها لحاملي الأوراق القيمة الاسمية دون زيادة الجزية.

بالنسبة للمؤسسات التي تصدر أوراقًا قيّمة ، فإن مجموع الصفوف 010 و 070 يؤكد المؤشر D1 في شكل استرداد ضريبي.

خلف الصفين 080 و 081 يطالبون بمجموع الأرباح ، ويخصم المنظمة الروسية نفسها من الأرباح الضائعة منها. في حالة مجموع أرباح الأسهم المخصصة وفقًا للأمر 080 ، وفقًا للأمر 081 ، يُنظر إلى مجموع أرباح الأسهم ، وهي ضريبة من هذه الرسوم بمعدل 0 ألف روبل. يؤكد مؤشر الصف 081 المؤشر D2 في صيغة ضريبة rozrahunka.

مجموع الأرباح بالترتيب 090 ادفع كهامش للمؤشرات في الصفين 001 و 081 أو كهامش مبالغ في الصفوف 010 و 070 والصفوف 081.
تظهر نتيجة الصف 090 الفرق في المؤشرين D1 و D2 في معادلة تكلفة الضرائب.

إذا قام الدنماركيون بتقسيم المستودع ، في الصفوف 080 ، وضع 081 شرطات ، وفي الصف 090 يشير إلى المبلغ عند تقديم المعلومات التي قدمها له المُصدر.
من المجموع المخصص للصف 090 ، انظر:

• بموجب الأمر 091 - مقدار أرباح الأسهم المعترف بها للشركات الروسية والمدفوعة بمعدل 13 ٪ ؛
• بالترتيب 092 - مقدار الأرباح المعترف بها للشركات الروسية والمدفوعة بنسبة 0٪.

لكل صف 100 سأحسب مبلغ الضريبة على دخل توزيعات الأرباح ، التي يجب على الشركات الروسية دفعها ، كضريبة بمعدل 13 ألف دولار.

لكل صف 110 لإظهار مجموع الضريبة على الدخل من أرباح الأسهم ، إذا تم دفعها في الفترة (مقدمًا) (مائة قبل قرار الجلد بشأن توزيع الأرباح).

صف 120 اذكر مجموع الضريبة على الدخل ، المستحقة من أرباح الأسهم ، إذا تم دفعها في الربع (الشهر) المتبقي من الفترة (الضريبة) 100٪ إلى قرار الجلد بشأن توزيع الأرباح.

بمجرد أن تسترد الشركة أرباحًا على أجزاء (على مراحل) ، قم بدفع الضريبة في الصفوف 040 في القسم الفرعي 1.3 من القسم 1 من الإعلان.

تم توزيع إقرارات "ب" الورقة 3 الخاصة بضريبة الفوائض

لتوزيع B "ضريبة Rozrahunok من الدخل من الاطلاع على أوراق الدولة والبلدية" ورقة 03 ، قدم بيانات عن ضريبة الدخل من ضريبة الدخل.

ظهر إلى ظهر صف "نوع الدخل". ضع الكود "1" فيه ، حتى تحصل على دخل من المشاهد:

• vіdsotkіv على أوراق tsіnnih الخاصة بالولاية والبلدية ، والتي لم يتم تحويلها إلى الدفع من قبل المشتري إلى البائع من دخل الكوبون المتراكم ؛
• vіdsotkіv للسندات مع іtechnymi pokrittami ، الصادرة بعد 1 سبتمبر 2007 ؛
• دخل مديري إدارة الائتمان لشهادات الرهن العقاري بعد 1 سبتمبر 2007.

ضع الرمز "2" في صف "نوع الدخل" ، كمثال على مكاسب الدخل من العرض:

• vіdsotkіv للسندات المدعومة برهن ، الإصدار حتى 1 سبتمبر 2007 ؛
• vіdsotkіv للأوراق البلدية ، emіtovanim على غرار ثلاث سنوات على الأقل قبل 1 سبتمبر 2007 ؛
• دخل رعاة إدارة الائتمان لشهادات الرهن العقاري ، شوهد قبل 1 سبتمبر 2007.

صف 010 عرض القاعدة الضريبية الخاضعة للضريبة لجميع أصحاب الدخل. Vіdsotki ، narahovanі derzhuvachu ، لذلك فك في ورقة razdіlі B 03.

في الصف 020 اذكر معدل الضريبة الذي استثمرت فيه ، بصفتك وكيل ضرائب ، من الدخل المكتسب.
من الدخل تحت الرمز "1" في صف "نوع الدخل" ، يتم تخفيض الضريبة بمعدل 15٪ ، ومن الدخل بموجب الكود "2" - بمعدل 13٪.

صف 030 لتخيل مجموع الجزية ، الدخل oberzhuvach الجلد utrimanogo.
افتح المؤشر مثل هذا:

الصف 030 \ u003d الصف 010 × الصف 020/100

كما هو الحال في فترات الصيف المبكرة ، لقد دفعت أيضًا الجزية ، على سبيل المثال ، yogo في صف واحد 040 ، والضريبة للربع (الشهر) المتبقي من الصخرة المرصعة بالنجوم- في صف واحد 050 .
بيانات حول مجموع الضريبة لشروط الدفع والشروط نفسها التي سيتم فرزها بالترتيب 040 في القسم 1.3 من القسم 1 من الإعلان.

توزيع V Sheet 03 إعلانات ضريبة على الفوائض

في هذا الفرع "سجل - فك تشفير مبالغ أرباح الأسهم (العرض)" ينبغي فك تشفير جميع مبالغ أرباح الأسهم أو مبالغ أرباح الأسهم. لفصلهم ، يتم تثبيت رمز وعلامة الانتماء:

• "أ" - كما هو الحال في السجل ، يتم فك تشفير أرباح الأسهم من القسم ألف ؛
• "ب" - كيفية فك مبلغ المال من توزيع ب.

Danі على الجلدي rosіyskomu oderzhuvachu divіdendіv privedіt على okremih storіnkah іz zaznachennyam Povny naymenuvannya oderzhuvacha، ІPN علبة التروس، وربطها بإحداثيات جغرافية znahodzhennya (عنوان) من oderzhuvacha zaznachennyam كود sub'єkta Rosіyskoї Federatsії، prіzvischa، іmenі في batkovі (عن طريق batkovі لnayavnostі) kerіvnika organіzatsії- دافع الضرائب ، رقم هاتف الاتصال ، تاريخ سداد أرباح الأسهم ، مجموع الأرباح (دون تغيير مجموع الضريبة المفقودة) ، مبلغ الضريبة (يتم احتساب العرضين المتبقيين بالروبل).

بطريقة مماثلة ، يتم تقديم بيانات حول أرباح الأسهم ، إذا لم يدفعوا الضرائب.

في حالة إعادة توزيع أرباح الأسهم دون حذف ضريبة الوديع ، والمعلومات المتعلقة بها ومجموع الأرباح التي تم سدادها من قبلها ، يظهر مجموع أرباح الأسهم في التوزيع في الورقة 03 من الإعلان من الرسالة المعينة ، واسم المنظمة هو "الوكيل المقدم" ، وبالترتيب 070 يتم وضع شرطة.

بالنسبة إلى "النوع" المطلوب ، عند تقديم الإقرار الضريبي الأساسي ، يضع الوكيل "00" عند إرسال فاتورة محدثة (صحيحة) في التوزيع ، ورقم الإقرار الضريبي ("01" ، "02" ، إلخ. .) يشار.

استبعدت الشركة المساهمة نتائج العمل وصافي الربح بمبلغ 900000 روبل. تم تقسيم اختيار المساهمين إلى مثل هذه المرتبة:

• شركة أجنبية (لا تغير المظهر في مفتشية الضرائب في روسيا) - 200000 روبل ؛
• الشركات الروسية - 600000 روبل.
• 100000 فرك. - الدفع عن طريق الوديع.

من أرباح الأسهم لشركة أجنبية ، يكون المُصدر مذنبًا بحذف ضريبة بمعدل 15٪.
قام المحاسب بحساب مبلغ الضريبة من توزيعات أرباح الشركة الروسية وفقًا للصيغة
(N \ u003d K x Cn x (D - D)):
(600000 روبل: (900000 روبل - 300000 روبل)) × 13٪ × 600000 روبل = 78000 روبل

دفعت الأرباح في البتولا من تقدم مصير. لقد قمت بتقسيم الورقة 03 من إعلان التسجيل وفك تشفير مجموع أرباح الأسهم سيكون مرتبة هجومية.

يمكنك zavantazhiti تشكيل ضريبة podtkovoї ї ї z على المنظمات الفائضة.

ما هو مصطلح دفع ضريبة على الفوائض؟ Tse pitanya hvilyuє في pershu chrugu pridpriєmstva على OSNO ، لا تعني القطع بين دافعي الضرائب والشركات الخاضعة للأنظمة الخاصة (البند 1 ، القانون رقم 246 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من أجل تحديد المبلغ الدقيق ، من الضروري أن يتم تأمين الفترة التي يتم فيها سداد الدفعة المالية وبطريقة ما دفع الدفعة المقدمة إلى المنظمة.

إجراءات وشروط دفع ضريبة على الفائض - الجوانب التنظيمية

Vіdpovіdno إلى شارع. 285 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم تعيين الفترة الخاضعة للضريبة لـ "pributka" على rіk (تقويم) ، وفترات svіtny - ربع ، و pіvrichchya و 9 أشهر. إذا دفع دافعو الضرائب ضرائب لدفع الدفعات الشهرية المسبقة مقابل تحقيق الربح ، فستكون فترات الشتاء أشهرًا (sichen ، lyuty ، خشب البتولا ، إلخ).

يتم تنظيم الإجراء التشريعي لخصم مبالغ الجزية والسلف في الفن 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبعد مراعاة أحكام هذا القانون ، اتضح أن دافعي الضرائب يجب أن يدفعوا سلفاً ربع سنوية وشهرية. في حالة وجود أي تعهد ، قد يكون للمرء الحق في التبديل إلى دفع مبالغ للحصول على دخل حقيقي - يتم تنفيذ مثل هذا rozrahunok مع بدل تراكم ، لذلك من الضروري مسبقًا تذكير IFTS حتى 31 ثديًا من السابق عام.

تم نقل إمكانية دفع السلف ربع السنوية فقط بالإضافة إلى ذلك (البند 3 ، المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، فإن مثل هذا الحق هو أقل بالنسبة لأولئك دافعي الضرائب ، ومقدار الدخل من بيع أولئك الذين لا يتجاوزون 15،000،000 روبل. للربع. يتم تنفيذ Rozrahunok وفقًا لمتوسط ​​المعلمات للربع الأخير 4. قدم شروطًا دقيقة لدفع الضريبة للفائض لعام 2018

مصطلح دفع ضريبة على الفائض في حالة سداد السلف ربع السنوية

لا يتم سداد المبلغ المالي في موعد لا يتجاوز المدة المحددة لتقديم إعلان في مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية عن "الفائض" (البند 1 ، المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). زجيدنو ص .4 فن. 289 NK - tse 28 خشب البتولا. يتم سداد المبالغ ربع السنوية في موعد أقصاه 28 من الشهر التالي لفترة الشتاء (البند 3 ، المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

دفع ضريبة الأجل في 2018 لمن لا يدفع سلفة شهرية:

• لعام 2017 - 2018/03/28
• بمساحة 1 متر مربع. 2018 - 2018/04/28 (السبت ، التعبير عن العمل بالتزامن مع الأيام المقدسة المعاد جدولتها)
• للنصف الأول من عام 2018 - 30.07.2018
• لمدة 9 شهور 2018 - 29.10.2018
• للنهر 2018 - 28.03.2019

أيضًا ، التاريخ الرئيسي هو الثامن والعشرون ، وهو مناسب للتكلفة الإضافية. يجب ألا يكون دفع الضريبة بعد المدة المحددة لتقديم الإقرار / السداد ، باستثناء مدة السداد القصوى في يوم عطلة - حتى يتم تحويل الدفعة إلى يوم العمل التالي بعد ذلك . إذا خالف دافع الضرائب القانون ، فإن شروط المدفوعات المسبقة قد حددها القانون ، وقد يتعين عليه دفع غرامة. إذا تأخر دفع ضريبة النهر ، يتم دفع غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المسدد (البند 1 ، المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مدة دفع ضريبة على الفائض في حالة سداد السلف بأشهر

إذا دفعت الشركة سلفًا شهريًا ، مع رسم إضافي للحقائب عن الربع الأخير ، يتم تحديد المدة في اليوم الثامن والعشرين لجميع أشهر الفترة الشمسية الحالية. في الوقت نفسه ، يتم دفع هذه المبالغ في الدفعة المقدمة لفترة الصيف - ستة آلاف مبلغ ، في تسوية الفترة المقدمة - لمبالغ ربع سنوية.

بعقب

لنفترض أن الشركة في عام 2018 ستدفع ضريبة على دخل الشركة.

من أجل عدم انتهاك الشروط المعيارية وتحويل الأموال إلى الميزانية في الساعة ، يحتاج المحاسب إلى دفع دفعة مقدمة لليوم في موعد أقصاه 29 سبتمبر ، في الليلة - في 28 فبراير ، إلخ. سيكون من الضروري دفع دفعة إضافية عن ربع السنة ، وسيكون التاريخ الأخير هو اليوم الثامن والعشرون بعد ربع روزراهونكوف.

طوبو مع روزراهونكا لمساحة 1. 2018 - 28 مارس ، 30 أبريل ، إلخ. مواعيد ترتيب الاجازات. يتم الدفع الإضافي بعد نهاية ربع الجلد في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الشمسية. بالنسبة للأنهار ، سيتم دفع الرسوم الإضافية حتى اليوم الثامن والعشرين من المصير العدواني.

مصطلح دفع ضريبة على الفائض في حالة إعادة تطوير السلف من الفائض الحقيقي

إذا كان الأمر كذلك ، فإن الشركة تسدد مدفوعاتها من المبالغ الحقيقية للدخل ، لدفع نفس المبلغ في اليوم الثامن والعشرين ، وليس شهرًا عاديًا ، ولكن شهرًا مسيئًا (البند 1 ، المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه المرتبة ، يتم تكريم التعهدات بالتفاهات في شهر واحد. من أجل sіchen razrahuvatisya بقوة اليوم التالي حتى الثامن والعشرين من الشرس ، للليوتي - حتى الثامن والعشرين من الشهر ، إلخ. يتم استكمال دفع المبالغ للنهر حتى الذكرى الثامنة والعشرين للهجوم من أجل المصير النجمي.

في عام 2019 ، ستقوم منظمة EaP على OSNO بإصدار إعلان للضريبة على الدخل. يجب تقديم النموذج الخاص بالربع الأول من عام 2019 قبل 29 أبريل 2019. قم بالاتصال بالنموذج ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في 19 يوليو 2016 رقم MMV [البريد الإلكتروني محمي]. في المقال ، يتعلق الأمر بإكمال الإعلان ومراجعة المؤشرات الرئيسية.

إقرارات موزعة عن ضريبة على الفوائض

في المستودع ، يحتوي الإعلان على أوراق قياسية وملاحق وتوزيع. Їx غني ، لكنك لا تتذكر كل شيء. دافعو الضرائب ، حيث أخذوا الدخل لمدة 3 أشهر في عام 2019 ، بسبب ملء إجازات obov'azkovі:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• rasdіl رقم 1 ، pіdrozdіl 1.1 من مجموع الضريبة ، حيث يجب تحميل دافع الميزانية على الميزانية ؛
• ورقة أخرى مع إشادة rozrakhunk بالفائض وتلك المكملة للواحدة الجديدة ؛
• إضافة رقم 1 إلى arkush أخرى مع دخل المبيعات وما بعد البيع ؛
• الإضافة رقم 2 إلى arkush أخرى مع بدلات الانتقاء والمبيعات ، وبدلات ما بعد البيع والإيقاعات ، والتي تصل إلى هذه البدلات .

ريشتا روزدليف تذكرنا بوجود عقول خاصة:

• الإضافة رقم 3 إلى آخر arkush مع rozrahunkami جميع vitrats للعمليات ، والتي يتم التأمين على نتائج النشاط المالي عند دفع فائض مع ضريبة بموجب الفن. ، 275.1 ،،، فن. 323 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي منظمات zapovnyuyut ، باعت yak منجم مستهلك ؛
• الإضافة رقم 4 إلى arkush آخر مع rozrakhunk zbitka ، أو جزء yogo ، كما لو كان يتدفق في الضريبة الأساسية المتغيرة - خلفملءالمنظمات ، وكيفية تحمل الاضطرابات ، وعمليات الانسحاب في الماضي ؛
• الإضافة رقم 5 إلى arkush أخرى مع مدفوعات rozrakhunkom rozpodіlu لميزانية الموضوع بين المنظمة و її pіdrozdіlami- zapovnyuyut organatsii z vіdokremlennymi pіdrozdіlami(القرم هادئة ، يدفع ضريبة لعزل عنوان المكتب الرئيسي) ؛
• الإضافة رقم 6 إلى قوس آخر مع rozrahonkom المدفوعات لضريبة لميزانية موضوع وسط المجموعة الموحدة - لملء المنظمة التي تدخل المجموعة الموحدة من دافعي الضرائب. يجب على المشاركين في المجموعات الموحدة مع التعزيزات المائية ملء الإضافة رقم 6 أ ؛
• الورقة الثالثة - وكلاء الخزانة zapovnyuyut ، دفع yak أرباح الأسهم و vіdsotki z vіnnih paperіv ؛
• ربع ورقة مع ضريبة rozrakhunka على الفائض بمعدل ثابت (البند 1 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ;
• الورقة الخامسة مع rozrahunkom للضريبة الأساسية على المنظمات ، عملية yakі zdіysnyuyut z osblivim urakhuvannyam النتيجة المالية (للحصول على غمزة هادئة ، yakі є في الإضافة. № 3 إلى قوس آخر) - zapovnyuyut ، أخذ yakі الدخل من العمليات بأوراق وفواتير وسلاسل قيمة ؛
• الورقة السادسة مع المتأخرات والدخول والقاعدة الضريبية لصناديق التقاعد غير الحكومية - صناديق التقاعد غير الحكومية zapovnyuyut ؛
• Somy sheet zі zvіtom on tsіlі kіlі koristuvannya mein، penny، robots، and charitable services tsіl'ovyh nadkhodzhenі і tsіl'ovogo finansuvannya - zapovnyuyut organatsii ، أخذ yakі تكلفة المالية العامة.
• ثمانية أوراق - zapovnyuyut organatsiy و yakі robivat koriguvannya الدخل المستقل و vitrat ، yakі otrimani للتحكم في العمليات ؛
• ورقة تسعين - تذكر المنظمات التي حصلت على دخل مما يبدو أنه ربح لشركة أجنبية خاضعة للرقابة;
• الإضافة رقم 1 للإعلان - إيداع المنظمات بالدخل والمقتطاعات كما لو تم سدادها في الإضافة رقم 4حتى إجراءات استكمال الإعلان ؛
• الإضافة رقم 2 للإعلان- املأ ضرائب الوكلاء(وفقًا للمادة 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيف تملأ إقرارًا بضريبة الدخل

يتم تنظيم إكمال الإعلان في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10/19/2016 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]. هناك ، يتم الكشف عن المبادئ الأساسية: لماذا يتم الإعلان ، وكيفية ملئه وكيفية البناء ، وفقًا لبعض اللوائح ، لملء الإجازات.

تم تفكيك جزء من ناكازو في نفس الوقت مع التعليمات الترتيبية (الإضافة رقم 2) حتى الانتهاء من الإعلان. يشرح له أنه من الضروري الإشارة إلى كيفية وجود الأرقام والمؤشرات ، وما هي المعايير اللازمة لتوفير المعلومات ، وإلى أي معلومات وبأي ترتيب من الضروري إظهارها.

على الرغم من أن الشركة لم تدفع ولم تقم بخصم الدخل في الفترة النجمية ، يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل للربع الأول بطريقة بسيطة ، وملء العنوان فقط وتوزيع 1.1 ثانية. شرطات مجموع الضرائب لدفعها.

1. لذلك ، في ذهن دافع الضرائب ، عن الفترة التي تقدم فيها إقرارًا ، أدخل رمز الفترة النجمية "21" في قوس العنوان لمدة 3 أشهر (ربع واحد). من المهم ملء حقول التفاصيل وتحديد رمز KVED الحالي ، حيث يتم تحديثها غالبًا.
2. في الملحق رقم 1 للورقة 02 ، حدد مقدار الدخل.
3. في Dodatku No. 2 إلى arcush 02 ، أدخل فواتيرك.
4. تذكر التوزيعات الأخرى ، حيث أن لشركتك عقل خاص.
5. في الورقة 02 ، قم بتحويل المبلغ الإجمالي للدخل والمخصصات من الملحق 1 و 2 وسداد الضرائب والمدفوعات المقدمة.
6. سيتم عرض Sumi قبل السداد في البيع بالتجزئة 1.1

من هو مذنب بالتصريح عن ضريبة على الفائض

قائمة دافعي الضرائب ، وهو مطلوب لتقديم إعلان ، التعيينات في الفن. 246 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إعلان عن تضخم الغدة الدرقية لتقديم:

• المنظمات من الاتحاد الروسي والمناطق الأخرى الموجودة على OSNO وتدفع الضرائب ؛
• وكلاء الضرائب لضريبة الدخل ؛
• المشاركون Vіdpovіdalnі مجموعات konsolіdovanіh platnіvіv podtkіv ؛
• الشركات التي تعمل بنظام بسيط أو ESHN ، تدفع ضريبة مقابل فائض الأوراق القيمة أو أرباح الأسهم من الشركات الأجنبية.

حتى أي يوم من الضروري تقديم إعلان

كيف وأين يتم تقديم الإقرار الضريبي

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، من الضروري تقديم إعلان في تلك المدينة (الحي) حيث تم تسجيل عملك. كنقل تجاري لوجود الملفات والأقسام الفرعية ، من الضروري أيضًا تقديم المستندات بتكلفة معرفتهم وتكلفة التسجيل إلى المكتب الرئيسي. Winyatok للقتال من أجل دافعي الضرائب الكبار ، يمكنهم تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائب للحصول على المال (ص 1. المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكنك تقديم التصريح بطريقتين: في شكل إلكتروني وفي شكل ورقي. يتم تقديم الخيار الورقي عن طريق البريد أو من خلال ممثل خاص مع تحديثات خاصة. يمكن عمل إعلان إلكتروني من خلال موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية أو بمساعدة مشغل EDO.

الأهمية!إذا كان هناك أكثر من 100 راعٍ في المنظمة ، أو تم تضمينك في فئة دافعي الضرائب الكبار ، فيمكنك فقط تقديم إقرار ضريبي بتنسيق إلكتروني.

عواقب تقديم إعلان في وقت متأخر

إذا فشلت في تقديم إقرار قبل 29 أبريل ، فلن تتحمل غرامة. تسي مكتوب في الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يستلقي Rozmіr بخير في terminіv zatrimki.

• قبل السداد - رفع الميزانية بنسبة 5٪ من مبلغ الضريبة لشهر خياطة الجلد ، ولكن ليس أقل من 100 روبل ولا يزيد عن 30٪ من المبلغ الإجمالي للضريبة.
• لمزيد من المال - عليك دفع 30٪ من مبلغ الضريبة كما هو مبين في التصريح + 10٪ لشهر خياطة الجلود. دعنا نخمن ، سنذهب إلى rozrahunok للعثور على الأشهر الخاطئة.

إذا دفعت ضريبة فجأة ، ولكن إذا نسيت ، أو لم تتمكن من تقديم إقرار ، فسيتم تغريمك أيضًا. الحد الأدنى للغرامة في مثل هذه الحالة هو 1000 روبل.

Ker_vniki والمحاسبين شارع zgidno. يمكن تغريم 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي عن يوم السيطرة ونطاق الشروط. غرامة - من 300 إلى 500 روبل.

يمكنك بسهولة إعداد وتقديم إعلان عبر الإنترنت عن ضريبة على الدخل بمساعدة الخدمة عبر الإنترنت Kontur.Accounting. يتم تشكيل الإعلان تلقائيًا على أساس الإشارة المرجعية ويتم إعادة التحقق منه قبل إصداره. اعتن بروتينك ، اتصل واستقبل خبراء خدمتنا. يعمل أول اثنان من tizhnі novі koristuvachі في الخدمة دون تكلفة. بالنسبة إلى TOVs الجديدة ، فإن الهدية هي 3 أشهر من العمل بدون تكلفة وتعديل zvіtnostі.