Obveza tvrtke da prihvati kartice za plaćanje. Kojim se karticama može platiti u trgovinama i kako to učiniti? Prihvaćamo plaćanja putem bankovnih kartica

Vrste bankovnih kartica i njihove značajke zanimljive su mnogim vlasnicima. Ne biste se trebali oslanjati samo na banku da vaš novac čuva na sigurnom.

Platne kartice svake godine stječu popularnost zbog sklapanja nagodbi između ljudi i organizacija. Napokon, vrlo je prikladno nositi mali pravokutnik sa sobom i ne gurati novac u džepove. Vlasnici kreditnih kartica imaju više mogućnosti od ljubitelja gotovine.

Trenutno postoji široka paleta plastičnih kartica i sustava plaćanja

Plastične se kartice prvi put koristile u Sjedinjenim Državama sredinom 1950-ih. Došli su zamijeniti nezgodne čekovne knjižice. Magnetska traka s koje su se čitale informacije o računu i njegovom vlasniku pojavila se od 60-ih, a čip od 90-ih.

1987. godine u SSSR-u je jedna od privatnih banaka izdala prvu kreditnu karticu i poklonila je Mihailu Gorbačovu. Pojedinci koji su željeli postati vlasnici inovativnog proizvoda morali su platiti 20.000 USD.
Prema statistikama, virtualni prevaranti svakodnevno kradu oko 2,5 milijuna dolara s plastičnih kartica širom svijeta. Da bi osigurale sigurnost svojih klijenata, banke razvijaju sigurnosne programe. Ali prevaranti su uvijek korak ispred.

Mali čip na bankovnoj kartici pohranjuje podatke o vlasniku i svim izvršenim transakcijama. Nove vrste sadrže čak i otiske prstiju i očne školjke svog vlasnika.

Glavne razlike

Vrste bankovnih kartica razlikuju se u sljedećim karakteristikama.

Ovisno o vrsti sredstava (vlastite ili posuđene) na računu:

1. Debitna kartica. Na njemu je pohranjen vlastiti novac vlasnika. Ako treba izvršiti uplatu za dovršenu kupnju, tada će to biti moguće samo uz pozitivan saldo. Ovu vrstu kartice poslodavci obično naručuju za prijenos plaće svojim zaposlenicima.
2. Kreditna... Ovo je plastično sa sredstvima koja je banka klijentu osigurala na privremeno korištenje. Postoji ograničenje i ne možete prekoračiti to. Banke obično izdaju kartice ove vrste s periodom bez kamata (u prosjeku 2 mjeseca), tijekom kojeg možete položiti dug na račun bez preplaćivanja.
3. Prekoračenje. Ovom kreditnom karticom vlasnik ima priliku platiti račun, čak i ako nema dovoljno novca. Banka koja je izdala karticu omogućuje klijentu da troši više, uz povrat novca u određenom postotku.

Sustav plaćanja MIR objavljen je nedavno, ali već stječe popularnost na teritoriju Ruske Federacije.

Prema razredima, vrste platnih kartica uglavnom se razlikuju po razini usluge i privilegijama:

• klasična - najčešće kartice sa standardnim uvjetima;
• virtualan - ne dijeli se, koristi se za elektroničko plaćanje, kao i za kupnju putem Interneta;
• zlato - ove se kartice daju po povoljnim uvjetima. Plaćanjem kod njih možete prioritetno ostvariti popust ili pružiti uslugu;
• platina - izdaju se za odabrane štediše i imaju veliki set bonusa: usluga osobnog menadžera, mogućnost plaćanja širom svijeta, rezervacija karata itd .;
• crno - najpoželjnije kartice izdane od malog broja banaka. Najbogatiji klijenti su njihovi vlasnici. Poznato je da s crnom karticom u ruci možete dobiti pristup zatvorenom događaju, pravu ulaska u rekreacijsko područje aerodroma za poslovne klijente. Istodobno, nitko neće pitati za kategoriju karte.

Sustavi plaćanja bankovnim karticama podijeljeni su u nekoliko vrsta. Njihova je razlika u geografiji upotrebe. Neke se mogu platiti gotovo po cijelom svijetu, druge - samo u jednoj zemlji:

• VISA - usmjeren na obavljanje transakcija u dolarima;
• MasterCard - na proizvode ovog PS-a možete prenositi novac u USD i €;
  Mnogi Rusi ne znaju kakve su razlike između ovih vrsta karata. Ali zapravo MasterCard objedinjuje otprilike 1.000 banaka više za poravnanja nego VISA;
• Maestro - razvijen u Rusiji i djeluje samo na svom teritoriju;
• American Express - karte ove vrste prihvaćene su u cijelom svijetu, ali ih Rusi praktički ne koriste;
• SVIJET - najmlađi od svih, dizajniran za zamjenu stranih platnih sustava. Karte s ovim PS-om tek su počele izlaziti.

Možete lako saznati kojem sustavu plaćanja pripada kreditna kartica, unatoč logotipu na prednjoj strani. Ako broj kartice započinje znamenkom 3 - za American Express, 4 - Visa, 5 - MasterCard, 6 - Maestro, 2 - SVIJET.

Tehnologija 3D-Secure omogućuje vam maksimalnu zaštitu kartice od prevaranata

Da bi privukle više štediša, banke su sofisticirane i pružaju dodatne mogućnosti za vlasnike kartica:

• co-branding - izdala banka zajedno s partnerskom tvrtkom. Suština akcije leži u činjenici da se prilikom izračunavanja s takvim karticama na računu nakupljaju bodovi, ovisno o potrošenom iznosu. Kad postanu dostupni, mogu se zamijeniti za robu ili usluge bankovnog partnera;
• povrat novca - poanta je vratiti određeni postotak kupnji natrag vlasniku kartice.

Glavno pitanje kojim se sigurnosne službe banaka neprestano bave jest stupanj zaštite kreditnih kartica:

• mikročip - za plaćanje robe ili usluga potrebno je umetnuti karticu u terminal i unijeti PIN kod;
• platiti propusnicu - ova zaštita omogućuje vam plaćanje blagajničkim čitačem jednim dodirom kartice. Za plaćanje do 1000 rubalja neće biti potreban PIN-kod;
• 3D-sigurno - posebna vrsta zaštite koja pomaže u maksimalnoj zaštiti imaoca kartice od prevaranata. Njegova je bit u činjenici da prilikom plaćanja putem Interneta na mobitel dolazi SMS poruka s kodom koji se mora unijeti u poseban prozor za uspješno plaćanje.

Shema plaćanja

Mnogi vlasnici bankovnih kartica razmišljali su o tome kako funkcionira sustav bezgotovinskog plaćanja. Princip je sljedeći:

1. Prodavač, prihvaćajući plastiku od kupca, ubacuje je u terminal koji provjerava njezinu autentičnost brojem kreditne kartice.
2. Banka koja vrši sve bezgotovinske transakcije na ovom terminalu (banka preuzimateljica) podatke na kartici provjerava bazom podataka. Ako nema nedosljednosti, zahtjev se podnosi sustavu plaćanja.
3. PS zauzvrat kontaktira banku koja je izdala karticu (banku izdavačicu) kako bi dobio podatke o stanju na računu ili mogućnosti kupnje pomoću kreditnih sredstava. Ako je novac dostupan, on se prebacuje na bankovni račun prodavatelja.
4. Terminal ispisuje dvije potvrde s podacima o izvršenoj operaciji, a zatim prodavač stavlja svoj potpis na njih. Prvi primjerak ostaje na blagajni, drugi uzima kupac.
5. Na kraju dana, sve informacije o bezgotovinskim transferima šalju se banci preuzimateljici koja će izvršiti ponovni izračun u trgovini.

Trenutačna obrada podataka omogućuje vam brzo izvršavanje transakcija na računu

Kako ne nasesti na trikove prevaranata

Gotovo svaki Rus razmišljao je o sigurnosti svog računa. Mnoge ljude plaši ideja da uljezi ulje mogu koristiti i kreditne kartice koristiti samo za podizanje gotovine.

Da biste zaštitili sredstva pohranjena na plastikama, morate znati njihove značajke i slijediti sljedeća pravila:

1. Zabranjeno je otkrivanje PIN-a neovlaštenim osobama, čak i zaposlenicima banke. Prilikom ulaska na bankomate i terminale prekrijte tipkovnicu rukom. Informacije o lozinci trebaju biti skrivene ne samo od ljudi u blizini, već i od CCTV kamera.
2. Na poleđini kartice nalazi se CVV kôd. Možete ga koristiti za plaćanje putem interneta. Često vas u SMS porukama i na društvenim mrežama traže da navedete ovaj kod, što se apsolutno ne može učiniti.
3. Prevaranti smišljaju nove načine krađe novca s kartica. Jedan od njih je poseban sloj za ATM tipkovnicu. Prije unosa PIN koda vrijedi provjeriti raste li. Ako nađete dodatni dio, preporučuje se da mirno napustite trgovinu i telefonom prijavite policiji. U pravilu, flaster čuva par (ili trojstvo) sumnjivih osoba koje stoje u blizini.
Da bi upitnik mogao funkcionirati, JavaScript mora biti omogućen u postavkama preglednika

Vyacheslav Semenikhin - o tome zašto je stjecanje potrebno i korisno male tvrtke

U XXI. Stoljeću većina Rusa prima plaće (kao i stipendije, mirovine i druge isplate) na bankovne kartice, ali ne mogu svugdje platiti tim karticama. I to se odnosi ne samo na štand u Rubtsovsku ili Šahtiju, već i na prilično ugledne trgovine ili salone za uljepšavanje u Moskvi ili Sankt Peterburgu. No, time poduzetnici uskraćuju kupcima uslugu, a njima samima - prihod. Vyacheslav Semenikhin, direktor marketinga tvrtke Smartfin, govorio je o tome zašto je mobilno stjecanje korisno za mala poduzeća.

Direktor marketinga tvrtke "Smartfin" (složena rješenja za mala i srednja poduzeća 2can , integrirana rješenja za logistička i osiguravajuća društva ibox). Diplomirao u Sankt Peterburgu državno sveučilište i poslijediplomski studij iz psihofiziologije, Stockholmski ekonomski fakultet (MA), Švedski institut (CSR). Radio je na najvišim pozicijama u prehrambenoj industriji i bankarstvu, pokrenuo nekoliko vlastitih startupa. Od rujna 2015. - direktor marketinga u tvrtki Smartfin.

Postoje kartice, ali nije uvijek moguće izvršiti kupnju

Dugo vremena većina Rusa ima bankovnu karticu, a mnogi ih nemaju već nekoliko. Ali samo stanovnici megalopolisa mogu se manje-više snalaziti bez gotovine, pa čak i tada ne svi. U mnogim ruskim gradovima redovi na bankomatima mogu se primijetiti posvuda. Ljudi primaju plaću na kartici, ali nigdje ne mogu kupovati s njom - i prisiljeni su podizati gotovinu.

Čak i u Moskvi i Sankt Peterburgu, mnoge trgovine, saloni ljepote, klinike i benzinske postaje ne prihvaćaju kartice. Mnoge kurirske službe koje dostavljaju robu iz internetskih trgovina ne prihvaćaju kartice. A ako nema gotovine, ali i dalje želite kupiti stvar, kupac je prisiljen otići na bankomat i podići gotovinu. Pa, ako kupnja nije toliko prijeko potrebna ili se akvizicija može odgoditi, potencijalni klijent će je odbiti oduzevši poduzetniku prihod.

• Prema statistikama Središnje banke, u 2016. opseg kupnji robe i usluga korištenjem bankovnih kartica iznosio je 11,2 bilijuna. rubalja, to je nešto više od 30% od ukupnog broja transakcija. Podizanje gotovine i dalje dominira u novčanom iznosu (iako se udio takvih transakcija smanjio s 91% u 2010. na 68% danas).

Najčešće je to mala tvrtka koja odbija platiti klijentu. Zašto poduzetnici čine ovaj čudan način uskraćivanja usluga kupcima i uskraćivanja sebi mogućnosti da prodaju više? To je zbog brojnih zabluda u vezi sa stjecanjem.

"Bezgotovinsko plaćanje nije sigurno"

Neki poduzetnici koji su kasnije postali kupci naše usluge stjecanja mobilnih usluga (mPOS) vjerovali su da bi novac koji tereti kartice korisnika mogao ukrasti prevaranti. Smatrali su da je "dobri stari" novac pouzdaniji način plaćanja.

Danas je najekonomičnija opcija za prihvaćanje bezgotovinskih plaćanja za male tvrtke mobilno nabavljanje: mPOS terminal kompaktne je veličine, povezuje se na bilo koji pametni telefon ili tablet putem priključka za slušalice ili putem Bluetootha, dok je aplikacija instalirana na gadgetu, uz pomoć kojeg se vrši plaćanje ... Neki su se poduzetnici pribojavali "zlonamjernog" programa na telefonu koji bi navodno "odvodio" sredstva prevarantima.

Zapravo se toga ne treba bojati. Svaki mPOS-terminal šifrira podatke pročitanih bankovnih kartica kriptografskim algoritmom s jedinstvenim ključevima. Tijekom prijenosa ovi su podaci nedostupni drugim aplikacijama na pametnom telefonu ili tabletu, a ni presretači mrežnog prometa nemaju pristup njima. Podaci se dešifriraju samo na poslužitelju instaliranom u sigurnosno certificiranom podatkovnom centru.

U stvarnosti je bavljenje gotovinom mnogo opasnije. Prodavatelj nije uvijek u stanju razlikovati krivotvorenu novčanicu od stvarne; prilikom izračunavanja s kupcem može jednostavno pogriješiti brojeći pogrešan iznos gotovine, a da ne spominjemo činjenicu da novac jednostavno može biti ukraden. Istodobno, poduzetnik nikada nije osiguran od zapošljavanja nesavjesnog osoblja - prodavača, blagajnika, kurira, računovođe itd.

"Zbog bezgotovinskih plaćanja, porezni inspektor će nam doći"

Drugi razlog za odbijanje malih poduzeća da prihvate bezgotovinska plaćanja je poslovanje "svih". Takvi poduzetnici ne pokazuju sav prihod poreznim vlastima. Ipak, sada je vrlo teško pronaći tvrtku koja uopće ne plaća porez i ne plaća socijalne i mirovinske doprinose. Čak i oni koji još uvijek zapisuju sve podatke o prodaji i vode računovodstvo u papirnatu bilježnicu, na ovaj ili onaj način, jednom u tromjesečju, povuku dio sredstava iz optjecaja i plaćaju poreze i naknade.

Kada koriste stjecanje, poduzetnici ne moraju podizati gotovinu iz optjecaja, svi porezi i naknade mogu se platiti izravno s bankovnog računa, zajedno s najamninom i komunalnim računima.

"Skupo je prihvaćati plaćanja bankovnim prijenosom"

Jedna od najvažnijih važne točke za mala poduzeća je trošak stjecanja. A jedna od najčešćih zabluda je da je stjecanje skupo.

Računajmo. Za mala poduzeća s malim prometom trošak bankarskog terminala iznosi oko 30-40 tisuća rubalja, dok će banka također naplaćivati \u200b\u200bproviziju od transakcija, čiji iznos može varirati ovisno o tarifama banke. Trošak mPOS uređaja mnogo je niži (cijena samog proračunskog terminala manja je od 4 tisuće rubalja), a provizija iznosi 2,75% od svake operacije. Skupo je? Statistika je neumoljiva: kada plaćaju bankovnom karticom, ljudi uglavnom troše oko 10-30% više nego kad plaćaju gotovinom. Jednostavno je lakše rastati se od virtualnog novca nego od gotovine, što vam trenutno možda nije dovoljno u novčaniku. Dakle, ušteda na stjecanju naknada prepuna je izgubljene dobiti.

Sada mnogi kupci koriste bankovne kartice za akumuliranje bonusa i bodova za programe vjernosti, kao i zrakoplovne milje. Za takve ljude odbijanje prihvaćanja bezgotovinskih plaćanja još je jedan argument u korist naprednijeg konkurenta.

"Prilikom plaćanja karticom novac dugo ide na račun"

Više puta čuo sam tvrdnje potencijalnih klijenata da tijekom stjecanja transakcija novac ide na račun vrlo dugo, gotovo 5-10 dana. Ovo nije istina. Usluge MPOS-a za prihvaćanje bezgotovinskih plaćanja ne zadržavaju novac klijenta ni na jednom posrednom računu. Kao i kod svake bankarske transakcije, novac se knjiži na račun poduzetnika u roku od jednog do dva dana.

"MPOS terminal je težak"

Da biste počeli prihvaćati bezgotovinsko plaćanje putem mPOS terminala, samo ga trebate povezati sa svojim pametnim telefonom putem priključka za slušalice. Terminal možete ponijeti sa sobom na sajmove i izložbe, posjetiti klijenta, samo ga nosite u džepu kako biste ga koristili kad vam zatreba. Radit će gdje god postoji mobilna veza.

Način prepoznavanja klijenta za najekonomičnije čitatelje je potpis klijenta koji je potpisan točno na zaslonu pametnog telefona. Skuplje opcije zahtijevaju PIN podlogu i ugrađeni NFC čip (za beskontaktno plaćanje). Pa, ček se može poslati klijentu e-poštom, a istovremeno zadržati njegove kontakte za povezivanje s programima vjernosti i slanje posebnih ponuda.

Od 1. siječnja 2015. odjeli Rospotrebnadzora imaju pravo kontrolirati i novčano kažnjavati tvrtke koje ne prihvaćaju kartice od kupaca na malo.

Tko je dužan prihvatiti kartice

Već 30. lipnja 2014. svi prodavači s prihodom od preko 60 milijuna rubalja moraju za plaćanje prihvatiti ne samo gotovinu, već i plastične kartice. Štoviše, kupcima je potrebno pružiti mogućnost plaćanja karticom ne samo prilikom prodaje robe, već i prilikom obavljanja posla ili pružanja usluga. Na primjer, u kozmetičkim salonima, frizerskim salonima itd. Osim toga, proizvodne tvrtke također moraju prihvaćati kartice s jednokratnom prodajom u

Obveza prihvaćanja kartica ne odnosi se samo na tvrtke i poduzetnike čiji prihod (bez PDV-a) ne prelazi 60 milijuna rubalja godišnje (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 09.02.13. Br. 101, stavak 1. članka 16.1. Zakon Ruske Federacije od 07.02.92 br. 23001). S ograničenjem od 60 milijuna rubalja, mora se uzeti u obzir gotovina i nenovčani prihod od prodaje. Štoviše, mora se izračunati kao cjelina za tvrtku i za sve vrste aktivnosti, a ne za svako maloprodajno mjesto, a posebno za maloprodaju. Na primjer, ako je tvrtka otvorila malu trgovinu na malo i prodaje na veliko (uključujući i proizvode vlastite proizvodnje), trebate zbrojiti prihod od dva poduzeća. Ako premaše 60 milijuna rubalja, tada će trgovini trebati terminali za prihvat kartica.

Kako prijeći na bezgotovinsko plaćanje

Tvrtke koje se prebace na prihvaćanje plaćanja bankovnim prijenosom trebale bi se pridržavati sljedećeg algoritma.

Korak 1.Prvo morate odabrati banku koja će pružati bezgotovinska plaćanja. Prilikom plaćanja karticama, trgovina plaća banci proviziju u prosjeku 1-5 posto iznosa transakcije. Svaka banka ima različite stope, pa vrijedi razmotriti nekoliko ponuda i odabrati najviše. Nije potrebno odabrati banku u kojoj tvrtka ima tekući račun.

Korak 2.Kod banke koju trebate servisirati. Da biste to učinili, morate predati paket dokumenata: kopiju potvrde o registraciji, potvrdu o inspekciji, osnivački sporazum ili odluku o stvaranju tvrtke, putovnicu i glavnog računovođu itd. Prije prijenosa kopija putovnica zaposlenika tvrtke u banci, morate dobiti njihovo pismeno odobrenje za obradu osobnih podataka.

3. korakZa izračune trebat će vam posebna oprema. Terminal za plaćanja možete dobiti u banci besplatno, ali tada morate plaćati mjesečnu proviziju za upotrebu opreme (u prosjeku 1500 rubalja). Ili možete kupiti vlastiti i dogovoriti se s bankom oko instalacije.

Kako organizirati rad s kartama

Banka s kojom tvrtka zaključuje ugovor o stjecanju (za prihvaćanje bankovnih kartica) u pravilu pruža usluge obuke osoblja. No kako bi se blagajnik uvijek sjećao pravila, tvrtka može izdati posebne upute za zaposlenike koji rade s terminalima za plaćanje (pogledajte donji uzorak). Usput, ako je blagajnik prije prihvaćao samo gotovinu za plaćanje, imat će nove funkcije. To znači da je potrebno sklopiti dodatni sporazum uz ugovor o radu.

Kada plaća karticama, blagajnik mora nokautirati ček zajedno s čekom terminala. Istina, nisu svi prodavači to dužni učiniti.

Koje su moguće kazne

Za odbijanje prihvaćanja bankovnih kartica za plaćanje, tvrtka može biti kažnjena novčanom kaznom u iznosu od 30 do 50 tisuća rubalja, a glava - od 15 do 30 tisuća rubalja (dio 4 članka 14.8 Upravnog zakona Ruske Federacije). Slučajeve takvih kršenja razmatraju samo odjeli Rospotrebnadzora (dio 1. članka 23.49 Upravnog zakona). Stoga, ako terminal ne radi, sigurnije je zatvoriti blagajnu i privremeno ne usluživati \u200b\u200bkupce. Ali ako plaćanja ne prođu krivnjom banke ili kupca, tada se mogu izbjeći kazne. Ali razlozi neuspjeha moraju biti dokumentirani.

Bezgotovinsko plaćanje ili plaćanje kreditnom ili debitnom karticom danas je uobičajeni oblik plaćanja. Mnoge trgovine, bolnice, frizeri, restorani uvode bezgotovinsko plaćanje, koje je široko rasprostranjeno među vlasnicima kartica.

Atraktivnost takvog plaćanja leži u jednostavnosti, ali vrijedi znati da je plaćanje uslugama i robom bankovnom karticom vrlo složen postupak, unatoč lakoći rada. Jednostavan mehanizam krije puno nijansi koje neće pobuditi zanimanje kod običnog korisnika.

Ali postoje suptilnosti koje svatko od nas treba znati. Vrlo je važno razumjeti razliku u plaćanju karticom za robu u redovnoj trgovini i trgovini na Internetu s kurirskom dostavom. Pa - kako prihvaćate plaćanja kreditnom ili debitnom karticom u trgovini?

Prednosti bezgotovinskog plaćanja karticama

Trebam li dati prednost bezgotovinskom plaćanju karticom? U većini slučajeva mnogo je prikladnije platiti bankovnom karticom nego gotovinom. Prije svega, oslobađate novčanik od velikog broja računa. Ako u novčaniku nema gotovine, prevarante to ne zanima, stoga ne možete brinuti o svojoj sigurnosti. Izgubivši novčanik, karticu možete vratiti, ali gotovina vam se neće vratiti.

Bezgotovinsko plaćanje ponekad je jednostavno potrebno, na primjer, ako nema dovoljno gotovine. Spasit ćete se neugodnosti u teškoj situaciji i dalje ćete biti dobrodošao klijent. Ako ste vlasnik tvrtke, tada će mogućnost plaćanja karticama privući pozornost na posao i pružiti dovoljan broj kupaca.

Važan uvjet za razvoj poslovanja je suradnja s tvrtkom 2can koja nudi najnoviju vrstu mobilne usluge. Ova vrsta mobilnog stjecanja omogućuje izvršavanje transakcija s karticama različitih bankarskih i platnih sustava u nekoliko sekundi. Radeći s 2can, pružate svom poslovanju puno prednosti koje proizlaze iz značajki proizvoda tvrtke:

• Apsolutna jednostavnost povezivanja i jednostavnost korištenja
• Pouzdane performanse usluge
• Stalna korisnička i tehnička podrška
• Mobitel uvijek uz vas
• Na zahtjev je moguće dobiti analitički pregled izračuna
• Prikladno izvještavanje

"Vmenenka", 2008, N 12

Nedavno su mnogi kupci smatrali da je prikladno platiti robu koristeći plastične kartice. Članak je posvećen računovodstvu u trgovinama koje prihvaćaju bankovne kartice za plaćanje ili samo planiraju pružiti kupcima takvu priliku. Međutim, instaliranje posebne opreme za ovu vrstu izračuna također ima pravo na "mito" pružanje usluga: kafići, restorani, hoteli, kozmetički saloni, foto studio, autoservisi itd. Također će ih zanimati dani materijal.

Trgovina na malo u svrhu plaćanja UTII podrazumijeva poduzetničku aktivnost povezanu s trgovinom robom, uključujući gotovinu, kao i korištenjem platnih kartica, na temelju ugovora o kupoprodaji na malo (članak 346.27 Poreznog zakona Rusije Federacija).

Slijedom toga, za "cenzore" koji prodaju na malo nije važno kako će dobiti novac za prodanu robu - polaganjem gotovine na blagajni ili korištenjem plastičnih kartica u izračunima.

Imajte na umu da su odredbe pogl. 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži zahtjeve za način plaćanja za pružanje:

• potrošačke usluge (vidi također Pisma Ministarstva financija Rusije od 06.06.2008. N 03-11-05 / 139 i od 12.10.2007. N 03-11-05 / 248);
• ugostiteljske usluge (vidi, na primjer, Pismo Ministarstva financija Rusije od 22.02.2007. N 03-11-05 / 34);
• usluge za privremeni smještaj i smještaj (Pismo Ministarstva financija Rusije od 02.04.2008. N 03-11-04 / 3/167);
• usluge popravka, održavanja i pranja vozila (vidi posebno Pismo Ministarstva financija Rusije od 12.07.2005. N 03-11-01 / 3/14).

Odnosno, prilikom pružanja ovih usluga dopušteno je i gotovinsko i bezgotovinsko plaćanje. Dakle, plaćanje robe i usluga plastičnim karticama ne ometa primjenu poreznog sustava u obliku UTII.

Zaključujemo ugovor o stjecanju

Način plaćanja plastičnim karticama ima nekoliko prednosti. Prvo, razina prodaje može se povećati zbog privlačenja kupaca koji robu plaćaju karticama. Drugo, smanjuju se troškovi naplate i smanjuje se stupanj rizika povezanih s prihvaćanjem gotovine.

Postupak rada s plastičnim karticama utvrđen je Uredbom o izdavanju bankovnih kartica i transakcijama koje se obavljaju platnim karticama (u daljnjem tekstu - Uredba). U odredbi 1.9. Uredbe utvrđeno je da se aktivnosti banke povezane s nagodbama s trgovinskim (uslužnim) organizacijama za transakcije izvršene platnim karticama nazivaju stjecanjem. Banka koja vrši ove izračune priznaje se kao stjecatelj.

Bilješka. Ova je Uredba odobrena Naredbom Središnje banke Ruske Federacije od 24.12.2004. N 266-P.

Da bi prihvatio plastične kartice za plaćanje, UTII obveznik mora s bankom sklopiti ugovor o preuzimanju. Utvrđuje sljedeće uvjete:

• popis sustava plaćanja, čije kartice organizacija može prihvatiti kao plaćanje robe (VISA International, MasterCard Worldwide, itd.);
• postupak autorizacije plastičnih kartica (provjera kartice radi dobivanja odobrenja od banke izdavatelja za obavljanje radnje);
• opskrbljujući trgovinu sa svime potrebni materijali i oprema;
• namire transakcija, uključujući rok za knjiženje sredstava na račun namire organizacije;
• iznos provizije banke.

U okviru ugovora o preuzimanju banke, u pravilu, besplatno osiguravaju zalihe i reklamni materijal, kao i posebnu opremu. Tijekom trajanja ugovora banke rade o svom trošku održavanje i popravak opreme. Osim toga, kreditne organizacije obučavaju zaposlenike tvrtke o pravilima za rad s karticama, savjetuju osoblje o obradi tih transakcija i pružaju usluge naplate.

Odabir opreme

Tvrtke mogu koristiti dvije vrste opreme za obavljanje plaćanja na plastičnim karticama - POS terminal i imprinter.

POS terminal je elektronički uređaj koji vam omogućuje čitanje podataka s magnetske trake ili čipa kartice i kontaktiranje banke za autorizaciju u automatskom načinu. Takva oprema omogućuje prihvaćanje svih vrsta međunarodnih bankovnih kartica za plaćanje. Međutim, za ovaj terminal potrebna je besplatna telefonska linija, jer se komunikacija s bankom odvija automatski. Sudjelovanje blagajnika nije potrebno.

Otisak je mehanički uređaj koji vam omogućuje da na cipku dobijete otisak reljefnih podataka o kartici (posebna potvrda o plaćanju na plastičnim karticama). Za razliku od POS terminala, prilikom njegove upotrebe blagajnik mora telefonom nazvati banku radi autorizacije svaki put kada se plaćanje izvrši karticom. Osim toga, nakon što je instalirala imprinter, tvrtka neće moći prihvatiti određene vrste platnih kartica za plaćanje.

Prihvaćamo kartice za plaćanje

Prilikom plaćanja putem plastičnih kartica, prije svega, trebali biste se uvjeriti u njihovu autentičnost. Blagajna mora provjeriti prisutnost svih obveznih podataka na kartici. Također morate utvrditi identitet vlasnika kartice tako što ćete od kupca zatražiti da prikaže odgovarajući dokument (putovnica državljanina Ruske Federacije, strana putovnica, osobna iskaznica itd.). Daljnje radnje ovise o opremi koju koristi trgovina.

Ako je instaliran imprinter ...

Kada se koristi imprinter, transakcije karticom obavljaju se glasovnom autorizacijom. Nakon što je blagajnik organizacije nazvao banku, ona kontaktira kreditnu organizaciju koja je izdala plastičnu karticu i od nje dobiva odobrenje za provođenje operacije.

To se događa putem posebnih obradnih centara koji osiguravaju kontinuiranu razmjenu informacija između banaka.

Blagajna, nakon što je dobila potvrdu od banke, podiže novac s kartice za robu i izdaje kupcu tri primjerka listića na potpis, od kojih dva ostaju u trgovini.

Bilješka. Potpisi na listiću i plastičnoj kartici moraju se sabrati.

Na kraju radnog dana, UTII obveznik mora dostaviti banci izvješće o izvršenim operacijama. Za to se sastavlja registar plaćanja u dva primjerka, od kojih se jedan, zajedno s drugim primjercima listića, prenosi u banku. Registar mora biti ovjeren potpisom ovlaštene osobe i pečatom organizacije. Na temelju ovog izvješća, banka knjiži sredstva (obično umanjena za proviziju) na tekući račun organizacije.

Zabilježite. Pojedinosti o čeku ili listiću

Ispravno dizajnirani čip (slip) mora sadržavati pojedinosti predviđene u odredbi 3.3 Pravilnika:

• identifikator elektroničkog terminala ili drugog tehničkog sredstva namijenjenog obavljanju transakcija pomoću platnih kartica;
• vrsta operacije;
• datum transakcije;
• iznos transakcije;
• valuta transakcije;
• iznos provizije (ako je plaćena);
• autorizacijski kod (alfanumerički kod dobiven kao rezultat autorizacije);
• podaci o platnoj kartici (broj kartice, osobni podaci njezina vlasnika, itd.).

... ili POS terminal

Kao što je gore spomenuto, kada se koristi POS terminal, autorizacija se događa automatski. Blagajna ubacuje karticu u terminal koji čita potrebne podatke s magnetske trake i provjerava njezinu solventnost. U slučaju uspješne autorizacije, trošak kupljene robe tereti se s računa vlasnika kartice, a terminal ispisuje ček u dvije kopije. Kupac potpisuje svakog od njih, nakon čega mu se vraća plastična kartica i predaje jedan primjerak čeka.

Neki terminali za plaćanje omogućuju unos PIN koda tijekom autorizacije. U tom slučaju potpis kupca možda neće biti potreban, jer se PIN kôd prepoznaje kao njegov odgovarajući nalog.

Na kraju radnog dana sastavlja se elektronički dnevnik koji se šalje banci. Nakon obrade primljenih podataka, banka vrši nagodbe s tvrtkom za izvršene operacije.

Pojmovi. Registar plaćanja za transakcije platnim karticama je dokument (ili skup dokumenata) koji sadrži informacije o transakcijama izvršenim pomoću platnih kartica tijekom određenog vremenskog razdoblja. Ovaj se dokument predaje u elektroničkom obliku i / ili na papiru.

Elektronički dnevnik - dokument (ili skup dokumenata) u elektroničkom obliku, stvoren tijekom određenog vremenskog razdoblja prilikom obavljanja transakcija pomoću bankomata i (ili) elektroničkog terminala. Takve su definicije sadržane u odredbi 1.3 Uredbe.

CCP je neophodan

Kao što znate, sve organizacije i pojedinačni poduzetnici koji provode gotovinske obračune i (ili) namire koristeći platne kartice, u slučajevima prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga, trebaju koristiti opremu za registraciju blagajne. Takav zahtjev sadržan je u stavku 1. čl. 2 Savezni zakon od 22.05.2003 N 54-FZ "O korištenju kasa u provedbi gotovinskih plaćanja i (ili) plaćanja pomoću platnih kartica." Trenutno se moraju pridržavati i UTII platitelji (vidi, na primjer, pisma Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 16. srpnja 2008. N D05-2853 i od 10. srpnja 2008. N D05-2757).

Stoga su "podnositelji zahtjeva" dužni izdati kupcima u trenutku plaćanja blagajničkim čekovima platne kartice. U ovom slučaju, iz odredaba pogl. 5 Standardnih pravila za rad blagajni prilikom obavljanja gotovinskih obračuna sa stanovništvom, odobrenih Naredbom Ministarstva financija Rusije od 30.08.1993. N 104, proizlazi da se iznosi plaćeni platnim karticama vrše gotovinom registrirajte se na određeni odjeljak. To potvrđuju i porezne vlasti (vidi, na primjer, Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 20.06.2007. N 22-12 / 058084). Međutim, ako se prilikom plaćanja platnim karticama putem terminalnog sustava iznos kupnje odražava u fiskalnoj memoriji blagajne (to je moguće u slučaju kada je blagajna tvrtke integrirana s terminalnim softverom), tada trgovina ne treba dodatno probušiti isti iznos kupnje kroz zasebni odjeljak. Na to ukazuje Federalna porezna služba Rusije u Moskvi u Pismu od 04.09.2006. N 22-12 / 78393.

Bilješka. Tvrtke i individualni poduzetnici koji su prekršili zakone o uporabi CCP-a administrativno su odgovorni u skladu s čl. 14.5 Upravnog zakona Ruske Federacije.

Sastavljamo gotovinske dokumente

Pri plaćanju plastičnim karticama sredstva se ne primaju na blagajnu organizacije. Stoga se iznosi prikazani u Z-izvještaju neće podudarati s iznosom gotovine u ruci. Kako, u ovom slučaju, ispravno popuniti dolazni blagajnički nalog i dnevnik blagajne-operatora?

Prema članku 22. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenom Odlukom Odbora direktora Banke Rusije br. 40 od \u200b\u200b22. rujna 1993., svi primici i podizanja gotovine evidentiraju se u blagajni . S tim u vezi, ne izdaje se nalog za primanje novca za iznos sredstava primljenih bezgotovinskim plaćanjem pomoću plastičnih kartica. Sličan zaključak sadržan je u pismu Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 11.05.2006. N 09-24 / 038509.

Istodobno, ovaj iznos mora biti odražen u blagajničkom dnevniku šaltera (obrazac N KM-4). Istodobno, stupac 12 označava broj plastičnih kartica za koje je izvršeno plaćanje, a stupac 13 - iznos prihoda od prodaje robe pomoću kartica. Tada se podaci iz dnevnika blagajnika-operatora o iznosu primljenog novca u gotovini i koristeći plastične kartice prenose u potvrdu-izvještaj blagajnika-operatora u obrascu N KM-6 i podaci o očitanju brojača blagajne i prihodi poduzeća prema obrascu N KM-7.

Bilješka. Obrasci N N KM-4, KM-6 i KM-7 odobreni su Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od 25. prosinca 1998. N 132.

Ako je kupac stavku vratio

Ponekad kupci proizvode vraćaju iz jednog ili drugog razloga. Kako trgovina može organizirati ovu operaciju ako su kupnje plaćene plastičnom karticom?

Da bi kupac dobio novac u zamjenu za proizvod, mora predočiti blagajničku potvrdu i bankovnu karticu. Subjekt mora vratiti sredstva na račun kupca. Osnova za ovu operaciju je povratnica. Napomena: u ovom slučaju ne možete izdati gotovinu iz ladice kasa (vidi, posebno, Pismo UMNS Rusije u Moskvi od 13.08.2003 N 29-12 / 44313).

Dogodi se da kupac koji plati kupljeni proizvod na blagajni nema dovoljno gotovine, a zatim zatraži da ostatak kupnje plati plastičnom karticom. Ako kasnije želi vratiti ovaj proizvod, trgovina to mora učiniti. Dajte dio novca iz ladice blagajne, a dio prenesite na račun vlasnika kartice. Štoviše, primjećuje se isti udio kao i kod polaganja novca za robu. Sličan zaključak sadržan je u Pismu UMNS Rusije u Moskvi od 02.04.2003 N 29-12 / 17931.

Ako se roba vrati na dan kupnje (prije zatvaranja smjene na terminalu), blagajnik otkazuje postupak plaćanja robe s plastične kartice.

Ako se roba vrati drugi dan (nakon zatvaranja smjene na terminalu), operacija davanja novca kupcu provodi se u skladu s ugovorom o stjecanju zaključenim s bankom. Obično, u ovom slučaju, terminal koristi funkciju REFUND - otkazivanje transakcije izvršene drugog dana.

Računovodstvo

Prije svega, platitelj UTII-a mora u računovodstvu prikazati opremu koju banka nudi za plaćanje plastičnim karticama. Za to se koristi izvanbilančni račun 001 "Iznajmljena osnovna sredstva". Ova se imovina obračunava nakon sastavljanja potvrde o prihvatu po trošku navedenom u ugovoru ili aktu o stjecanju (vidi Upute za primjenu kontnog plana računovodstvo financijske i gospodarske aktivnosti organizacija).

Bilješka. Uputa je odobrena Naredbom Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. N 94n.

Prema odredbi 2.9. Propisa, osnova za sastavljanje namire i drugih dokumenata koji odražavaju iznose transakcija izvršenih pomoću platnih kartica u računovodstvu je registar plaćanja ili elektronički dnevnik.

Ugovorom o stjecanju propisano je da banka od organizacije naplaćuje proviziju za servisiranje nagodbi pomoću plastičnih kartica. U pravilu, banka zadržava proviziju u trenutku prijenosa sredstava na tekući račun tvrtke. Unatoč tome, u računovodstvu organizacija mora u cijelosti odražavati prihode potraživanja, odnosno uzimajući u obzir naknadu banke.

Prihod primljen od prodaje robe korištenjem plastičnih kartica priznaje se kao prihod od uobičajenih aktivnosti i odražava se u dobroimetju računa 90 "Prodaja" podračuna 90-1 "Prihod" u korespondenciji s terećenjem računa 62 "Nagodbe s kupcima i kupci ".

Bilješka. Vidi odredbe 5. i 6.2. PBU-a 9/99 "Prihod organizacije", odobren Naredbom Ministarstva financija Rusije od 06.05.1999. N 32n.

Ako sredstva iz banke stignu na račun namire "ovrhovoditelja" nekoliko dana nakon plaćanja vlasnika plastičnih kartica za kupnju, a da biste odražavali prihod u računovodstvu, morate koristiti račun 57 "Transferi u tranzitu"

U skladu s člankom 11. PBU-a 10/99 "Troškovi organizacije" (odobren Naredbom Ministarstva financija Rusije od 06.05.1999. N 33n), iznos provizije banke predstavlja drugi trošak i odražava se na terećenju računa 91 "Ostali prihodi i troškovi" podračuna 91-2 "Ostali troškovi" u korespondenciji s kreditom računa 57.

Primjer. LLC "Domovenok", koja primjenjuje sustav oporezivanja u obliku UTII, obavlja maloprodaju kemikalija za kućanstvo. Trgovina ima POS terminal. Prema ugovoru o stjecanju, banka naplaćuje tvrtki proviziju u iznosu od 1,5% od vrijednosti robe plaćene plastičnim karticama. Uz to, sporazum navodi da se sredstva prebacuju na račun poravnanja tvrtke Domovenok LLC sljedeći dan nakon primanja elektroničkog dnevnika.

Ukupan prihod od prodaje robe iznosio je 17. studenoga 7.000 rubalja, uključujući 3700 rubalja korištenjem plastičnih kartica. Odrazimo navedene operacije u računovodstvu.

Provizija banke iznosi 55,5 rubalja. (3700 rubalja x 1,5%). Sljedeći unosi bit će uneseni u računovodstvene evidencije tvrtke Domovenok LLC (vidi tablicu).

Stol. Računovodstvene evidencije Domovenok LLC

N str / str	Sadržaj operacijama	Datum	Zaduženje	Kreditna	Iznos, trljati.	Dokument
1	2	3	4	5	6	7
...	...	...	...	...	...	...
954	Ogledani prihod od prodaje robe u gotovini	17.11.2008	50	90-1	3300 (7000 - 3700)	Dolazna kasa narudžba
955	Ogledani prihod od prodaje robe koristeći u proračunima plastične kartice	17.11.2008	62	90-1	3700	Izvještaj o pomoći blagajnik- pripovjedač
956	Podneseno elektronički časopis u banku	17.11.2008	57	62	3700	Referenca banke
957	Gotovina položena unovčiti uslužni radnici kolekcija	17.11.2008	57	50	3300	Kopirati prateći izjave u vreći, potvrda o torbi, novčani račun narudžba
...	...	...	...	...	...	...
960	Gotovina na računu unovčiti na tekući račun	18.11.2008	51	57	3300	Izvod iz banke trenutni račun
961	Upisan na tekući račun novac za robu, plaćen kroz plastične kartice	18.11.2008	51	57	3644,5 (3700 - 55,5)	Izvod iz banke trenutni račun
962	Odraženi troškovi po uplati provizija nagrade banka	18.11.2008	91-2	57	55,5	Bankarstvo potvrda, ugovor stjecanje
...	...	...	...	...	...	...

K. S. Nikolaeva

Stručnjak časopisa "Vmenenka"