Metodi legali di ottimizzazione fiscale. Ottimizzazione della tassazione. Ottimizzazione fiscale: video

L'ottimizzazione della tassazione, infatti, è una pianificazione fiscale competente. Ciascun contribuente ha facoltà di scegliere autonomamente il regime fiscale, tenendo conto dei requisiti per l'applicazione di regimi fiscali speciali, nonché di utilizzare i vantaggi e i benefici previsti dalla normativa in materia di imposte e tasse, al fine di minimizzare le imposte (comma 3 del paragrafo 1 dell'articolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, come affermato nel Codice Fiscale della Federazione Russa, "tutti i dubbi, le contraddizioni e le ambiguità irrevocabili negli atti legislativi in \u200b\u200bmateria di imposte e tasse sono interpretati a favore del contribuente" (Clausola 7, Articolo 3 del Codice Fiscale della Federazione Russa Federazione). In effetti, questo significa che un contribuente che trova una lacuna nella legislazione può trarne vantaggio. E non può essere portato a responsabilità fiscale. Dopotutto, ciò che non è proibito è permesso.

In altre parole, l'ottimizzazione della tassazione delle imprese con metodi legali non può essere considerata come.

Ottimizzazione fiscale ed evasione fiscale

Per i buoni contribuenti, i concetti di "pianificazione fiscale" e "ottimizzazione fiscale" sono quasi sinonimi. Tuttavia, spesso nelle discussioni su forum e altre risorse Internet, l'ottimizzazione fiscale di un'organizzazione significa solo metodi illegali di ottimizzazione fiscale. A questo proposito, è importante capire dove finisce l'ottimizzazione del carico fiscale nell'ambito della pianificazione fiscale e inizia l'evasione fiscale, per la quale, tra l'altro, è prevista.

Si verifica l'evasione fiscale:

in caso di mancato pagamento intenzionale delle tasse;
quando applicato in una situazione in cui il contribuente non ne aveva diritto;
quando si nasconde il reddito di un contribuente, ecc.

Tutti questi sono anche metodi di ottimizzazione fiscale. Ma illegale e usato deliberatamente. È la presenza dell'intenzione e la grande quantità di tasse non pagate che sono i motivi per portare il contribuente alla responsabilità penale.

Un altro schema illegale per ottimizzare la tassazione può essere definito condurre attività senza registrazione fiscale. Poiché l'economia sommersa non comporta la dichiarazione di reddito e il pagamento delle tasse su di esso.

"Ottimizzazione" fiscale e pianificazione fiscale

Quindi, l'essenza dell'ottimizzazione fiscale è l'utilizzo di tutte le tecniche previste dalla legge al fine di ridurre le passività fiscali del contribuente. Ma allo stesso tempo, nessun regime fiscale o metodo per ridurre al minimo i pagamenti fiscali può essere considerato pianificazione fiscale.

Ad esempio, l'ottimizzazione del sistema fiscale (quando si decide quale regime fiscale applicare in relazione a un particolare tipo di attività, il ricorso all'esenzione IVA per determinate operazioni, ecc.) Può essere sicuramente riconosciuto come parte della pianificazione fiscale . E se, ad esempio, un'organizzazione stipula contratti con l'unico scopo di ottenere un vantaggio fiscale o una detrazione, allora questo è, piuttosto, uno schema grigio per ottimizzare la tassazione dell'organizzazione.

Consideriamo più in dettaglio i metodi più comuni di ottimizzazione fiscale.

Uso di regimi fiscali

Questo metodo è il più popolare di tutti. È efficace quando l'azienda ha clienti che non necessitano di IVA: persone fisiche o giuridiche o imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato.

Come si possono ottimizzare le tasse in questo caso? Distribuire i flussi di vendita: o creare una società che utilizzerà il sistema fiscale semplificato o UTII, oppure utilizzare i servizi di un imprenditore individuale con brevetto. Quindi tutti i contratti con gli acquirenti che non necessitano di IVA verranno trasferiti a un'altra persona giuridica o imprenditore individuale, e la persona giuridica principale manterrà i contratti con grandi grossisti o acquirenti che hanno bisogno di IVA. Di conseguenza, è possibile ridurre al minimo sia l'IVA pagata sul margine che l'imposta sul reddito.

Va tenuto presente che i soggetti della Federazione Russa adottano annualmente leggi, in base alle quali forniscono aliquote ridotte per determinati tipi di attività a organizzazioni e singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato.

Uso di un sistema di pedaggio (pedaggio)

Questo schema presuppone l'uso di materiali a pedaggio. I materiali su commissione sono quei materiali che sono accettati dall'organizzazione di trasformazione dal cliente-donatore per la loro ulteriore lavorazione o fabbricazione di prodotti, ma senza pagare il costo dei materiali e con l'obbligo di restituire integralmente i materiali riciclati oi prodotti finiti.

La normativa regionale prevede per alcune tipologie di attività, in particolare per la produzione, un'aliquota fiscale ridotta in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato. Ad esempio, la regione di Tula fornisce alle organizzazioni impegnate nella produzione un'aliquota fiscale del 3% invece del 6%. Allo stesso tempo, resta il diritto di ridurre l'imposta del 50% a scapito dei premi assicurativi pagati. Risulta che l'aliquota fiscale effettiva in questa regione è solo dell'1,5%.

Come puoi usare questo metodo? Ad esempio, nel modo seguente: trasferire tutti gli atti di produzione a un'organizzazione utilizzando il sistema fiscale semplificato. Questo può essere fatto separando, dividendo l'organizzazione o, se le entrate lo consentono, scrivi semplicemente una domanda all'ufficio delle imposte e inizia ad applicare il sistema fiscale semplificato.

E gli acquirenti che necessitano di IVA? In questo caso, viene creata un'altra organizzazione, che si troverà nel DOS. Questa organizzazione acquisterà materie prime con IVA. Ad essa vengono trasferiti i costi di trasporto con IVA e gli altri costi che i fornitori rappresentano con IVA. Dopo che questa organizzazione acquisisce le materie prime, le dà all'organizzazione di produzione per la lavorazione. Quindi l'organizzazione situata presso l'OSN riceve i prodotti finiti dalla produzione, che successivamente vende ai propri clienti. Risulta che tutta l'IVA, che è accompagnata dalle attività di produzione (materie prime, trasporto, affitto, marketing, ecc.), È sull'azienda che utilizza l'OCCH.

Inoltre, la produzione, che si trova sulla USN, può vendere parte dei prodotti finiti ad acquirenti che non necessitano di IVA. Ma per questo, dovrai elaborare chiaramente un accordo di elaborazione, che deve essere concluso con un sistema semplificato, poiché in questo caso un contratto di esempio dai sistemi di riferimento non funzionerà.

La prova più importante della validità della scissione è l'esistenza di un obiettivo aziendale che risponde chiaramente alle domande: cosa è cambiato esattamente dopo la riorganizzazione e perché l'azienda non poteva continuare ad esistere nello stesso stato? Le risposte in questo caso possono essere diverse: aumentare l'efficienza dell'azienda, migliorare i processi aziendali, ridurre i costi, espandere la rete di vendita, prevenire i fallimenti, minimizzare i rischi.

Per comprovare l'esistenza di uno scopo sociale, è necessario redigere un parere scritto sull'effetto economico in relazione al frazionamento dell'impresa e inviare una lettera al servizio fiscale, utilizzando i doveri delle autorità fiscali di cui all'art. Vale la pena ricordare che l'FTS non risponde ai messaggi che non contengono specifiche e informazioni su chi sta inviando la richiesta.

Una divisione aziendale competente implica che i nuovi contribuenti non siano interdipendenti e che gli indirizzi delle organizzazioni create come risultato della scissione siano diversi; i conti dei pagatori non sono aperti presso la stessa banca; ogni contribuente ha una base materiale separata e le proprie risorse di lavoro; le organizzazioni di nuova creazione sono finanziariamente indipendenti; la politica dei prezzi può essere giustificata; il flusso di documenti viene eseguito in modo competente.

Ottimizzazione delle tasse sui salari

Per ridurre al minimo l'onere finanziario per l'azienda, alcune organizzazioni utilizzano schemi per ottimizzare l'imposta sul reddito personale e i premi assicurativi.

Uno di questi schemi prevede l'utilizzo di agevolazioni fiscali in vigore in una determinata regione.

Un altro schema di ottimizzazione fiscale, molto diffuso, è la conclusione di un contratto civile con un imprenditore individuale anziché un contratto di lavoro con un dipendente. Ma questo schema può essere riconosciuto come legale se il singolo imprenditore riceve denaro per i servizi non solo dalla tua organizzazione e tu, oltre al singolo imprenditore, hai dipendenti a tempo pieno.

Infine, il terzo schema è il gestore IP. In questo caso, è importante che l'importo della retribuzione sia giustificato, il fatto dell'effettiva prestazione di servizi sia chiaramente tracciato (viaggi per viaggi di lavoro, partecipazione a riunioni, ecc.) E non vi siano segni di un contratto di lavoro.

Affinché durante il controllo delle autorità fiscali il rapporto non sia riconosciuto come lavoro, è impossibile includere una serie di condizioni nei testi dei contratti di diritto civile con singoli imprenditori. In particolare luogo di lavoro, posizione secondo tabella del personale, orario di lavoro e riposo, stipendio, responsabilità disciplinare, ferie, benefit, ecc.

Ekaterina Kuznetsova, partner di PBU LLC, membro della Camera dei consulenti fiscali, ospite del webinar "" racconta di più su questo schema di ottimizzazione fiscale:

Negli ultimi anni in Russia sono apparse una serie di norme legislative che hanno influenzato in modo significativo l'uso dei consueti schemi di ottimizzazione fiscale:

Dal 2016 è entrata in vigore la n. 116-FZ del 05.05.2014, proposta di legge che impone limitazioni all'uso del lavoro interinale, su cui si basano molti schemi di ottimizzazione fiscale.
Nel 2015 è entrata in vigore l'antiriciclaggio n. 134-FZ, adottata il 28 giugno 2013. Secondo questo documento, la società deve confermare il ricevimento di tutta la documentazione dai servizi fiscali entro 6 giorni, altrimenti le transazioni di spesa sul suo conto corrente verrà bloccato. In altre parole, cercare di nascondersi per evitare domande indesiderate da parte delle autorità fiscali avrà conseguenze significative.
La Federazione Russa ha espresso la sua disponibilità a diventare un membro dell'OCSE, aderire alla Convenzione modello e sostenere lo Standard globale unificato per lo scambio di informazioni sui profitti dei contribuenti. Questo documento stabilisce che gli stati si scambiano ogni anno automaticamente informazioni sul reddito dei loro residenti (persone fisiche e giuridiche) ricevuti all'estero. Questo scambio di informazioni dovrebbe essere effettuato già dal 2018.
L'OCSE, con il supporto dei leader dei paesi del G20, ha sviluppato il progetto BEPS (BaseErosionand ProfitShifting). Si tratta di un piano per combattere l'erosione della base imponibile e il ritiro dei profitti dalla tassazione. Il documento contiene 15 punti, i più importanti dei quali sono: limitare la diluizione della base attraverso il pagamento di interessi; prevenire l'abuso degli accordi internazionali; rafforzamento delle regole CFC; sviluppo di regole sui prezzi di trasferimento per attività immateriali, trasferimenti in conto capitale e altre operazioni ad alto rischio; impedire l'allontanamento artificiale dallo status di stabile organizzazione, e altri. Sono già state apportate o sono in preparazione modifiche al Codice Fiscale che non contraddicono le raccomandazioni dell'OCSE in generale e del piano BEPS in particolare.
Dal 2015 i rappresentanti dei servizi fiscali possono effettuare ispezioni sul territorio del contribuente durante una verifica fiscale camerale. Sono stati inoltre concessi alcuni diritti aggiuntivi che possono essere utilizzati durante le ispezioni.
Introdotta responsabilità penale per l'esecuzione di transazioni in valuta estera con documenti contraffatti.

VANTAGGI DEL RICORSO AGLI SPECIALISTI FISCALI L'ottimizzazione fiscale è una misura complessa volta a cambiare le direzioni ei principi di base della contabilità per la tua azienda, che determinano l'intera politica fiscale dell'organizzazione. L'ottimizzazione della tassazione si pone l'obiettivo di ridurre i costi finanziari e i contributi di bilancio. Sulla base dei risultati di una serie di tali misure, diventa possibile aumentare il profitto dell'azienda. Affinché la tua azienda non provochi reclami da parte del Servizio fiscale federale o delle forze dell'ordine, l'ottimizzazione fiscale dovrebbe essere effettuata nell'ambito della legislazione vigente. Dopo tutto, i risparmi della società derivanti da un'errata riduzione al minimo delle detrazioni possono essere insignificanti rispetto alle ammende inflitte. Il personale della nostra azienda si avvale di specialisti competenti in materia fiscale e legale per ottimizzarla. Svilupperanno una serie di misure, tenendo conto di tutte le caratteristiche della tua attività.

Attualmente, il bilancio registra un deficit totale. Difendere gli interessi dei contribuenti in tribunale è diventato molto più difficile.

Le iniziative di cui sopra, così come altri cambiamenti nella legislazione fiscale, cambiano radicalmente la pratica di utilizzare alcuni modi comuni e consueti per ottimizzare i pagamenti obbligatori al bilancio. A questo proposito, diventa quasi impossibile per un'azienda costruire autonomamente una politica fiscale competente basata solo sulle sue capacità di personale o su informazioni sull'ottimizzazione fiscale tratte da fonti aperte su Internet. Per trovare e attuare una strategia affidabile, è necessario non solo avere conoscenze di base, monitorare i cambiamenti che si verificano costantemente e rispondere a loro in tempo, ma anche preparare adeguatamente i documenti necessari, che saranno la base giuridica per l'applicazione del schemi. Si consiglia di affidare le problematiche di ottimizzazione fiscale a professionisti. Aiuteranno a trovare nuovi modi per ridurre il carico fiscale, tenendo conto delle caratteristiche individuali dell'azienda. Gli specialisti redigeranno la documentazione in modo competente, svilupperanno un algoritmo passo dopo passo di azioni in realtà in evoluzione. Le strategie che hanno proposto ridurranno al minimo i possibili reclami durante i controlli fiscali.

SCHEMI DI OTTIMIZZAZIONE FISCALE

L'ottimizzazione fiscale include metodi basati su determinati schemi. Ognuno di questi ultimi viene creato tenendo conto delle caratteristiche individuali di una particolare organizzazione. Questo ti permette di raggiungere i tuoi obiettivi. Prima di attuare qualsiasi schema è necessario verificarne il rispetto dei criteri di ragionevolezza, legalità, efficienza, autonomia. L'ottimizzazione fiscale può essere di due tipi. Elusione fiscaleQuesto schema si basa sull'uso di lacune, carenze e conflitti della legislazione attuale. L'imprenditore comunica integralmente i suoi dati contabili e di rendicontazione ai servizi fiscali. In futuro, questo metodo consente di respingere con successo le richieste delle autorità fiscali in un tribunale arbitrale. Ma va tenuto presente che evitare detrazioni al budget comporta anche rischi aggiuntivi associati alla complessità del contenzioso. Pianificazione fiscaleIl metodo specificato per ridurre l'importo dei contributi al budget consiste nell'analizzare la legislazione e utilizzare le opportunità pratiche che vengono loro fornite. Durante la pianificazione, è consigliabile confrontare il carico fiscale della propria organizzazione con il valore medio di questo indicatore in tutto il paese.

COME ATTUARE LEGALMENTE L'OTTIMIZZAZIONE DELLA TASSAZIONE Un'ottimizzazione fiscale condotta correttamente prevede un approccio integrato. Non dovresti concentrarti solo su tasse o aliquote individuali, poiché di solito una diminuzione dell'importo di alcune detrazioni comporta automaticamente un aumento di altre. Quando si sceglie uno specialista che ridurrà al minimo i contributi di bilancio, si consiglia di dare la preferenza a professionisti esperti qualificati. Saranno in grado di fornire un supporto legale completo e garantire la legittimità di tutte le transazioni commerciali della tua azienda. Si consiglia di attuare misure per ridurre i pagamenti fiscali prima delle transazioni e non prima del termine per la presentazione delle segnalazioni. Aderendo alle raccomandazioni sopra riportate, puoi assolutamente ridurre legalmente i contributi al budget e ridurre l'onere per la tua azienda.

MODI PER OTTIMIZZARE LA TASSAZIONE

Applicazione dei benefici e delle preferenze stabilite dalla legge Questo metodo è adatto a una serie di gruppi di contribuenti e soggetti dell'economia nazionale, per i quali sono in vigore regimi fiscali speciali a Mosca e in altre regioni.
Differimento dei pagamenti Questa metodologia si basa sul fatto che il periodo di pagamento della maggior parte delle detrazioni è associato alla data di fondazione dell'oggetto contribuente e al periodo di calendario di rendicontazione (anno, trimestre, mese).
Sostituzione dei rapporti Il metodo specificato si basa sul fatto che quando si legalizzano le transazioni commerciali con le controparti, un'organizzazione sceglie una norma di diritto civile, tenendo conto delle conseguenze della sua attivazione. In altre parole, i rapporti giuridici finanziari a tassi elevati vengono sostituiti da rapporti più redditizi (omogenei, ma con tassi preferenziali). Nel contesto economico, la transazione commerciale rimane la stessa.
Delega della responsabilità fiscale a una società satellite: questa modalità consiste nel trasferimento della responsabilità fiscale dalla società madre a una società controllata appositamente creata a tale scopo. Ciò aiuta a ridurre la pressione fiscale sull'impresa principale. Di solito questo metodo viene utilizzato quando si pianificano le imposte sul reddito, ma può essere utilizzato anche in altri casi.
Riduzione diretta dell'oggetto contribuente Il metodo consiste nell'eliminare alcune transazioni finanziarie imponibili o nel ridurre il valore della proprietà senza influire negativamente sull'attività dell'organizzazione.

Quali sono i modi per ottimizzare l'IVA nel 2019. Quali schemi sono legali e quali no. Quali metodi e schemi esistono e come applicarli a diverse organizzazioni.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come per risolvere esattamente il tuo problema - contatta un consulente:

LE DOMANDE E LE CHIAMATE SONO ACCETTATE 24/7 E SENZA GIORNI.

È veloce e È LIBERO!

La legislazione fiscale impone agli imprenditori di pagare un gran numero di tasse. Pertanto, molti sono alla ricerca di modi per ridurre un po 'le loro dimensioni o ottenere una tregua.

Non tutte sono legali, motivo per cui le autorità fiscali controllano sempre le attività delle aziende con particolare attenzione. Tuttavia, esistono metodi per ottimizzare le tasse senza infrangere la legge.

Cosa hai bisogno di sapere

È noto che ogni uomo d'affari moderno è obbligato a pagare un'enorme quantità di tasse. E la loro ottimizzazione consente agli imprenditori di risparmiare in modo significativo.

Nel 2019 sono state apportate molte modifiche al Codice Fiscale. Questo vale anche per il pagamento di tasse come l'IVA. Ad esempio, consente ai contribuenti di pagare non il 20, ma il 25.

Se viene applicata l'esenzione IVA, gli imprenditori possono usufruire del periodo di grazia. Un'altra innovazione nel 2019 è la presentazione elettronica.

Questa innovazione è regolamentata dal Codice Fiscale (, 174). Inoltre, se la dichiarazione viene presentata in forma cartacea, non sarà considerata presentata.

Ciò vale anche per gli agenti fiscali e non solo direttamente per i contribuenti. Affinché l'ottimizzazione non abbia violato la legge, dovresti sapere:

Per un risultato significativo dall'ottimizzazione, è necessario renderlo complesso. In caso contrario, l'effetto della società che presta attenzione a una sola transazione sarà minimo.

La cosa principale è avere uno specialista esperto che è stato in grado di fare tutto senza violare la legge russa. Se per l'ottimizzazione è necessario creare una società intermediaria, allora devi:

stanza separata;
materiali e fondi in un conto bancario;
personale che lavora nella nuova azienda;
tutte le attività devono essere documentate.

L'aliquota del 10% viene utilizzata per la vendita di alcuni tipi di pubblicazioni stampate, articoli per bambini, medicinali importati e bestiame.

Viene anche preso in considerazione per il trasporto aereo interno. L'IVA del 18% si applica per tutti gli altri casi. Tariffe del 10/110% e 18/118% vengono pagate se è stato effettuato un pagamento anticipato per la merce.

Regolamento legale

Tutto ciò che riguarda la tassazione è regolato dal codice fiscale della Federazione Russa e dalla lettera del Ministero delle finanze della Russia del 26.03.12 n. 03-07-05 / 08.

Metodi di ottimizzazione dell'imposta sul valore aggiunto

Esistono molti di questi metodi. Ma molto spesso i contribuenti utilizzano i seguenti metodi:

Opzioni	Questo è il nome dei contratti in cui una persona che ha acquistato un'opzione può in qualsiasi momento rinunciare ai diritti su di essa. L'esercizio delle opzioni non è soggetto all'imposta sul valore aggiunto ()
	Alcune aziende vendono le loro proprietà per ripagare. Ma l'IVA è imposta. Pertanto, questa transazione viene sostituita da un'altra. Per questo, viene creata un'altra società ei fondi in essa investiti sono considerati il \u200b\u200bcapitale autorizzato. Non pagano l'IVA
Depositare	In questo caso la società redige l'acconto a titolo di caparra, per il quale viene stipulato. È esentasse
Gestione dei costi di trasporto	Questo metodo di ottimizzazione consente a un imprenditore di ridurre l'IVA del 10%. Per questo, la merce può essere consegnata tramite il trasporto del venditore o
Prestito	L'acquirente paga la merce utilizzando un prestito. Quindi lo riceve dal venditore. Successivamente, viene redatto un accordo di compensazione. Ma le autorità fiscali spesso considerano questo schema illegale.

Qual è lo scopo dell'evento

Tutti i metodi di ottimizzazione dell'imposta sul valore aggiunto consentono ai contribuenti non solo di ridurre l'importo dei pagamenti, ma anche di ottenere un differimento. Per fare ciò, è sufficiente utilizzare un metodo adatto.

Schemi di ottimizzazione dell'IVA

I sistemi legali più diffusi che gli imprenditori utilizzano per ridurre l'IVA sono la registrazione, la registrazione di un deposito, la sostituzione di un contratto di vendita e la gestione dei costi di trasporto.

Ma è importante sapere che quando si effettua un prestito, è necessario assicurarsi che il costo della merce e l'importo del prestito non coincidano. Così come i termini di spedizione della merce e la firma dei documenti.

Video: ottimizzazione fiscale

In caso contrario, le autorità fiscali potrebbero decidere che questo regime è stato inventato apposta ed è illegale. Nel caso in cui l'anticipo venga versato a titolo di caparra, l'imposta viene pagata solo dopo l'erogazione dei servizi specificati.

Questo metodo è spesso utilizzato nel settore delle costruzioni. Oltre a questi schemi, ce ne sono molti altri:

Invio di merci	La società ha facoltà di trattenere per qualche tempo il trasferimento di fondi dal conto “Investimenti in immobilizzazioni” al conto “Immobilizzazioni”. Quindi l'IVA può essere detratta
Svantaggi in	In caso di carenze nel documento del fornitore, non è possibile accettare la detrazione dell'IVA. Naturalmente, fino a quando il fornitore non corregge gli errori in fattura
Termini di ricezione della fattura	L'importo dell'IVA detraibile viene accettato dopo aver ricevuto questo documento. Pertanto, la ricevuta della fattura può essere emessa in un secondo momento.
	Dovrebbe essere emesso se il costo dei servizi o dei beni non cambierà. Viene redatto un documento in qualsiasi forma, in cui devono essere indicati i dettagli della fattura. I fondi verranno trasferiti su di esso come pagamento per beni o servizi. Questo denaro non è tassabile ()
Chiarimenti nella dichiarazione	Ci sono situazioni in cui sono previsti grandi fondi alla fine del mese di riferimento e l'IVA a monte aumenterà il mese prossimo. Ciò significa che queste ricevute possono essere ignorate nella dichiarazione. Nella dichiarazione per il mese successivo è necessario ricalcolare l'IVA e gli interessi di mora. Questo metodo è conveniente quando l'azienda invia rendimenti mensili, poiché consente di non prelevare fondi dal fatturato dell'azienda. Il pagamento di un piccolo interesse impedisce alle autorità fiscali di trattare questo regime come fraudolento

Inoltre, l'impresa può disporre di propri schemi individuali di ottimizzazione dell'IVA. Il fatto è che alcuni schemi ben noti possono danneggiare seriamente un'azienda. Pertanto, gli imprenditori devono creare i propri metodi unici.

Esempio di organizzazione

Come ottimizzare l'IVA nel 2019 in un'azienda? Puoi considerare uno degli schemi di ottimizzazione con l'esempio.

Diciamo che Ogonyok ha bisogno di vendere beni per un valore di 20 mila rubli. Allo stesso tempo, l'azienda utilizza un sistema di tassazione comune, il che significa che l'IVA sarà del 18%.

Inoltre, il venditore richiede un pagamento anticipato di 4 720 rubli da parte dell'acquirente. IVA inclusa. Se l'accordo va a buon fine, la società dovrà pagare l'IVA per un importo di 720 mila rubli.

E l'intero importo dell'IVA ammonterà a 3.600 rubli. Utilizzando uno schema di opzioni, entrambe le parti possono impostare un prezzo specifico per l'articolo.

Ad esempio, 18 mila rubli. Concludono, secondo il quale il venditore trasferisce il cosiddetto premio per un importo di 4 mila rubli.

Questo denaro non è soggetto a IVA. L'imposta dovrà essere pagata per un importo di:

3mila 240 rubli (18mila rubli * 18%)

Il risparmio per la società di vendita ammonterà a 720 mila rubli.

Caratteristiche per tipo di attività dell'impresa

Esistono molti modi per ottimizzare l'IVA, ma tutto dipende dalle attività dell'azienda. Le società commerciali possono ridurre l'imposta passando a società "semplificate" o creando (legalmente) società secondarie.

Quando all'ingrosso

Va tenuto presente che l'ottimizzazione è possibile in 2 casi:

se ci sono acquirenti che non necessitano di detrazioni IVA;
se gli acquirenti pagano le tasse ma rivendono la merce a chi non la paga.

Nel primo caso, i contribuenti sono persone fisiche o società che utilizzano il sistema fiscale semplificato. Le compagnie di assicurazione, le agenzie governative e le banche non ne hanno bisogno.

Nel secondo caso, l'acquirente può essere un grande negozio che paga l'IVA, ma i suoi clienti non lo sono. Hai solo bisogno di creare una nuova società attraverso il sistema fiscale semplificato e vendere beni senza IVA con il suo aiuto.

In produzione

L'ottimizzazione fiscale dell'IVA nella produzione comprende diversi schemi. Ad esempio, puoi utilizzare una società idonea per l'IVA.

Ciò è possibile se il capitale sociale dell'azienda è costituito da fondi conferiti da un'organizzazione pubblica di persone disabili.

Un altro modo per ottimizzare il pagamento delle tasse è condividere il carico tra più imprese. Uno di questi sarà il principale e il secondo dovrebbe svolgere una funzione ausiliaria.

Il risultato di un tale regime sarà che una società produrrà prodotti, il cui costo include già l'IVA. E nella seconda azienda - quei beni che vengono venduti senza tasse.

Nella produzione ausiliaria, i prodotti possono essere realizzati in modo indipendente o con l'aiuto dell'azienda principale. In ogni caso, grazie allo schema, aumenteranno i costi materiali della produzione principale, mentre diminuiranno altre.

La seconda impresa avrà l'opposto. Sulla base di ciò, l'importo dell'imposta per un contribuente IVA viene ridotto a causa del suo aumento per un non pagatore.

Per ottenere il massimo risparmio, è necessario aumentare la quantità di costi dei materiali nell'impresa principale e, nella seconda, il volume di produzione.

Gli imprenditori hanno l'opportunità di ridurre il loro tempo fiscale scegliendo uno dei seguenti sistemi:

UTII;
ESHN;

Rispetto a OSNO, sembrano più attraenti. Ma, anche essendo un sistema fiscale più leale, un uomo d'affari può utilizzare schemi legali per ottimizzare le proprie spese al fine di aumentare l'ammontare del profitto. Considera i metodi e gli schemi di ottimizzazione fiscale del 2016.

Metodi di ottimizzazione fiscale disponibili

L'essenza dell'ottimizzazione è ridurre il carico fiscale riducendo la base imponibile. È molto importante che il metodo scelto non sia solo efficace ma anche legale. In caso contrario, l'imprenditore può essere portato a responsabilità amministrativa o penale.

I metodi di ottimizzazione disponibili sono generalmente suddivisi nei seguenti gruppi:

Selezione della modalità più adatta. Ciò include la possibilità di utilizzare più sistemi di tassazione contemporaneamente (ad esempio, USN e UTII), un cambiamento nell'attività al fine di abbassare l'aliquota fiscale regionale. In fase di pianificazione dell'apertura della propria attività, l'ottimizzazione può consistere nella selezione del sistema di tassazione più idoneo (la scelta a favore di STS o UTII, e non OSNO).
Ottenere tutti i tipi di benefici e vantaggi e il loro uso attivo nelle loro attività. Un imprenditore può cambiare la regione per ottenere una tariffa preferenziale. Le politiche contabili di un'organizzazione possono essere progettate in modo tale che il carico fiscale sia inferiore o ritardato per un certo periodo. Ciò include il pagamento di premi a tassi ridotti.
Riduzione diretta dell'oggetto della tassazione. Questo gruppo di metodi include una deliberata diminuzione degli indicatori fisici che riducono la dimensione dell'UTI (aree, numero di dipendenti). La sostituzione dei contratti di vendita con la mediazione è un altro strumento efficace.

Il metodo di ottimizzazione più semplice tra tutti quelli presentati è l'uso dei vantaggi. Per fare ciò, è sufficiente studiare il quadro legislativo esistente nella regione e soffermarsi su un'opzione più adeguata.

Tutti gli altri metodi richiedono una preparazione più approfondita, che include:

creazione di un piano di ottimizzazione;
studio delle alternative, loro confronto tra loro;
studio degli aspetti legali di alcuni cambiamenti economici.

Schemi disponibili per l'ottimizzazione fiscale

A causa dei cambiamenti nel quadro giuridico, alcuni schemi di ottimizzazione diventano impossibili o inefficaci nel tempo. Di seguito sono riportati quelli rilevanti nel 2016. Per chiarezza, vengono presentati esempi pratici per vedere la differenza.

Modifica dell'oggetto della tassazione sul "semplificato"

Supponiamo che un'organizzazione abbia scelto il reddito STS nel 2015 come sistema di tassazione. Per l'anno gli indicatori di performance sono i seguenti:

reddito: 5.000.000 di rubli;
spese - 4.000.000 di rubli (di cui i premi assicurativi ammontano a 45.000 rubli).

Calcoliamo l'imposta per il reddito STS e il reddito STS - spese:

Indicatori:

Reddito STS (6%)
Entrate - Spese STS (15%)

Reddito:

5 000 000
5 000 000

Costi (tasse incluse):

4 000 000
45 000
4 000 000
45 000

Imposta:

5 000 000*6% = 300 000
1 000 000*15% = 150 000

Imposta ridotta dell'importo dei premi assicurativi:

255 000
105 000

Dai calcoli si può vedere che è più redditizio per un'organizzazione passare a STS Entrate - Spese nel 2016 con questo rapporto tra il livello di costi e ricavi.

Per trovare l'opzione più adatta, un imprenditore deve confrontare entrate e uscite. Se le spese riducono i profitti di oltre il 60%, è più efficiente utilizzare lo schema STS Income - Expenses.

Se l'attività ha cambiato le sue specifiche o sono cambiate entrate e spese, l'imprenditore può passare a uno schema più redditizio, ma solo dal prossimo anno.

Riduzione di un oggetto imponibile sul sistema fiscale semplificato

Questo schema è applicabile solo per il reddito STS. Dovrebbe essere utilizzato solo se l'azienda rischia di oltrepassare il limite superiore dell'importo accettabile delle entrate.

L'azienda ha deciso di passare da contratti di vendita e acquisto a contratti di commissione. In questo caso, l'organizzazione stessa funge da intermediario ei clienti (acquirenti all'ingrosso) sono clienti. Tutta la merce viene acquistata a spese dei clienti. In questo caso, l'oggetto imponibile non è l'intero valore dei prodotti per i quali avviene la vendita, ma solo la commissione, che è notevolmente inferiore al prezzo di vendita.

Indicatore:

In base a un accordo di mediazione
In base al contratto di fornitura

Prezzo di vendita:

15 500

Prezzo d'acquisto:

11 400
11 400

Guadagno ricevuto:

4 100

Ricompensa:

4 100

Importo dell'imposta (6%):

Scegliere un imprenditore individuale come manager nel sistema fiscale semplificato

Se un singolo imprenditore agisce come manager in una LLC o JSC, le parti ottengono il seguente effetto:

i pagamenti ai singoli imprenditori sono effettuati per un importo del 6% del reddito e non sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche;
lo stipendio dei singoli imprenditori consente di ridurre della metà l'importo dell'imposta pagando i premi assicurativi.

Indicatori:

Dipendente

Reddito:

1 500 000
1 500 000

Salario:

1 500 000

Ricompensa:

1 500 000

Costi:

195 000
90 000 + 34 260 = 124 260

Premi assicurativi:

22.260 (fisso) + 1% * (1.500.000 - 300.000) \u003d 34260

Imposta sul reddito delle persone fisiche:

1 500 000*13% = 195 000

Tasse sul sistema fiscale semplificato (6%):

1 500 000*6% = 90 000

Entrate - Spese:

1 305 000
1 375 740

Dimensioni di risparmio:

+ 70 740

Inoltre, dovrai studiare come un tale regime influisce sulla riduzione dell'importo fiscale.

Combinazione di diversi sistemi di tassazione (ad esempio, STS e UTII)

Supponiamo che un'azienda sia specializzata nella vendita al dettaglio. La superficie della camera è di 65 m2. Il K2 nella regione il prossimo anno sarà pari a 0,6. Quindi la dimensione di UTII sarà la seguente:

UTII \u003d redditività di base * K1 * K2 * area * aliquota fiscale \u003d 1800 * 1,798 * 0,6 * 65 * 15% \u003d 18.933 rubli.

Indicatori:

Reddito STS (6%)
Entrate - Spese STS (15%)

UTII:

Reddito: 20.000.000
Consumo: 11.000.000
Compresi i premi assicurativi: 120.000

Tasse stimate:

20 000 00*6% = 1 200 000
(20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
18933*12 = 227 196

Tassa pagata:

1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
1 350 000
227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Pagamenti totali:

1 080 000
1 470 000
287 196

Più vendite, più redditizio è utilizzare UTII.

Qualche parola in conclusione

La scelta dell'uno o dell'altro schema di ottimizzazione dipende dalla situazione specifica; non esistono soluzioni universali. Ogni organizzazione deve prendersi il tempo necessario per selezionare la metodologia più efficace per ridurre l'entità dei propri pagamenti fiscali.