تجزیه و تحلیل در تعادل شرکت را انجام دهید. روش ها برای تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری شرکت. تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری با کمک ضرایب مالی

حسابداری برای هر سازمانی اجباری است. این اجازه می دهد تا شما را به دریافت شاخص هایی که برای تهیه تعادل حسابداری استفاده می شود. این گزارش این است که امکان تجزیه و تحلیل کار شرکت را در آینده به عنوان بخشی از فعالیت مالی خود و با توجه به نوع فعالیت های آن، می توان تحلیل کرد. مطالعه تحلیلی به شما امکان می دهد اطلاعاتی را بدست آورید که برای تهیه پیش بینی برای توسعه شرکت آینده ضروری است. جزئیات بیشتری را در نظر بگیرید که چگونه چنین مطالعه انجام می شود و چه ضرایب اجباری است.

تعادل و تجزیه و تحلیل مالی

در واقع، ترازنامه هر سازمانی یک وضعیت متعادل از شاخص های عملکرد فردی است که مطابق با یک علامت واحد تعریف شده است. این تعمیم نیاز به یک شرکت به منظور تعیین صحت نتیجه گیری در مورد عملکرد سازمانی، با توجه به نوع فعالیت و کنفرانس بازار است.

تعادل شرکت برای دو بخش فراهم می کند. در یک مکان، اموال شرکت در منابع دریافت آن و در ترکیب دیگری از این اموال است. این سند توسط آغاز سه ماهه جدید طراحی شده است.

در خارج، تعادل یک جدول با دو بخش است: دارایی و منفعل. مقدار دارایی و بدهی ها همیشه باید برابر با یکدیگر باشند:

دریافت 267 آموزش ویدئویی برای 1C به صورت رایگان:

برای انجام تجزیه و تحلیل، مهم است که به یاد داشته باشید که سند دارای یک ساختار خاص و کشف شاخص ها باید بر اساس هر بلوک نشانگر باشد.

مراحل تعادل حسابداری

به عنوان یک قاعده، تحلیلگر شش مرحله مطالعه را بر عهده دارد. هر مرحله دارای ظرافت های خاص خود است، که باید مورد توجه قرار گیرد. مراحل زیر می توان تشخیص داد:

• ساختار تعادل و پویایی آن؛
• ثبات مالی شرکت؛
• نقدینگی تعادل، یعنی پرداخت بدهی شرکت؛
• دارایی ها و شرایط آنها؛
• فعالیت تجاری؛
• موقعیت مالی شرکت.

تجزیه و تحلیل بر اساس یک تعادل حسابداری انجام می شود که در ابتدا و در پایان دوره گزارشگری، داده می شود. هر مرحله را در جزئیات بیشتر در نظر بگیرید، که ما یک جدول خاص را ایجاد خواهیم کرد:

تحلیل مرحله	مشخصه
ساختار و دینامیک	تجزیه و تحلیل عمودی نرخ رشد شاخص های فردی بررسی می شود که مهمترین و در آینده هستند، آنها با درآمد حاصل و با سرعت رشد آن مقایسه می شوند.
ثبات مالی شرکت	شاخص های مطلوب ثبات شرکت در حال سرمایه گذاری و سرمایه گذاری خود را از شرکت است. ضریب به دست آمده در محاسبات، پایداری نسبی شرکت را در زمینه محاسبات مالی تعیین می کند.
نقدینگی شرکت	بدهی شرکت بر اساس شاخص نقدینگی تعیین می شود. این ضریب، به نوبه خود نشان می دهد که کدام مقدار دارایی ها را می توان در اسرع وقت اجرا کرد و چقدر شرکت قادر به پاسخگویی به تعهدات خود است.
دارایی ها و شرایط آنها	اثربخشی استفاده از دارایی های فعلی و غیر فعلی با استفاده از شاخص سودآوری و گردش مالیاتی تعیین می شود.
فعالیت تجاری	سطح استفاده موثر از منابع، و همچنین نتایج حاصل از افزایش سود با افزایش گردش مالی مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته است.
موقعیت مالی شرکت	تجزیه و تحلیل قابلیت های شرکت و احتمال ورشکستگی این شرکت در آینده. برای محاسبات، مدل آلتمن استفاده می شود، که برای بازار روسیه مناسب است.

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری در مثال یک شرکت

به عنوان مثال، تجزیه و تحلیل یک شرکت جداگانه را در نظر بگیرید:

بر اساس داده های به دست آمده، می توان نتیجه گرفت که این شرکت دارای موقعیت مالی پایدار است، زیرا تعداد دارایی های غیر فعلی و دارایی های ثابت افزایش یافته است، اما سرمایه گذاری های مالی بلند مدت کاهش یافته است.

دستورالعمل

تجزیه و تحلیل اولیه
پس از دریافت تعادل در دست، ابتدا ظاهر خود را بررسی کنید، از صحت طراحی قدردانی کنید. ورق ترازنامه باید با فرم استاندارد مطابقت داشته باشد، شامل نام کامل سازمان، تاریخ تدوین و تمام جزئیات لازم باشد. به نظر می رسد، آیا برابری مشاهده می شود و، و ردیابی چگونگی تغییر ارز تعادل (به عنوان مثال، کل مقدار دارایی یا مسئولیت). اگر کاهش یافته یا بدون تغییر باقی بماند - این یک سیگنال مزاحم است که نیاز به تحقیقات بیشتری دارد.

ما تجزیه و تحلیل دارایی های متعادل
همانطور که احتمالا می دانید، تعادل دارای دو پارتیشن بزرگ است (به عنوان مثال منابع اقتصادی آن) و بدهی ها (منابع تشکیل منابع). این ساختار بزرگ تعادل است.
تجزیه و تحلیل دارایی ها و بدهی ها به دو روش مورد نیاز است: به صورت افقی، I.E. مقادیر هر مقاله با ارزش آن به تاریخ قبلی و عمودی، به صورت عمودی تعیین سهم مهمترین اقلام تعادل در ارز خود. توجه ویژه به مقالات اصلی پرداخت می شود. مقایسه نرخ رشد دارایی های غیر فعلی و فعلی - در مورد کلی، رشد دارایی های فعلی باید از افزایش غیر فعلی آگاه باشد، این مربوط به تحرک سرمایه است. تغییرات در مقدار بدهی ها را تغییر دهید - رشد آن می تواند نیاز به کار مداوم بیشتری را با بدهکاران منعکس کند. در عین حال، افزایش اندازه سرمایه گذاری های بلند مدت، شاخصی از یک سیاست سرمایه گذاری فعال یک شرکت است که متأسفانه همیشه توجیه نمی شود، زیرا بودجه های حیرت انگیز از فعالیت اصلی. علاوه بر موارد ذکر شده، مقاله "ذخایر" بسیار مهم است، لازم است آن را به طور منظم پیگیری کنیم تا از "لحیم کاری" جلوگیری کنیم (به دلیل کمتر مربوط به سازمان های تجاری).

ما بدهی های تعادل را مطالعه می کنیم
هنگام تجزیه و تحلیل بدهی های تعادل، اول از همه، توجه به نسبت خود و سرمایه قرض گرفته شده است. بزرگتر سهم سرمایه قرض گرفته شده، خطر ابتلا به ورشکستگی بالاتر است. نرخ رشد سهام را محاسبه کنید: اگر آنها پیش از افزایش نرخ قرض گرفته شده، این یک لحظه مثبت است. افزایش سهم ذخایر، بودجه و سود ناخواسته، به طور مثبت ارزیابی می شود این نشان دهنده اثربخشی فعالیت های اقتصادی است. در مورد سرمایه قرض گرفته شده، سهم تعهدات بلند مدت باید غلبه کند، این امر پایه ثبات مالی شرکت را ایجاد می کند.

ما ضرایب مالی را در نظر می گیریم
تجزیه و تحلیل تعادل، علاوه بر مطالعه دینامیک و ساختار آن، لزوما شامل محاسبه ضرایب مالی است که مشخصه نقدینگی و پرداخت بدهی آن را مشخص می کند، و همچنین ثبات مالی آن. در اینجا شما باید یک ماشین حساب را باز کنید، زیرا این ضرایب یک مجموعه عالی است. ابتدا دارایی های خالص را محاسبه کنید (روش محاسبه به طور دقیق در انتشار وزارت مالیه 19.08.1996)، ضریب استقلال مالی (نسبت عدالت به ارز تعادل) توصیف شده است. سپس نقدینگی تعادل را با محاسبه سه ضرایب ارزیابی کنید: نقدینگی فعلی، سریع و مطلق. این شاخص ها به شما این امکان را می دهند که یک تصویر قابل اعتماد از موقعیت شرکت ایجاد کنید. در آینده، لازم است که "مکان های بیمار" تعادل را در نظر بگیریم، به عنوان مثال این لحظات که شما نمیتوانید به طور واضح قدردانی کنید.

ویدئو در موضوع

توجه داشته باشید

در صنایع مختلف، تغییر همان مقاله تعادل ممکن است متفاوت باشد. به طور خاص، شرکت های تولیدی نباید به "لحیم کاری" اجازه ندهند، در حالی که برای شرکت های تجاری اغلب حس می کنند.

مشاوره مفید

اغلب تعادل را راحت تر تجزیه و تحلیل می کند، و به اصطلاح تعادل تحلیلی جمع شده، یعنی با ترکیب مقالات فردی در میان خود.

منابع:

• چگونه می توان تعادل حساب را بخواند

در حسابداری، کلمه "تعادل" دارای مقدار دوگانه است: برابری نتایج سوابق حساب های بدهی و اعتباری، پرونده های حسابهای تحلیلی و حساب های مربوط به مصنوعی، نتایج دارایی و مسئولیت است. این نیز یک نوع مهم از گزارش حسابداری است که نشان می دهد دولت صندوق های سازمانی در شرایط پولی برای یک تاریخ خاص است. خواندن تعادل اولین مرحله از تجزیه و تحلیل جامع از وضعیت مالی شرکت است.

شما نیاز خواهید داشت

• ماشین حساب، تعادل یک شرکت تجزیه و تحلیل شده (فرم شماره 1)، یک بیانیه سود و زیان (فرم شماره 2)، ضمیمه به تعادل حسابداری (فرم شماره 5)، نتیجه حسابرسی، سیاست حسابداری سازمان.

دستورالعمل

یک تست شمارش بصری و ساده را انجام دهید: کامل بودن گزارش حسابداری، صحت و وضوح، حضور تمام جزئیات، امضا، در دسترس بودن فرم های اضافی و برنامه های کاربردی، بررسی تعادل، تمام نتایج میانجی و غیره تعادل، با خطاها، منبع راه حل های تحلیلی نادرست است.

برای آشنایی با نتیجه حسابرسی، سیاست های حسابداری شرکت، با بخش معنی دار گزارش سالانه، تغییرات کیفی در اموال و موقعیت مالی.
چندین نوع گزارش حسابرسی وجود دارد: قطعا مثبت، مثبت مثبت، منفی، با امتناع از بیان دیدگاه در مورد صحت گزارش حسابداری.
دو نفر اول ارزش شناختی خاصی دارند.
البته، یک چیز مثبت یک اطلاعات کوتاه در مورد وضعیت شرکت را حمل می کند. مشروط مثبت می تواند اطلاعات بی قید و شرط، یا اطلاعات را با رزرو در حجم بزرگتر حمل کند. دلایل چنین نتیجه ای ممکن است نظر یک شرکت ممیزی دیگر باشد اگر آزمون توسط چندین سازمان انجام شود.
سیاست های حسابداری برای درک روش ها و روش های انجام حسابداری در این سازمان ضروری است.

انجام محاسبه و کنترل پویایی تعدادی از ضرایب تحلیلی. مجموع شاخص ها یک ویژگی جامع از فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را ارائه می دهد. اینها شاخص های نقدینگی، پایداری مالی، پتانسیل اقتصادی، پتانسیل ملک، وضعیت مالی، نتایج مالی هستند. تجزیه و تحلیل دارایی های شرکت را برای مشخص کردن وضعیت ملک، بدهی های شرکت برای مشخص کردن بودجه خود را تجزیه و تحلیل. تعیین موقعیت مالی با تجزیه و تحلیل نتایج مالی به دست آمده در طول دوره گزارشگری.

نتیجه گیری بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل.

توجه داشته باشید

در ادبیات علمی مختلف، رویکردهای مختلفی برای تجزیه و تحلیل گزارش حسابداری وجود دارد. انتصاب و اصول کامپایل، ترکیب و محتوا، ارائه مشتری خود، و همچنین اشکال نمونه ای از انواع مختلف نتیجه های ممیزی در روش استاندارد "روش تحریم گزارش حسابرسی حسابداری شرح داده شده است."

مشاوره مفید

شاخص های فوق در پویایی مورد مطالعه قرار می گیرند و تغییرات آنها را می توان با اثربخشی فعالیت اقتصادی سازمانی مورد قضاوت قرار داد. بنابراین، ضرایب در ابتدا و در پایان دوره گزارش محاسبه می شود.

پس از تجزیه و تحلیل تحقق اهداف و نشان دادن مشکلات احتمالی، فعالیت های شرکت را ارزیابی کنید. اما برای این منظور شما باید بتوانید اطلاعات را بخوانید و تجزیه و تحلیل کنید. اظهارات سود و زیان، تعادل، یادداشت های توضیحی و گزارش های جریان نقدی حاوی مقدار زیادی از داده ها است که قادر به نشان دادن یک تصویر کامل از فعالیت های شرکت است.

شما نیاز خواهید داشت

• - تعادل؛
• - گزارش سود و زیان؛
• - گزارش جریان نقدی

دستورالعمل

گزارش های مالی می تواند یک بار در نیم سال، یک بار در سال یا هر سه ماهه آماده شود. مهمترین گزارش یک بار در سال آماده می شود و هر کس دیگری به طور متوسط \u200b\u200bدر نظر گرفته می شود. تعادل گزارش هر جزئیات وضعیت مالی را در یک تاریخ خاص. واضح است که آن متعلق به شرکت است و تنها در ملک بیان شده است، واضح است که این شرکت باید در رابطه با صاحب باشد. مبلغ نهایی دارایی و مسئولیت باید معادل باشد.

محاسبه دقیق پول نقد به دست آمده یا از دست رفته توسط شرکت، در یک دوره خاص در بیانیه درآمد نشان داده شده است. درآمد حاصل از ارائه خدمات و فروش با هزینه های تولید و هزینه های عملیاتی جبران می شود.

یکی از معایب تجزیه و تحلیل تنها یک گزارش مالی، عدم امکان تنظیم روند، بنابراین دو یا چند باید مقایسه شود. یک شاخص نسبتا قابل توجه برای تصمیم گیری، مقایسه برخی از مقررات سود و ضرر و ضرر و ترازنامه با مقالات مشابه در گزارش های قبلی است.

حساب های دریافتی، مواد و ذخایر صنعتی و پول نقد در دارایی های فعلی گنجانده شده است. این مقالات دارای ملک برای درخواست پول در طول چرخه کسب و کار و یا در طول سال است. این همچنین شامل تمام دارایی هایی است که به راحتی می تواند به منابع مالی تبدیل شود، مانند اوراق بهادار.

دارایی های غیر فعلی دارایی یک شرکت است که نمی تواند به راحتی در پول پرداخت شود و نمی تواند در طول چرخه شرکت استفاده شود، زیرا چرخه آنها بیش از یک سال است.

تعهداتی که این شرکت موظف است ظرف یک سال بازپرداخت کند، تعهدات کوتاه مدت است. برای حمایت از شهرت، این شرکت باید برای بازپرداخت به موقع تعهدات مالیاتی داشته باشد. بدهی اعتباری نشان دهنده نیاز به مواد یا کالاهای خریداری شده در اعتبار است. بدهی های بلند مدت در یک سال یا بیشتر قابل پرداخت است، تاریخ های بازپرداخت می تواند به مدت 10 سال طول بکشد.

با تجربه و دانستن ویژگی های صنعت سازمانی، غیرممکن است که به درستی قضاوت را با استفاده از مبنای برطرف کنیم، اما همه خطرات غیر ممکن است.

ویدئو در موضوع

توجه داشته باشید

هزینه های مربوط به عملیات شرکت، از جمله مالیات بر درآمد، باید از سود ناخالص کسر شود.

مشاوره مفید

مقایسه حقوق صاحبان سهام و تعهدات کلی، نسبت شرکت با پایتخت مالک را نشان می دهد.

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری شامل تجزیه و تحلیل تمام اشکال آن، از جمله یک یادداشت توضیحی و بخش نهایی ممیزی است. این طراحی شده است تا میزان رشد مهمترین موارد گزارشگری را تعیین کند، پس از آن نتایج با میزان افزایش درآمد فروش مقایسه می شود.

دستورالعمل

با تجزیه و تحلیل دینامیک و ساختار شروع کنید. اگر در پایان دوره گزارش دهی تعادل در مقایسه با آغاز دوره، رضایت بخش باشد، در حالی که میزان رشد آن بیشتر از سطح تورم است، اما نرخ رشد بیشتر نیست. نرخ رشد دارایی های فعلی بالاتر از سرعت تعهدات کوتاه مدت و دارایی های غیر فعلی بوده است. منابع تامین مالی درازمدت باید نرخ رشد و ابعاد رشد داشته باشند که بالاتر از شاخص های مربوطه در دارایی های غیر فعلی هستند. در پایتخت خود، سهم ارز کمتر از 50٪ نیست، و پرداخت ها و بدهی ها دارای نرخ رشد، اندازه و سهام مشابه هستند.

تجزیه و تحلیل ثبات مالی سازمان. بررسی شاخص های مطلق و نسبی، از جمله دارایی های خالص، سرمایه های تمیز و سرمایه خود، و همچنین ضرایب استقلال، وابستگی مالی، حفظ حقوق صاحبان سهام، مانور پذیری و امنیت.

نقدینگی تعادل و پرداخت بدهی سازمان را بررسی کنید. تعادل مایع است اگر سرمایه کار به اندازه کافی برای بازپرداخت بدهی های کوتاه مدت باشد. تجزیه و تحلیل این است که مقادیر اساسی نقدینگی را تعیین کنید.

انجام تجزیه و تحلیل فعالیت های کسب و کار با تعریف سطح بهره وری استفاده، نسبت نرخ رشد، سود و سرمایه پیشرفته، و همچنین شاخص های دیگر که ویژگی های کسب و کار را مشخص می کنند.

روش های مختلفی برای تجزیه و تحلیل گزارش حسابداری وجود دارد، انتخاب مورد نظر بستگی به وظایف خاص تعیین شده توسط خود و مقدار مورد نیاز اطلاعات دارد. تجزیه و تحلیل تعادل عمودی و افقی - دو روش اغلب استفاده شده. تجزیه و تحلیل افقی و عمودی توسط بسیاری از شرکت ها برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی و افزایش درآمد شرکت، حفظ موقعیت پایدار سازمانی اعمال می شود. همچنین این روش های تجزیه و تحلیل توسط سرمایه گذاران، بانک ها و دیگر طلبکاران برای کاهش خطر ابتلا به تامین مالی استفاده می شود.

تجزیه و تحلیل عمودی تعادل

تجزیه و تحلیل تعادل عمودی هنوز ساختاری است، زیرا ساختار تعادل حسابداری محدود را به صورت مقادیر نسبی نشان می دهد. با تجزیه و تحلیل عمودی از موارد گزارش شده به عنوان یک درصد از نتیجه آن داده می شود. این نوع تجزیه و تحلیل اجازه می دهد تا شما را به مشاهده تغییرات در آیتم های ترازنامه، به عنوان مثال، آنچه اتفاق افتاده است به سرمایه کار شرکت، بدهی ها، پرداخت ها در مقایسه با سال های گذشته. شاخص های درصد به وضوح نشان داده شده است تا آنجا که انحراف رخ داده است و در آن جهت، این روش برای تجزیه و تحلیل راحت تر است، زیرا زمانی که محاسبه در مقادیر مطلق، تا آنجا که وضعیت بدتر شده یا بهبود یافته است، همیشه مشخص نیست.

با تجزیه و تحلیل عمودی، مقدار نهایی دارایی ها (اگر تعادل تجزیه و تحلیل شود) و درآمد (هنگام تجزیه و تحلیل OFP) در صد درصد مصرف می شود و هر مقاله دیگر به عنوان یک درصد از ارزش پایه نمایش داده می شود. شاخص نرخ بهره با تقسیم هر خط برای سال تجزیه و تحلیل شده در ارز تعادل و ضرب 100٪ محاسبه می شود. به عنوان مثال، سرمایه کار از تاریخ 01.01.2015 450 110 است، این مقدار به ارز 775،600 تقسیم شده و 100٪ افزایش می یابد. یک شاخص در تاریخ 01/01/2015 58.03٪ (450 110/775 600 * 100) است. به همان شیوه، محاسبه درصد شاخص از تاریخ 01/01/2016، که 63.28٪ است. به نظر می رسد که دارایی های فعلی در مقایسه با سال گذشته 5.25٪ افزایش یافته است.

یک نمونه از تجزیه و تحلیل عمودی از ورق ترازنامه:

	تعادل شرکت	مقادیر شاخص ها		تجزیه و تحلیل عمودی
	دارایی های
	پوشش
	کالا
	دارایی های ثابت
	ساختمان ها و سازه ها
	استهلاک
	منفعل
	انصاف
	بدهی طولانی مدت
	بدهی کوتاه مدت		266 300

با توجه به نتایج تجزیه و تحلیل، روشن است که سرمایه کار 63 درصد از دارایی های شرکت است و رشد این شاخص به علت افزایش بدهی ها رخ داده است. ارزش فکر کردن است که چرا رشد می کند. همچنین تعداد دارایی های ثابت را به عنوان یک نتیجه از دفع آنها کاهش داد. ترازنامه نشان داده شده است که سهم بدهی کوتاه مدت 1/3 از ارزش تعادل است و تغییرات عمده ای را انجام نمی دهد. بدهی بلند مدت کمی کاهش یافت و سهم سهام در سطح 50٪ از کل مسئولیت است که نشان دهنده سطح متوسط \u200b\u200bثبات شرکت است.

تجزیه و تحلیل افقی تعادل

تجزیه و تحلیل افقی کمک می کند تا به بررسی تغییرات در شاخص های نهایی تعادل حسابداری در زمان کمک کند. شما می توانید تغییراتی را که برای سال های گذشته قبلی و قبلی رخ داده است ردیابی کنید، می توانید نتیجه مثبت یا منفی را درک کنید. برای تجزیه و تحلیل، هر دو یا سه دوره گرفته شده است، ممکن است دوره یا سال ها باشد. به عنوان بخشی از تعادل موقت تعادل، مقادیر هر دو شاخص مطلق در شرایط پولی و شاخص های نسبی در درصد مقایسه می شود. به عنوان مثال، چه اتفاقی افتاد از دریافتی برای سال. مثال های زیر نشان می دهد که دریافتی 44٪ افزایش یافته است.

تجزیه و تحلیل افقی و عمودی از ورق ترازنامه یکدیگر را تکمیل می کند و می تواند در همان زمان مورد استفاده قرار گیرد.

یک مثال از تجزیه و تحلیل افقی از صورتهای مالی شرکت:

			مقادیر شاخص ها		تجزیه و تحلیل افقی
					تغییر مطلق	تغییر نسبی،٪
		دارایی های			(810 400 - 775 600)	(34 800/810 400) X 100
		پوشش
		کالا
		دریافت های کوتاه مدت
		سرمایه گذاری های مالی نقدی و کوتاه مدت
		دارایی های ثابت			- 27 890
		ساختمان ها و سازه ها
		استهلاک
		منفعل
		انصاف
		بدهی طولانی مدت
		بدهی کوتاه مدت		266 300	- 30 200

کار خوب خود را در پایگاه دانش ساده کنید. از فرم زیر استفاده کنید

دانش آموزان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوان که از پایگاه دانش خود در مطالعات خود استفاده می کنند، از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

آژانس فدرال برای آموزش و پرورش

موسسه آموزشی دولتی فدراسیون روسیه

آموزش حرفه ای بالاتر

"دانشگاه ایالتی آلتای"

دانشکده اقتصاد

گروه حسابداری، تجزیه و تحلیل و حسابرسی

بررسی رشته:

تجزیه و تحلیل صورتهای مالی

دانش آموز انجام شده است

دوره 5، گروه 15

غیر ذرت E.A.

بررسی:

معلم کن

ergardt o.i.

Slavgorod 2006

تجزیه و تحلیل اظهارات مالی در شرکت OJSC "Mountain Syrzavod"

هدف بر اساس آن تحقیق رخ داده است OJSC "Rodinsky Syryzavod Rodinsky منطقه Altai Territory.

سازمان تجزیه و تحلیل شده جهت صنعت پردازش در تولید محصولات لبنی مشغول به کار است.

تنظیم تعادل در شاخص تورم Ju \u003d 1،14

تعادل و گزارش مالی:

برای به دست آوردن ویژگی ثبات مالی، ما تعادل شرکت را برای 2203 و 2004 تجزیه و تحلیل می کنیم.

1) مقایسه نسبت دارایی های غیر فعلی و فعلی.

میز 1

نام شاخص ها	برای آغاز سال	در پایان سال	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
1. دارایی های خارج از کشور
2. دارایی های فعلی

خروجی:از جدول می توان دید که این شرکت از لحاظ مالی پایدار نیست، زیرا 2 بخش تعادل بسیار بالاتر از 1 بخش از تعادل 71٪\u003e 29٪ از 42٪ گزارش سال و سال قبل 76٪\u003e 24٪ توسط 52٪.

2) مبلغ خود و وام های قرض گرفته شده را مقایسه کنید.

جدول 2

نام شاخص ها	برای آغاز سال	در پایان سال	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
1. پول خود را
2. بودجه قرض گرفته شده

خروجی:جدول نشان می دهد که این شرکت از لحاظ مالی پایدار نیست، زیرا بودجه های قرض گرفته شده چندین بار بالاتر از خودشان هستند. کمبود معامله سهام واقعی. در سال گزارش، وجوه خود را به 33.7٪ رسید، در حالی که مبلغ 133.7٪ قرض گرفته شد، و در دوره قبلی - 4.16٪ و 104.16٪. در پایان دوره گزارش، میزان تلفات کشف شده افزایش یافته است، که طی چندین سال توسعه یافته است. هیچ وجوه ای برای تأمین مالی سازمان وجود ندارد، وام های بسیار زیاد و سازمان غیرقانونی است.

3) مقایسه 1 بخش از تعادل "دارایی های غیر فعلی"

جدول 3

نام شاخص ها	برای آغاز سال	در پایان سال	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
I. دارایی های غیر فعلی
1.1. دارایی های نامشهود
1.2 دارایی های ثابت
1.4 سرمایه گذاری های بلند مدت مالی
مجموع بخش من

خروجی:از تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های غیر فعلی، ما می بینیم که در دوره گزارش دهی و دفع و کاهش دارایی های ثابت با 866 هزار روبل. یا 1.89٪، ساخت و ساز ناتمام بدون تغییر باقی ماند، اما سهم در پایان دوره افزایش یافت و به میزان 0.47٪ افزایش یافت، سرمایه گذاری های مالی بلند مدت به میزان 8 هزار روبل کاهش یافت، دوباره سهم آنها در دارایی های غیر فعلی به میزان 1.42٪ افزایش یافت.

4) مقایسه 2 بخش از تعادل "دارایی های فعلی"

جدول 4

نام شاخص ها	برای آغاز سال	در پایان سال	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
I. دارایی های فعلی
1.1 veuses
شامل:
1.1.1 مواد خام و مواد
1.1.2 هزینه تولید ناقص
1.1.3. محصولات به پایان رسید و محصولات فروش مجدد
1.1.4 کالا حمل شده
1.1.5. هزینه های آینده
1.3 بدهی DBIM، انتظار می رود ظرف 12 ماه
شامل: 1.3.1 خریداران و مشتریان
1.3.2 بدهکاران دیگر
1.4 ابزار آسان
مجموع در بخش

خروجی:از جدول روشن است که تعادل شرکت غیرقانونی است، I.E. در مقایسه با سال گذشته در سال گزارش، سهام با 1،829 هزار روبل افزایش یافت. یا 40.62٪، این افزایش به افزایش هزینه های تولید ناقص در پایان دوره گزارشگری، که در ابتدا نبود، و در نهایت آنها 4،582 هزار روبل را به خود اختصاص دادند، در حالی که مواد خام و مواد به طور قابل توجهی کاهش یافت توسط 1،713 هزار روبل. یا 9.25٪ محصولات GOTOVY در پایان دوره کاهش یافت. این کارخانه در سال 2004 محصولات خود را ندارد، این کارخانه در فروش کمیسیون شرکت می کند، که او ماهانه از کمیته دریافت می کند. ارزش مالیات بر ارزش افزوده به دست آمده توسط 493 هزار روبل کاهش یافته است. یا 1.18٪، دریافت های دریافتی توسط 6،818 هزار روبل کاهش یافت. یا 42.59٪، بودجه به میزان 0.79٪ یا 18 هزار روبل در پایان دوره گزارشگری به میزان 0.79٪ یا 18 هزار روبل افزایش یافته است.

4) نسبت بدهی ها و پرداخت ها:

سال گذشته 8419.< 12574

گزارش سال 1601.< 11990

گردش مالی بدهی ها و پرداخت ها:

سال گذشته DT \u003d ___ 44240___ \u003d 6.35\u003e kt \u003d ___44518_____ = 5,71

(5522+8419)/2 (3006+12574)/2

گزارش سال DT \u003d ___5473____ = 1,09 < Кт = ____8207_____ = 1,13

(8419+1601)/2 (12574+11990)/2

خروجی:در شرکت، گردش مالی دریافتی در سال گزارش کمتر از گردش مالی قابل پرداخت است، در سال گذشته، گردش مالی از بدهی های بزرگتر از پرداختی است، این نشان می دهد که در سال گزارش، این شرکت مالی ناپایدار است، غیرقابل قبول است ، با توجه به صندوق های قرض گرفته شده با طلبکاران و زندگی محاسبه نمی شود.

5) دارایی های پاک را محاسبه کنید و آنها را با سرمایه مجاز مقایسه کنید:

گزارش سال 11 220 - (13 + 14 990) \u003d - 3 783< 115

سال گذشته 17 55 8 - (13 + 18 274) \u003d - 731< 115

6) محاسبه دارایی های فعلی تمیز:

سال گذشته 3 259 - (13 + 14 990) \u003d - 11 744

گزارش سال 4 133 - (15 + 18 274) \u003d - 14 156

خروجی: این شرکت ورشکسته است، وجوه کافی برای پرداخت بدهی ها وجود ندارد، شرکت ها به هزینه بودجه قرض گرفته شده کار می کنند.

تجزیه و تحلیل تعادل

1) تجزیه و تحلیل ترکیب، ساختار و پویایی تعادل تعادل با روش دینامیک ساختاری (با توجه به تعادل تنظیم شده).

جدول 5

نام شاخص ها	برای آغاز سال	در پایان سال	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
I. دارایی های غیر فعلی
1.1. دارایی های نامشهود
1.2 دارایی های ثابت
1.3. ساخت و ساز در حال پیشرفت
1.4 سرمایه گذاری سودآور در ارزش های مادی
1.5. سرمایه گذاری های بلند مدت مالی
1.6 دارایی های مالیاتی معوق
1.7 سایر دارایی های غیر طبیعی
مجموع بخش من
2. دارایی های فعلی
2.1 تازه
شامل:
2.1.1 مواد خام و مواد
2.1.2 هزینه تولید ناقص
2.1.3. محصولات نهایی
2.1.4 چرخش ها حمل می شوند
2.1.5. هزینه های آینده
2.3. بدهی بدهی انتظار می رود ظرف 12 ماه
از جمله: 2.3.1 بنیانگذاران و مشتریان
2.3.2 بدهی های خروج
2.4 سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی
2.5. پول نقد
2.6.Reproit دارایی های فعلی
مجموع در بخش دوم

2) تجزیه و تحلیل ترکیب، ساختار، پویایی منابع سازمانی سازمانی توسط روش دینامیک ساختاری (با توجه به تعادل تنظیم شده).

جدول 6

نام شاخص ها	برای آغاز سال	در پایان سال	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
III سرمایه و ذخایر
3.1 سرمایه مجاز
3.2. سرمایه اضافی
3.3. پایتخت
شامل: ذخایر تشکیل شده در مطابق با قانون
ذخایر مطابق با اسناد تشکیل دهنده تشکیل شده است
3.4. درآمد حفظ شده (از دست رفته)
مجموع در بخش سوم.
IV وظایف بلند مدت
4.1 مناطق و وام
4.2. بدهی مالیاتی معوق
4.3. سایر تعهدات بلند مدت
مجموع به بخش چهارم
V. تعهدات کوتاه مدت
5.1 مناطق و وام
5.2. حساب های قابل پرداخت
شامل
5.2.1. تامین کنندگان و پیمانکاران
5.2.2. بدهی به سازمان کارکنان
5.2.3. بدهی به صندوق های اضافی سرمایه گذاری
5.2.4 بدهی های مالیاتی و هزینه ها
5.2.5 دیگر طلبکاران
مجموع بخش V.

خروجی:تعادل ارز در دوره گزارش کاهش 6،338 هزار روبل در مقایسه با دوره قبلی کاهش یافته است. مقدار دارایی های غیر فعلی توسط 874 هزار روبل کاهش یافت. ارزش باقی مانده از دارایی های ثابت کاهش یافته است، اما آن را منفی به تعادل تعادل تاثیر نمی گذارد. توسط 8 هزار روبل. سرمایه گذاری های بلند مدت مالی کاهش یافته است، سهام در این خط برای یک منهای ذخایر ایجاد شده برای کاهش اوراق بهادار نشان داده شده است. اکثر دارایی های فعلی، در دوره قبلی، دریافتی از 47.95٪ از دارایی ها، در دوره گزارش، بخش اصلی ذخایر 47.22٪ بود، I.E. هزینه تولید ناتمام 40.98٪. در دوره گزارشگری، دریافت های دریافتی توسط 6،818 هزار روبل کاهش یافت. یا توسط 33.63٪، بدهی به خریداران و مشتریان به میزان 17.40٪، دریافت کننده دیگر 16.23٪.

اکثر ترازنامه تعادل، بدهی های کوتاه مدت 133.60٪ دوره رکورد را تشکیل می دهند و در دوره قبلی 104.01٪ از این موارد، بدهی های قابل پرداخت بیشتر آنها را اشغال می کند، در پایان دوره گزارشگری است 106.86٪، بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران - 84، 38٪، بقیه بدهی ها به کارکنان سازمان، در مقابل صندوق های اضطراری دولتی، عقب افتادگی مالیات و هزینه ها و غیره وام دهندگان. وام ها و وام ها در دوره گزارشگری کاهش یافته است 5.69٪، اما سهم آنها در ترازنامه 1/3 است، که نشان می دهد که تعداد کمی از آنها وجود دارد و بودجه های خود را با طلبکاران به هزینه بودجه قرض گرفته شده محاسبه می شود. سرمایه خود را در دوره گزارش کاهش یافته است به دلیل کاهش فعلی 5،245 هزار روبل. یا 46.74٪، که به طور قابل توجهی ارز را در پایان دوره گزارش کاهش می دهد. این شرکت ثبات مالی را از دست داد، تعادل کاملا مایع نیست، این شرکت ورشکسته است.

تجزیه و تحلیل پایدار مالیتسلط بر شرکت

جدول 7

شاخص ها	در ابتدای دوره	در پایان دوره	انحراف
1. دسترسی به سرمایه کار خود را
3. امنیت سهام منابع مالی خود را (1-2) (شاخص 1) این شرکت کاملا مالی پایدار است شرکت نسبتا مالی پایدار است
4. سرمایه کار خود و وام های کوتاه مدت (SOS + KSTR610)
5. امنیت تجهیزات توسط منابع خود و وام های کوتاه مدت (4-2) (شاخص 2) شرکت نسبتا مالی پایدار است شرکت نسبتا مالی ناپایدار (پیش از بحران)
6. برخی از سرمایه های کاری، وام های کوتاه مدت و حساب های قابل پرداخت
7. امنیت سهام توسط تمام منابع تامین مالی (6-2) (شاخص 3) شرکت نسبتا مالی ناپایدار (پیش از بحران) این شرکت کاملا ناپایدار است (بحران)

خروجی:با محاسبه تمام سه شاخص، ما می بینیم که هر دو شرکت نسبتا از لحاظ مالی به پایان رسیده است. این نشان می دهد که تاخیر پرداخت های اجباری و شهرک ها وجود دارد، سازمان در حال تجربه کمبود مزمن پول زندگی است، بدهی ها به طلبکاران تشکیل شده است. یک مزیت سرمایه کار خود وجود دارد.

تجزیه و تحلیل ثبات مالیخارج از ضرایب مالی

نسبت خودمختاری (استقلال) کمتر از هنجار است که نشان دهنده افزایش وابستگی شرکت از منابع قرض گرفته شده از تامین مالی مدار اقتصادی است و منفی ارزیابی می شود. ضریب بدهی بالاتر از هنجار، I.E. شرکت های بدهی بالا برای تعهدات است. ضریب تأمین منابع خود کمتر از 0.1 است، I.E. ساختار ترازنامه شرکت نامطلوب در نظر گرفته شده است و خود سازمانی ورشکسته است. نسبت مانور پذیری نشان می دهد که کدام بخش از سرمایه خود شرکت در فرم تلفن همراه است، که به شما اجازه می دهد آزادانه مانور با سرمایه، سرمایه کار خود را در گردش، به طوری که بودجه کافی برای محاسبه با طلبکاران وجود ندارد.

تجزیه و تحلیل تعادل نقدینگی بر اساس حلالضرایب TI و نقدینگی

A1 - دارایی های funralizable (پول نقد + سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی)

A2 - به راحتی دارایی های پیاده سازی شده (دریافتی، انتظار می رود در عرض 12 ماه)

A3 - دارایی های به آرامی اجرا شده (دریافتی، انتظار می رود بیش از 12 ماه + ذخایر - هزینه های دوره های آینده + سرمایه گذاری های مالی بلند مدت)

A4 - دارایی های فعال کارگری (1 بخش از دارایی - سرمایه گذاری های مالی بلند مدت + هزینه های دوره های آینده)

P1 - بدهی های فوری (بدهی اعتباری)

P2 - بدهی میان مدت (وام های کوتاه مدت و وام (ص 610))

P3 - بدهی کوتاه مدت (بدهی های بلند مدت (ص 590))

P4 - بدهی های ثابت (مجموع 3 بخش + DBP)

تعادل کاملا مایع محسوب می شود و شرکت حلال است:

1 P 1، A 2 P 2، و 3 P 3 و 4 P 4

جدول 9

شاخص ها	در ابتدای دوره	در پایان دوره	انحراف

خروجی:از این جدول، می توان دید که ترازنامه سازمانی به طور کامل به ابتدای دوره کمتر از دوره تخلیه نمی شود و خود شرکت حلال نیست، زیرا آن پول خود را ندارد. 1 P 1، و 2\u003e P 2

تجزیه و تحلیل ضرایب مالیcynds نقدینگی

جدول 10

	نام شاخص	روش ها برای محاسبه شاخص	ارزش قانونی	در ابتدای دوره	در پایان دوره	انحراف
						شروع - Norm (3-2)	پایان هنجار (4-2)	پایان پایان (4-3)
	نسبت نقدینگی مطلق	(DS + KFV) / (5 بخش مسئولیت - DBP)
	ضریب متوسط \u200b\u200b(نقدینگی بحرانی)	(DS + KFV + DEB. بدهی تا 1 سال) / (5 بخش مسئولیت - DBP)
	ضریب نقدینگی فعلی	(DS + KFV + ذخایر + DEDGE.) 2 بخش دارایی / 5 جلسه - DBP)
	کالری پرداخت بدهی	با توجه به F-4 (DS در آغاز
	ضریب نقدینگی امیدوار کننده	(A1 + A2 + A3 + A4) / (P1 + P2 + P3)

خروجی:نقدینگی مطلق و در ابتدا و در پایان دوره 0.01، اما کمتر از ارزش نظارتی است، نقدینگی فعلی کاهش می یابد. نسبت مطلق نقدینگی کمتر از هنجار است، I.E. این شرکت نمی تواند بخشی از بدهی های کوتاه مدت را به دلیل نقدینگی و سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی پوشش دهد. ضریب نقدینگی فعلی نیز کمتر از هنجار است، I.E. این شرکت نمی تواند بدهی های فعلی را در آینده نزدیک پوشش دهد، زیرا هیچ یک از بازپرداخت های یکنواخت، به موقع و کامل وجود ندارد. ضریب متوسط \u200b\u200bکمتر از هنجار است، I.E. نیاز به پر کردن سرمایه واقعی سرمایه شرکت وجود دارد و به طور منطقی رشد رشد دارایی های غیر فعلی و بدهی های بلند مدت را محدود می کند. ضریب پرداخت بدهی طبیعی است، شرکت توانایی پوشش مجموع تمام دارایی های بلند مدت و کوتاه مدت موجود در تعادل دارایی ها را دارد.

ومالیاتاز سودآوری (غیر قابل درک بودن)

جدول 11

	نام شاخص	روش ها برای محاسبه شاخص	ارزش قانونی	برای دوره قبلی	در طول دوره گزارش	انحراف
						شروع - Norm (3-2)	پایان هنجار (4-2)	پایان پایان (4-3)
	سودآوری (غیر قابل اثبات) فروش	سود (ضرر) از فروش (050) / درآمد (010)
	سودآوری (غیر قابل درک بودن) بودجه تولید	سود (ضرر) از فروش (050) / (Wed. مقدار OPF + WP ارزش ذخایر (210))
	محصولات سودآوری (غیر قابل اعتماد)	سود (ضرر) (050) / هزینه (020)
	دارایی سودآوری (از دست دادن)	PE (از دست دادن) / میانگین. ارزش دارایی ها
	سودآوری (غیر قابل اثبات) سرمایه خود	PE (از دست دادن) / میانگین سالانه SC (3 بخش + DBP)

خروجی:این شرکت تجزیه و تحلیل شده از دست دادن سال گذشته و سال گزارش، از دست داده است، بنابراین شاخص های غیر قابل اثبات را محاسبه کرده است. جدول نشان می دهد که تمام شاخص های غیر قابل اثبات در دوره گزارش کاهش یافته است. کاهش کاهش سرمایه سهام توسط 0.43. دقت فروش به میزان 0.49 کاهش یافت، از دست دادن دارایی های تولید کاهش یافت و 0.27 کاهش یافت، میزان تولید به میزان 0.32 کاهش یافت. از دست دادن تمام دارایی ها به میزان 0.24 کاهش یافته است، I.E. کارایی استفاده از شرکت در دوره گزارش دارایی کاهش می یابد. غیر قابل اثبات تمام دارایی های تولید سریعتر از از دست دادن دارایی ها کاهش می یابد. به عنوان یک فعالیت سودآور از شرکت، افزایش گردش مالی منجر به تولید شتابدهی از دست دادن و، بر این اساس، سودآوری منفی تمام دارایی ها منجر می شود.

نرخ رشد رشد از فروش: __2734__ * 100 = 983%

نرخ رشد درآمد: __5473__ * 100 = 12,37%

نرخ رشد هزینه: __8207__ * 100 = 18,44%

نرخ رشد ارز تعادل: __11220__ * 100 = 63,90%

خروجی:نرخ رشد درآمد کمتر از نرخ رشد ارز تعادل است، نرخ رشد سود این شاخص به میزان 983 درصد بود تلفات در دوره گزارش به 2734 هزار روبل رسید. و در دوره قبلی 278 هزار روبل، نرخ رشد درآمد پایین تر از نرخ رشد هزینه است. قانون طلایی با هیچ یک از شاخص ها مطابقت ندارد.

تجزیه و تحلیل شاخص های کسب و کارti (شاخص های گردش مالی)

جدول 12

	نام شاخص	روش ها برای محاسبه شاخص	برای دوره قبلی	در طول دوره گزارش	انحراف
					شروع - Norm (3-2)	پایان هنجار (4-2)	پایان پایان (4-3)
	گردش مالی سرمایه	درآمد (010) / cf. ارزش 2 بخش دارایی
	دوره تابش در روزها	360 روز / درآمد * CF.Verine Capital Capital
	گزارش مقاومت (CapitalTock)	درآمد (010) / برآورد هفتم کل دارایی
	دوره تابش در روزها	360 روز / درآمد * CF.Verine تمام دارایی ها
	سهام ذخیره سازی	هزینه هزینه (020) / CP ذخایر (210)
	دوره تابش در روزها	360 روز / هزینه * CF.Verine Stock
	گردش مالی	درآمد (010) / CP رابطه
	دوره تابش در روزها	360 روز / درآمد * cf.verine دریافتی
	درمان پرداخت	هزینه (020) / cp. به رسمیت شناختن پرداخت ها
	دوره تابش در روزها	360 روز / هزینه * CP. به رسمیت شناختن پرداخت ها
	گردش مالی نقدی	درآمد (010) / cf.veschina ds
	دوره تابش در روزها	360 روز / درآمد * CF.Vechina DS
	OPF OPF (FDO)	درآمد (010) / cf.veschina os (120)
	دوره تابش در روزها	360 روز / درآمد * CF.

خروجی:اگر گردش مالی در حال رشد است، دوره گردش مالی در روزها کاهش می یابد و بالعکس. گردش مالی سرمایه در دوره گزارشگری به میزان 2.61 کاهش یافت و دوره انقلاب ها 719 روز افزایش یافت. حمل و نقل مقاومت به 2.81 کاهش یافت. و دوره گردش مالی در روزها 94.9 روز افزایش یافت. گردش مالی سهام به میزان 11.35 کاهش یافت، این نشان دهنده ناکارآمدی استفاده از ذخایر، تشدید ضعیف فرآیندهای عرضه، تولید و فروش است و دوره گردش مالی به میزان 204 روز افزایش یافته است. گردش مالی دریافتی توسط 1.85 کاهش می یابد، I.E. رشته پرداخت خریداران کاهش یا افزایش فروش با تاخیر پرداخت، و نسبت بدهی ها به میزان 36 روز افزایش یافته است. تخلیه پرداخت ها کاهش می یابد، دوره گردش مالی حساب های قابل پرداخت به طور قابل توجهی افزایش یافته است 420 روز. کاهش گردشگری طلبکاران بدهی ها نشان می دهد کاهش انضباط پرداخت شرکت در روابط با تامین کنندگان، بودجه، بودجه، صندوق های اجرایی، کارکنان شرکت. گردش مالی نقدی به میزان 29.40 کاهش یافت و دوره گردش مالی 8 روز افزایش یافت. کاهش گردش مالی پول نقد و سرمایه گذاری کوتاه مدت و افزایش دوره گردش مالی در روزها نشان می دهد سازمان غیر منطقی کار شرکت، که اجازه می دهد کاهش استفاده از دارایی های بسیار مایع، I.E. خدمات تولید و گردش اقتصادی اقتصادی شرکت. گردش مالی OPF به میزان 9.77 کاهش یافت، دوره گردش مالی OPF به میزان 162 روز افزایش یافت.

تحلیل و بررسی اعتبار شرکت

عملکرد اعتباری:

به نقدینگی مطلق\u003e 2

به پوشش متوسط\u003e 0.5

به نقدینگی فعلی\u003e 2

برای گردش مالی سرمایه کار - 29 بار

به سودآوری سهام\u003e 25٪.

ما ارزش وزن را تعریف می کنیم (اهمیت ضرایب)

CAS * 0.11 + CRM طبقه * 0.05 + KTEK. * 0.42 + koborach اجرا می شود * 0.21 + تغییرات. اثرات. به نام * 0.21 \u003d k

مهم ترین نقدینگی در حال حاضر. این برای پوشش متوسط \u200b\u200bقابل توجه نیست. اگر در نهایت به نظر می رسد که - 3؟ به؟ 2.5، سپس شرکت معتبر در نظر گرفته شده است.

دوره قبلی 0.01 * 0.11 + 0.47 * 0.05 + 0.63 * 042 + 3.3 * 0.21 + 1.48 * 0،21 \u003d 1.3029

گزارش دوره 0.01 * 0.11 + 0.12 * 0.05 + 0.47 * 0.42 + 0.69 * 0.21 + 1.05 * 0.21 \u003d 0.5798

3 ? 1,3029 < 2,5 - предприятие на начало периода кредитоспособно.

3 ? 0,5798 < 2,5 - предприятие на конец периода кредитоспособно.

تجزیه و تحلیل فرم№2 "سود و زیان بیانیه"

1) تجزیه و تحلیل سود فروش توسط عوامل (گزارش واقعی)

جدول 13

نام شاخص ها	برای دوره قبلی	در واقع قیمت دوره قبلی	در طول دوره گزارش
درآمد (010)
هزینه های فروش (020)
هزینه های تجاری
هزینه های مدیریت
سود (ضرر) از فروش

1. تاثیر فروش (QI)

4 276 - 50 434 = - 46 158

کاهش فروش فروش (QI) در دوره گزارشگری در مقایسه با دوره قبلی منجر به افزایش از دست دادن 46،558 هزار روبل شد.

2. تأثیر قیمت های سود

4 801 - 4 276 = + 525

افزایش قیمت ها منجر به کاهش 525 هزار روبل شد. همه چیز دیگر برابر است.

3. اثر هزینه

7 199 - 6 099 = + 1 100

افزایش هزینه انواع خاصی از محصولات منجر به افزایش تلفات 1،100 هزار روبل شده است.

4. اثر تغییرات ساختاری.

2398 - (-317) = -2715

2715 ± (-46158 + 525 - 1100) \u003d - 7948

تغییر ساختاری از دست دادن 7،948 هزار روبل افزایش یافت.

2) تجزیه و تحلیل سود قبل از مالیات بر مقایسه

جدول 14

خروجی: تجزیه و تحلیل سود (زیان) قبل از مالیات، می توان گفت که از دست دادن نتیجه قبل از افزایش مالیات چندین بار افزایش می یابد. این افزایش در دوره گزارشگری در مقایسه با دوره قبلی، تحت تأثیر افزایش تلفات فروش با 2،081 هزار روبل، کاهش درآمد حاصل از فعالیت های عملیاتی 543 هزار روبل، افزایش تلفات در برابر عدم شناسایی در 427 هزار روبل، هزینه های deactive بیش از درآمد غیر فروشنده است.

در تجزیه و تحلیل سود خالص (از دست دادن) ما می توانیم بگوییم که از دست دادن فعلی در دوره گزارش 3،067 هزار روبل است. متصل به غیر اختصاصی (از دست دادن) دوره گزارشگری. مالیات سود پرداخت نمی شود، زیرا از دست دادن توسعه یافته است، پرداخت سود سهام بر سهام عادی تولید نمی شود، بودجه توسعه اجتماعی و صنعتی، صندوق تأمین مالی مادی ایجاد نمی شود.

تجزیه و تحلیل فرم شماره 4 "مناین در مورد جریان نقدی است "

1) تجزیه و تحلیل جریان نقدی با نوع فعالیت با روش مقایسه

جدول 15

نام شاخص ها	برای دوره قبلی	در طول دوره گزارش	انحراف
1. تعادل پول نقد در ابتدای دوره
2. پول نقد خالص (جریان) از فعالیت های فعلی
3. پول نقد خالص (جریان) از فعالیت های سرمایه گذاری
4. پول نقد خالص (جریان) از فعالیت های مالی
5. افزایش تمیز (کاهش) پول نقد و معادل نقدی
6. تعادل نقدی در پایان دوره
7. بزرگی تاثیر تغییر در نرخ ارز خارجی نسبت به روبل

خروجی: تعادل بودجه در پایان دوره کمی افزایش 32 هزار روبل. جریان نقدی خالص در فعالیت های فعلی کاهش 55،484 هزار روبل. از درآمد در فعالیت های فعلی، حقوق و دستمزد برای پرداخت کارهای و خدمات به دست آمده، بر اساس محاسبات بر مالیات و کسر به بودجه اضافی بودجه و پرداخت بهره و وام پرداخت می شود. این شرکت به هزینه وام ها و وام ها زندگی می کند، گرچه در مقایسه با دوره قبلی، سهم وام ها کاهش یافته است، اما پول نقد دریافت شده از خریداران به طور قابل توجهی کاهش یافته است.

2) تجزیه و تحلیل ساختار جریان پول خالص سازمان.

جدول 16

نام شاخص	وزن خاص در کل مقدار جریان نقدی خالص (٪)	انحراف،٪
	برای سال گذشته	برای سال گزارش
1. کل مقدار جریان نقدی خالص (کاهش خالص (افزایش) پول نقد و معادل آنها)
1.1. پاک کردن پول نقد (جریان) از فعالیت های فعلی
1.2 پاک کردن پول نقد (جریان) از فعالیت های سرمایه گذاری
1.3. پاک کردن پول نقد (جریان) از فعالیت های مالی

خروجی:در کارخانه، پول نقد خالص تنها در فعالیت های فعلی جریان می یابد، زیرا فعالیت های سرمایه گذاری و فعالیت های مالی انجام نشده است. در دوره قبلی، مقدار جریان نقدی خالص از فعالیت فعلی بالاتر بود، I.E. ما شاهد کاهش فعالیت های گیاهی هستیم.

3) تجزیه و تحلیل جریان نقدی با نوع فعالیت توسط ساختار پویا

جدول 17

نام	دوره قبلی	دوره گزارش دهی	انحرافات
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
1. تمام وجوه تمام منابع را در تمام انواع فعالیت ها قرار داد.
1.1. هجوم فعالیت های فعلی
1.1.1 بودجه دریافت شده از خریداران، مشتریان
1.1.2 درآمد دیگر
1.2 وام
2.1. خروجی
2.1.1 برای پرداخت کالاهای خریداری شده، آثار، خدمات، مواد خام و سایر دارایی های گردشگری
2.1.2 در پرداخت کار
2.1.3. برای علاقه و وام
2.1.4 در مالیات ها و هزینه ها
2.1.5. برای شهرک سازی با بودجه اضافی
2.1.6 آینده

خروجی: در شرکت، جریان اصلی و تنها پول نقد در برابر درآمد در فعالیت های فعلی، به ویژه از خریداران و مشتریان، در دوره گزارش شده به مبلغ 21،194 هزار روبل، که 41،651 هزار روبل. کمتر از دوره قبلی. جریان بودجه از درآمد های دیگر به مبلغ 1 132 هزار روبل، که 5،833 هزار روبل است. کمتر در مقایسه با دوره قبلی. پول نقد با هدف پرداخت دستمزد، پرداخت مالیات ها و هزینه ها، شهرک سازی با بودجه های اضافی، هزینه های دیگر (صدور انتقال بانک برای خدمات حل و فصل و خدمات نقدی)، در مجموع برای دوره گزارش، 25،294 هزار روبل. که 55،560 هزار روبل است. کمتر در مقایسه با دوره قبلی. این شرکت فعالیت های مالی و سرمایه گذاری را توسعه نمی دهد.

4) تجزیه و تحلیل گزارش جریان نقدی توسط یک روش غیر مستقیم

جدول 18

تعادل مقالات نام	مقدار، هزار روبل.	اثر بر روی جریان نقدی
1. فعالیت فعلی
1.1. استهلاک (F-5)
2. سهام
1.4 حساب های دریافتی تا 1 سال
1.5. حساب های دریافتی بیش از 1 سال
1.6 سایر دارایی های جاری
1.7 حساب های قابل پرداخت
1.8. سایر تعهدات کوتاه مدت
مجموع در فعالیت های فعلی	- 6436
2. فعالیت سرمایه گذاری
2.1. دارایی های نامشهود
2.2. دارایی های ثابت (F-5)
2.3. ساخت و ساز در حال پیشرفت
2.4 سرمایه گذاری سودآور در ارزش های مادی
2.5. سرمایه گذاری های بلند مدت مالی
2.6. دارایی های مالیاتی معوق
2.7 سایر دارایی های غیر طبیعی
مجموع فعالیت های سرمایه گذاری
3. فعالیت های مالی
3.1 سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی
3.2. سرمایه مجاز
3.3. سهام خود را از سهامداران بازپرداخت می کند
3.4. سرمایه اضافی
3.5. پایتخت
3.6. درآمد حفظ شده (از دست دادن)
3.7. وظایف بلند مدت
3.8. وام ها و اعتبارات
3.9. بدهی به شرکت کنندگان
3.10. درآمد دوره های آینده
3.11. ذخایر هزینه های آینده
3.12 سایر تعهدات کوتاه مدت
کل فعالیت های مالی
در مجموع، فعالیت های شرکت

تعادل مشاهده می شود

+ تدبیر + شناسه + PD \u003d DSC - DSN؛

خروجی:با توجه به فعالیت های فعلی، جریان نقدی منفی بود. کاهش جریان نقدی به دلیل افزایش بدهی ها -6 818 هزار روبل، افزایش قیمت +584 هزار روبل، افزایش تخفیف +132 هزار روبل، افزایش سهام -1 829 هزار روبل. کاهش VAT -493 هزار روبل. جریان فعالیت های فعلی را کاهش داد. در فعالیت های سرمایه گذاری، یک جریان مثبت تحت تأثیر کاهش دارایی های ثابت -726 هزار قرار گرفت. با توجه به فعالیت های مالی، یک جریان مثبت ایجاد شد، یعنی درآمد حفظ شده -3 0499 هزار روبل استفاده شد، جریان نقدی را به کاهش تعهدات بلندمدت -2 هزار روبل افزایش داد. و کاهش وام ها و وام ها -2 700 هزار روبل از تجزیه و تحلیل می توان دید که خروج بودجه رخ داده است.

تجزیه و تحلیل فرم شماره 5 "ضمیمه به تعادل حسابداری"

ضریب ورود \u003d 12/7970 \u003d 0.0015

ضریب دفع \u003d 738/8696 \u003d 0.08

ضریب استهلاک در ابتدای دوره \u003d 4893/8696 \u003d 0.56

ضریب استهلاک در پایان دوره \u003d 5031/7970 \u003d 0.63

عمر مفید در ابتدای دوره \u003d 1- 0.56 \u003d 0.44

ضریب آنفارچه در پایان دوره \u003d 1 - 0.63 \u003d 0.37

2) تجزیه و تحلیل دارایی های ثابت و استهلاک دارایی های ثابت توسط ساختار پویا

جدول 19

نام شاخص ها	در ابتدای دوره گزارشگری	و پایان دوره گزارشگری	انحراف
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
1. مجموع دارایی های ثابت
1.1. ساختمان
1.2 دستگاه های ساخت و ساز و انتقال
1.3. ماشین آلات و تجهیزات
1.4 وسایل نقلیه
1.5. انواع دیگر دارایی های ثابت
2. استهلاک دارایی های ثابت - مجموع
2.1. ساختمان ها و سازه ها
2.2. ماشین آلات، تجهیزات، وسایل نقلیه
2.3. دیگران

خروجی:سهم بزرگ در کل ارزش دارایی های ثابت ساختمان های اشغال شده

44٪ در ابتدای دوره گزارشگری و 48.1٪ در پایان دوره گزارشگری. در ارزش گرانش خاص، کل مقدار دارایی های ثابت، دستگاه و تجهیزات 34.5٪ در دوره گزارش است. سهم وسایل نقلیه در کل ارزش دارایی های ثابت 6.1٪ است، سهم ساختارها و دستگاه های انتقال 2.2٪ است. سهم از استهلاک ماشین آلات، تجهیزات و وسایل نقلیه در کل استهلاک دارایی های ثابت 51.4٪ است، بخش باقی مانده، استهلاک ساختمان ها و ساختارها 45.5٪، به نوبه خود، به نوبه خود، به طور عمده، سهم استهلاک 3.1٪ بود .

3) تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار بدهی ها و پرداخت های با استفاده از روش ساختار پویا

جدول 20

نام شاخص ها	در ابتدای دوره گزارشگری	در پایان دوره گزارشگری	انحرافات
		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه		در٪ به نتیجه
1. حساب های دریافتی: از جمله کوتاه مدت - مجموع:
1.2 محاسبات با خریداران و مشتریان
1.3. پیشرفت صادر شده است
1.4 دیگر
2. بدهی اعتباری: از جمله کوتاه مدت - مجموع:
2.1. محاسبات با تامین کنندگان و پیمانکاران
2.2. پرداخت با پرسنل دستمزد
2.3. محاسبات برای مالیات و هزینه
2.4 وام ها و اعتبارات
2.5. صورت حساب های خود
2.6. دیگر

خروجی:اکثر گرانش خاص در ساختار بدهی ها محاسبات با خریداران و مشتریان 68.6٪، نسبت سایر بدهی ها در کل مقدار 31.4٪ است. کل مقدار دریافتی در پایان دوره گزارش به -5 783 هزار روبل کاهش یافت. کل مبلغ بدهی قابل پرداخت در پایان دوره گزارشگری به میزان 1،039 هزار روبل کاهش یافت، زیرا فعالیت های شرکت توسط بودجه قرض گرفته شده تامین می شود. سهم قابل توجهی در ساختار پرداخت های احتمالی، محاسبات را با تامین کنندگان و پیمانکاران 63.2٪، و سپس وام ها و وام ها را اشغال می کند و مبلغ 20٪، سهم در کل مبلغ پرداختی در محاسبه پرسنل دستمزد و محاسبات با بودجه 9.9٪ است.، دیگر بدهی 6.9٪.

4) تجزیه و تحلیل محاسبات قطعا بدهی ها و پرداخت های با استفاده از روش مقایسه

جدول 21

نام شاخص ها	برای دوره قبلی	در طول دوره گزارش	انحراف
1. درآمد
2. هزینه هزینه
3. میانگین ارزش DZ
4. مقدار متوسط \u200b\u200bKZ
5. DZ گردش مالی
6. گردش مالی KZ
7. دوره گردش مالی در روزهای DZ
8. دوره گردش مالی در روزهای KZ
9. درآمد یک روزه
10. یک روز DZ.
11. یک روز KZ.

خروجی:طبق گزارش های دریافتی، دوره گردش مالی در روزها افزایش یافته است و گردش مالی دریافتی توسط 6.28 کاهش یافته است. گردش مالی پرداخت های در پایان دوره گزارش کاهش یافته توسط 5.92 کاهش یافته است، و دوره گردش مالی در روز افزایش یافته است.

درآمد یک روزه دوره گزارش * روزهای شتاب \u003d چقدر درآمد حاصل می شود.

13.92 * 0.57 روز \u003d 7،9344 هزار روبل. درآمد ها با سرعت بخشیدن به گردش مالی دریافت می شود.

تجزیه و تحلیل شرکت های ورشکسته بر روش ارزیابی (از دست دادن پرداخت کننده) یک ساختار تعادل رضایت بخش و رضایت بخش (با تعادل واقعی)

1) نسبت نقدینگی فعلی (CTL) \u003d \u003d \u003d< 2

2) ضریب ارائه منابع خود \u003d \u003d\u003e 0.1

خروجی: در این شرکت، در اصل، در اصل، به اندازه کافی سرمایه کار برای پوشش دادن بدهی های کوتاه مدت، اما آنها در گردش هستند. ساختار تعادل رضایت بخش است .

3) ضریب تلفات پرداخت بدهی. \u003d \u003d \u003d< 2

خروجی: در طول دو ماه، این شرکت با از دست دادن پرداخت بدهی مواجه است.

4) نسبت بازیابی پرداخت بدهی به مدت 6 ماه \u003d

خروجی: بازسازی پرداخت بدهی شرکت ظرف شش ماه غیرممکن است.

که درلرز

این شرکت مالی ناپایدار است، زیرا بودجه قرض گرفته شده، به عنوان مثال تعهدات کوتاه مدت بیش از بودجه خود، من. شرکت های سرمایه اختصاصی واقعی. با انجام محاسبات و تجزیه و تحلیل دارایی های فعلی روشن است که شرکت نسبتا حلال است و تعادل قابل توجه است. با توجه به نسبت بدهی ها و بدهی ها، واضح است که گردش مالی حساب های قابل پرداخت بیشتر از گردش مالی دریافتی است. این نشان می دهد که این شرکت به هزینه بودجه قرض گرفته شده، نه به موقع و به طور کامل با طلبکاران محاسبه نمی شود.

با توجه به میزان دارایی های خالص و مقایسه با سرمایه مجاز، و همچنین تجزیه و تحلیل دارایی های خالص خالص، ما نتیجه می گیریم که این شرکت ورشکستگی را توسعه داده است، دارایی های فعلی، بدهی های کوتاه مدت را پوشش نمی دهند، این شرکت در هزینه بودجه کار می کند مطرح شده است

با محاسبه "حکومت اقتصادی طلایی"، می توان دید که نرخ رشد سود کمتر از نرخ رشد درآمد و نرخ رشد هزینه است، در حالی که نرخ رشد درآمد کمتر از نرخ رشد ارز تعادل است نرخ رشد درآمد کمتر از نرخ رشد هزینه است.

با تجزیه و تحلیل ترازنامه با روش پویایی ساختاری، می بینیم که ارز ترازنامه در مقایسه با سال گذشته با 11،638 هزار روبل کاهش یافته است. دارایی های خارج از کشور توسط 874 هزار روبل کاهش یافت. دارایی های فعلی کاهش یافته و به 71٪ از دارایی ها کاهش یافته است. اکثر دارایی های فعلی عبارتند از ذخایر 66.32٪، بدهی های 20.12٪، مالیات بر ارزش افزوده به ارزش مواد به دست آمده از 11.89٪، 165٪ از هزینه های دوره های آینده 0.13٪. اکثر بدهی ها مسئولیت های کوتاه مدت 133.60٪ است. Payables از 106.86٪ بیشتر از تعهدات کوتاه مدت است، که دوباره در مورد وضعیت بد شرکت می گوید. اعتبارات و وام ها 26.74٪ را اشغال می کنند. بدهی قابل پرداخت در مقایسه با سال قبل کاهش 584 هزار روبل. سرمایه خود را به دلیل از دست دادن تغییر کرده است، با کاهش 3،052 هزار روبل یا 29.56٪ کاهش یافته است. در سال گزارش، این شرکت در از دست دادن 5،245 هزار روبل کار کرد. بنابراین، شرکت باید به سیاست قیمت گذاری توجه کند. در این شرکت امسال خروج بودجه بود.

با توجه به ارائه سازمانی با سهام با منابع خود، می بینیم که شرکت در ابتدای دوره به طور مالی پایدار نیست و در پایان دوره وضعیت آن هنوز بدتر بود.

پس از تجزیه و تحلیل سودآوری شرکت، ما دیدیم که در طول دوره گزارش کاهش سودآوری در همه موارد کاهش یافت، I.E. ما می توانیم بگوییم که کارایی استفاده از تمام دارایی ها کاهش می یابد.

تجزیه و تحلیل سود قبل از مالیات، ما می بینیم که در دوره قبلی سود و در سال گزارش از دست دادن وجود دارد. این کاهش در کاهش فروش از فروش در سال گزارش در مقایسه با قبلی، دریافت از دست دادن از فعالیت های غیر مهندسی، I.E. هزینه ها بیش از درآمد است

پس از تجزیه و تحلیل فرم شماره 4 "گزارش در جریان نقدی" - می توان دید که جریان نقدی اصلی از رسید از فعالیت های فعلی، از خریداران و مشتریان. سرمایه گذاری و فعالیت های مالی توسعه نمی یابد. پول نقد به منظور پرداخت دستمزد، برای مالیات بر مالیات و هزینه، بودجه اضافی بودجه و سایر هزینه ها است.

بنابراین، از موارد فوق، می توان نتیجه گرفت که این شرکت در یک دولت پیش از بحران، پرداخت بدهی به دست آمده است. این شرکت باید تمام توانایی خود را برای بهبود وضعیت مالی، افزایش پایداری مالی، اعتبار، رقابت پذیری، سودآوری تجدید نظر کند.

اسناد مشابه

تجزیه و تحلیل گزارش حسابداری. ارزیابی پویایی و ساختار تعادل تعادل. ارزیابی پویایی و ساختار مسئولیت تعادل. محاسبه و تجزیه و تحلیل ضرایب مالی. شاخص های ثبات مالی. نقدینگی و پرداخت بدهی شرکت.

دوره آموزشی، اضافه شده 09.10.2002


تجزیه و تحلیل پویایی، ترکیب و ساختار تعادل سازمانی. ارزیابی نقدینگی تعادل، ضرایب پرداخت بدهی و فعالیت تجاری شرکت MTS. مطالعه پویایی و ساختار درآمد و سود، شاخص های سودآوری سازمان.

کار دوره، اضافه شده 01/16/2015


تجزیه و تحلیل ترازنامه: نقدینگی تعادل؛ تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار تعادل حسابداری. تجزیه و تحلیل ضرایب مالی: ثبات مالی؛ نقدینگی (پرداخت بدهی)؛ سودآوری (سودآوری)؛ فعالیت تجاری.

دوره کارشناسی، اضافه شده 30.09.2007


تجزیه و تحلیل ساختار و پویایی تعادل حسابداری CJSC "Time-Ch". محاسبه ضرایب ثبات مالی، شاخص های کسب و کار، نقدینگی، پرداخت بدهی. تشخیص ورشکستگی بالقوه. تجزیه و تحلیل جریان نقدی.

گزارش تمرین، اضافه شده 23.12.2014


مقایسه شاخص های اشکال گزارش حسابداری. ارزیابی ترکیب، ساختار، پویایی مقالات تعادل حسابداری. محاسبه نسبت نقدینگی دارایی های فعلی و پایداری مالی. حسابداری برای گردش مالی از دارایی های چرخشی سازمان.

تست کار، اضافه شده 16.05.2010


تأیید حسابداری شاخص های فرم گزارشگری حسابداری. ارزیابی ترکیب، ساختار و پویایی مقالات تعادل حسابداری. محاسبه ضرایب اصلی که تغییر تغییر ساختار تعادل، پرداخت بدهی و ثبات مالی آن را مشخص می کند.

معاینه، اضافه شده 06.01.2012


جوهر و ترکیب گزارش حسابداری، رویکردهای جدید به تدوین. روش های اساسی و تکنیک های تجزیه و تحلیل صورتهای مالی. تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار دارایی و بدهی های تعادل، سرمایه کار خود، نقدینگی و ثبات بازار.

پایان نامه، 07/08/2010 اضافه شده است


روش برای تهیه "گزارش در مورد تغییر سرمایه"، تجزیه و تحلیل شاخص ها. تهیه اشکال گزارش حسابداری. تجزیه و تحلیل ساختار و پویایی دارایی و بدهی های ترازنامه، ثبات مالی، پرداخت بدهی سازمان و نقدینگی.

دوره های آموزشی، اضافه شده 04/08/2015


تجزیه و تحلیل تعادل افقی و عمودی. شاخص های پایداری مالی مطلق. تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی و نقدینگی سازمان. تجزیه و تحلیل نقدینگی تعادل. شاخص های توزیع سرمایه کار. ارزیابی فعالیت های تجاری.

کارهای آموزشی، اضافه شده 05.05.2015


ارزیابی سطح و پویایی نتایج مالی بر اساس گزارش داده ها. تجزیه و تحلیل فاکتور سود از فروش و مالیات. تجزیه و تحلیل سطح و پویایی سودآوری محصول، ترکیب و ساختار دارایی های بی حرکت، ثبات مالی.

تجزیه و تحلیل تعادل حسابداری به شما امکان می دهد اطلاعات مربوط به وضعیت شرکت را دریافت کنید. برای تحویل درست "تشخیص" به کسب و کار و ارزیابی عینی از فعالیت های مدیریت، لازم است که به حقایق و تجزیه و تحلیل تکیه کنیم. منبع اطلاعات در این مورد گزارش های مدیریتی و حسابداری خواهد بود. ببینید چگونه تجزیه و تحلیل تعادل عمودی و افقی را در مثال یک شرکت خاص صرف کنید.

این مقاله چیست؟:

تعادل

درآمد دوره های آینده

تعهدات برآورد شده

سایر تعهدات

مجموع بخش v

تجزیه و تحلیل تعادل افقی (تجزیه و تحلیل پویایی شاخص ها)

تجزیه و تحلیل تعادل ارزش شروع با تجزیه و تحلیل پویایی شاخص های آن است (همچنین نگاه کنید، چگونه می توان نقدینگی تعادل را تحلیل کرد ) این روش تجزیه و تحلیل افقی نامیده می شود. برای انجام چنین تجزیه و تحلیل، لازم است که تغییرات شاخص های مطلق و نسبی در طول زمان یا در پویایی هر مقاله از تعادل، که تغییر در درصد و در واحدهای پولی است، ارزیابی شود.

جدول 2. تجزیه و تحلیل افقی تعادل

I. دارایی های غیر فعلی
دارایی های نامشهود
دارایی های ثابت
سرمایه گذاری های مالی
سایر دارایی های غیر طبیعی
مجموع بخش من
دوم دارایی های فعلی
دریافتی
سایر دارایی های جاری
مجموع در بخش دوم
III سرمایه و ذخایر
سرمایه مجاز
سهام خود را از سهامداران بازپرداخت می کند
بودجه سهام دیم
پایتخت
مجموع بر اساس بخش سوم
وام های قرض گرفته شده
تعهدات برآورد شده
حساب های قابل پرداخت
مجموع به بخش چهارم
وام های قرض گرفته شده
حساب های قابل پرداخت
درآمد دوره های آینده
تعهدات برآورد شده
سایر تعهدات
مجموع بخش v

تجزیه و تحلیل افقی دارایی ها

پس از تجزیه و تحلیل تعادل افقی، ما می بینیم که از سال تا سال دارایی های نامشهود و نتایج تحقیق و توسعه کاهش یافته است، شرکت دارای دارایی های نامشهود جدید ایجاد نمی کند و کسانی که عملا نوشته شده اند.

به نظر غیرعادی به نظر می رسد پرش (در سال 2015)، و سپس سقوط (2016) هزینه دارایی های ثابت. این به خاطر فرآیند بازسازی شرکت های هواپیمایی است - در سال 2015، تعداد قابل توجهی از هواپیما به تعادل دارایی های ثابت پذیرفته شد و در سال 2016، دفع قابل توجهی وجود داشت. دلیل انتقال پارک هلیکوپتر به یک نهاد قانونی دیگر به عنوان یک عنصر بازسازی.

از سال به سال، سرمایه گذاری های درآمد در مقادیر مواد کاهش می یابد. به احتمال زیاد به دلیل استهلاک تجهیزات، که به طور عمده توسعه می یابد.

در سال 2015، و در سال 2016، سرمایه گذاری های درازمدت در دارایی های مالی افزایش یافت، اما دلایل این رشد از سال به سال متفاوت بود، در سال 2015، وام های بلند مدت که توسط شرکت ارائه شده بود، افزایش یافت و در سال 2016 سرمایه گذاری های مالی افزایش یافت شرکت های سهام جدید در ترازنامه ممکن است یک واحد هلیکوپتر برجسته شده باشد.

به عنوان یک نتیجه از تجزیه و تحلیل افقی، مشخص شد که در سال 2015 افزایش یافته است، و پس از آن در سال 2016 دارایی های مالیاتی معوق کاهش یافته است، دلایل باید در ویژگی های ویژگی های حسابداری اصلی جستجو شود.

در سال 2015 کاهش یافت و سپس در سال 2016 دیگر دارایی های غیر فعلی به طور قابل توجهی افزایش یافت - هیچ اطلاعاتی در مورد دلایل وجود ندارد، اما تحلیلگران مالی باید توجه داشته باشند و دلایل این سخنران را روشن کنند.

در طی 2015-2016، سهام به طور عمده به دلیل مواد خام و مواد افزایش یافت، همانطور که ما در مورد یک شرکت هواپیمایی بزرگ صحبت می کنیم، ممکن است رشد سهام توسط تدارکات سوخت تعیین شود.

کل دوره تجزیه و تحلیل کاهش مالیات بر ارزش افزوده به ارزش های به دست آمده، شاید این به دلیل کاهش تدارکات است.

در سال 2015، دریافت های دریافتی کاهش یافت، در سال 2016 تا حدودی افزایش یافت ( ) تجزیه و تحلیل عمیق تر از ترازنامه نشان می دهد که در سال 2015 کاهش به دست آوردن تعهدات کوتاه مدت بدهکاران به دست آمد و در سال 2016، او در ارزش مطلق و نسبی بدهی خریداران با بلوغ بیش از یک سال افزایش یافت، که نمی گوید به نفع شرکت نیست.

سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی در سال 2015 نسبتا پایدار باقی مانده بود و در سال 2016 به شدت کاهش یافت - دلیل کاهش وام دادن.

پول نقد و معادل آنها در سال 2015 افزایش یافته است و در سال 2016 به طور قابل توجهی کاهش یافته است، شاید این شرکت از منابع مالی برای اهداف بازسازی بدهی استفاده کند.

به طور کلی، دارایی ها و، بر این اساس، اندازه کسب و کار شرکت از سال 2016 کاهش یافته است و نسبت به 2015 و 2014.

همچنین بخوانید:

چه چیزی کمک خواهد کرد: ایجاد بودجه شرکت شفاف و دقیق، برنامه ریزی برای برنامه ریزی و کنترل هزینه های واحد.

تجزیه و تحلیل افقی تعهدات

در سال 2015، این شرکت مسائل اضافی سهام را برای بیش از 3 میلیارد روبل انجام داد و تبلیغات جدید را برای 25 میلیارد فروخت، از اینجا تغییرات مربوطه در ترازنامه.

علاوه بر این، در سال 2015 از متعادل از سهامداران در مبلغ 21 میلیون روبل ناپدید شد. سهام، ارزش مقاله کاهش یافته است - "ارزش گذاری دارایی های غیر فعلی".

عامل مثبت این است که در سال 2016 اهمیت مقاله "از دست دادن کشف" کاهش یافت و نه به هزینه اضافه کرد. انتشارات، و به هزینه سود.

تجزیه و تحلیل بخش های IV و V تعادل، ما می بینیم که بدهی های کوتاه مدت به میزان قابل توجهی کاهش می یابد و در عین حال در حال افزایش است - این یک نتیجه از بازسازی است - منابع کوتاه مدت به مدت طولانی جایگزین شده اند، در حالی که به طور جزئی کوتاه مدت بدهی مدت از ابزارها به علت انتشار گازهای گلخانه ای جلب شده بود.

تجزیه و تحلیل پویایی، به خوبی درک اهمیت یک شاخص خاص در ساختار تعادل، و در اینجا دومین روش مشترک تجزیه و تحلیل تعادل به ما کمک خواهد کرد.

تجزیه و تحلیل تعادل عمودی (تجزیه و تحلیل ساختار)

این روش با مطالعه ساختار آن، تجزیه و تحلیل تعادل را ادامه می دهد، این روش تجزیه و تحلیل تعادل عمودی نامیده می شود. ما تخمین می زنیم که یک یا چند دسته از دارایی ها / بدهی ها در ارز ترازنامه قرار دارد، ما تاریخ تغییر این سهم را مطالعه می کنیم و نتیجه گیری می کنیم.

تعادل ارز - مجموع کل دارایی ها یا بدهی ها.

جدول 3. مثال تجزیه و تحلیل عمودی تعادل خطوط هوایی

I. دارایی های غیر فعلی	ساختار (به اشتراک گذاشتن در تعادل ارز)			تغییر ساختار
دارایی های نامشهود
نتایج تحقیق و توسعه
دارایی های ثابت
سرمایه گذاری سودآور در ارزش های مادی
سرمایه گذاری های مالی
دارایی های مالیاتی معوق
سایر دارایی های غیر طبیعی
مجموع بخش من
دوم دارایی های فعلی
مالیات بر ارزش افزوده در دارایی های خریداری شده
دریافتی
سرمایه گذاری های مالی به استثنای معادل نقدی
پول نقد و معادل
سایر دارایی های جاری
مجموع در بخش دوم
III سرمایه و ذخایر
سرمایه مجاز
سهام خود را از سهامداران خریداری شده است
بودجه سهام دیم
ارزیابی دارایی های غیر فعلی
سرمایه فرعی بدون تغییر ارزش
پایتخت
درآمد حفظ شده (از دست رفته)
مجموع بر اساس بخش سوم
IV وظایف بلند مدت.
وام های قرض گرفته شده
بدهی مالیاتی معوق
تعهدات برآورد شده
حساب های قابل پرداخت
مجموع به بخش چهارم
V. تعهدات کوتاه مدت.
وام های قرض گرفته شده
حساب های قابل پرداخت
درآمد دوره های آینده
تعهدات برآورد شده
سایر تعهدات
مجموع بخش v

اولین چیزی که ما می بینیم به عنوان یک نتیجه از تجزیه و تحلیل عمودی از ساختار دارایی ها، سهم کم از دارایی های ثابت در دارایی ها است. به نظر می رسد که پایه فعالیت های هواپیمایی یک ناوگان بزرگ تکنولوژی است، اما مدل کسب و کار مدرن این شرکت ها بر عملکرد تکنیک تمرکز نمی کند و آن را با استفاده از آن و ارائه خدمات - جنبش متمرکز نیست از مسافران و کالاها. برای پیاده سازی آن، لازم نیست که صاحب ابزار فنی باشد، لازم است که فرصتی برای استفاده از بسیاری از این وجوه مورد استفاده قرار دهیم و لیزینگ در این شرکت هواپیمایی کمک می کند. تجهیزات در لیزینگ در حساب های غیر تعادل منعکس شده است. امکانات اصلی خطوط هوایی عمدتا زیرساخت های فرودگاه، تجهیزات و قطعات یدکی فرودگاه است.

سهم قابل توجهی در دارایی های شرکت، سرمایه گذاری های مالی را با تقریبا 36 درصد افزایش می دهد (یا 41 درصد اگر شما همچنین به سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی توجه کنید)، اما این احتمالا نتیجه تاریخ توسعه شرکت، در دسترس بودن دارایی های مالی است بخش لازم از مدل کسب و کار شرکت نیست.

بزرگترین سهم در این شرکت توسط بدهی ها اشغال شده است - تقریبا 42٪ برای سال 2016. تجزیه و تحلیل دارایی های شرکت باید بر سرمایه گذاری های مالی، و همچنین ساختار و پویایی بدهی ها متمرکز شود، عناصر باقی مانده از دارایی ها تاثیر قابل توجهی در کسب و کار شرکت دارند.

با توجه به منابع مالی، لازم است که ساختار منابع را ارزیابی کنیم - که یکی از اصلی ترین است: در مورد ما، این شرکت مقدار قابل توجهی از زیان های کشف شده را انباشته کرده است، که به وسیله ابزارهای خود پوشش داده نمی شود. اما اگر در سال 2014 اکثر فعالیت های شرکت و از جمله از دست دادن با منابع کوتاه مدت قرض گرفته شده بود، در سال 2015، این شرکت ساختار تامین مالی را بهبود می بخشد و بخش قریب به اتفاق از ارز تعادل منابع طولانی مدت بود، علاوه بر این، شرکت در هزینه انتشار و سود در سال 2016، منهای انباشته شده را در بخش III از ترازنامه کاهش داد.