법적 세금 최적화 방법. 과세 최적화. 세금 최적화 : 비디오

실제로 세금 최적화는 유능한 세금 계획입니다. 각 납세자는 세금을 최소화하기 위해 특별 조세 제도의 적용 요건을 고려하여 조세 제도를 독립적으로 선택할 수있을뿐만 아니라 세금 및 수수료에 관한 법률이 제공하는 이점과 혜택을 사용할 권리가 있습니다 (하위 단락 러시아 연방 세금 코드 21 조 1 단락 3). 또한 러시아 연방 세금 코드에 명시된 바와 같이, "세금 및 수수료에 관한 법률 행위의 모든 돌이킬 수없는 의심, 모순 및 모호성은 납세자에게 유리하게 해석됩니다."(러시아 세금 코드 제 7 조 제 3 항) 연합). 사실 이것은 입법상의 차이를 발견 한 납세자가이를 활용할 수 있음을 의미합니다. 그리고 그는 세금 책임을 질 수 없습니다. 결국 금지되지 않은 것은 허용됩니다.

즉, 법적 방법에 의한 기업 세의 최적화는 고려할 수 없습니다.

세금 최적화 및 탈세

좋은 납세자들에게 "세금 계획"과 "세금 최적화"의 개념은 거의 동의어입니다. 그러나 종종 포럼 및 기타 인터넷 리소스에 대한 토론에서 조직의 세금 최적화는 불법적 인 세금 최적화 방법을 의미합니다. 이와 관련하여 조세 계획의 틀 내에서 조세 부담의 최적화가 끝나고 탈세가 시작되는 곳을 이해하는 것이 중요합니다.

탈세가 발생합니다.

• 고의로 세금을 납부하지 않은 경우
• 납세자가 권리가없는 상황에 적용될 때;
• 납세자의 소득을 감추는 경우 등

위의 모든 것은 세금 최적화 방법이기도합니다. 그러나 불법이며 의도적으로 사용되었습니다. 납세자가 형사 책임을지게하는 이유는 의도의 존재와 많은 미납 세금입니다.

과세를 최적화하는 또 다른 불법 계획은 과세 등록없이 활동을 수행하는 것입니다. 그림자 경제는 소득 신고와 세금 납부를 포함하지 않기 때문입니다.

세금 "최적화"및 세금 계획

따라서 세금 최적화의 본질은 납세자의 세금 부채를 줄이기 위해 법률에서 제공하는 모든 기술을 사용하는 것입니다. 그러나 동시에 세금 계획이나 세금 납부를 최소화하는 방법은 세금 계획으로 간주 될 수 없습니다.

예를 들어, 과세 시스템의 최적화 (특정 유형의 활동과 관련하여 적용 할 과세 제도, 특정 거래에 대한 VAT 면제 사용 등에 대한 결정이 내려 질 때)는 확실히 세금 계획의 일부로 인식 될 수 있습니다. . 예를 들어 조직이 조세 혜택이나 공제를 받기위한 목적으로 만 계약을 체결하는 경우 이는 오히려 조직의 과세를 최적화하기위한 회색 계획입니다.

가장 일반적인 세금 최적화 방법을 자세히 살펴 보겠습니다.

조세 제도의 사용

이 방법이 가장 많이 사용됩니다. 기업에 부가가치세가 필요없는 고객 (개인 또는 단체, 간이 세제를 사용하는 개인 사업자)이있을 때 효과적입니다.

이 경우 세금을 어떻게 최적화 할 수 있습니까? 판매 흐름 분배 : 단순화 된 세금 시스템 또는 UTII를 사용할 회사를 만들거나 특허를받은 개별 기업가의 서비스를 사용합니다. 그런 다음 VAT가 필요없는 구매자와의 모든 계약은 다른 법인 또는 개인 사업자에게 이전되며 주요 법인은 VAT가 필요한 대형 도매 업체 또는 구매자와의 계약을 유지합니다. 결과적으로 증거금에 대한 부가가치세와 소득세를 모두 최소화 할 수 있습니다.

러시아 연방의 주체는 단순화 된 세금 시스템에서 조직 및 개별 기업가에게 특정 유형의 활동에 대해 할인 된 요금을 제공하는 법률을 매년 채택한다는 점을 명심해야합니다.

통행료 체계 사용 (공인)

이 계획은 유료 자료를 사용한다고 가정합니다. 통행료는 고객 제공자가 제품을 추가로 처리하거나 제조하기 위해 처리 조직이 승인하지만 재료 비용을 지불하지 않고 재활용 재료 또는 완제품을 완전히 반환 할 의무가있는 재료입니다.

지역 법률은 특정 유형의 활동, 특히 생산에 대해 단순화 된 세금 시스템의 적용과 관련하여 부과되는 감 세율을 설정합니다. 예를 들어, Tula 지역은 생산에 종사하는 조직에 6 % 대신 3 %의 세율을 제공합니다. 동시에 보험료를 지불하고 세금을 50 % 감면 할 수있는 권리가 남아 있습니다. 이 지역의 유효 세율은 1.5 %에 불과합니다.

이 방법을 어떻게 사용할 수 있습니까? 예를 들어, 다음과 같은 방식으로 : 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 모든 생산 행위를 조직으로 이전합니다. 이는 조직을 분리, 분할하거나 수익이 허용하는 경우 간단히 세무서에 신청서를 작성하고 단순화 된 세무 시스템을 적용하여 수행 할 수 있습니다.

VAT가 필요한 구매자는 어떻습니까? 이 경우 DOS에있는 다른 조직이 만들어집니다. 이 조직은 VAT로 원자재를 구매합니다. VAT가 포함 된 운송 비용 및 공급 업체가 VAT로 나타내는 기타 비용이 여기로 이전됩니다. 이 조직은 원자재를 획득 한 후 가공을 위해 생산 조직에 제공합니다. 그런 다음 OSN에 위치한 조직은 생산에서 완제품을 받아 고객에게 판매합니다. 생산 활동 (원자재, 운송, 임대, 마케팅 등)과 함께 수반되는 모든 VAT는 OCH를 사용하는 회사에 있습니다.

또한, 단순화 된 세금 시스템에 위치한 생산은 완제품의 일부를 부가가치세가 필요없는 구매자에게 판매 할 수 있습니다. 그러나이를 위해서는 참조 시스템의 샘플 계약 이이 경우 작동하지 않기 때문에 단순화 된 시스템으로 체결 해야하는 처리 계약을 명확하게 작성해야합니다.

분할의 유효성에 대한 가장 중요한 증거는 다음과 같은 질문에 명확하게 대답하는 비즈니스 목표의 존재입니다. 재구성 후 정확히 무엇이 변경되었으며 비즈니스가 동일한 상태에서 계속 존재할 수없는 이유는 무엇입니까? 이 경우 대답은 다를 수 있습니다. 회사의 효율성 향상, 비즈니스 프로세스 개선, 비용 절감, 판매 네트워크 확장, 파산 방지 및 위험 최소화.

사업 목적의 존재를 입증하려면 사업 분할과 관련된 경제적 효과에 대한 의견서를 작성하고 Art에 명시된 세무 당국의 의무를 사용하여 세무서에 편지를 보내야합니다. FTS는 요청을 보내는 사람에 대한 세부 정보와 정보가 포함되지 않은 메시지에 응답하지 않는다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

유능한 사업 분할은 새로 생성 된 지급인이 상호 의존적이지 않으며 분할의 결과로 생성 된 조직의 주소가 다르다는 것을 의미합니다. 지급인의 계좌는 동일한 은행에서 개설되지 않습니다. 각 납세자는 별도의 재료 기반과 자체 노동 자원을 가지고 있습니다. 새로 만들어진 조직은 재정적으로 독립적입니다. 가격 정책은 정당화 될 수 있습니다. 문서 흐름은 유능하게 수행됩니다.

급여세 최적화

비즈니스에 대한 재정적 부담을 최소화하기 위해 일부 조직에서는 개인 소득세 및 보험료를 최적화하는 계획을 사용합니다.

이러한 계획 중 하나는 혜택 사용, 특정 지역에서 시행되는 세금 감면을 포함합니다.

널리 퍼져있는 또 다른 세금 최적화 계획은 직원과의 고용 계약 대신 개별 기업가와 민사 계약을 체결하는 것입니다. 그러나 개인 기업가가 귀하의 조직뿐만 아니라 서비스에 대한 돈을 받고 개인 기업가 외에도 정규직 직원이 있다면이 계획은 합법적이라고 인정 될 수 있습니다.

마지막으로 세 번째 체계는 IP 관리자입니다. 이 경우 보수 금액을 정당화하고 실제 서비스 제공 사실을 명확하게 추적 (출장 여행, 회의 참여 등)하고 고용 계약의 징후가없는 것이 중요합니다.

세무 당국을 확인할 때 관계가 노동으로 인식되지 않도록 개별 기업가와의 민법 계약 텍스트에 여러 조건을 포함하는 것은 불가능합니다. 특히 근무지, 직위, 근무 시간, 휴식 시간, 급여, 징계 책임, 휴가, 복리 후생 등

웨비나 ""의 호스트이자 조세 컨설턴트 상공 회의소 회원 인 PBU LLC의 파트너 인 Ekaterina Kuznetsova는이 세금 최적화 계획에 대해 자세히 설명합니다.

최근 몇 년 동안 러시아에는 일반적인 세금 최적화 계획의 사용에 큰 영향을 미치는 여러 입법 규범이 나타났습니다.

• 2016 년부터 2014 년 5 월 5 일자 No. 116-FZ가 발효되었습니다.이 법안은 많은 세금 최적화 제도의 기반이되는 대행사 노동 사용에 대한 제한을 부과합니다.
• 2015 년에는 자금 세탁 방지 제 134-FZ 호가 시행되어 2013 년 6 월 28 일에 채택되었습니다.이 문서에 따르면 회사는 6 일 이내에 세금 서비스에서 문서를 수령했는지 확인해야합니다. 그렇지 않으면 비용 거래 현재 계정에서 차단됩니다. 다시 말해, 세무 당국의 원치 않는 질문을 피하기 위해 숨는 것은 중대한 결과를 초래할 것입니다.
• 러시아 연방은 OECD 회원국이되고, 모델 협약에 가입하고 납세자 이익에 대한 정보 교환을위한 통합 글로벌 표준을 지원할 준비가되어 있음을 표명했습니다. 이 문서는 주들이 매년 해외에서받은 거주자 (개인 및 법인)의 소득에 대한 정보를 자동 모드로 교환하도록 규정합니다. 이 정보 교환은 이미 2018 년부터 진행될 예정입니다.
• OECD는 G20 국가 지도자들의 지원을 받아 BEPS (BaseErosionandProfitShifting) 프로젝트를 개발했습니다. 이는 과세 표준의 침식과 과세 이익의 철수에 맞서 싸울 계획입니다. 이 문서에는 15 점이 포함되어 있으며 그중 가장 중요한 점은 다음과 같습니다.이자 지불을 통한 기본 희석 제한; 국제 협정의 남용 방지; CFC 규칙 강화; 무형 자산, 자본 이전 및 기타 고위험 거래에 대한 이전 가격 규칙 개발; 고정 사업장의 지위에서 인위적으로 이탈하는 것을 방지합니다. 이미 OECD 전반의 권고와 특히 BEPS 계획에 반하지 않는 조세법이 개정되었거나 준비 중입니다.
• 2015 년부터 재정 서비스 담당자는 카메라 세무 감사 중에 납세자의 영토에 대한 검사를 수행 할 수있었습니다. 또한 검사 중에 사용할 수있는 추가 권한도 부여되었습니다.
• 위조 문서로 외환 거래를 수행하는 것에 대한 형사 책임을 도입했습니다.

세무 전문가에게 이의를 제기하는 이점 세금 최적화는 조직의 전체 세금 정책을 결정하는 회사 회계의 기본 방향과 원칙을 변경하기위한 복잡한 측정입니다. 과세 최적화는 재정 비용 및 예산 기여를 줄이는 목표를 설정합니다. 이러한 일련의 조치의 결과를 바탕으로 회사의 이익을 높일 수 있습니다. 귀하의 비즈니스가 연방 세금 서비스 또는 법 집행 기관으로부터 청구를 일으키지 않도록 현행 법률의 틀 내에서 세금 최적화를 수행해야합니다. 결국, 잘못된 공제 최소화로 인한 회사의 절감액은 부과 된 벌금에 비해 미미할 수 있습니다. 우리 회사의 직원은이를 최적화하기 위해 과세 및 법적 방법에 대한 유능한 전문가를 고용합니다. 그들은 귀하의 비즈니스의 모든 기능을 고려하여 일련의 조치를 개발할 것입니다.

현재 예산은 총 적자를 겪고 있습니다. 법원에서 납세자의 이익을 보호하는 것이 훨씬 더 어려워졌습니다.

위의 이니셔티브와 세법의 다른 변경은 예산에 대한 의무 지불을 최적화하기 위해 일반적이고 관례적인 방법을 사용하는 관행을 근본적으로 변경합니다. 이와 관련하여 회사가 인터넷의 오픈 소스에서 가져온 세금 최적화에 대한 직원 능력이나 정보만으로 유능한 세금 정책을 독립적으로 구축하는 것은 거의 불가능합니다. 신뢰할 수있는 전략을 찾아 실행하려면 기본 지식을 갖추고 지속적으로 발생하는 변화를 모니터링하고 적시에 대응할뿐만 아니라 필요한 문서를 적절하게 준비해야합니다. 계획. 세금 최적화 문제를 전문가에게 맡기는 것이 좋습니다. 그들은 사업의 개별적인 특성을 고려하여 세금 부담을 줄이는 새로운 방법을 찾는 데 도움이 될 것입니다. 전문가는 유능하게 문서를 작성하고 변화하는 현실에서 단계별 작업 알고리즘을 개발합니다. 그들이 제안한 전략은 세무 감사 중에 가능한 청구를 최소화 할 것입니다.

세금 최적화 계획

세금 최적화에는 특정 계획에 기반한 방법이 포함됩니다. 후자는 특정 조직의 개별 특성을 고려하여 만들어집니다. 이를 통해 목표를 달성 할 수 있습니다. 계획을 구현하기 전에 합리성, 합법성, 효율성, 자율성 기준을 준수하는지 확인해야합니다. 세금 최적화는 두 가지 유형이 있습니다. 세금 회피이 계획은 현재 법률의 격차, 단점 및 충돌을 기반으로합니다. 기업가는 회계 및보고 데이터를 재정 서비스에 완전히 공개합니다. 앞으로이 방법을 사용하면 중재 법원에서 세무 당국의 청구를 성공적으로 거부 할 수 있습니다. 그러나 예산 공제를 피하는 것은 소송의 복잡성과 관련된 추가적인 위험을 수반한다는 점을 명심해야합니다. 세금 계획예산에 대한 기여 금액을 줄이는 특정 방법은 법률을 분석하고 제공된 실제 기회를 사용하는 것입니다. 계획 할 때 조직의 세금 부담을 전국의이 지표의 평균 값과 비교하는 것이 좋습니다.

과세 최적화를 합법적으로 구현하는 방법 올바르게 수행 된 세금 최적화는 통합 된 접근 방식을 제공합니다. 일반적으로 일부 공제액의 감소는 자동으로 다른 공제액의 증가를 수반하므로 개별 세금 또는 세율에만 집중해서는 안됩니다. 예산 기여를 최소화 할 전문가를 선택할 때 자격을 갖춘 숙련 된 전문가를 선호하는 것이 좋습니다. 그들은 포괄적 인 법적 지원을 제공하고 회사의 모든 비즈니스 거래의 적법성을 보장 할 수 있습니다. 보고서 제출 마감일 이전이 아니라 거래 전에 세금 납부를 줄이기위한 조치를 수행하는 것이 좋습니다. 위에 제시된 권장 사항을 준수하면 합법적으로 예산 부담을 줄이고 기업의 부담을 줄일 수 있습니다.

세금을 최적화하는 방법

• 법률에 의해 설정된 혜택 및 선호 사항 적용이 방법은 모스크바 및 기타 지역에서 특별 조세 제도가 시행되고있는 여러 납세자 그룹 및 국가 경제 주제에 적합합니다.
• 지급 연기.이 방법은 대부분의 공제 지급 기간이 납세자 객체의 기초 날짜 및보고 달력 기간 (연도, 분기, 월)과 관련되어 있다는 사실을 기반으로합니다.
• 관계의 대체. 특정 방법은 상대방과의 비즈니스 거래를 합법화 할 때 조직이 활성화의 결과를 고려하여 민법 규범을 선택한다는 사실에 기반합니다. 즉, 높은 금리의 금융 법적 관계가 더 수익성있는 관계로 대체되고 있습니다 (동종이지만 우대 금리). 경제적 맥락에서 비즈니스 거래는 동일하게 유지됩니다.
• 위성 회사에 대한 세금 책임 위임 :이 방법은 모회사가이 목적을 위해 특별히 만든 자회사로 세금 부채를 이전하는 것을 포함합니다. 이것은 주요 기업의 재정적 압박을 줄이는 데 도움이됩니다. 일반적으로이 방법은 소득세를 계획 할 때 사용되지만 다른 경우에도 사용할 수 있습니다.
• 대상 납세자의 직접 감축이 방법은 일부 과세 금융 거래를 없애거나 조직의 활동에 부정적인 영향을주지 않고 재산 가치를 줄이는 것으로 구성됩니다.

2019 년에 VAT를 최적화하는 방법은 무엇입니까? 합법적 인 계획과 그렇지 않은 계획. 어떤 방법과 계획이 있으며 다른 조직에 적용하는 방법.

독자 여러분! 이 기사는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 당신의 문제를 해결하기 위해 -컨설턴트에게 문의 :

응용 프로그램 및 통화는 연중 무휴로 접수됩니다..

빠르고 무료입니다!

세금 법은 기업가가 많은 세금을 내도록 요구합니다. 따라서 많은 사람들이 크기를 약간 줄이거 나 휴식을 취하는 방법을 찾고 있습니다.

그들 모두가 합법적 인 것은 아니기 때문에 세무 당국은 항상 특별한주의를 기울여 회사의 활동을 확인합니다. 그러나 법을 위반하지 않고 세금을 최적화하는 방법이 있습니다.

당신이 알아야 할 것은

모든 현대 사업가는 엄청난 양의 세금을 내야하는 것으로 알려져 있습니다. 그리고 최적화를 통해 기업가는 상당한 비용을 절감 할 수 있습니다.

2019 년에는 세금 코드가 많이 변경되었습니다. 이는 VAT와 같은 세금 납부에도 적용됩니다. 예를 들어 납세자는 20 일이 아닌 25 일에 납부 할 수 있습니다.

VAT 면제가 적용되면 기업가는 유예 기간을 활용할 수 있습니다. 2019 년의 또 다른 혁신은 전자 제출입니다.

이 혁신은 세금 코드 (, 174)에 의해 규제됩니다. 또한 서면으로 신고서를 제출 한 경우 제출 한 것으로 간주하지 않습니다.

이는 납세자에게만 적용되는 것이 아니라 세무사에게도 적용됩니다. 최적화가 법규를 위반하지 않으려면 다음 사항을 알아야합니다.

최적화의 중요한 결과를 얻으려면 복잡하게 만들어야합니다. 그렇지 않으면 하나의 거래에만주의를 기울이는 회사의 효과는 미미할 것입니다.

가장 중요한 것은 러시아 법을 위반하지 않고 모든 것을 할 수있는 숙련 된 전문가를 보유하는 것입니다. 최적화를 위해 중개 회사를 만들어야하는 경우 다음을 수행해야합니다.

• 별도의 방;
• 은행 계좌의 재료 및 자금;
• 새 회사에서 일하는 직원;
• 모든 활동은 문서화되어야합니다.

10 % 비율은 특정 유형의 인쇄 출판물, 아동 용품, 수입 의약품 및 가축의 판매에 사용됩니다.

국내 항공 운송에도 고려됩니다. 기타 모든 경우에는 VAT 18 %가 적용됩니다. 상품에 대한 선불 결제시 10 / 110 % 및 18 / 118 %의 요율이 지급됩니다.

법적 규제

과세와 관련된 모든 것은 러시아 연방 세금 코드와 2012 년 3 월 26 일자 러시아 재무부 서한 번호 03-07-05 / 08에 의해 규제됩니다.

부가가치세 최적화 방법

이러한 방법에는 여러 가지가 있습니다. 그러나 대부분의 경우 납세자는 다음 방법을 사용합니다.

옵션	옵션을 매수 한 사람이 언제든지 그에 대한 권리를 포기할 수있는 계약의 이름입니다. 옵션 행사에는 부가가치세 ()가 적용되지 않습니다.
	일부 회사는 재산을 팔아 댓가를 치릅니다. 그러나 VAT가 부과됩니다. 따라서이 트랜잭션은 다른 트랜잭션으로 대체됩니다. 이를 위해 다른 회사가 생성되고 그 회사에 투자 된 자금은 승인 된 자본으로 간주됩니다. 그들은 VAT를 지불하지 않습니다
예금	이 경우 회사는 선불금을 예금으로 작성하여 작성합니다. 면세입니다
운송비 관리	이 최적화 방법을 통해 기업가는 VAT를 10 % 줄일 수 있습니다. 이를 위해 상품은 판매자의 운송 수단으로 배송되거나
차관	구매자는 대출을 통해 상품 대금을 지불합니다. 그런 다음 그는 판매자로부터 그것을받습니다. 다음으로 상쇄 계약이 작성됩니다. 그러나 세무 당국은 종종이 계획을 불법으로 간주합니다.

행사의 목적은 무엇입니까

부가가치세를 최적화하는 모든 방법을 통해 납세자는 지불 금액을 줄일 수있을뿐만 아니라 연기 할 수도 있습니다. 이를 위해 적절한 방법을 사용하는 것으로 충분합니다.

VAT 최적화 계획

기업가가 VAT를 줄이기 위해 사용하는 가장 인기있는 법적 제도는 등록, 예금 등록, 판매 계약 교체 및 운송 비용 관리입니다.

그러나 대출을 할 때 물품 비용과 대출 금액이 일치하지 않는지 확인해야한다는 것을 아는 것이 중요합니다. 물품을 보내고 문서에 서명하는 조건.

비디오 : 세금 최적화

그렇지 않으면 세무 당국은이 계획이 의도적으로 발명되었으며 불법이라고 결정할 수 있습니다. 대출금이 예치금으로 된 경우에는 지정된 서비스를 제공 한 후에 만 \u200b\u200b세금을 납부합니다.

이 방법은 건설 산업에서 자주 사용됩니다. 이러한 계획 외에도 몇 가지 더 있습니다.

상품 게시	회사는 "비유동 자산에 대한 자본 투자"계정에서 "고정 자산"계정으로 자금 이체를 일정 기간 동안 보류 할 권리가 있습니다. 그런 다음 VAT를 공제 할 수 있습니다.
단점	공급 업체의 문서에 결함이있는 경우 VAT 공제를 수락 할 수 없습니다. 당연히 공급자가 송장의 오류를 수정할 때까지
인보이스 수령시기	VAT 공제 금액은이 문서를받은 후 승인됩니다. 따라서 송장 수령은 나중에 발행 될 수 있습니다.
	서비스 또는 상품 비용이 변경되지 않으면 발행되어야합니다. 문서는 어떤 형태로든 작성되며 청구서 세부 정보를 표시해야합니다. 상품 또는 서비스에 대한 지불로 자금이 이체됩니다. 이 돈은 과세 대상이 아닙니다 ().
선언의 설명	보고 월 말에 큰 자금이 예상되는 상황이 있으며 입력 VAT는 다음 달에 인상됩니다. 이는 이러한 영수증이 선언에서 무시 될 수 있음을 의미합니다. 다음 달 선언에서 VAT 및 연체이자를 다시 계산해야합니다. 이 방법은 회사의 매출액에서 자금을 인출 할 수 없기 때문에 회사가 월별 수익을 제출할 때 편리합니다. 소액의이자를 지불하면 세무 당국이이 제도를 사기로 취급하는 것을 방지합니다.

또한 회사는 자체 VAT 최적화 계획을 가지고있을 수 있습니다. 사실 일부 잘 알려진 계획은 회사에 심각한 해를 끼칠 수 있습니다. 따라서 기업가는 고유 한 방법을 만들어야합니다.

조직의 예

2019 년 기업에서 VAT를 최적화하는 방법은 무엇입니까? 예를 들어 최적화 체계 중 하나를 고려할 수 있습니다.

Ogonyok이 2 만 루블 상당의 상품을 판매해야한다고 가정 해 보겠습니다. 동시에 회사는 일반 과세 시스템을 사용하므로 VAT가 18 %가됩니다.

또한 판매자는 구매자에게 4720 루블의 선불을 요구합니다. VAT도 포함되어 있습니다. 거래가 근거로 진행되면 회사는 72 만 루블의 VAT를 지불해야합니다.

그리고 VAT의 전체 금액은 3,600 루블에 달합니다. 옵션 체계를 사용하여 양 당사자는 품목에 대한 특정 가격을 설정할 수 있습니다.

예를 들어 18,000 루블입니다. 그들은 판매자가 소위 프리미엄을 4 천 루블의 양으로 양도한다는 결론을 내립니다.

이 금액에는 VAT가 적용되지 않습니다. 세금은 다음 금액으로 지불해야합니다.

3 천 240 루블 (18,000 루블 * 18 %)

판매 회사의 절감액은 700,000 루블입니다.

기업 활동 유형별 기능

VAT를 최적화하는 방법에는 여러 가지가 있지만 모두 회사의 활동에 따라 다릅니다. 무역 회사는 "단순화"로 전환하거나 (법적으로) 2 차 회사를 만들어 세금을 줄일 수 있습니다.

도매 할 때

다음과 같은 두 가지 경우에 최적화가 가능합니다.

• vAT 공제가 필요하지 않은 구매자가있는 경우
• 구매자가 세금을 내고 상품을 지불하지 않은 사람에게 재판매하는 경우.

첫 번째 경우 지불자는 단순화 된 과세 시스템을 사용하는 개인 또는 회사입니다. 보험 회사, 정부 기관 및 은행에는 필요하지 않습니다.

두 번째 경우 구매자는 VAT를 지불하는 대형 상점 일 수 있지만 고객은 그렇지 않습니다. 단순화 된 과세 시스템을 통해 새로운 회사를 만들고 도움을 받아 부가가치세없이 상품을 판매하기 만하면됩니다.

생산 중

생산에서 VAT의 세금 최적화에는 여러 계획이 포함됩니다. 예를 들어 VAT를받을 수있는 회사를 사용할 수 있습니다.

이는 회사의 공인 자본이 장애인 공공 기관에서 기부 한 자금으로 구성된 경우 가능합니다.

세금 납부를 최적화하는 또 다른 방법은 여러 기업간에 부하를 공유하는 것입니다. 그들 중 하나는 주된 것이고 두 번째는 보조 기능을 수행해야합니다.

이러한 계획의 결과는 한 회사가 제품을 생산할 것이며 비용에는 이미 VAT가 포함됩니다. 그리고 두 번째 회사-세금없이 판매되는 상품.

보조 생산에서는 제품을 독립적으로 생산하거나 주요 회사의 도움을 받아 생산할 수 있습니다. 어쨌든 계획 덕분에 주요 생산의 재료비는 증가하고 다른 것은 감소합니다.

두 번째 기업은 그 반대입니다. 이를 기반으로 VAT 납세자의 세금은 비 납부자에 대한 인상으로 인해 감소합니다.

최대 절감을 달성하려면 주요 기업과 두 번째 생산량의 재료 비용을 늘려야합니다.

기업가는 다음 시스템 중 하나를 선택하여 세금 시간을 줄일 수 있습니다.

• UTII;
• ESHN;

OSNO에 비해 더 매력적으로 보입니다. 그러나 더 충성스러운 세금 시스템을 사용하더라도 사업가는 이익을 늘리기 위해 자신의 비용을 최적화하기 위해 법적 계획을 사용할 수 있습니다. 2016 년의 세금 최적화 방법 및 계획과 같은 것을 고려하십시오.

사용 가능한 세금 최적화 방법

최적화의 핵심은 과세 기반을 줄여 세금 부담을 줄이는 것입니다. 선택한 방법이 효과적 일뿐만 아니라 합법적 인 것이 매우 중요합니다. 그렇지 않으면 기업가는 행정 또는 형사 책임을 질 수 있습니다.

사용 가능한 최적화 방법은 일반적으로 다음 그룹으로 나뉩니다.

• 가장 적합한 모드를 선택합니다. 여기에는 한 번에 여러 과세 시스템 (예 : STS 및 UTII)을 사용할 수있는 기능, 지역 세율을 낮추기위한 활동 변경이 포함됩니다. 자신의 사업을 열기위한 계획 단계에서 최적화는 가장 적합한 과세 시스템 (OSNO가 아닌 STS \u200b\u200b또는 UTII를 선호하는 선택)을 선택하는 것으로 구성 될 수 있습니다.
• 모든 종류의 혜택과 이점을 얻고 활동에 적극적으로 사용합니다. 기업가는 지역을 변경하여 우대 요금을받을 수 있습니다. 조직의 회계 정책은 세금 부담이 일정 기간 동안 낮아 지거나 지연되는 방식으로 설계 될 수 있습니다. 여기에는 할인 된 요율로 보험료를 지불하는 것도 포함됩니다.
• 과세 대상의 직접 감소. 이 방법 그룹에는 UTII (지역, 직원 수)의 크기를 줄이는 물리적 지표의 의도적 인 감소가 포함됩니다. 판매 계약을 중재로 대체하는 것은 또 다른 효과적인 도구입니다.

제시된 모든 것 중에서 가장 간단한 최적화 방법은 이점을 사용하는 것입니다. 이를 위해서는 해당 지역의 기존 입법 체계를 연구하고 더 적합한 옵션에 머무르는 것으로 충분합니다.

다른 모든 방법은 다음과 같은보다 철저한 준비가 필요합니다.

• 최적화 계획 수립;
• 대안 연구, 서로 비교;
• 특정 경제 변화의 법적 측면에 대한 연구.

세금 최적화를위한 사용 가능한 계획

법적 프레임 워크의 변경으로 인해 일부 최적화 계획은 시간이 지남에 따라 불가능하거나 비효율적입니다. 다음은 2016 년에 관련된 것들입니다. 명확성을 위해 차이점을 확인하기 위해 실제 예제가 제공됩니다.

"단순화"에 대한 과세 대상 변경

조직이 2015 년에 과세 시스템으로 USN 소득을 선택했다고 가정 해 보겠습니다. 해당 연도의 성과 지표는 다음과 같습니다.

• 수입-5,000,000 루블;
• 비용-4,000,000 루블 (이 중 보험료는 45,000 루블에 달함).

STS 소득 및 STS 소득-비용에 대한 세금을 계산해 봅시다.

지표 :

• STS 수입 (6 %)
• STS 수입-비용 (15 %)

수입:

• 5 000 000
• 5 000 000

비용 (수수료 포함) :

• 4 000 000
• 45 000
• 4 000 000
• 45 000

세:

• 5 000 000*6% = 300 000
• 1 000 000*15% = 150 000

보험료 감면 세 :

• 255 000
• 105 000

조직이 비용 및 수익 수준의 비율로 2016 년에 STS Income-Expenses로 전환하는 것이 더 수익성이 있다는 계산을 통해 알 수 있습니다.

가장 적합한 옵션을 찾으려면 기업가는 수입과 지출을 비교해야합니다. 비용이 이익을 60 % 이상 줄이면 STS 계획 수입-비용을 사용하는 것이 더 효율적입니다.

사업이 세부 사항을 변경했거나 수입과 지출이 변경된 경우 기업가는 더 수익성있는 계획으로 전환 할 수 있지만 내년부터 만 가능합니다.

단순화 된 조세 시스템에 대한 과세 대상의 감소

이 제도는 STS 소득에만 적용됩니다. 회사가 허용 가능한 수익 금액의 상한을 초과 할 위험이있는 경우에만 사용해야합니다.

회사는 판매 및 구매 계약에서 수수료 계약으로 전환하기로 결정했습니다. 이 경우 조직 자체가 중개자 역할을하고 고객 (도매 구매자)이 고객입니다. 모든 상품은 고객의 비용으로 구매됩니다. 이 경우 과세 대상은 판매가 이루어지는 제품의 전체 가치가 아니라 판매 가격보다 훨씬 낮은 수수료입니다.

지시자:

• 중재 계약에 따라
• 공급 계약에 따라

판매 가격:

• 15 500

구매 가격:

• 11 400
• 11 400

받은 이익:

• 4 100

보상:

• 4 100

세액 (6 %):

단순화 된 세금 시스템의 관리자로 개별 기업가 선택

개별 기업가가 LLC 또는 JSC에서 관리자 역할을하는 경우 당사자는 다음과 같은 효과를받습니다.

• 개인 기업가에 대한 지불은 개인 소득세 형태가 아닌 소득의 6 % 금액으로 이루어집니다.
• 개인 사업자의 급여를 통해 보험료를 지불하여 세금을 절반으로 줄일 수 있습니다.

지표:

• 종업원

수입:

• 1 500 000
• 1 500 000

값:

• 1 500 000

보상:

• 1 500 000

소송 비용:

• 195 000
• 90 000 + 34 260 = 124 260

보험료:

• 22,260 (고정) + 1 % * (1,500,000-300,000) \u003d 34260

개인 소득세:

• 1 500 000*13% = 195 000

간이 세제에 대한 세금 (6 %):

• 1 500 000*6% = 90 000

소득-비용:

• 1 305 000
• 1 375 740

저축 규모:

• + 70 740

또한 이러한 제도가 세액 감면에 어떤 영향을 미치는지 연구해야합니다.

서로 다른 과세 시스템의 조합 (예 : STS 및 UTII)

어떤 회사가 소매업을 전문으로한다고 가정 해 보겠습니다. 홀 크기는 65m2입니다. 내년 지역의 K2는 0.6과 같습니다. 그러면 UTII의 크기는 다음과 같습니다.

UTII \u003d 기본 수익성 * K1 * K2 * 면적 * 세율 \u003d 1800 * 1.798 * 0.6 * 65 * 15 % \u003d 18,933 루블.

지표:

• STS 수입 (6 %)
• STS 수입-비용 (15 %)

UTII:

• 수입 : 20,000,000
• 소비 : 11,000,000
• 보험료 포함 : 120,000

추정 세:

• 20 000 00*6% = 1 200 000
• (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
• 18933*12 = 227 196

납세:

• 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
• 1 350 000
• 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

총 지불:

• 1 080 000
• 1 470 000
• 287 196

판매량이 많을수록 UTII를 사용하는 것이 더 수익성이 있습니다.

결론적으로 몇 마디

하나 또는 다른 최적화 체계의 선택은 특정 상황에 따라 달라지며 보편적 인 솔루션이 없습니다. 각 조직은 재정 지불 규모를 줄이는 가장 효과적인 방법론을 찾는 데 시간을 할애해야합니다.

세금 최적화 방법 및 계획에 대한 비디오