Легални методи за оптимизиране на данъците. Оптимизиране на данъчното облагане. Данъчна оптимизация: Видео

Оптимизирането на данъчното облагане всъщност е компетентно данъчно планиране. Всеки данъкоплатец има право самостоятелно да избира режима на данъчно облагане, като взема предвид изискванията за прилагане на специални данъчни режими, както и да използва предимствата и предимствата, предвидени в законодателството относно данъците и таксите, с цел минимизиране на данъците (алинея 3 от параграф 1 на член 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това, както е посочено в Данъчния кодекс на Руската федерация, „всички неотменяеми съмнения, противоречия и неясноти в законодателните актове относно данъците и таксите се тълкуват в полза на данъкоплатеца“ (клауза 7, член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация). Всъщност това означава, че данъкоплатецът, който открие празнина в законодателството, може да се възползва от него. И той не може да бъде доведен до данъчно задължение. В крайна сметка това, което не е забранено, е позволено.

С други думи, оптимизирането на данъчното облагане на предприятието чрез легални методи не може да се счита за.

Данъчна оптимизация и укриване на данъци

За добрите данъкоплатци понятията „данъчно планиране“ и „данъчна оптимизация“ са почти синоними. Въпреки това, често в дискусии на форуми и други интернет ресурси, данъчната оптимизация на дадена организация означава просто незаконни методи за данъчна оптимизация. В тази връзка е важно да се разбере къде свършва оптимизацията на данъчната тежест в рамките на данъчното планиране и започва укриването на данъци, за което между другото е предвидено.

Настъпва укриване на данъци:

• при умишлено неплащане на данъци;
• когато се прилага в ситуация, при която данъкоплатецът няма право на тях;
• при укриване на доходите на данъкоплатец и др.

Всичко по-горе са също методи за данъчна оптимизация. Но незаконно и използвано умишлено. Именно наличието на умисъл и големият размер на неплатени данъци са основанието за привеждане на данъкоплатеца към наказателна отговорност.

Друга незаконна схема за оптимизиране на данъчното облагане може да се нарече извършване на дейности без данъчна регистрация. Тъй като сивата икономика не включва деклариране на доходи и плащане на данъци върху нея.

Данъчна "оптимизация" и данъчно планиране

И така, същността на данъчната оптимизация е използването на всички техники, предвидени в закона, за да се намалят данъчните задължения на данъкоплатеца. Но в същото време нито една данъчна схема или метод за минимизиране на данъчните плащания не може да се счита за данъчно планиране.

Например оптимизацията на данъчната система (когато се вземат решения за това кой режим на данъчно облагане да се прилага във връзка с определен вид дейност, използването на освобождаване от ДДС за определени сделки и т.н.) определено може да бъде призната като част от данъчното планиране . И ако например дадена организация сключва договори с единствената цел да получи данъчно облекчение или приспадане, тогава това е по-скоро сива схема за оптимизиране на данъчното облагане на организацията.

Нека разгледаме най-често срещаните методи за данъчна оптимизация по-подробно.

Използване на данъчни режими

Този метод е най-популярният от всички. Той е ефективен, когато компанията има клиенти, които не се нуждаят от ДДС - физически лица или организации или индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система.

Как може да се оптимизират данъците в този случай? Разпределете потоците от продажби: или създайте компания, която ще използва опростената данъчна система или UTII, или използвайте услугите на индивидуален предприемач с патент. Тогава всички договори с купувачи, които не се нуждаят от ДДС, ще бъдат прехвърлени на друго юридическо лице или индивидуален предприемач, а основното юридическо лице ще запази договори с големи търговци на едро или купувачи, които се нуждаят от ДДС. В резултат на това е възможно да се сведе до минимум както платеният ДДС върху маржа, така и данъкът върху дохода.

Трябва да се има предвид, че субектите на Руската федерация ежегодно приемат закони, в съответствие с които те предоставят намалени ставки за определени видове дейности на организации и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система.

Използване на схема за таксуване (тол)

Тази схема предполага използването на таксуващи материали. Толинг материалите са тези материали, които се приемат от преработвателната организация от клиента-доставчик за тяхната по-нататъшна обработка или производство на продукти, но без заплащане на разходите за материали и със задължение за пълно връщане на рециклираните материали или готовите продукти.

Регионалното законодателство установява за някои видове дейности, по-специално за производство, намалена данъчна ставка, налагана във връзка с прилагането на опростената данъчна система. Например област Тула предоставя на организации, които се занимават с производство, данъчна ставка от 3% вместо 6%. В същото време остава правото за намаляване на данъка с 50% за сметка на внесени застрахователни премии. Оказва се, че ефективната данъчна ставка в този регион е само 1,5%.

Как можете да използвате този метод? Например по следния начин: прехвърлете всички производствени актове на организация, използваща опростената данъчна система. Това може да стане чрез отделяне, разделяне на организацията или, ако приходите позволяват, просто напишете заявление до данъчната служба и започнете да прилагате опростената данъчна система.

Ами купувачите, които се нуждаят от ДДС? В този случай се създава друга организация, която ще се намира в DOS. Тази организация ще закупува суровини с ДДС. Транспортните разходи с ДДС и други разходи, които доставчиците представляват с ДДС, се прехвърлят към него. След като тази организация придобие суровини, тя ги дава на производствената организация за преработка. Тогава организацията, разположена в OSN, получава готови продукти от производството, които впоследствие продава на своите клиенти. Оказва се, че целият ДДС, който е придружен от производствени дейности (суровини, транспорт, наем, маркетинг и др.), Е върху компанията, използваща OCH.

Също така производството, което е разположено на опростената данъчна система, може да продаде част от готовата продукция на купувачи, които не се нуждаят от ДДС. Но за това ще трябва ясно да изготвите споразумение за обработка, което трябва да бъде сключено с опростена система, тъй като примерен договор от референтните системи в този случай няма да работи.

Най-важното доказателство за валидността на разделянето е наличието на бизнес цел, която ясно отговаря на въпросите: какво точно се е променило след реорганизацията и защо бизнесът не може да продължи да съществува в същото състояние? Отговорите в този случай могат да бъдат различни: увеличаване на ефективността на компанията, подобряване на бизнес процесите, намаляване на разходите, разширяване на търговската мрежа, предотвратяване на фалит и минимизиране на рисковете.

За да обосновете съществуването на стопанска цел, следва да изготвите писмено становище относно икономическия ефект във връзка с разделянето на бизнеса и да изпратите писмо за това до данъчната служба, като използвате задълженията на данъчните власти, посочени в чл. Струва си да се помни, че FTS не отговаря на съобщения, които не съдържат конкретни данни и информация за това кой изпраща заявката.

Компетентното разделяне на бизнеса предполага, че новосъздадените платци не са взаимозависими и адресите на организациите, създадени в резултат на разделянето, са различни; сметки на платци не се откриват в същата банка; всеки данъкоплатец има отделна материална база и собствени трудови ресурси; новосъздадените организации са финансово независими; ценовата политика може да бъде обоснована; документооборота се извършва компетентно.

Оптимизиране на данъците върху заплатите

За да минимизират финансовата тежест за бизнеса, някои организации използват схеми за оптимизиране на данъка върху доходите на физически лица и застрахователните премии.

Една от тези схеми включва използването на облекчения, данъчни облекчения, които са в сила в определен регион.

Друга широко разпространена схема за данъчна оптимизация е сключването на граждански договор с индивидуален предприемач вместо трудов договор със служител. Но тази схема може да бъде призната за законна, ако индивидуалният предприемач получава пари за услуги не само от вашата организация, а вие, освен индивидуалния предприемач, имате и щатни служители.

И накрая, третата схема е IP мениджърът. В този случай е важно размерът на възнаграждението да е оправдан, да се проследи ясно фактът на действителното предоставяне на услуги (пътуване в командировки, участие в срещи и др.) И да няма признаци на трудов договор.

Така че при проверка на данъчните власти връзката не се признава като трудова, невъзможно е да се включат редица условия в текстовете на гражданските договори с индивидуални предприемачи. По-специално място на работа, длъжност в съответствие с щатната маса, работно време и часове за почивка, заплата, дисциплинарна отговорност, ваканция, обезщетения и др.

Екатерина Кузнецова, партньор на PBU LLC, член на Камарата на данъчните консултанти, домакин на уебинара "", разказва по-подробно за тази схема за оптимизиране на данъците:

През последните години в Русия се появиха редица законодателни норми, които оказаха значително влияние върху използването на обичайните схеми за оптимизиране на данъците:

• От 2016 г. в сила влезе № 116-FZ от 05.05.2014 г. Този законопроект налага ограничения върху използването на агентски труд, на които се основават много схеми за оптимизиране на данъците.
• През 2015 г. влезе в сила № 134-FZ срещу изпирането на пари, който беше приет на 28 юни 2013 г. Според този документ компанията трябва да потвърди получаването на всякаква документация от данъчните служби в рамките на 6 дни, в противен случай разходни транзакции по текущата му сметка ще бъде блокиран. С други думи, опитът да се скрие, за да се избегнат нежелани въпроси от данъчните власти, ще има значителни последици.
• Руската федерация изрази готовност да стане член на ОИСР, да се присъедини към Типовата конвенция и да подкрепи Единния глобален стандарт за обмен на информация за печалбите на данъкоплатците. Този документ предвижда, че държавите ежегодно обменят в автоматичен режим информация за доходите на своите жители (физически и юридически лица), получени в чужбина. Този обмен на информация се планира да се извърши още от 2018 г.
• ОИСР, с подкрепата на лидерите на страните от Г-20, разработи проекта BEPS (BaseErosionandProfitShifting). Това е план за борба с ерозията на данъчната основа и отнемането на печалбите от данъчното облагане. Документът съдържа 15 точки, най-важните от които са: ограничаване на разреждането на базата чрез плащане на лихва; предотвратяване на злоупотреба с международни споразумения; втвърдяване на правилата за CFC; разработване на правила за трансферно ценообразуване за нематериални активи, капиталови трансфери и други високорискови транзакции; предотвратяване на изкуствено отклонение от статута на място на стопанска дейност и други. Вече са направени или се подготвят изменения в Данъчния кодекс, които не противоречат на препоръките на ОИСР като цяло и на плана BEPS в частност.
• От 2015 г. насам представители на фискалните служби могат да извършват проверки на територията на данъкоплатеца по време на камерална данъчна ревизия. Те също така получиха някои допълнителни права, които могат да се използват по време на инспекциите.
• Въведена наказателна отговорност за извършване на валутни сделки с фалшиви документи.

ПРЕДИМСТВА НА ОБЖАЛВАНЕ НА ДАНЪЧНИ СПЕЦИАЛИСТИ Данъчната оптимизация е сложна мярка, насочена към промяна на основните насоки и принципи на счетоводството за вашата компания, които определят цялата данъчна политика на организацията. Оптимизирането на данъчното облагане си поставя за цел да намали финансовите разходи и бюджетните вноски. Въз основа на резултатите от набор от такива мерки става възможно увеличаването на печалбата на компанията. Така че вашият бизнес да не предявява искове от Федералната данъчна служба или правоприлагащите органи, данъчната оптимизация трябва да се извърши в рамките на действащото законодателство. В крайна сметка спестяванията на компанията от неправилно минимизиране на удръжките могат да бъдат незначителни в сравнение с наложените глоби. В персонала на нашата компания работят компетентни специалисти по данъчно облагане и легални начини за нейното оптимизиране. Те ще разработят набор от мерки, като вземат предвид всички характеристики на вашия бизнес.

В момента бюджетът изпитва тотален дефицит. Защитата на интересите на данъкоплатците в съдилищата стана много по-трудна.

Горните инициативи, както и други промени в данъчното законодателство, коренно променят практиката за използване на някои често срещани и познати начини за оптимизиране на задължителните плащания в бюджета. В тази връзка за компанията става почти невъзможно самостоятелно да изгради компетентна данъчна политика, основана само на нейните кадрови възможности или информация за данъчна оптимизация, взета от отворени източници в Интернет. За да се намери и приложи надеждна стратегия, е необходимо не само да имате основни знания, да наблюдавате непрекъснато настъпващи промени и да реагирате на тях навреме, но и да подготвите правилно необходимите документи, които ще бъдат правното основание за прилагането на схеми. Препоръчително е да поверите въпросите за оптимизиране на данъците на професионалисти. Те ще помогнат да се намерят нови начини за намаляване на данъчната тежест, като се вземат предвид индивидуалните характеристики на бизнеса. Специалистите ще съставят компетентно документация, ще разработят поетапен алгоритъм от действия при промяна на реалността. Предложените от тях стратегии ще сведат до минимум възможните претенции по време на данъчни ревизии.

СХЕМИ ЗА ОПТИМИЗАЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ

Данъчната оптимизация включва методи, базирани на определени схеми. Всяка от последните е създадена, като се вземат предвид индивидуалните характеристики на конкретна организация. Това ви позволява да постигнете целите си. Преди да приложите каквато и да е схема, е необходимо да я проверите за съответствие с критериите за разумност, законност, ефективност, автономност. Данъчната оптимизация може да бъде два вида. Избягване на данъциТази схема се основава на използването на пропуски, недостатъци и конфликти на действащото законодателство. Предприемачът разкрива изцяло своите счетоводни и отчетни данни пред фискалните служби. В бъдеще този метод дава възможност доста успешно да се отхвърлят исканията на данъчните власти в арбитражен съд. Но трябва да се има предвид, че избягването на удръжки в бюджета включва и допълнителни рискове, свързани със сложността на съдебните спорове. Данъчно планиранеПосоченият метод за намаляване на размера на вноските в бюджета е да се анализира законодателството и да се използват практическите възможности, които им се предоставят. При планирането е препоръчително да сравните данъчната тежест на вашата организация със средната стойност на този показател в цялата страна.

КАК ЗАКОННО ПРИЛАГА ОПТИМИЗАЦИЯТА НА ДАНЪЦИТЕ Правилно извършената данъчна оптимизация осигурява интегриран подход. Не си струва да се фокусирате само върху определени данъци или ставки, тъй като обикновено намаляването на размера на някои удръжки автоматично води до увеличаване на други. При избора на специалист, който ще сведе до минимум бюджетните вноски, се препоръчва да се даде предпочитание на квалифицирани опитни специалисти. Те ще могат да предоставят цялостна правна подкрепа и да гарантират легитимността на всички бизнес транзакции на вашата компания. Препоръчително е да се предприемат мерки за намаляване на данъчните плащания преди транзакциите, а не преди крайния срок за подаване на отчети. Придържайки се към препоръките, дадени по-горе, можете абсолютно законно да намалите бюджетните вноски и да намалите тежестта върху вашето предприятие.

НАЧИНИ ЗА ОПТИМИЗИРАНЕ НА ДАНЪЦИТЕ

• Прилагане на обезщетения и преференции, установени със закон.Този метод е подходящ за редица групи данъкоплатци и субекти на националната икономика, за които в Москва и други региони са в сила специални режими на данъчно облагане.
• Отлагане на плащания. Тази методология се основава на факта, че периодът за плащане на повечето отчисления е свързан с датата на основаване на обекта на данъкоплатеца и отчетния календарен период (година, тримесечие, месец)
• Замяна на отношенията. Посоченият метод се основава на факта, че при легализиране на бизнес сделки с контрагенти, организацията избира гражданско-правна норма, като отчита последствията от нейното активиране. С други думи, финансовите правоотношения с високи ставки се заменят с по-печеливши (хомогенни, но с преференциални ставки). В икономически контекст бизнес транзакцията остава същата.
• Делегиране на данъчно задължение на сателитна компания: Този метод се състои в прехвърляне на данъчно задължение от компанията майка към дъщерно дружество, специално създадено за тази цел. Това спомага за намаляване на фискалния натиск върху основното предприятие. Обикновено този метод се използва при планиране на данъци върху дохода, но може да се използва и в други случаи.
• Директно намаляване на данъкоплатеца на обекта.Методът се състои в освобождаване от някои облагаеми финансови транзакции или в намаляване на стойността на имуществото, без да се влияе негативно върху дейността на организацията.

Какви са начините за оптимизиране на ДДС през 2019 г. Кои схеми са законни и кои не. Какви методи и схеми има и как да ги приложим към различни организации.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как за да разрешите проблема си - свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ПОЗОВАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.

Това е бързо и Е СВОБОДЕН!

Данъчното законодателство изисква от предприемачите да плащат голям брой данъци. Затова мнозина търсят начини да намалят малко размера си или да получат почивка.

Не всички от тях са законни, поради което данъчните органи винаги проверяват дейностите на фирмите със специално внимание. Съществуват обаче методи за оптимизиране на данъците, без да се нарушава законът.

Какво трябва да знаете

Известно е, че всеки съвременен бизнесмен е длъжен да плаща огромно количество данъци. И тяхната оптимизация позволява на предприемачите да спестят значително.

През 2019 г. бяха направени много промени в Данъчния кодекс. Това важи и за плащането на данъци като ДДС. Например, позволява на данъкоплатците да плащат не на 20, а на 25.

Ако се прилага освобождаване от ДДС, тогава предприемачите могат да се възползват от гратисния период. Друго нововъведение през 2019 г. е подаването по електронен път.

Това нововъведение се регулира от Данъчния кодекс (, 174). Освен това, ако декларацията е подадена на хартиен носител, тя няма да се счита за подадена.

Това важи и за данъчните агенти, а не само директно за данъкоплатците. За да оптимизацията не нарушава закона, трябва да знаете:

За значителен резултат от оптимизацията е необходимо тя да бъде сложна. В противен случай ефектът от това компанията да обърне внимание само на една транзакция ще бъде минимален.

Основното е да имате опитен специалист, който е успял да направи всичко, без да нарушава руския закон. Ако за оптимизация е необходимо да се създаде фирма посредник, тогава трябва:

• отделна стая;
• материали и средства по банкова сметка;
• персонал, работещ в новата фирма;
• всички дейности трябва да бъдат документирани.

Ставката от 10% се използва за продажба на определени видове печатни издания, детски стоки, вносни лекарства и добитък.

Взема се предвид и за вътрешния въздушен транспорт. За всички останали случаи се прилага ДДС от 18%. Цени от 10/110% и 18/118% се заплащат, ако е извършено авансово плащане за стоките.

Правна уредба

Всичко, свързано с данъчното облагане, се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмото на Министерството на финансите на Русия от 26 март 2012 г. № 03-07-05 / 08.

Методи за оптимизиране на данъка върху добавената стойност

Има няколко такива метода. Но най-често данъкоплатците използват следните методи:

Настроики	Това е името на договорите, при които човек, закупил опция, може по всяко време да се откаже от правата си върху нея. Упражняването на опции не подлежи на данък върху добавената стойност ()
	Някои компании продават имотите си, за да се изплатят. Но се налага ДДС. Следователно тази транзакция се заменя с друга. За това се създава друго дружество и инвестираните в него средства се считат за уставния капитал. Те не плащат ДДС
Депозит	В този случай дружеството изготвя авансовото плащане като депозит, за което е съставено. Без данък
Управление на транспортните разходи	Този метод за оптимизация позволява на предприемач да намали ДДС с 10%. За това стоките могат да бъдат доставени от транспорта на продавача или
Заем	Купувачът плаща за стоката с помощта на заем. След това го получава от продавача. След това се съставя споразумение за прихващане. Но данъчните власти често смятат тази схема за незаконна.

Каква е целта на събитието

Всички методи за оптимизиране на данъка върху добавената стойност позволяват на данъкоплатците не само да намалят размера на плащанията, но и да получат отсрочка. За да направите това, достатъчно е да използвате подходящ метод.

Схеми за оптимизиране на ДДС

Най-популярните правни схеми, които предприемачите използват за намаляване на ДДС, са регистрация, регистрация на депозит, замяна на договор за продажба и управление на транспортните разходи.

Но е важно да знаете, че когато давате заем, трябва да се уверите, че цената на стоките и сумата на заема не съвпадат. Както и условията за изпращане на стоките и подписване на документите.

Видео: данъчна оптимизация

В противен случай данъчните власти могат да решат, че тази схема е измислена нарочно и е незаконна. В случай, че авансът се издава като депозит, данъкът се заплаща само след предоставяне на посочените услуги.

Този метод често се използва в строителната индустрия. В допълнение към тези схеми има още няколко:

Осчетоводяване на стоки	Компанията има право да задържи за известно време прехвърлянето на средства от сметката „Капиталови инвестиции в нетекущи активи“ към сметката „Дълготрайни активи“. Тогава може да се приспадне ДДС
Недостатъци в	Ако има някакви недостатъци в документа от доставчика, не можете да приемете приспадане на ДДС. Естествено, докато доставчикът поправи грешките във фактурата
Условия за получаване на фактура	Сумата на приспадане на ДДС се приема след получаване на този документ. Следователно получаването на фактурата може да бъде издадено по-късно.
	Той трябва да бъде издаден, ако цената на услугите или стоките няма да се промени. Изготвя се документ под всякаква форма, в който трябва да бъдат посочени данните за сметката. Средствата ще бъдат преведени по него като плащане за стоки или услуги. Тези пари не се облагат ()
Пояснения в декларацията	Има ситуации, в които се очакват големи средства в края на отчетния месец, а входният ДДС ще се увеличи през следващия месец. Това означава, че тези разписки могат да бъдат игнорирани в декларацията. В декларацията за следващия месец е необходимо да се преизчисли ДДС и лихвата за забавено плащане. Този метод е удобен, когато компанията представя месечни декларации, тъй като позволява да не се изтеглят средства от оборота на компанията. Плащането на малка лихва пречи на данъчните власти да третират тази схема като измама

В допълнение, фирмата може да има свои собствени схеми за оптимизиране на ДДС. Факт е, че някои добре познати схеми могат сериозно да навредят на компанията. Поради това предприемачите трябва да създадат свои собствени уникални методи.

Пример за организация

Как да оптимизираме ДДС през 2019 г. във фирма? Можете да разгледате една от схемите за оптимизация като пример.

Да кажем, че Ogonyok трябва да продаде стоки на стойност 20 хиляди рубли. В същото време компанията използва общата данъчна система, което означава, че ДДС ще бъде 18%.

Продавачът също така изисква предплащане от 4 720 рубли от купувача. Включен е и ДДС. Ако транзакцията преминава на основание, тогава компанията ще трябва да плати ДДС в размер на 720 хиляди рубли.

И цялата сума на ДДС ще бъде 3600 рубли. Използвайки опционна схема, двете страни могат да определят конкретна цена за артикула.

Например, 18 хиляди рубли. Те заключават, според който продавачът прехвърля така наречената премия в размер на 4 хиляди рубли.

Тези пари не се облагат с ДДС. Данъкът ще трябва да бъде платен в размер на:

3 хиляди 240 рубли (18 хиляди рубли * 18%)

Спестяванията за продаващата компания ще възлизат на 720 хиляди рубли.

Характеристики по вид дейност на предприятието

Има много начини за оптимизиране на ДДС, но всичко зависи от дейността на компанията. Търговските компании могат да намалят данъка, като преминат към „опростени“ или създават (законно) вторични компании.

Когато на едро

Трябва да се има предвид, че оптимизацията е възможна в 2 случая:

• ако има купувачи, които не се нуждаят от приспадане на ДДС;
• ако купувачите плащат данък, но препродават стоки на тези, които не плащат.

В първия случай платците са физически лица или компании, използващи опростената данъчна система. Застрахователните компании, държавните агенции и банките нямат нужда от това.

Във втория случай купувачът може да е голям магазин, който плаща ДДС, но клиентите му не са. Трябва само да създадете нова компания чрез опростената система за данъчно облагане и да продавате стоки без ДДС с нейна помощ.

В производство

Данъчната оптимизация на ДДС в производството включва няколко схеми. Например можете да използвате компания, която има право на ДДС.

Това е възможно, ако уставният капитал на компанията се състои от средства, внесени от публична организация на хората с увреждания.

Друг начин за оптимизиране на плащането на данъци е споделянето на товара между няколко предприятия. Един от тях ще бъде основният, а вторият трябва да изпълнява спомагателна функция.

Резултатът от такава схема ще бъде, че една компания ще произвежда продукти, чиято цена вече включва ДДС. А във втората фирма - тези стоки, които се продават без данък.

При спомагателното производство продуктите могат да се произвеждат независимо или с помощта на основната компания. Във всеки случай, благодарение на схемата, материалните разходи на основното производство ще се увеличат, докато други ще намалят.

Второто предприятие ще има обратното. Въз основа на това размерът на данъка за платеца на ДДС се намалява поради увеличаването му за неплатец.

За постигане на максимални икономии е необходимо да се увеличи размерът на материалните разходи в основното предприятие, а във второто - обемът на производството.

Предприемачите имат възможност да намалят данъчното си време, като изберат една от следните системи:

• UTII;
• ESHN;

В сравнение с OSNO, те изглеждат по-привлекателни. Но дори да е на по-лоялна данъчна система, бизнесменът може да използва законови схеми, за да оптимизира собствените си разходи, за да увеличи размера на печалбата. Помислете за такова нещо като методи и схеми за оптимизиране на данъците от 2016 г.

Налични методи за оптимизиране на данъците

Същността на оптимизацията е да се намали данъчната тежест чрез намаляване на данъчната основа. Много е важно избраният метод да бъде не само ефективен, но и законен. В противен случай предприемачът може да бъде привлечен към административна или наказателна отговорност.

Наличните методи за оптимизация обикновено се разделят на следните групи:

• Избор на най-подходящия режим. Това включва възможността за използване на няколко системи за данъчно облагане едновременно (например STS и UTII), промяна в дейността с цел намаляване на регионалната данъчна ставка. На етапа на планиране за откриване на бизнес, оптимизацията може да се състои в избора на най-подходящата данъчна система (изборът в полза на опростената данъчна система или UTII, а не на OSNO).
• Получаване на всякакви предимства и предимства и тяхното активно използване в техните дейности. Предприемач може да промени региона, за да получи преференциална ставка. Счетоводните политики на организацията могат да бъдат проектирани по такъв начин, че данъчната тежест да е по-ниска или забавена за определен период. Това включва плащането на премии по намалени ставки.
• Директно намаляване на данъчния обект. Тази група методи включва умишлено намаляване на физическите показатели, които намаляват размера на UTII (области, брой служители). Замяната на договори за продажба с посредничество е друг ефективен инструмент.

Най-простият метод за оптимизация от всички представени е използването на предимства. За целта е достатъчно да се проучи съществуващата правна рамка в региона и да се съсредоточи върху по-подходящ вариант.

Всички други методи изискват по-задълбочена подготовка, която включва:

• създаване на план за оптимизация;
• проучване на алтернативи, сравнението им помежду си;
• проучване на правните аспекти на определени икономически промени.

Налични схеми за данъчна оптимизация

Поради промени в правната рамка, някои схеми за оптимизация с времето стават невъзможни или неефективни. По-долу са тези, които са актуални през 2016 г. За по-голяма яснота са представени практически примери, за да се види разликата.

Промяна на обекта на данъчно облагане на "опростена"

Да приемем, че една организация е избрала STS Income през 2015 г. като данъчна система. За годината показателите за изпълнение са както следва:

• доход - 5 000 000 рубли;
• разходи - 4 000 000 рубли (от които застрахователните премии възлизат на 45 000 рубли).

Нека изчислим данъка за STS доходите и STS доходите - разходи:

Показатели:

• STS доход (6%)
• STS доходи - разходи (15%)

Доход:

• 5 000 000
• 5 000 000

Разходи (включително такси):

• 4 000 000
• 45 000
• 4 000 000
• 45 000

Данък:

• 5 000 000*6% = 300 000
• 1 000 000*15% = 150 000

Данък, намален със сумата на застрахователните премии:

• 255 000
• 105 000

От изчисленията може да се види, че за една организация е по-изгодно да премине към опростената данъчна система през 2016 г. Доход - Разходи с това съотношение на нивото на разходите и приходите.

За да намери най-подходящия вариант, предприемачът трябва да сравни приходите и разходите. Ако разходите намаляват печалбите с повече от 60%, тогава е по-ефективно да се използва схемата STS Доходи - Разходи.

Ако бизнесът е променил спецификата си или доходите и разходите са се променили, предприемачът може да премине към по-печеливша схема, но само от следващата година.

Намаляване на облагаем обект по опростената данъчна система

Тази схема е приложима само за STS дохода. Той трябва да се използва само ако компанията е изложена на риск от превишаване на горната граница на приемливия размер на приходите.

Компанията реши да премине от споразумения за продажба и покупка към споразумения за комисионна. В този случай самата организация действа като посредник, а клиентите (купувачи на едро) са клиенти. Всички стоки се закупуват за сметка на клиентите. В този случай облагаемият обект не е цялата себестойност на продукта, за който се извършва продажбата, а само комисионната, която е значително по-малка от продажната цена.

Индекс:

• Съгласно споразумение за посредничество
• Съгласно споразумението за доставка

Продажна цена:

• 15 500

Покупна цена:

• 11 400
• 11 400

Получена печалба:

• 4 100

Награда:

• 4 100

Сума на данъка (6%):

Избор на индивидуален предприемач за управител по опростената данъчна система

Ако индивидуален предприемач действа като управител в LLC или JSC, тогава страните получават следния ефект:

• плащанията към индивидуални предприемачи се извършват в размер на 6% от дохода, а не под формата на данък върху доходите на физическите лица;
• заплатата на индивидуалните предприемачи ви позволява да намалите размера на данъка наполовина чрез плащане на застрахователни премии.

Индикатори:

• Служител

Доход:

• 1 500 000
• 1 500 000

Заплата:

• 1 500 000

Награда:

• 1 500 000

Разходи:

• 195 000
• 90 000 + 34 260 = 124 260

Застрахователни премии:

• 22 260 (фиксиран) + 1% * (1 500 000 - 300 000) \u003d 34 260

Данък върху доходите на физическите лица:

• 1 500 000*13% = 195 000

Данък върху опростената данъчна система (6%):

• 1 500 000*6% = 90 000

Доходи - разходи:

• 1 305 000
• 1 375 740

Размер на спестяванията:

• + 70 740

Освен това ще трябва да проучите как подобна схема влияе върху намаляването на данъка.

Комбинация от различни системи за данъчно облагане (например STS и UTII)

Да приемем, че една компания е специализирана в търговията на дребно. Размерът на залата е 65 м2. K2 в региона през следващата година ще бъде равен на 0,6. Тогава размерът на UTII ще бъде както следва:

UTII \u003d основна рентабилност * K1 * K2 * площ * данъчна ставка \u003d 1800 * 1,779 * 0,6 * 65 * 15% \u003d 18 933 рубли.

Индикатори:

• STS доход (6%)
• STS доходи - разходи (15%)

UTII:

• Доход: 20 000 000
• Консумация: 11 000 000
• Включително застрахователни премии: 120 000

Прогнозен данък:

• 20 000 00*6% = 1 200 000
• (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
• 18933*12 = 227 196

Платен данък:

• 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
• 1 350 000
• 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Общо плащания:

• 1 080 000
• 1 470 000
• 287 196

Колкото повече продажби, толкова по-изгодно е да се използва UTII.

Няколко думи в заключение

Изборът на една или друга схема за оптимизация зависи от конкретната ситуация; няма универсални решения. Всяка организация трябва да отдели време, за да избере най-ефективната методология за намаляване на размера на своите фискални плащания.

Видео за методи и схеми за данъчна оптимизация