محاسبه شاخص های تعادل. تجزیه و تحلیل تعادل عمودی و افقی. تغییر گرانش خاص،٪

وظیفه ما این است که با اهداف، اهداف، انواع تعادل حسابداری در مثال، به عنوان شایع ترین شکل کارآفرینی برخورد کنیم.

هدف ضمنی تجزیه و تحلیل تعادل سازمانی، نیاز به روشن شدن اطلاعات در مورد وضعیت اقتصادی و مالی در شرکت و چشم انداز تغییر آن به دلیل آن است.

در روند چنین تجزیه و تحلیل، وظایف متوسط \u200b\u200bدر ارتباط با موقعیت ملک شرکت، سطح توسعه مالی خود، دارایی های فردی شرکت، توانایی کنترل رشد / کاهش در حجم و غیره حل شده است.

تجزیه و تحلیل تعادل شرکت کمک می کند تا به درک ساختار منابع دارایی ها و بدهی ها، شناسایی ارتباط بین گروه های جداگانه حقوق مالکیت و ویژگی هر یک از شرکت های خاص.

تجزیه و تحلیل تعادل، احزاب علاقه مند را با اطلاعات کنترل شده محدود در مورد "نقاط درد" شرکت ها ارائه می دهد: نارسایی یا منابع همپوشانی، استفاده منطقی یا غیر منطقی، مسائل فروش (AndNCE - و کیفیت) محصولات، انتظارات بالا از کیفیت مدیریت و غیره

در فرآیند تجزیه و تحلیل تعادل، سرمایه داران به طور انحصاری توسط تعادل ترازنامه دستکاری می شوند، خارج از چارچوب های مرتبط با ویژگی های اموال، ایجاد گزارش های تلفیقی و غیره.

به معنای وسیع، هدف تجزیه و تحلیل این است که بررسی فرآیندهای اقتصادی موجود در سازمان باشد.

برای درک ماهیت این فرایندها، لازم است که ده ها تن از شاخص ها و ضرایب را برای کمک به ارزیابی خطرات فعالیت های کارآفرینی، ترکیب و ساختار اموال و تعهدات شرکت، تعمیر و محاسبه کنید.

با توجه به نتایج تجزیه و تحلیل، در جدول شرکت های عالی، هزار گزارش، به وضوح و قانع کننده نشان می دهد، که در آن وضعیت مالی و اقتصادی این شرکت، و همچنین چگونه فعالیت های خود را پایدار و / ناتوان است.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت، ایده ای روشن از توانایی خود را برای تولید سود زمانی که (1) موضوع پرداخت یا (2) مسئله کار کردن مسیر بیشتر توسعه شرکت است، ارائه می دهد.

فقط با استفاده از تجزیه و تحلیل تعادل شما می توانید اطلاعات قابل اعتماد در مورد کل اموال اموال شرکت و تعداد منابع دریافت کنید.

موفقیت و کیفیت تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری شرکت بستگی به (1) درک وضعیت اقتصادی و اقتصادی فعلی در شرکت، (2) تعهد آنها و (3) مالکیت روش شناسی برای تجزیه و تحلیل تعادل شرکت.

برای تجزیه و تحلیل جامع از تعادل سازمانی، لازم است چندین داده را در مورد وضعیت صنعت به طور کلی، در مورد ویژگی های چرخه عملیاتی و رکود اقتصادی در صنعت حفظ کنید.

تحلیلگر اقتصاددان باید به وضوح نشان دهد که چگونه سازمانی توسعه می یابد، که تکنیک های تاکتیکی و استراتژیک بر روی آن اعمال می شود، چه کسی و نحوه مدیریت شرکت.

شرکت های یک وابستگی صنعت ممکن است در ساختار دارایی ها و بدهی ها متفاوت باشند. این بستگی به انتخاب شده - محافظه کار یا تهاجمی دارد.

تجزیه و تحلیل باید انجام شود با توجه به تعدادی از قوانین، که نیاز به:

• روش ارزیابی مقالات فردی را تعیین کنید؛
• شناسایی تغییرات در سیاست های حسابداری؛
• برای تشکیل گروه های شورش و ابزارهای تجزیه و تحلیل غیر فعلی؛
• محاسبه معنای اقتصادی برخی از اقلام ترازنامه؛
• رفع وابستگی تغییرات در مقالات دارایی خاص از تغییرات فروش (درآمد دریافت شده)، از جمله وابستگی دارایی های فعلی از بدهی های کوتاه مدت.

برای تجزیه و تحلیل تعهدات، به شرح زیر است:

• شناسایی تمام تعهدات موجود؛
• تعیین کنید که کدام گروه ها باید مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرند؛
• تعیین اهمیت منابع کوتاه مدت و بلند مدت برای ایجاد دارایی ها چیست؟

تجزیه و تحلیل سرمایه باید شامل ارزیابی عددی باشد:

• سازه ها و تغییرات در اندازه سرمایه؛
• عملکرد کار شرکت؛
• ذخایر داخلی شرکت.

هنگام تجزیه و تحلیل ساختار تعادل، مهم است:

• نقدینگی تعادل را با گروه بندی دارایی ها از لحاظ پیاده سازی و بدهی های احتمالی خود ارزیابی کنید - برای فوری آسیب، و همچنین مقایسه بعدی گروه های تشکیل شده؛
• مشخصه ای از دیدگاه اقتصادی نسبت به تعهدات با؛
• برآورد فرصت های سرمایه طولانی مدت - سرمایه در مجموع با تعهدات در کل توده منابع مالی؛
• شرایط مرتبط برای وقوع و میزان بدهی بدهی و اعتبار.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت، یک مطالعه عمیق، ذخایر آن و وضعیت اموال، فعالیت های تجاری و سودآوری را نشان می دهد.

تکنیک مورد علاقه ما با تغییر متوالی مراحل ناشی از یکدیگر مشخص می شود.

مرحله ی 1.. انجام ارزیابی اولیه از صحت داده ها، خلاصه ای از اجزای اقتصادی تعادل.

لازم به ارزیابی خطرات، خلاصه اطلاعات در مورد شاخص های اصلی مشخص کردن میزان دارایی ها، سرمایه شرکت، برای شناسایی چشم انداز تغییرات در شاخص ها، تعیین دستورالعمل هایی که نیاز به مطالعه عمیق را تعیین می کنند.

مرحله 2.. تجزیه و تحلیل مالی شرکت.

باید با تعریف ضرایب مالی و توضیح داده های به دست آمده از نقطه نظر پرداخت بدهی شرکت، امکان افزایش درآمد انجام شود.

وظیفه اصلی مرحله این است که توجه کسانی را که مسئول تصمیم گیری از افراد (مدیران، مدیران همه سطوح) به مشکلات مالی کلیدی است، جلب کند.

وضعیت اقتصادی و مالی در شرکت بر اساس داده های انباشته شده در ترازنامه حسابداری تخمین زده می شود.

تجزیه و تحلیل ترازنامه باید درگیر درگیر در مجموعه کلی اطلاعات تجزیه و تحلیل داده های خارجی بر روی وام ها و سایر شرایط مهم اقتصادی باشد.

مرحله 3. تجزیه و تحلیل عمیق گزارش حسابداری.

این بر اساس مطالعه دقیق اطلاعات خارجی و داخلی به کسانی که قادر به شناسایی علل مشکلات با تولید یا فروش محصول هستند، انجام می شود.

اغلب کاهش عملکرد یکی از قطعات منجر به کاهش شاخص می شود.

قبل از اینکه شما را در تجزیه و تحلیل تعادل به سر برده اید، لازم است بدانید که چرا هزینه ها افزایش یافته است، کیفیت محصولات کاهش یافته است، و چه مدیر باید برای اصلاح وضعیت انجام شود.

وظیفه این است که تعیین کنیم که چه اقداماتی در گذشته بر وضعیت اقتصادی فعلی شرکت تأثیر می گذارد.

لازم است قبل از ارزیابی آنچه که نفوذ می تواند راه حل های جدیدی برای ایمنی ثبات مالی داشته باشد، ارزیابی شود.

پیش بینی های تحلیلی بیشتر تقاضا می شود:

• سازمان های بانکی؛
• پیمانکاران؛
• شرکت های تامین کننده؛
• سپرده گذاران

تصمیم گیری بستگی دارد:

• دقت گزارش اسناد؛
• کیفیت حسابداری؛
• سیستم کنترل داخلی؛
• سازگاری داده های تعادل با اطلاعاتی که در اسناد و کتاب های حسابداری منعکس شده است؛
• انطباق این اظهارات موجودی توسط ترازنامه ها؛
• صحت نمایش دارایی ها و بدهی های تعادل.

قبل از انجام محاسبات، لازم است که در همگن بودن گزارش های موجود در فرمول و روش برای کامپایل گزارش ها، لازم باشد. Pbus 1/98 در یک یادداشت توضیحی به رمزگشایی می پردازد.

تجزیه و تحلیل تعادل عمودی مخالف تجزیه و تحلیل شرقی آن افقی است.

در عین حال، نوع تجزیه و تحلیل با همان نوع شاخص ها مقایسه نمی شود، همانطور که تجزیه و تحلیل افقی و متفاوت است.

تجزیه و تحلیل داده ها "عمودی" است، یعنی، در خطوط مختلف تعادل حسابداری.

با تجزیه و تحلیل عمودی، ما می توانیم میزان یک دارایی خاص را در گروه دارایی پیدا کنیم.

به عنوان مثال، ما باید دارایی های چرخشی شرکت را تجزیه و تحلیل کنیم.

سهم آنها در ترازنامه شرکت را می توان با توجه به ساده ترین فرمول طراحی کرد:

p \u003d (OA / A) * 100٪,

جایی که OA مقدار عددی دارایی های فعلی در واحد های پولی است،

A - ارزش کل دارایی های شرکت.

در چارچوب گروهی که دارایی های فعلی را ترک می کند، می توانیم سهم هر یک از دارایی های موجود در آن را محاسبه کنیم.

اگر، به عنوان مثال، حجم دارایی های نامشهود X 1 از واحدهای پولی، دارایی های ثابت - واحدهای پولی X 2، ناقص - X 3 واحد پولی و غیره، سهم هر یک از این دارایی ها (P i) را می توان محاسبه کرد فرمول:

p I \u003d * 100٪.

داده های تجزیه و تحلیل عمودی نشان دهنده افزایش / کاهش سهم دارایی ها یا بدهی ها در ساختار ترازنامه است.

از آنجا که این داده ها را می توان برای یک سری از دوره های گزارش دهی محاسبه کرد، به عنوان یک نتیجه، شما می توانید یک عکس بسیار فکری از وضعیت مالی شرکت را برای چندین سال دریافت کنید، اما نیاز به تفسیر متفکرانه دارد.

به عنوان مثال، افزایش ذخایر، شرکت های مادی را کاهش می دهد در حالیکه به طور همزمان توسط نقدینگی تعادل کاهش می یابد.

فقدان وام ها و وام های بلند مدت، برعکس، نشان دهنده توانبخشی وضعیت مالی در شرکت است که می تواند به بهره برداری از عدالت برای توسعه و سازماندهی تولید محدود شود.

برای تجزیه و تحلیل آرام بخش ترازنامه، ضرایب خاص استفاده می شود:

• وابستگی مالی؛
• استقلال مالی؛
• کل پرداخت بدهی؛
• بدهی.

هر یک از آنها بر اساس مقادیر عددی واقعی محاسبه شده در یک یا چند خط تعادل محاسبه می شود.

تجزیه و تحلیل تعادل نقدینگی شرکت شامل محاسبه نسبت های نقدینگی زیر است:

• فوری؛
• مطلق؛
• متوسط؛
• حد واسط؛
• جاری.

با کمک آنها، امکان انتقال بدهی شرکت را فراهم می کند و به عنوان مثال، به اندازه کافی در شرکت سرمایه گذاری به اندازه کافی برای برداشت وام های کوتاه مدت به تاریخ گزارش است.

انواع خاصی از تجزیه و تحلیل حسابداری حسابداری بر اساس بررسی داده های تعادل مشابه در یک زاویه مشخص وجود دارد:

• روند
• عامل
• مقایسه ای.

با کمک تجزیه و تحلیل روند فوق ذکر شده، شما می توانید روند تغییرات توصیف شده در پاراگراف قبلی را شناسایی کنید و - به عنوان یک نتیجه - با اطمینان مطرح شده و تصمیمات اقتصادی مطلوب را مطرح کنید.

تجزیه و تحلیل فاکتور اجازه می دهد تا شما را به پیوند تاثیر عوامل خارجی و داخلی برای تغییر ارزش های شاخص های مالی.

برای انجام تجزیه و تحلیل تطبیقی، شما باید تعادل حسابداری یک سازمان تجاری شخص ثالث (ترجیحا - همان لوازم جانبی بخش) را دریافت کنید و مقایسه کنید که تعداد داده ها در همان نام های مشابه برای دوره های گزارشگری متفاوت است.

ترازنامه - این یکی از مهمترین اسناد مالی هر شرکت است که همراه با گزارش سود و زیان، می تواند به سرمایه گذار بسیاری از اطلاعات مهم در مورد شرکت را نشان دهد. این سند ممکن است به سادگی تعادل نامیده شود. اگر شرکت خارجی یا گزارش به زبان انگلیسی باشد، در گزارش خارجی این سند به نام ترازنامه (فهرست تعادل) نامیده می شود.

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری مهمترین مرحله تحلیل مالی شرکت است. در این مرحله، تحلیلگر سوالات زیر را پاسخ می دهد:

ثبات مالی شرکت چیست؟

آیا شرکت یک مشکل نقدینگی دارد؟

چقدر کارآمد شرکت از قرض گرفته شده و عدالت استفاده می کند؛

ساختار دارایی های شرکت و دیگران چیست؟

در این مقاله، ما ترکیب ترازنامه شرکت را در نظر خواهیم گرفت، ما مهمترین بخش ها و مقالات را توصیف می کنیم. و همچنین ما ضرایب کلیدی تجزیه و تحلیل مالی را که شما باید بدانید و درک هر سرمایه گذار را تجزیه و تحلیل کنید.

تعادل حسابداری شرکت را می توان به عنوان بخشی از گزارش شرکت با توجه به استانداردهای RAS (استانداردهای حسابداری روسیه) یا IFRS (صورتهای مالی بین المللی) یافت. هر شرکت دولتی که سهام خود را به بورس اوراق بهادار مطرح می شود، موظف است گزارش خود را در دسترسی عمومی به سایت های ویژه برای افشای چنین اطلاعاتی (به عنوان مثال، افشا، افشای) و یا در وب سایت خود را افشا کند.

معمولا چنین اطلاعاتی در وب سایت شرکت در بخش "سهامداران و سرمایه گذاران" قرار دارد. مثال زیر نشان می دهد که چگونه گزارش ها را در وب سایت شرکت MMC Norilskel پیدا کنید:

اطلاعات بیشتر در مورد نوع گزارش های زمانی و جایی که آنها منتشر می شوند، ما در مقاله نوشتیم "". برای اهداف سرمایه گذاری، ترجیح داده شده است تا گزارش IFRS را تجزیه و تحلیل کند. ترازنامه در چنین گزارشگری معمولا سند دوم (پس از اعلامیه درآمد) است و به نظر می رسد این است:

ساختار تعادل حسابداری

دو بخش اصلی در ترازنامه وجود دارد: "دارایی ها" و "سرمایه و تعهدات" (در استانداردهای حسابداری روسیه، این بخش نیز "بدهی ها" نامیده می شود). دارایی ها نشان می دهد تمام اموال که متعلق به شرکت از ساختمان ها و تجهیزات به بودجه در حساب های حل و فصل. و بدهی ها (سرمایه و تعهدات) منابع تامین مالی دارایی ها را نشان می دهد، I.E. با توجه به این که همه این اموال به دست آمد: به دلیل بودجه خود (سرمایه) یا به دلیل قرض گرفتن (تعهدات). دارایی ها همیشه باید برابر با بدهی باشند، از این رو نام "تعادل". در اصل، دارایی ها و بدهی ها به عنوان 2 طرف یک سکه کار می کنند، دارایی ها نشان می دهد برخی از اشیاء واقعی، واقعی، و بدهی ها تاریخ مالی را افشا می کنند: به این دلیل که این اشیا (به هزینه خود و یا وام های قرض گرفته شده) به دست آمد.

در ترازنامه فوق، دارایی های شرکت GMK Norilskel برابر با 998 میلیارد روبل است. در عین حال، پارتیشن سرمایه و ذخایر تنها 236.5 میلیارد دلار است. این به این معنی است که دارایی ها تنها 236.3 میلیارد دلار است. هزینه های مالی خود را تامین می کند و بخش باقی مانده از دارایی ها 761.7 میلیارد دلار (998-236.3) به دست آمده است پول قرض گرفته شده.

دارایی ها به نوبه خود به "دارایی های فعلی" و "دارایی های غیر فعلی" تقسیم می شوند:

دارایی های خارج از کشور دارایی های شرکت هستند، ویژگی های اصلی آن مدت زمان طولانی استفاده و هزینه بالا است. به عنوان مثال، املاک و مستغلات، تجهیزات، سرمایه گذاری های سرمایه گذاری بلند مدت، و غیره بسته به ویژگی های سیاست حسابداری یک شرکت خاص، و همچنین از استانداردهای گزارشگری استفاده شده (IFRS یا RAS)، ممکن است تفاوت های مربوط به مقدار و مهلت را داشته باشد، اما به طور کلی ماهیت به شرح زیر است.

دارایی های فعلی دارایی هایی هستند که در فرایند تولید مصرف می شوند، از این رو نام "انقلاب". به عنوان مثال، سهام مواد خام و مواد به طور مداوم صرف و دوباره دوباره پر شده، I.E. در حال گردش هستند همچنین، به عنوان مثال، هر دو تعادل نقدی در حساب های حل و فصل شرکت.

Passives به 3 بخش تقسیم می شوند:

سرمایه و ذخایر - این بخش حجم بودجه خود را از سهامداران شرکت سرمایه گذاری شده در کسب و کار را نشان می دهد.

بدهی های بلند مدت - این بلوک نشان دهنده بودجه وام های قرض گرفته شده و بدهی های بازپرداخت بیش از یک سال است.

بدهی های کوتاه مدت - تعهدات شرکت تا 1 سال.

مقالات تعادل حسابداری

گزارش IFRS قابل توجه است که هر مقاله ما می توانیم رمزگشایی دقیق را مشاهده کنیم و بنابراین درک می کنیم که گنجانده شده است. در مورد گزارش روسیه در مورد RAS، هیچ کسری وجود ندارد و تنها دانش خود را در مورد آنچه که در مقاله منعکس شده است هدایت می شود. این نیز ثبت شده و ثبت شده در PBus مربوطه (مقررات حسابداری).

باید در نظر داشت که ارزش دارایی ها و اندازه بدهی ها در یک تاریخ خاص در ترازنامه منعکس می شود (این پایان هر سه ماهه - 31 دسامبر، 30 مارس، 30 ژوئن و 30 سپتامبر). کسانی که. این یک برش واحد از وضعیت مالی شرکت است، و نه تعداد نتیجه های تجمعی. بر اساس این، مهم است که درک کنیم که در 31 مارس و 30 ژوئن، اعداد را در ترازنامه در 31 ژوئن و 30 ژوئن برای به دست آوردن اطلاعات در نیمه اول سال، غیرممکن است. داده های در تاریخ 30 ژوئن این نیم سال است.

در این مقاله ما بر روی نمونه ای از توازن MMC Norilskel، ماهیت مقالات اصلی تجزیه و تحلیل خواهیم کرد و آنچه را که منعکس می کنیم، بگویید.

بیایید با دارایی های بیرونی شروع کنیم:

دارایی های ثابت ساختمان ها، ساختارها، زمین، تجهیزات، املاک و مستغلات هستند که در فرایند ساخت و ساز (به اصطلاح ساخت و ساز Insproving) است. این مقاله نشان دهنده ارزش فعلی این دارایی ها است که به عنوان هزینه ای برای به دست آوردن مقدار منفی استهلاک محاسبه می شود.

استهلاک یک نوبت تدریجی دارایی های گران قیمت به هزینه های شرکت است. به عنوان مثال، این شرکت یک دستگاه را برای 10 میلیون روبل به دست آورد، که به مدت 10 سال به آن خدمت می کند. این شرکت دارای دارایی در دارایی های ثابت است، اما در عین حال شرکت این هزینه ها را یک بار نمی نویسد (زیرا آنها بسیار بالا هستند) و آنها را به تدریج به عنوان دستگاه در عرض 10 سال نشان می دهد. در نتیجه، در پایان سال اول، این شرکت 1 میلیون هزینه را به عنوان استهلاک نوشت، و هزینه های باقی مانده دستگاه در ترازنامه 9 میلیون و هر سال باقی خواهد ماند.

بنابراین، اگر ما به این مقاله به عنوان تجزیه و تحلیل نگاه کنیم و ببینیم که در محدوده 5 تا 10 درصد کاهش یافته است، این بدان معنا نیست که شرکت مالکیت خود را به فروش می رساند، به احتمال زیاد به احتمال زیاد به سادگی استهلاک است. مقدار دقیق مقدار استهلاک همیشه می تواند در گزارش جریان نقدی مشاهده شود.

دارایی های نامشهود اختراعات، حق نسخهبرداری، مجوز ها، نرم افزار و سایر دارایی هایی است که فرم فیزیکی ندارند، اما برای شرکت ها ارزشمند هستند و برای انجام فعالیت های خود استفاده می شوند. اصول حسابداری برای چنین دارایی ها شبیه به رکورد دارایی های ثابت است، زیرا مفهوم استهلاک نیز در اینجا حضور دارد.

املاک و مستغلات سرمایه گذاری املاک به دست آمده برای اهداف سرمایه گذاری، I.E. به منظور فروش مجدد پس از آن با قیمت بالاتر.

سایر دارایی های مالی - این بخش، وام های صادر شده توسط سایر شرکت ها را برای مدت زمان طولانی (بیش از 1 سال)، سرمایه گذاری های بلند مدت (به عنوان مثال، اوراق قرضه با دوره های بازپرداخت طولانی)، صورتحساب، سپرده ها با دوره های طولانی و غیره را نشان می دهد.

مالیات های دیگر در بازپرداخت - بر اساس این مقاله، منعکس کننده مسائل مالیات (پرداخت مالیات بر روی دوره های قبلی)، بازده جمع آوری شده از مالیات، اما هنوز دریافت نشده در هزینه پول، بازگشت مالیات بر ارزش افزوده (که به شرکت های بازگشت به شرکت ها بازگردانده می شود) و غیره.

دارایی های مالیاتی معوق، مقاله ای است که در ارتباط با ویژگی های سیستم مالیاتی روسیه ایجاد شده است. این به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد محسوب می شود، که "پیش پرداخت" است، اما به شرکت با پرداخت های بعدی به بودجه پرداخت می شود. به عنوان یک نتیجه، این شرکت به نظر می رسد یک دارایی غیر پولی خاص، اما بعدا آن را قادر به استفاده، کاهش مالیات واقعی خود و صرفه جویی در پول واقعی در آینده است.

دیگر دارایی های غیر فعلی - این مقاله نشان دهنده انواع مختلفی از دارایی های مناسب برای مقالات دیگر نیست، بلکه مربوط به معیارهای اساسی برای دارایی های غیر فعلی برای این کسب و کار (قیمت و عمر طولانی مدت) است. به عنوان مثال، در ترازنامه نیپیتل در نظر گرفته شده، متشکل از این مقاله، نشان دهنده محصولات نیمه تمام شده به عنوان ذخایر به مدت چند سال پیش با 49.1 میلیارد روبل است.

دارایی های فعلی:

سهام - این مقاله منعکس کننده مواد خام و مواد لازم برای تولید، آماده تولید محصولات، هزینه تولید در فرایند تولید (به اصطلاح NPP تولید ناتمام است).

بازرگانی و سایر بدهی ها بدهی های خریداران شرکت هستند. کسانی که. پول نقد که باید در آینده نزدیک به شرکت وارد شود، مطابق قرارداد به پایان رسید.

پیشرفت های صادر شده و صرف دوره های آینده - پرداخت های پرداخت شده به شرکت های دیگر برای محصولات، خدمات.

سایر دارایی های مالی مشابه همان مقاله در دارایی های غیر فعلی (وام های صادر شده، سرمایه گذاری های مالی، و غیره)، تنها با مهلت های تا 1 سال است.

پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد - پیش پرداخت توسط شرکت در بودجه مالیات بر درآمد.

معادل نقدی و نقدی - پول نقد در حساب های حل و فصل، سپرده های کوتاه مدت، سپرده های تقاضا، پول نقد، پول نقد (در روند جمع آوری و یا در روند انتقال از یک حساب کاربری به حساب) و غیره

سایر مالیات بر بازپرداخت - شبیه به همان مقاله در دارایی های غیر فعلی، اما با شرایط بازپرداخت تا 1 سال.

پایتخت مجاز سرمایه اولیه شرکت است که در منشور ثبت شده است و در هنگام ایجاد یک سازمان، توسط بنیانگذاران با پول یا اموال ساخته شده است. پایتخت مجاز شرکت دولتی برابر با ارزش اسمی تمام سهام است.

درآمد جلسه از فروش سهام اضافی. این به عنوان تفاوت بین قیمت واقعی فروش در قیمت بازار و ارزش اسمی سهام در نظر گرفته شده است. این ممکن است راهی مهم برای افزایش سرمایه شرکت در صورت بروز سهام شرکت در حال رشد است و می تواند بر روی SPO منتشر شود.

سهام خود را از سهامداران بازخرید شده است. رستگاری سهام در ترازنامه با یک منهای منعکس شده است، زیرا در این مورد شرکت سهام خود را بازپرداخت می کند، که در تعادل خود را در یک حمله به قیمت بالاتری از آن قرار می دهد. از نقطه نظر گزارشگری، عملیات بی معنی به نظر می رسد، از آنجا که آن را به طور رسمی سرمایه خود را کاهش می دهد، اما از نظر مدیریت ارزش شرکت این عملیات می تواند توجیه شود، از آنجا که آنها تعداد سهام در گردش را کاهش می دهد و تحریک یک افزایش بیشتر ارزش سهام.

ذخایر تفاوت های تجمع دوره های آموزشی - این مقاله در سازمان هایی با واحدهای خارج از کشور اتفاق می افتد و به منظور نشان دادن تفاوت های دوره ای است که هنگام محاسبه زیربنای خارجی در روبل ها، منعکس می شود.

درآمد حفظ شده - درآمد حاصل از شرکت در طول دوره های گذشته (به عنوان یک سود حفظ شده از شرکت برای دوره قبلی + سود خالص فعلی - سود خالص سود - سود سهام در نظر گرفته می شود).

سرمایه به دلیل سهامداران شرکت مادر و سهام کنترل نشده - این مقالات در تعادل گروهی از شرکت هایی است که اطلاعات ترازنامه را در مورد شرکت های تابعه تثبیت می کند. در صورتی که در شرکت های تابعه سهام وجود دارد که متعلق به شرکت مادر نیست، آنها در تعادل کلی در بخش "سهام غیرقابل کنترل" نشان داده شده است، بقیه سرمایه در مقاله "سرمایه به دلیل سهامداران" نشان داده شده است شرکت مادر".

مقالات در بخش های مربوط به بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت تقریبا به طور کامل تکثیر می شوند و دارای یک تفاوت در شرایط تعهدات، بنابراین ما از همه چیز در یک بار تجزیه و تحلیل می کنیم:

وام ها و وام ها - تحت این مقاله نشان دهنده وام ها و وام های شرکت است که شرکت را جذب کرده است تا فعالیت های خود را تامین کند. بسته به بلوغ، آنها ممکن است بلند مدت (بیش از 1 سال) و کوتاه مدت (تا 1 سال) باشد.

تجارت و سایر حساب های حسابداری - بدهی های سازمان به شرکت های دیگر برای محصولات و خدمات ارائه شده. همچنین، به عنوان وام به مهلت های طولانی مدت و کوتاه مدت تقسیم می شود.

ذخایر بخشی از سود شرکت است که لزوما برای نیازهای مختلف محفوظ است، هر دو اجباری و سازماندهی شده توسط شرکت خود: ذخایر مالیاتی، مزایای اجتماعی، ذخایر زیست محیطی، ذخایر برای مدرنیزاسیون، و غیره

سود سهام به پرداخت - بدهی شرکت به سهامداران برای پرداخت سود سهام. این اتفاق می افتد که تاخیر موقت بین تعهدی از سود سهام و پرداخت واقعی آنها وجود دارد - در این زمان بر روی ترازنامه، بدهی های سود سهام را می بینیم.

تعهدات مربوط به حقوق کارمند - عقب افتادگی دستمزد. همانطور که با سود سهام: حقوق و دستمزد محاسبه می شود، به عنوان مثال، 30 عدد، و روز پنجم ماه آینده را پرداخت می کند، به عنوان یک نتیجه در تعادل ما مقدار بدهی های موقت حقوق و دستمزد را می بینیم. اگر از ماه به یک ماه به طور قابل ملاحظه ای رشد کند - این در حال حاضر عامل هشدار دهنده است.

بدهی های مالیاتی معوق - به طور مشابه با مقاله "دارایی های مالیاتی معوق"، این مقاله برای نشان دادن تعدادی از عملیات محاسبه با مقامات مالیاتی ایجاد شده است. با توجه به این مقاله، بدهی های مالیاتی آینده شرکت نشان داده شده است که از آن در دوره فعلی منتشر شد، اما در آینده اجباری لازم است. در این رابطه، این شرکت بدهی به بودجه دارد.

تعهدات مالیات بر درآمد - پرداخت بدهی در حال حاضر مالیات بر درآمد را محاسبه کرده است. این مقاله تشکیل شده است زیرا بین محاسبه مالیات و پرداخت واقعی آن تاخیر موقت وجود دارد.

سایر بدهی های مالیاتی - پرداخت بدهی ها در حال حاضر محاسبه و جمع آوری مالیات (به جز مالیات بر درآمد).

تعهدات دیگر - سایر تعهدات شرکت که به دسته های قبلی سقوط نکردند، ممکن است شامل آن باشد. ابزارهای مالی بدهی.

بنابراین، ما مقالات کلیدی تعادل حسابداری را از بین می بریم. در مورد گزارش IFRS، ترکیب مقالات ممکن است از شرکت به شرکت متفاوت باشد، اما مقالات کلیدی باقی خواهند ماند. کلمات کلیدی عبارتند از: دارایی های ثابت، دارایی های غیرمستقیم، سهام، بدهی های نقدی، سرمایه به اشتراک گذاری، درآمد حفظ شده، وام ها و وام ها، payables - این مقالات است که اطلاعات اساسی برای تجزیه و تحلیل را نشان می دهند. همچنین ارزش توجه به اندازه مقاله را دارد - ما فقط در مقالات بزرگ علاقه مند خواهیم شد. کسانی که. اگر برای برخی مقاله ما مقادیری را که کمتر از 5 درصد از دارایی ها را تشکیل می دهند، منعکس می کنیم - این مقالات گذشته مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته است.

در صورتی که در ترازنامه مقالات IFRS با مبلغ بزرگ مشاهده کنید، اما در نمونه های بالا توضیح داده نشده است - به رمزگشایی به گزارش خود نگاه کنید. به عنوان یک قاعده، رمزگشایی دقیق محتوای این مقاله وجود دارد که از آن مشخص می شود که چه نوع دارایی ها یا بدهی ها چیست.

تجزیه و تحلیل مالی تعادل حسابداری

ما دستورالعمل های کلیدی تجزیه و تحلیل مالی ورق ترازنامه را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد:

تجزیه و تحلیل پایداری مالی شرکت.

تجزیه و تحلیل نقدینگی تعادل.

تجزیه و تحلیل پویایی شاخص های تعادل.

تجزیه و تحلیل ساختار شاخص های تعادل.

تجزیه و تحلیل ثبات مالی شرکت

ثبات مالی ما را نشان می دهد که چقدر یک شرکت وابسته به سرمایه قرض گرفته شده است. اگر وابستگی بالا باشد - این امر در مورد ثبات مالی پایین تر صحبت خواهد کرد، اگر وابستگی کم باشد، شرکت دارای سطح بالایی از ثبات مالی است. به صورت بصری میزان ثبات مالی مختلف شرکت را نشان می دهد، شما می توانید تعادل سازمان را به صورت بلوک به صورت زیر نشان دهید.

در این رقم، ما شاهد چگونگی بلوک های دارایی ها و بدهی های شرکت مقایسه می کنیم. بسته به اندازه آنها، انواع مختلفی از ثبات مالی وجود دارد:

همچنین برای تجزیه و تحلیل ثبات مالی، چندین شاخص دیگر وجود دارد که ماهیت آن به این معنی است که این شرکت قادر به پرداخت بدهی های خود است. همه شاخص ها در جزئیات ما از هم جدا می شوند.

تجزیه و تحلیل تعادل نقدینگی شرکت

نقدینگی شرکت - توانایی شرکت را برای پرداخت هزینه های کوتاه مدت نشان می دهد. این شاخص ها همچنین تصویری از پایداری مالی شرکت را تکمیل می کنند. اما اگر فین پایداری نشان می دهد که در اصل یک شرکت پایدار وجود دارد، پس نقدینگی یک آزمون خاص از وضعیت مالی در حال حاضر - در اینجا و در حال حاضر است. این شاخص ها امکان درک می کنند که چه چیزی با شرکت در مورد اعتبار نیروی اعتباری، به عنوان مثال، فردا خواهد بود. همچنین چندین شاخص نقدینگی وجود دارد، اما محبوب ترین در میان سرمایه داران، "نقدینگی مطلق" و "نقدینگی سریع" است:

معنی شاخص ها این است که ما اندازه دارایی های مایع ما را در اولین مورد - پول، با حجم کل تمام بدهی های کوتاه مدت مقایسه می کنیم و درک می کنیم که چگونه بسیاری از تعهدات را می توان بلافاصله در صورت هر گونه نیروی مجاز بسته کرد. اعتقاد بر این است که اگر شاخص نقدینگی مطلق بیش از 0.2 باشد، این عالی است. در مورد دوم، ما نه تنها پول، بلکه تمام دارایی های فعلی مایع تعادل را به جز سهام اختصاص می دهیم. شاخص های نقدینگی سریع در صورتی که بیش از 0.6 باشد، خوب است.

در مورد ما، با نیکل، نقدینگی مطلق 0.83 (200.2 / 241) و نقدینگی سریع 0.98 است. این شاخص های نقدینگی عالی است که در کوتاه مدت در مورد ثبات مالی بالا شرکت صحبت می کنند.

تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار شاخص های تعادل

انواع مختلف تجزیه و تحلیل نیز درک پویایی شاخص ها است. اگر ما ببینیم، به عنوان مثال، این شرکت رشد دارایی ها خوب است، از توسعه و رشد کسب و کار صحبت می کند. با این حال، مهم است که این رشد با افزایش درآمد و سود همراه باشد (ما می توانیم از طریق بیانیه درآمد در طی پیاده سازی دیده شود).

پویایی شاخص های بدهی نیز بسیاری از آنها صحبت می کند. به عنوان مثال، رشد عدالت در مورد بهبود پایداری مالی شرکت صحبت خواهد کرد و این مثبت ترین ویژگی است.

ساختار ترازنامه نیز ارزش توجه را دارد - اگر می بینیم که سهم نسبی دارایی های فعلی شرکت در حال افزایش است. این ممکن است یک سیگنال منفی باشد که نشان دهنده افزایش ذخایر اضافی و استفاده ناکارآمد از سرمایه کار شرکت است.

در بدهی ها، ساختار نیز مهمترین آنهاست - این ما را نشان می دهد که چه چیزی با ثبات مالی شرکت اتفاق می افتد. رشد سهم سهام، کاهش وام، کاهش سهم به طور عمده توسط تعهدات کوتاه مدت، سیگنال های مثبت است. رشد بدهی و کاهش سهم سرمایه - منفی است.

ما جنبه های کلیدی کار با توازن شرکت را در نظر گرفتیم. تعادل واقعا یک انبار از اطلاعات مفید برای تجزیه و تحلیل و یک سرمایه گذار است که به ما کمک خواهد کرد که چگونه مالی یک شرکت پایدار است، چه ورشکستگی و چه مشکلات مالی کوتاه مدت تهدید می کند. این اطلاعات را می توان برای تصمیم گیری در مورد انتخاب اوراق قرضه و سهام مورد استفاده قرار داد. اما لازم به یادآوری است که همیشه مهم است که یک تحلیل جامع از گزارش شرکت را انجام دهیم و مطمئن شوید که شاخص های گزارش درآمد را مطالعه کنید که اثربخشی و سودآوری کار کسب و کار را نشان می دهد.

در دوره های ما، ما یاد می گیریم که به طور کامل از شرکت ها جدا شده و نشان می دهد که چگونه این اطلاعات به انتخاب شرکت های سرمایه گذاری امیدوار کننده اعمال می شود. شما می توانید با جزئیات بیشتر با آموزش های ما آشنا شوید و چندین تکنیک تحلیلی آماده به دست آورید که می توانید از ما بازدید کنید.

اگر برای شما مفید بوده اید، مانند آن را به اشتراک بگذارید و آن را به اشتراک بگذارید.

سرمایه گذاری سودآور به شما.

تجزیه و تحلیل مالی: چه چیزی است؟

تجزیه و تحلیل مالی- این مطالعه شاخص های اصلی وضعیت مالی و نتایج مالی فعالیت های سازمان به منظور پذیرش افراد علاقه مند مدیران، سرمایه گذاری و سایر تصمیمات است. تجزیه و تحلیل مالی بخشی از شرایط گسترده تر است: تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت و تجزیه و تحلیل اقتصادی.

در عمل، تجزیه و تحلیل مالی با استفاده از جداول MS اکسل یا برنامه های ویژه انجام می شود. در جریان تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی، هر دو محاسبات کمی از شاخص های مختلف، روابط، ضرایب و ارزیابی کیفی آنها، مقایسه با شاخص های مشابه سایر شرکت ها تولید می شوند. تجزیه و تحلیل مالی شامل تجزیه و تحلیل دارایی ها و تعهدات سازمان، پرداخت بدهی، نقدینگی، نتایج مالی و پایداری مالی، تجزیه و تحلیل گردش مالیاتی (فعالیت تجاری) است. تجزیه و تحلیل مالی به شما اجازه می دهد تا چنین جنبه های مهم را به عنوان احتمال احتمالی ورشکستگی شناسایی کنید. تجزیه و تحلیل مالی بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت های چنین متخصصین به عنوان حسابرسان، ارزیابان است. به طور فعال از تجزیه و تحلیل مالی بانک ها استفاده کنید، تصمیم گیری در مورد صدور سازمان های اعتباری، حسابدار در طول آماده سازی یک یادداشت توضیحی به گزارش سالانه و سایر متخصصان.

اصول تجزیه و تحلیل مالی

اساس تجزیه و تحلیل مالی، محاسبه شاخص های خاص است، اغلب به شکل ضرایب مشخص کردن یک یا چند جنبه از فعالیت مالی و اقتصادی سازمان است. در میان محبوب ترین ضرایب مالی عبارتند از:

1) ضریب استقلال (نسبت صلاحیت به سرمایه عمومی (دارایی) شرکت)، ضریب وابستگی مالی (نسبت تعهدات به دارایی ها).

2) نسبت نقدینگی فعلی (نسبت دارایی های فعلی به بدهی های کوتاه مدت).

3) نسبت نقدینگی سریع (نسبت دارایی های مایع، از جمله بودجه، سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی، بدهی های کوتاه مدت، تعهدات کوتاه مدت).

4) سودآوری عدالت (نسبت سود خالص به سرمایه خود شرکت)

5) سودآوری فروش (نسبت سود حاصل از فروش (سود ناخالص) به درآمد شرکت)، با توجه به سود خالص (نسبت سود خالص به درآمد).

روش های تجزیه و تحلیل مالی

روش های تجزیه و تحلیل مالی زیر معمولا استفاده می شود: تجزیه و تحلیل عمودی (به عنوان مثال)، تجزیه و تحلیل افقی، تجزیه و تحلیل روند پیش بینی شده، عامل و سایر روش های تجزیه و تحلیل.

در میان قانون اساسی (نظارتی) به تجزیه و تحلیل مالی و روش های مالی شامل اسناد زیر است:

• فرمان وزارت امور خارجه فدرال (ورشکستگی) 12.08.1994 n 31-P
• فرمان دولت فدراسیون روسیه 25 ژوئن 2003، N 367 "در تصویب قوانین برای مدیر داوری تجزیه و تحلیل مالی"
• موقعیت CBR 19.06.2009 N 337-P "در روش و معیارهای ارزیابی وضعیت مالی اشخاص حقوقی - بنیانگذاران (شرکت کنندگان) سازمان اعتبار"
• سفارش خدمات بازارهای مالی فدرال فدراسیون روسیه 23 ژانویه 2001، 16 "در تصویب" دستورالعمل های متداول برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان ها "
• سفارش وزارت اقتصاد فدراسیون روسیه تاریخ 10/01/1997 N 118 "در تصویب توصیه های روش شناختی برای اصلاحات شرکت ها (سازمان ها)"

مهم است که توجه داشته باشید که تجزیه و تحلیل مالی فقط محاسبه شاخص های مختلف و ضرایب نیست، مقایسه مقادیر آنها در استاتیک و دینامیک. به نظر می رسد که نتیجه تجزیه و تحلیل با کیفیت بالا باید مطلع شود، توسط محاسبات بر وضعیت مالی سازمان پشتیبانی می شود که پایه ای برای تصمیم گیری توسط مدیریت، سرمایه گذاران و دیگر احزاب علاقه مند خواهد شد (به عنوان مثال). این اصل بود که براساس توسعه برنامه "تحلیلگر مالی شما" بود، که نه تنها گزارش کامل در مورد نتایج تجزیه و تحلیل را تهیه می کرد، بلکه این کار را بدون مشارکت کاربر بدون نیاز به دانش تجزیه و تحلیل مالی انجام داد - این به شدت زندگی حسابداران، حسابرسان، اقتصاددانان را ساده می کند.

منابع اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل مالی

اغلب ذینفعان به اطلاعات داخلی سازمان دسترسی ندارند، بنابراین، اظهارات حسابداری عمومی سازمان به عنوان منبع اصلی اطلاعات برای تجزیه و تحلیل مالی صحبت می کند. فرم های گزارش پایه - جدول تعادل و بیانیه سود و زیان - امکان محاسبه تمام شاخص های مالی و ضرایب اصلی را فراهم می کند. برای تجزیه و تحلیل عمیق تر، شما می توانید گزارش های مربوط به جریان نقدی و سرمایه سازمان را استفاده کنید، که بر اساس سال مالی تهیه شده است. به عنوان مثال، تجزیه و تحلیل دقیق تر از جنبه های فردی شرکت، به عنوان مثال، محاسبه نقطه شکستن، نیاز به داده های منبع تحت گزارش (داده های حسابداری فعلی و حسابداری فعلی) است.

به عنوان مثال، شما می توانید تجزیه و تحلیل مالی را با توجه به گزارش تعادل و گزارش سود و زیان خود در وب سایت ما دریافت کنید (هر دو در یک دوره و چندین سال یا چند سال).

Z-Model Altman (حساب Z-Altman)

z-model altman (z-account altman، altman z-score) یک مدل مالی است (فرمول) توسعه یافته توسط Edward Alt Altman، اقتصاددان آمریکایی، طراحی شده است تا پیش بینی ورشکستگی شرکت را ارائه دهد.

تجزیه و تحلیل شرکت

تحت عبارت " تجزیه و تحلیل شرکت"معمولا یک تجزیه و تحلیل مالی (مالی و اقتصادی)، یا یک مفهوم گسترده تر، تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی اقتصادی (AHD) را به وجود می آورد. تجزیه و تحلیل مالی، تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی به تجزیه و تحلیل میکرو اقتصادی، یعنی تجزیه و تحلیل شرکت ها به عنوان نهادهای جداگانه اقتصادی ( در مقابل تجزیه و تحلیل اقتصاد کلان، که به معنای مطالعه اقتصاد به عنوان یک کل است).

تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی (AHD)

از طریق تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی سازمان ها با توجه به روند کلی توسعه شرکت ها مورد مطالعه قرار می گیرند، دلایل تغییر نتایج فعالیت ها مورد بررسی قرار گرفته و برنامه های مدیریتی توسعه یافته و تصویب شده و تصمیمات مدیریتی انجام می شود؛ کنترل اجرای برنامه های تصویب شده و تصمیمات ذخایر نشان داده شده برای بهبود بهره وری تولید، نتایج شرکت در حال توسعه است، استراتژی اقتصادی ارزیابی شده است. توسعه آن.

ورشکستگی (تجزیه ورشکستگی)

ورشکستگی، یا ورشکستگی- این توسط دادگاه داوری به رسمیت شناخته شده است ناتوانی بدهکار به طور کامل مطابق با الزامات طلبکاران بر تعهدات پولی و (یا) برای انجام تعهد به پرداخت پرداخت اجباری. تعریف، مفاهیم اساسی و رویه های مربوط به ورشکستگی شرکت ها (نهادهای حقوقی) در قانون فدرال 26 اکتبر 2002 N 127-FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی) قرار دارند.

تجزیه و تحلیل گزارش عمودی

تجزیه و تحلیل گزارش عمودی - تجزیه و تحلیل تکنیک از صورتهای مالی، که در آن نسبت شاخص انتخاب شده با سایر شاخص های همگن در یک دوره گزارشگری مورد مطالعه قرار گرفته است.

تجزیه و تحلیل حسابداری افقی

تجزیه و تحلیل حسابداری افقی - این تجزیه و تحلیل تطبیقی \u200b\u200bداده های مالی برای تعدادی از دوره ها است. این روش همچنین به عنوان "تجزیه و تحلیل روند" شناخته شده است.

ما برای پذیرش تصمیمات بهینه اقتصادی در شرکت ضروری هستیم. مقاله ما مراحل کار تحلیلی را شرح می دهد و افشا می شود، که روش مطالعه شاخص های سند گزارش اصلی است.

چه شاخص هایی در هنگام تجزیه و تحلیل مقالات حسابداری استفاده می شود

ترازنامه گزارش اصلی است که شرکت های رفاه مالی یا محروم مالی مورد قضاوت قرار می گیرند. شاخص های تعادل تا حد زیادی بسته به نوع شرکت و نوع فعالیت آن منجر می شود. اما کار تحلیلی بر اساس اصول مقایسه یکنواخت است.

این فقط می تواند یک تجسم عملی را دریافت کند، اگر اطلاعات موجود در گزارش درست باشد و به واقعیت مربوط باشد. برای رسیدن به حقیقت شاخص های شرکت از ابزار کنترل داخلی استفاده می کند. نیاز به چنین کنترل نه تنها به دلایل داخلی و تمایل به دانستن تصویر واقعی از موارد، بلکه مفاد هنر نیز دیکته شده است. 19 FZ "در حسابداری" از 12/06/2011 شماره 402-ف.

اگر شرایط نیاز به تایید ترازنامه تعادل برای افراد و نهادهای شخص ثالث داشته باشد، ممیزی انجام می شود. چنین تجزیه و تحلیل از فرم 1 تعادل حسابداری برای استانداردهای موجود در بند 3 قانون فدرال "در فعالیت های حسابرسی" دسامبر 30، 2008 شماره 307-FZ ارائه شده است. علاوه بر این، وزارت مالیه روسیه به طور جداگانه لیستی از شرکت هایی را تصویب کرد که چنین بازرسی اجباری است.

ما مراحل اصلی را که از آن تشکیل می شود، ارائه می دهیم تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری شرکت.

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری سازمان: مرحله اولیه در مقابل تجزیه و تحلیل افقی و عمودی

تعادل Kredsto LLC در 31 دسامبر 2015 دارای فرم زیر است (تمام داده ها در جداول در هزار روبل داده می شود).

شاخص
دارایی های ثابت
دریافتی
سرمایه مجاز
سود ناخوشایند
حساب های قابل پرداخت

هنگامی که شما برای اولین بار به جدول نگاه می کنید، فقط می توانید داده های گزارش را به صورت سطحی ارزیابی کنید. در این مرحله این مرحله تجزیه و تحلیل این است: آشنایی با ساختار کلی دارایی ها، تعهدات، اندازه طراحان و رسید، و غیره

ظاهرا، ما در ابتدای توسعه ما در مقابل ما هستیم. این امر به طور مداوم حجم دارایی های ثابت را افزایش داده است، سرمایه گذاری های مالی به نظر می رسد، پرداخت های مالی به طور قابل توجهی کاهش یافته است، که ممکن است تمایل شرکت را به کاهش وابستگی به قرض گرفتن در برابر پس زمینه افزایش سیستم عامل نشان دهد.

پس از نتیجه اولیه، شما می توانید به یک مطالعه دقیق از شاخص ها بروید. برای این منظور انجام شده است تجزیه و تحلیل تعادل حساب افقی و عمودی.

تجزیه و تحلیل افقی: روش های انجام مثال

روش تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری توسط اقدامات زیر نشان داده شده است. گزارش پژوهشگران، مقایسه شاخص ها را در تاریخ پایان دوره های گزارشگری مقایسه می کنند. در این لحظه این است که داده ها گرفته شده و در مقایسه با شاخص های مشابه یک سال پیش مقایسه شده است.

تعادل مقالات			انحراف (+/-)
دینامیک اموال
شامل: دارایی های غیر فعلی (OS)
دارایی های فعلی
دریافتی
سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل نقدی)
پول نقد و معادل
پویایی سرمایه
شامل: انصاف
سرمایه مجاز
سود ناخوشایند
قرض گرفتن سرمایه
منابع مالی در محاسبات (حساب های قابل پرداخت)

در بالا مثال افقیتجزیه و تحلیل تعادل حسابداری نتایج زیر را داد:

اول، در طول سال گذشته، حجم دارایی های غیر فعلی شرکت با 17.59٪ افزایش یافت. این نشان می دهد که این شرکت افزایش می یابد و پتانسیل مثبت خوبی از مدیران است.

ثانیا، در این زمینه، حجم سرمایه کار کاهش می یابد - عمدتا به دلیل کاهش میزان توازن نقدی به میزان 23.4٪. شاید تمام پول آزاد مجاز به پر کردن بودجه های غیر فعلی بود. از آنجا که وام ها و وام های بلند مدت در تعادل، ما مشاهده نمی کنیم، احتمال وجود دارد که بودجه ها به هزینه دارایی های فعلی خریداری شوند، هرچند این مسیر همیشه درست نیست.

سوم، ذخایر 12.5٪ افزایش یافته است، به این معنی که تولید در حال توسعه است. این نتیجه گیری نیز بر اساس این واقعیت است که میزان درآمد حفظ شده افزایش یافته است (پس از همه، این شرکت در حال افزایش حجم تولید است).

چهارم، کاهش میزان پرداخت های 25.33٪ کاهش یافته است. این شاخص ممکن است نشان دهنده افزایش پتانسیل خود باشد.

تجزیه و تحلیل عمودی ساختار: محاسبه گرانش خاص شاخص ها در تعادل

این نوع کار تحلیلی به محقق اجازه می دهد تا بداند چه نسبت شاخص های مختلف در ترازنامه، و همچنین پویایی این مقیاس ها.

مقاله تعادل					روند،٪
ساختار اموال
شامل: دارایی های غیر فعلی (OS)
دارایی های فعلی
دریافتی
سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل نقدی)
پول نقد و معادل
ساختار سرمایه
شامل: انصاف
قرض گرفتن سرمایه

تجزیه و تحلیل حسابداری عمودی، مثالکه در بالا آمده است، به ما اجازه می دهد تا نتیجه گیری کنیم که سال گذشته تغییرات قابل توجهی در ساختار اموال نداشته است. بنابراین، سهم دارایی های غیر فعلی افزایش یافت 7.1٪. نسبت دارایی های فعلی در ساختار تعادل، کاهش سهم بدهی ها و بودجه با سرمایه گذاری های مالی کاهش می یابد. سهم سهام، برعکس، افزایش یافته است.

تصویر کلی را می توان به عنوان کاملا خوش بینانه توصیف کرد. وام های بلند مدت و وام ها را جذب نمی کند، و همچنین کاهش هزینه ها، شرکت به طور مستقل وظیفه تجهیز با منابع اساسی و ذخایر تولید را حل می کند، در حالی که سود را افزایش می دهد. با این حال، فقدان سرمایه قرض گرفته نمی تواند عامل قطعا مثبت در توسعه شرکت باشد. گاهی اوقات، جذب وجوه قرض گرفته شده، مدیران خوب می توانند برخی از انواع درآمد را افزایش دهند (به عنوان مثال، مقدار زیادی از سرمایه گذاری های مالی را دریافت کنید)

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری در مثال این نشان می دهد که عدالت در ترازنامه 61.51٪ است. و در طول سال گذشته، یک توزیع به اندازه کافی قابل توجهی از بودجه از سرمایه قرض گرفته شده به خود اختصاص داده شده است. این روند، همانطور که قبلا ذکر شد، ممکن است تمایل شرکت را از گونتا وام های خود آزاد کند.

تجزیه و تحلیل فرم 1 تعادل حسابداری با استفاده از ضرایب مالی

متعاقب تجزیه و تحلیل تعادل حسابداریلازم است که منجر به استفاده از ضرایب خاص شود. ما آنها را در فرم جدولی به آنها می دهیم، جایی که نه تنها ضرایب آنها نشان داده می شود، بلکه فرمول های محاسبه با مقادیر توصیه شده نیز می باشد.

ما تجزیه و تحلیل بدهی شرکت را تجزیه و تحلیل می کنیم:

نام ضریب	چقدر محاسبه شده است
		نتیجه
اعتیاد مالی	تعادل ارز / سرمایه خود	1403 / 863 = 1,63
استقلال مالی	سرمایه خود / ارز تعادل خود را	863 / 1403 = 0,62
کل پرداخت بدهی	تعادل ارز / سرمایه قرض گرفته شده	1403 / 540 = 2,59
بدهی	پایتخت سرمایه / سرمایه خود	540 / 863 = 0,63

ما نقدینگی را تجزیه و تحلیل می کنیم:

نام ضریب	چقدر محاسبه شده است
		نتیجه
نقدینگی فوری	(DS و DE) / شرکت	180 / 185 = 0,97
نقدینگی مطلق	(DS و DE + KFV) /	(180 + 88) / 185 = 1,45
نقدینگی سریع	(DS و DE + KFV + DZ) /	(180 + 88 + 185) / 540 = 0,84
نقدینگی متوسط	(DS و DE + KFV + DN + سهام) /	(180 + 88 + 185 + 315) / 540 = 1,42
نقدینگی متوسط	(DS و DE + KFV + DN + سهام + VAT) /	(120 + 50 + 170 + 315) / 540 = 1,21
نقدینگی فعلی	دارایی های فعلی / ko	768 / 540 = 1,42

کجا: DS و DE - پول نقد و معادل نقدی؛

KFV - سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی؛

شرکت - تعهدات کوتاه مدت.

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداریبه این ترتیب، من نشان دادم که این شرکت در محدودیت های بسیار مبهم عمل می کند. با این حال، نقاط ضعف وجود دارد. به طور خاص، آن را به استانداردهای ضریب نقدینگی متوسط \u200b\u200bنمی رسد. ما همچنین در حال مشاهده تاخیر در نسبت نقدینگی سریع، که نشان دهنده کمبود پول برای بازپرداخت مبهم وام های کوتاه مدت است.

تمام این ضرایب را می توان در پویایی در نظر گرفت، به عنوان مثال، محاسبه آنها را در تاریخ گزارش قبلی.

انواع مختلف تجزیه و تحلیل (روند، عامل و مقایسه)

تجزیه و تحلیل تطبیقی، روند و فاکتور کمک خواهد کرد تا تعادل تعادل را تکمیل کنید.

Trend Analytics به شما امکان می دهد تا روند بیشتری را پیش بینی کنید.

آن را در مثال نشان دهید

در میزان سهام، شما می توانید یک نمودار ایجاد کنید که نشان دهنده افزایش سهام به طور پیوسته است. تجزیه و تحلیل روند بسیار راحت است که دقیقا با استفاده از نمودارها صرف شود.

اما طبق اعتبار، گرایش غیرممکن است، زیرا نوسانات قابل توجهی از سال به سال وجود دارد. مثبت این واقعیت است که اندازه آن کاهش یافته است، اما این هنوز در مورد اهداف شرکت در حال حاضر، 2016 صحبت نمی کند.

تجزیه و تحلیل عامل در نظر گرفته شده است تا مشخص شود که چگونه عوامل فردی شرکت بر شاخص انتخابی تاثیر می گذارد. برای او یک تکنیک جداگانه وجود دارد تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری.

غیر ممکن است تجزیه و تحلیل تطبیقی \u200b\u200bدر 1 شرکت انجام شود، زیرا اگر آن جاسازی شده باشد، اطلاعات مقایسه شده است.

آیا یک برنامه برای کار تحلیلی بر تعادل وجود دارد؟

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداریشما همچنین می توانید با کمک یک برنامه حسابداری حسابداری منجر شوید. این می تواند خود را با استفاده از منابع استاندارد اکسل ایجاد شود، اما شما می توانید از خدمات متخصصان استفاده کنید. آنها چنین برنامه هایی را در اینترنت قرار می دهند و پیشنهاد می دهند که آنها را دانلود کنند.

کاربر چنین برنامه ای ممکن است یک تجزیه و تحلیل جامع از شاخص های تعادل در تمام زمینه ها داشته باشد و روند بیشتری را پیش بینی کند. به طور طبیعی، خاصیت شرکت باید مورد توجه قرار گیرد.

***

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداریکمک به نقاط مشکل و جهت شرکت، برای درک اینکه آیا تلاش باید برای اصلاح وضعیت که در آن روند مثبت باید حفظ شود، کمک کرد. کار تحلیلی را می توان به طور مستقل و با استفاده از نرم افزار مناسب انجام داد.

جوهر و هدف تجزیه و تحلیل مالی افقی این است که ارزیابی و تجزیه و تحلیل اظهارات مالی انجام شود: ترازنامه، گزارش نتایج مالی، گزارش جریان نقدی. تجزیه و تحلیل با هدف شناسایی نقاط ضعف سازمان و تعیین مناطق افزایش قابلیت اطمینان مالی، پرداخت بدهی، کاهش سطح خطر ورشکستگی و یا افزایش جذابیت سرمایه گذاری، هدف است. در مقاله، ما تجزیه و تحلیل افقی تعادل را برای PJSC Kamaz را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد.

تجزیه و تحلیل افقی - این یک روش برای ارزیابی پویایی تغییرات و جهت (روند) شاخص های کلیدی صورتهای مالی است.

جهت استفاده از تجزیه و تحلیل افقی شرکت

تجزیه و تحلیل افقی برای تعادل حسابداری، اهداف و اهداف زیر را دارد:

• ارزیابی دینامیک تغییرات در دارایی ها و بدهی های سازمان.
• تعیین سهم منابع تامین مالی سرمایه شرکت.
• تشخیص تغییرات در ساختار سرمایه: سهام خود و وام های قرض گرفته شده، بدهی ها و بدهی ها.
• ارزیابی کارایی سازمانی بیان شده در پویایی سود خالص.
• تعیین روند منفی در رشد مقالات ترازنامه، افزایش میزان مانور پذیری شرکت و پایداری مالی آن.

ارزیابی نتیجه در تشخیص وضعیت مالی سازمانی مورد استفاده قرار می گیرد و به شما اجازه می دهد تا مناطق مشکل را تخصیص دهید. مدیریت و ردیابی تغییرات بحرانی در شاخص های تعادل به شما اجازه می دهد تا به سرعت راه حل های مدیریتی را قبول کنید. تجزیه و تحلیل افقی نیز برای تجزیه و تحلیل شاخص های گزارش عملکرد مالی و گزارش جریان نقدی استفاده می شود. پس از تجزیه و تحلیل جامع مالی دولت سازمانی، یک ضریب اضافی و تجزیه و تحلیل مدل (مدل های ارزیابی ورشکستگی و ورشکستگی) استفاده می شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد ضرایب کلیدی تجزیه و تحلیل مالی، خواندن در مقاله: →. درباره مدل های ورشکستگی خواندن در مقالات: → →، →.

روش های تجزیه و تحلیل مالی افقی

روش های اصلی (رویکردهای) تجزیه و تحلیل افقی گزارش دهی و جهت کاربرد عملی خود را در نظر بگیرید.

روش های تجزیه و تحلیل افقی	جهت برنامه
مقایسه ارزش های مالی دوره گزارش با شاخص های دوره قبلی	مورد استفاده برای ارزیابی روند کوتاه مدت و مقایسه دوره های فعلی و قبلی مقایسه شده است.
مقایسه شاخص های دوره گزارش با شاخص های مشابه سال گذشته	استفاده شده توسط سازمان ها با فصلی تولید و فروش، که همچنین در صورتهای مالی منعکس شده است
مقایسه تعدادی از شاخص های مالی برای دوره های قبلی	استفاده شده توسط شرکت ها برای ارزیابی روند بلند مدت و نرخ رشد / کاهش شاخص های مالی کلیدی
تجزیه و تحلیل تطبیقی \u200b\u200bشاخص های شرکت با شاخص های صنعت	ارزیابی موقعیت شرکت در صنعت و درجه اثربخشی عملیات و رقابت پذیری آن

یک نمونه از تجزیه و تحلیل افقی تعادل حسابداری PJSC "Kamaz" با نتیجه گیری در اکسل

برای نمونه ای از تجزیه و تحلیل افقی، ما صورتهای مالی شرکت Kamaz OJSC را می گیریم، که می تواند از وب سایت رسمی شرکت یا مرجع دانلود شود →

در نظر بگیرید که چگونه تجزیه و تحلیل باید انجام شود: برای بخش "دارایی های غیر فعلی" و نتیجه گیری نتیجه گیری. در ابتدا، لازم است که تعادل تعادل را در سه دوره انجام دهیم: در پایان سال 2016، 2015 و 2014.

برای محاسبه تغییر مطلق در شاخص های تعادل، لازم است که ارزش قبلی را از مقادیر سال به دست آورید. تغییر نسبی نشان دهنده درصد کاهش یا افزایش شاخص های تعادل است.

تغییر مطلق در دارایی های نامشهود (G9) برای سال 2015 \u003d D9-C9

تغییر نسبی در دارایی های نامشهود (J9) برای 2015 \u003d D9 / C9

تغییر مطلق در نتایج تحقیق و توسعه (G10) برای 2015 \u003d D10-C10

تغییر نسبی در نتایج تحقیق و توسعه (J10) برای 2015 \u003d D10 / C10

تغییر مطلق در دارایی های ثابت (G13) برای 2015 \u003d D13-C13

تغییر نسبی در دارایی های ثابت (J13) برای 2015 \u003d D13 / C13

تغییر مطلق در سرمایه گذاری های درآمد در مقادیر مواد (G14) برای 2015 \u003d D14-C14

تغییر نسبی در سرمایه گذاری های درآمد در مقادیر مواد (J14) برای 2015 \u003d D14 / C14

تغییر مطلق در سرمایه گذاری های مالی (G15) برای 2015 \u003d D15-C15

تغییر نسبی سرمایه گذاری های مالی (J15) برای 2015 \u003d D15 / C15

تغییر مطلق در دارایی های مالی معوق (G16) برای 2015 \u003d D16-C16

تغییر نسبی در دارایی های مالیاتی معوق (J 16) برای 2015 \u003d D16 / C16

تغییر مطلق در سایر دارایی های غیر فعلی (G17) برای سال 2015 \u003d D17-C17

تغییر نسبی در سایر دارایی های غیر فعلی (J 17) برای 2015 \u003d D17 / C17

تغییر مطلق در دارایی های غیر فعلی (G18) برای 2015 \u003d D18-C18

تغییر نسبی در دارایی های غیر فعلی (J 18) برای 2015 \u003d D18 / C18

شکل زیر نمونه ای از محاسبات تغییرات مطلق و نسبی در تعادل PJSC Kamaz را برای سه سال نشان می دهد.

پس از محاسبه شاخص ها برای تمام خطوط حسابداری، لازم است که پویایی تغییر را برآورد کنید. بنابراین سهم دارایی های نامشهود این شرکت هر ساله کاهش یافت و در نتیجه، برای سه سال تحت بررسی، توسط -242 522 هزار روبل کاهش یافت. ( E9-C9.)، که منجر به 72.4٪ ( 1-E9 / C9).

نتایج تحقیق و توسعه هر سال افزایش یافت و در پایان سال 2016 به 922633 هزار روبل رسید که در مقایسه با سال 2014 به 474٪ رسید ( (E10-C10) / C10).

بودجه ثابت OJSC کماز به طور مساوی تغییر نکرده است. می توان آن را به طور کامل کاهش در روند در سه سال اشاره کرد. در پایان سال 2016، دارایی های ثابت توسط -2 280 19800 روبل کاهش یافت. ( E13-C13.) در شرایط نسبی به -9٪ ( (E13-C13) / C13).

سرمایه گذاری های درآمد در دارایی های مادی دارای روند رشد مثبت در رابطه با سال 2014 افزایش 189،172 هزار روبل. ( E14-C14.) که در شرایط نسبی به 13٪ رسید ( (E14-C14) / C14).

سرمایه گذاری های مالی در تمام دوره ها، در پایان سال 2016 افزایش یافت، 23،558،019 هزار روبل. ( E15-C15) که در شرایط نسبی به 914٪ رسید ( (E15-C15) / C15)

دارایی های مالیاتی معوق، یک روند مثبت به هر سال داشت. افزایش 1،749،141 هزار روبل بود. ( E16-C16.)، که به مبلغ 67٪ ( (E16-C16) / C16).

سایر دارایی های غیر فعلی سالانه افزایش یافت و در پایان سال 2016 به 479 025 رسید
هزار روبل ( E17-C17.) در شرایط نسبی 9٪ بود ( (E17-C17) / C17).

در مجموع، دارایی های غیر فعلی برای سه سال افزایش یافت + 24-214،563 هزار روبل. ( E18-C18.) که در شرایط نسبی به 66٪ رسید ( (E18-C18) / C18) به دلیل رشد دارایی های نامشهود، نتایج تحقیق و توسعه، سرمایه گذاری های مالی، سرمایه گذاری های مالی، سرمایه گذاری های مالی و سایر دارایی های غیر مذاکره، یک روند مثبت مشاهده می شود. شکل زیر نشان می دهد دینامیک تغییرات در دارایی های کم سرعت ⇓.

پیدا کردن

در مقاله مورد بررسی در مقاله، تجزیه و تحلیل افقی بر روی توازن شرکت PJSC "Kamaz" برای دارایی های غیر فعلی انجام شد. به طور مشابه، تجزیه و تحلیل برای بخش های دیگر از تعادل انجام می شود: برای دارایی های فعلی، سرمایه و ذخایر، بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت، و همچنین گزارش ها: بیانیه درآمد و گزارش جریان نقدی. شرکت مورد بررسی، افزایش مثبت در دارایی های غیر فعلی را نشان می دهد که نشان دهنده مدیریت موثر سازمان است.