Imposta di profitto per 4 metri quadrati. Come calcolare l'imposta sul reddito dell'organizzazione. Chi riguarda una dichiarazione di imposta sui profitti

Ogni organizzazione con un pregiudizio commerciale, indipendentemente dalla portata dell'attività, cerca di massimizzare i profitti su cui debba essere pagata la tassa. Effettuare in modo indipendente il calcolo fiscale desiderato sull'esempio sarà facile anche per i manichini.

L'imposta sui profitti è una delle fonti chiave per il finanziamento del bilancio dello Stato. Si riferisce alle tasse di calcolo federale ed è disciplinata dalla legislazione pertinente.

L'imposta sul reddito è versata al bilancio dello Stato dal reddito che è stato ridotto dall'importo delle spese, cioè, secondo la seguente formula:

• UD - PNO + è - IT \u003d TNP UR - PNO + IT - IT \u003d TNU

I dati delle abbreviazioni sono decodificati in questo modo:

• UD - la quantità condizionale del reddito;
• Ur - le spese della società;
• PNO - responsabilità fiscale permanente;
• È differita le attività fiscali;
• Si tratta di passività fiscali differite;
• TNP - Tassa di profitto corrente;
• TNU - Perdita fiscale corrente.

Il reddito fiscale include quelli che ricevono la società insieme all'attuazione di beni o servizi, il lavoro della propria produzione e acquisita da altre persone. Le eccezioni sono: corsi positivi o quantità di differenze, sanzioni o sanzioni, proprietà gratuite, interesse sui prestiti:

Tutte le aziende pagano nella percentuale di budget dei loro profitti, ad eccezione di coloro che operano su tasse speciali: hechn (tassa agricola singola), UNVD (tassa singola sul reddito imputato), USN (sistema semplificato).

I contribuenti fiscali sono tutte aziende nazionali sul sistema complessivo e sul profitto straniero, ricevendo lo Stato o lavorando attraverso gli uffici statali. Inoltre, i singoli imprenditori non sono pagati, oltre alle imprese che partecipano alla preparazione di eventi significativi (Olimpiadi, Coppa del Mondo, ecc.):

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Secondo i dati rilevanti più recenti, il tasso di imposta sul reddito totale è del 20%, di cui il 3% sulla legislazione aggiornata va al bilancio complessivo e il 17% rispetto al regionale. L'aliquota fiscale minima del 13,5% nel bilancio federale può essere applicabile solo per tali imprese che impiegate le persone con disabilità sono impegnate nella produzione di autovetture, attività in zone economiche speciali e agire come residenti di parchi industriali e tecnopolis.

Calcolo della tassa sul reddito - esempi

L'azienda per le attività del 1 ° trimestre ha dato un reddito pari a 2.350.000 rubli:

1. Da questa quantità di IVA è 357.000 rubli;
2. Costi di produzione - 670.000 rubli;
3. Il costo del pagamento dei salari al personale - 400.000 rubli;
4. Contributi per le esigenze di assicurazione - 104.000 rubli;
5. Dimensione del deprezzamento - 70.000 rubli;
6. Inoltre, la società ha emesso un credito bancario per il quale 40.000 rubli ricevuti. per cento;
7. La perdita di rendicontazione fiscale per l'ultimo periodo ammontava a 80.000 rubli.

Calcola i dati ricevuti del profitto della Società: ((2.350.000 - 357.000) + 40.000) - 670.000 - 400 000 - 104.000 - 70.000 - 80.000 \u003d 709.000 rubli. Sulla base di ciò, otteniamo il calcolo dell'imposta sul reddito: 709 000 x 20% \u003d 141 800 rubli.

Esempio con un'opzione a una frequenza fiscale ridotta

Supponiamo, la società sull'OSN e ha ricevuto un reddito di 4.500.000 rubli per il periodo stimato, la portata di 2.700.000 rubli. Di conseguenza, il profitto sarà: 4.500.000 - 2.700.000 \u003d 1.800.000 rubli. Nel caso in cui nell'area in cui opera la Società, il tasso regionale è essenziale e corrisponde al 17%, sarà pagato al bilancio locale - 1.800.000 x 17% \u003d 306.000 rubli e nel federale - 1.800.000 x 3% \u003d 54.000 strofinarsi. Per un tasso ridotto del 13,5%, i calcoli vengono eseguiti come segue: 1.800.000 x 13,5% \u003d 243.000 rubli. - Per il bilancio locale e 1.800.000 x 3% \u003d 54.000 rubli.

Esempio di calcolo con tavola di pubblicazione

In conformità con la segnalazione nel modulo 2 (a conto economico), la società ha indicato un profitto di 480.000 rubli. Costi e caratteristiche:

• 1 000 strofinatura. - responsabilità fiscale costante;
• 1 200 strofina. - Asset fiscale differito;
• 28 000 strofinarsi. - ammortamento, che è stato accumulato da un metodo lineare;
• 42 000 rubli. - ammortamenti maturati da un metodo non lineare per scopi fiscali;
• 14.000 rubli. - Responsabilità fiscale differita (42.000-28.000).

Queste operazioni domestiche in BUCHS saranno visualizzate in questo cablaggio:

La presentazione delle società di restituzione fiscale viene effettuata fino alla fine dell'anno del calendario. Esistono diverse opzioni per il trasferimento delle tasse: immediatamente dopo che il periodo fiscale è completato e detrazioni mensili per tutto il termine.

Dichiarazione di riempimento - Nuanze principali

La dichiarazione dell'imposta sul reddito viene consegnata da tutte le società sul sistema di tassazione totale alla fine del periodo di riferimento del periodo di riferimento (il primo trimestre, mezzo anno, 9 mesi e 1 anno di calendario). Di conseguenza, le date di segnalazione nel 2017 sono il 28 aprile, 28 luglio 28 ottobre e 28 marzo 2018. Il codice prevede anche la segnalazione per alcune organizzazioni una volta al mese:

Aziende con personale fino a 100 persone. Può prendere la dichiarazione in formato carta tutti gli altri - in forma elettronica. Tali fogli devono essere presenti:

• Titolo (foglio 01);
• Sottosezione 1.1 (una volta. 1);
• Foglio 02;
• APPENDICI: №1, №2 relativi al foglio 02.

Tutti gli altri fogli aggiuntivi sono riempiti con se necessario. Nella pagina del titolo, è necessario compilare i dati completi sull'organizzazione di lettura:

• PPC e Pensione;
• Numero di regolazione;
• Periodo di segnalazione (tasse) in cui la dichiarazione è piena;
• Il codice dell'autorità fiscale in cui verrà fornita la dichiarazione;
• Il nome completo dell'azienda;
• Attività (indicazione del codice corrispondente);
• Numero di pagine nella dichiarazione;
• Numero di fogli aggiuntivi in \u200b\u200bcui vi è una conferma dei documenti o delle loro copie e altre informazioni che dipenderanno dal tipo di attività dell'organizzazione.

L'ammontare dell'imposta che si desidera trasferire al budget è specificato nella sezione 1. I dati richiesti sono sulla linea 270-281 nella scheda 02. Sono prese i pagamenti anticipati. Quindi, se sono stati elencati 5.000 rubli nel primo trimestre del bilancio generale, e l'imposta sul reddito per mezza anno è stata di 8.000 rubli, quindi la prima metà dell'anno è pagata la quantità di 3.000 rubli. (8 000 - 5 000).

Il foglio 02 mostra la base fiscale, definita come differenza tra il profitto dell'organizzazione e delle spese. La linea 110 indica le perdite degli anni precedenti, trasferite al momento. Nell'appendice a questo numero di foglia numero 1 Tutti i redditi, compresa la natura non ingegneristica, dovrebbero essere visualizzati. Nell'appendice n. 2, tutte le spese sono indicate.

L'imposta sul reddito è una delle principali fonti di formazione del bilancio dello Stato della Federazione Russa.

L'imposta sui profitti è una tassa diretta, il cui valore è determinato dalla differenza tra redditi e spese dell'impresa.

Chi è un contribuente di profitto

I contribuenti dei profitti sono le seguenti persone:

• Tutte le entità giuridiche russe che sono sul sistema fiscale generale;
• Imprese straniere che svolgono le loro attività attraverso missioni permanenti in Russia;
• Imprese straniere riconosciute da residenti fiscali della Federazione russa sotto il trattato internazionale;
• Imprese straniere, un luogo di posizione effettiva nel territorio della Federazione Russa, se altre condizioni non sono previste dal trattato internazionale.

Chi non è un pagatore per le tasse sul reddito

Alle entità giuridiche che non pagano la tassa sul reddito possono essere attribuite:

• Le entità giuridiche russe che hanno scelto un regime fiscale speciale, ad esempio, Eshn, USN, ASVD o impresa pagano la tassa sul business del gioco d'azzardo;
• Partecipanti nel progetto "Innovation Center" Skolkovo "

La base delle tasse

Al fine di calcolare la base imponibile durante il pagamento di un'imposta sul reddito, è necessario moltiplicare un tasso fiscale alla differenza tra redditi e spese dell'impresa. Se la quantità di reddito è inferiore alla quantità di spese, la base imponibile è uguale a zero. Il profitto dell'impresa è determinato dai metodi crescenti dall'inizio dell'anno calendario. Nella legge sull'imposta sul reddito, sono previste diverse tassi, pertanto la società deve essere considerata un reddito separatamente per ogni tipo di attività.

Tasso di imposta sui profitti

Conformemente al codice fiscale della Federazione Russa, il tasso di imposta sul reddito è del 20%, di cui il 2% è elencato nel bilancio federale e il 18% è elencato nel bilancio locale della Federazione Russa.

• Per entità giuridiche - residenti (partecipanti) di zone economiche speciali e zone economiche gratuite;
• Per le imprese che sono partecipanti ai progetti di investimento regionali;
• per entità giuridiche che hanno ricevuto lo stato del territorio residente di uno sviluppo socio-economico avanzato o porto libero di Vladivostok

Periodo fiscale per trasferire l'imposta sul reddito

Il periodo fiscale per la tassa sul reddito è l'anno civile. Dopo il completamento del periodo fiscale, viene corrisposto il pagamento finale per l'imposta sul reddito, tenendo conto di tutti i pagamenti anticipati durante l'anno e la dichiarazione delle imposte per la dichiarazione dei redditi è presentata.

Per imposte sul reddito ci sono anche periodi di segnalazione divisa in due gruppi:

• rapporti trimestrali;
• rapporti mensili.

La società sceglie in modo indipendente che avrà un periodo di segnalazione sull'imposta sul reddito e deve essere specificato nei documenti di regolamentazione dell'impresa. A seconda del periodo di segnalazione, una società sceglierà, quindi alla fine di questo periodo di reporting non solo dovrebbe elencare i pagamenti anticipati per l'imposta sul reddito, ma anche di fornire una dichiarazione fiscale per le imposte sul reddito.

Quali sono i tempi del trasferimento delle imposte sul reddito

I pagamenti dell'imposta sui profitti sono suddivisi in categorie come:

Metodi per il calcolo delle imposte sul reddito

Quando si calcola i profitti, è possibile utilizzare metodi diversi per il calcolo delle imposte sul reddito. Considera ciascuno separatamente:

Il primo metodo è il metodo di accreico, in questo metodo, i redditi e le spese dell'impresa vengono presi in considerazione solo nel periodo in cui sono prodotti, indipendentemente da ciò, quando il denaro è stato registrato o cancellato da un conto per il pagamento delle merci;

Secondo metodo - Metodo in contantiIn questo metodo, le imprese e le spese vengono prese in considerazione quando sono effettivamente iscritte o sono state cancellate dall'account dell'Anzia. Pertanto, si chiamano registri di cassa: i fondi arrivati \u200b\u200ba spese sono necessariamente riflessive, i fondi sono stati inviati dal conto da pagare per beni, servizi o lavori riflette immediatamente il consumo. Questo metodo può applicare entità giuridiche che riguardano un sistema fiscale comune e che procedono ai precedenti 4 blocchi non superano 1 milione di rubli per ciascuno dei periodi.

Dal momento che il metodo di cassa ha determinate limitazioni, quindi quasi tutte le imprese applicano il metodo di accantonamento.

Dichiarazione di imposta sul reddito per il 3 ° trimestre

Indipendentemente da come la società costituisce i suoi rapporti mensili o trimestrali quando si completa la dichiarazione fiscale sul reddito, viene utilizzata una forma. È questa forma che verrà presa per riflettere i dati nel 3 ° trimestre.

Quando si compila una dichiarazione fiscale di profitto per il terzo trimestre in una riga specifica, che si trova sulla pagina del titolo, è necessario specificare la codifica di questo periodo. Questa codifica per tutti i contribuenti è diversa, vale a dire:

• 15 - per la dichiarazione formata trimestrale per il gruppo consolidato dei contribuenti;
• 33 - per una dichiarazione creata da un contribuente trimestrale;
• 43 - Per la dichiarazione formata mensilmente dal consueto contribuente;
• 65 - Per la dichiarazione creata mensilmente per il gruppo consolidato dei contribuenti.

Oltre alla foglia del titolo, è anche necessario riempire determinate sezioni, vale a dire:

Sezione 1.1 della sezione 1 - riflette l'importo dell'imposta che deve essere corrisposta nel periodo di riferimento;

Foglio 02 - Riflette i dati di riepilogo per il calcolo della tassa;

Appendice n. 1 e n. 2 alla lista 02 - Riflette i dati sui redditi e le spese, che vengono utilizzati nel calcolo della tassa

Tutte le altre partizioni sono compilate secondo necessità, nel 3 trimestre non è necessario includere sezioni nella dichiarazione piena di reporting annuale.

Caratteristiche di fare dati per il 3 ° trimestre

Quando si compila una dichiarazione per imposte utili nei pagamenti mensili, la dichiarazione deve riflettere il rateo dei pagamenti anticipati per il prossimo trimestre, e quindi la caratteristica principale di questo periodo, è inoltre necessario riflettere i pagamenti anticipati per il primo trimestre del prossimo anno .

Per fare ciò, in un foglio 02, non solo le righe 290-310, solitamente riempite in un rapporto intermedio, ma anche linee 320-340, il cui nome indica direttamente le somme di anticipi maturati nel prossimo anno il prossimo anno.

Dal 19 ottobre 2016 la forma di recitazione di una dichiarazione d'imposta di profitto ha perso la sua forza.
Dalla segnalazione nel 2016, è necessario assumere una nuova forma di una dichiarazione fiscale di profitto, approvata per ordine del servizio fiscale federale della Russia del 19 ottobre 2016 n. MMB-7-3 / [Email protetto] . La nuova forma è entrata in vigore il 28 dicembre 2016. N. ordine MMB-7-3 / [Email protetto] Una nuova forma è approvata, l'ordine del suo ripieno e il suo formato elettronico.

Aiuto: la vecchia forma è stata introdotta nel 2014 e approvata con ordine del servizio fiscale federale della Russia del 26 novembre 2014 n. MMB-7-3 / [Email protetto]).

L'articolo è stato fornito alla contabilità. Il portale Internet a supporto dei ragionieri durante il periodo di segnalazione è. Tutti i materiali sono protetti dalla legge sul copyright. Ristampa di questo materiale o parte di esso è proibito.

Nella forma aggiornata della dichiarazione, gli emendamenti apportati al codice fiscale poiché vengono prese l'approvazione della forma precedente della dichiarazione fiscale.

Le seguenti modifiche sono prese in considerazione nella nuova forma:

• È stata introdotta una commissione per lo shopping, che riduce la tassa sul reddito;
• il dovere delle società russe a pagare le tasse con gli utili di società straniere controllate da loro (dalla legge federale del 24 novembre 2014 n. 376-FZ è stato introdotto il capitolo 3.4 del Codice FISCALE della Federazione Russa);
• la capacità di regolare in modo indipendente la base fiscale, le tasse e le perdite utilizzando un meccanismo di aggiustamento simmetrico (articolo 15.18 del codice fiscale della Federazione Russa);
• sono state introdotte tassi fiscali ridotti, che operano in alcune regioni della Federazione Russa (territorio di sviluppo avanzato, Crimea e Sebastopoli).

Come compilare una dichiarazione delle imposte sul reddito per il 2016. Regole generali

Fogli della dichiarazione per imposte sui profitti per il 2016 E le applicazioni ad esso possono essere divise in due tipi:

• generale (li riempiono tutte le imprese)
• speciale (sono pieni di casi speciali).

Tutte le organizzazioni sono decisamente riempite:

Foglio 01. "Pagina del titolo";

Foglio 02. "Calcolo fiscale";
Sottosezione 1.1 "per le organizzazioni che pagano pagamenti anticipati e tasse sull'utile delle organizzazioni" Sezione 1 "l'importo delle imposte da pagare al bilancio secondo il contribuente (Agente fiscale)";

Appendice n. 1 da elencare 02 "Entrate da vendite e reddito non disattive";

Appendice numero 2 da elencare 02 "Le spese relative alla produzione e all'attuazione, al costo non-disattive e alle perdite equivalenti ai costi di non valutazione".

I fogli speciali della Dichiarazione sono destinati solo alle imprese che hanno ricevuto un reddito da singole operazioni o attività.

Foglio 06. Progettato per i fondi pensione non statali.

Foglio 07. Deve compilare organizzazioni che hanno ricevuto dal bilancio ai mezzi di finanziamento mirato, ecc. (Paragrafo 1-2 dell'art. 251 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se nei periodi passati, la società ha subito perdite che riducono la base fiscale, è opportuno presentare anche l'ispettorato fiscale appendice 4 alla lista 02 . Allo stesso tempo, è pieno solo per il primo trimestre e per l'anno. Le imprese che hanno divisioni separate devono compilare l'appendice 5 alla lista 02.

Se l'azienda paga il reddito dalla partecipazione azionaria ad altre società o ad eccesso di interesse su titoli statali e municipali, dovrebbe riempire Foglia 03.. In questo caso, agisce come agente fiscale.

Se l'Enterprise ha ricevuto dividendi da una società russa o straniera, nonché interessi sui titoli statali e municipali, quindi è necessario inviare Foglio 04..

Le imprese (ad eccezione dei fondi pensione) che hanno fatto operazioni con i titoli dovrebbero prepararsi Foglio 05..

Se l'organizzazione ha condotto una regolazione indipendente (simmetrica, inversa), quindi i dati sul reddito e le spese devono essere riflessi Foglio 08. Dichiarazione.

Foglio 09. Riempie il contribuente che è una persona controllata di una società straniera.

Nella sezione un foglio 09 Le informazioni sulla società straniera controllata sono indicate, che è un'organizzazione straniera.

Nella sezione B1 foglio 09 Il calcolo delle imposte è dato al conto economico di questa azienda secondo i suoi rendiconti finanziari.

Nella sezione B2 foglio 09 - calcolo delle imposte in base alle norme del capitolo 25 del codice fiscale.

Anche foglia 09. Contiene due applicazioni: Appendice n. 1. - "calcolo dell'importo di una perdita o parte di una perdita che riduce la base fiscale per l'imposta sul reddito di una società straniera controllata, che è un'organizzazione straniera" e Appendice n. 2. - "Calcolo del profitto (perdita) di una società straniera controllata, che è un'organizzazione straniera, per le operazioni con titoli e strumenti finanziari di transazioni urgenti".

La dichiarazione fiscale di profitto è in piena rubli con un risultato crescente dall'inizio dell'anno.

Se la Società non dispone di alcun indicatore previsto dal modulo di dichiarazione, quindi nella colonna appropriata, mettere un dashboard.

Da sopra, in ogni pagina è necessario specificare la locanda e il PPC della tua azienda.

Come organizzare un foglio di titolo
dichiarazione fiscale di profitto per il 2016

La pagina del titolo della dichiarazione delle imposte sul reddito per il 2016 è completamente compilata, ad eccezione della sezione "riempita dall'autorità fiscale".

Sotto il nome della dichiarazione slitta il numero di regolazione. Se la dichiarazione viene applicata per la prima volta, nella cella, inserire il numero "0--" se la dichiarazione aggiornata è archiviata - "1--", "2--" e così via.

Se la Società calcola i pagamenti anticipati mensili in base all'utile effettivo, il codice indica nell'intervallo da 35 a 46. Ad esempio, se si passa alla dichiarazione fiscale per gennaio - aprile, specificare il codice 38 nella cella, per gennaio - 3 maggio e così via. Nell'ultimo periodo fiscale, durante la riorganizzazione o l'eliminazione dell'azienda, il codice 50 indicano.

A destra, annota l'anno di riferimento.

Quindi, specificare il codice dell'ispezione fiscale e il codice per la presentazione di una dichiarazione all'ispezione fiscale nel luogo di contabilità. Sono forniti nell'appendice 1 alla procedura per completare la dichiarazione delle imposte sul reddito. Codice 214 Indicare la posizione della società russa, che non è il più grande contribuente.

Nel centro della pagina, annota il nome completo della tua azienda (ad esempio, una società a responsabilità limitata "BetonInvest") e il nome di una divisione separata per la quale si segnala.

Di seguito è riportato il tuo codice di attività economica in conformità con il classificatore interamente russo delle attività economiche (okved).

Dal 1 ° gennaio 2017, i codici del classificatore Okved 2 dovrebbero essere applicati, approvati per ordine di Rosstandart datato il 31 gennaio 2014 n. 14-art.

Gli indicatori "Forma di riorganizzazione, liquidazione (codice)" e "Inn / CPP di un'organizzazione riorganizzata (una divisione separata)" riempire le imprese dei successori che danno l'ultima dichiarazione (o aggiornata) per una società riorganizzata. Qui indicano la locanda e il PPC della società prima della riorganizzazione. Le forme di riorganizzazione e il codice di liquidazione sono prese dall'appendice 1 alla procedura per il riempimento della dichiarazione.

La dichiarazione dovrebbe firmare la testa o il rappresentante della società.

Nel secondo caso, è necessario specificare il nome del documento che conferma i poteri del rappresentante.

Iniziare a riempire la dichiarazione segue dalle applicazioni.

Campione di riempimento della lista del titolo
dichiarazione fiscale di profitto per il 2016

Principali modifiche nella ricerca sulla società per l'indipendenza per il 2016

Le organizzazioni che hanno ricevuto lo stato di un residente del territorio di sviluppo socio-economico avanzato indicheranno il codice "6" per riflettere sui dettagli "Segno del contribuente (codice)".

Inoltre, sono stati aggiunti nuovi fogli:

Foglio 08. "Il reddito e le spese del contribuente, che hanno effettuato un adeguamento indipendente (simmetrico, posteriore)" - per tali organizzazioni che nella transazione tra le persone interdipendenti hanno applicato i prezzi non di mercato e ha abbassato l'importo fiscale (clausola 6 dell'articolo 105.3 del Codice fiscale della Federazione Russa);

Foglio 09. "Calcolo dell'imposta sull'utile delle organizzazioni da reddito sotto forma di profitti di una società straniera controllata" (con applicazioni).

Aiuto nella consegna della segnalazione annuale

Sulla procedura per la compilazione delle report annuali per il 2016 letti sul sito

Come riempire i fogli nuovi e modificati
dichiarazione fiscale di profitto per il 2016

Compila un foglio 02 Dichiarazione delle imposte sul reddito per il 2016

Foglio 02 - Final. È riempito sulla base dei restanti fogli della dichiarazione e delle applicazioni a loro.

Prima di tutto, compila il conteggio "Segno del contribuente".

Se la società è un produttore agricolo, metti "2", se il residente della zona economica speciale è "3". Se l'organizzazione opera nella nuova coerenza navale delle materie prime di idrocarburi - "4". In qualsiasi altro caso, specificare "1".

A riga 010. Mostra i ricavi dalle vendite (dati della linea di applicazione 040 n. 1 al foglio 02).

A riga 020. Annota i ricavi non-reddito riflessi nella riga di applicazione 100 n. 1 del foglio 02.

A linee 030 e 040 Riflettere i costi dalle vendite e dalla non ingegneria. Queste importi prendono dalla linea 130, nonché dalle linee 200 e 300 dell'appendice n. 2 al foglio 02.

A riga 050. Mostra perdite formate durante l'assegnazione del diritto di credito, dalla vendita di proprietà ammortizzate, dalle attività dei servizi, nell'ambito del contratto di gestione della fiducia della proprietà (se presente). Questi dati prendono dalla riga 360 dell'appendice n. 3 da elencare 02.

A riga 060. Formare un profitto o una perdita totale. Questo è un risultato intermedio che deve essere regolato.

Quindi, è necessario sottrarre dal profitto:

• ricavi dalla partecipazione azionaria ad altre imprese e interessi su titoli statali e municipali, la cui tassa è conservata dall'agente fiscale. Questi ricavi sono trasferiti dal foglio 03;
• ricavi dalla partecipazione azionaria alle imprese straniere. Questi ricavi sono mostrati separatamente - nella lista 04.

Queste detrazioni riflettono in riga 070. Foglio 02.

A riga 090. Mostra l'ammontare dei benefici di cui all'articolo 5 della legge del 31 maggio 1999 n. 104-FZ. Questa linea è piena da partecipanti alla speciale zona economica della regione del Magadan.

Alla fine, B. riga 100. La base fiscale preliminare è formata. È determinato sottraendo la riga di 060 righe 060, 080 e 090 e la somma del risultato risultante con indicatori di stringa 100 foglio 05 e una linea 530 foglio 06. Può essere ridotto da una quantità di perdita (o parte di esso) ottenuto negli anni precedenti (linea 110). Prendere questa somma dalla linea 150 dell'appendice n. 4 al foglio 02. Il risultato si riflette nella stringa 120.

A riga 120. La base si rifletterà per calcolare la tassa in ciascun budget. È uguale alla differenza di indicatori righe 100 e 110 . Se l'indicatore sulla riga 100 ha un valore negativo, quindi nella riga 120 indicare "0". Se la stringa 110 è uguale alla stringa 100, indica anche "0".

A linee 140-170. Scrivi le aliquote fiscali dei budget.

Righe 130 e 170 Riempire le imprese per le quali le leggi dei soggetti della Federazione Russa hanno abbassato il tasso fiscale sull'imposta sul reddito da accreditare ai bilanci dei temi della Federazione Russa (paragrafo 1 dell'art. 284 del Codice FISCALE della Federazione Russa) .

Le imprese con divisioni separate calcolano l'imposta sul reddito nei budget dei temi della Federazione Russa per un calcolo separato (Appendice n. 5 del foglio 02). Pertanto, in un foglio 02, applicano solo la scommessa per calcolare l'imposta nel bilancio federale (linea 150).

L'ammontare della tassa suddivisa dai budget riflettono nelle linee 180-200. . Allo stesso tempo, in linea 200, trasferisce i dati dalle righe 070 applicazioni n. 5 al foglio 02 per tutte le unità separate e la sede centrale.

Nelle linee 210-230. Dare dati sui pagamenti anticipati accumulati.
Quindi, le imprese che pagano pagamenti anticipati mensili entro e non oltre il 28 ° giorno di ogni mese, nella dichiarazione per il 2016 sulla linea 210 riflettono l'ammontare dei tassi di 60 e 290 dichiarazioni per i primi nove mesi del 2016. Sul riga 220 - rispettivamente, la quantità di righe 190 e 300 e sulla linea 230 - la quantità di stringhe di 200 e 310 dichiarazioni per i primi nove mesi del 2016.

Le imprese che pagano pagamenti anticipati mensili sugli utili effettivamente ricevuti, secondo le stringhe 210-230 indicano la quantità di pagamenti anticipati accumulati in base alla dichiarazione precedente. Ad esempio, le dichiarazioni sulla linea 210-230 per il 2016 riflettono le tariffe di 60-200 dichiarazioni per 11 mesi del 2016.

Inoltre, secondo queste righe, specificare l'importo dei pagamenti anticipati forniti (ridotti) in base ai risultati dell'audit fiscale della sfida della dichiarazione per il precedente periodo di riferimento, che vengono presi in considerazione dalla Società quando si calcolano la tassa nel riempimento dichiarazione.

Se la società ha ricevuto ricavi all'estero e ha pagato una tassa con loro, che sarà contato in Russia, la sua quantità rifletterà linee 240-260.

Le seguenti tre linee sono progettate per tenere conto della collezione di trading.

Sulla linea 265, 266 e 267 Indicato:

• l'ammontare della collezione commerciale effettivamente versata al bilancio dell'oggetto della Federazione Russa dall'inizio del periodo fiscale (linea 265);
• l'ammontare della raccolta di negoziazione, che riduce i pagamenti anticipati al bilancio dell'oggetto della Federazione Russa per il precedente periodo di riferimento (linea 266);
• la quantità di raccolta di negoziazione, che riduce i pagamenti anticipati stimati (tasse) nel bilancio dell'oggetto della Federazione Russa per il periodo di segnalazione (tassa) (linea 267).

Le organizzazioni che non hanno unità separate (così come le organizzazioni separate dalle divisioni di cui si trovano sul territorio di un solo argomento della Federazione Russa, e che, quando il pagamento delle imposte, non distribuire profitti tra unità), sulla linea 267 Indicare l'importo della raccolta di trading a pagamento, riflessa nella riga 265.

Tuttavia, se l'ammontare della raccolta di negoziazione a pagamento (linea 265) supera l'importo calcolato in base ai risultati del corrispondente periodo di reporting (tasse) del periodo di pagamento anticipato (tasse) (linea 200), la tassa di negoziazione viene presa in considerazione per linea 267 all'interno di questo pagamento anticipato calcolato (tasse).

Pertanto, l'indicatore della stringa 267 potrebbe non essere maggiore della linea 200.

Se il contribuente produce l'imposta pagata al di fuori della Federazione Russa (linea 260) e tiene conto della tassa di negoziazione retribuita (linea 267), le somme della tassa fiscale e della raccolta dei negoziazione nell'aggregazione non possono superare l'importo del pagamento anticipato ( tasse) riflessa in linea 200.

Organizzazioni con divisioni separate, l'importo della raccolta di negoziazione, su cui i pagamenti anticipati stimati (tasse) diminuiscono nel bilancio dell'oggetto della Federazione russa nella posizione di queste divisioni separate, sono calcolate nelle appendici n. 5 del foglio 02 e riflettere sui fogli appropriati del foglio 02.

In linee 270, 271 o 280, 281 mostra il risultato dei tuoi calcoli con il budget - la quantità di tasse da pagare in più o diminuzione.

Gli importi dei pagamenti mensili anticipati sulla tassa che si prevede di pagare nel prossimo periodo di rendicontazione scriverà linee 290-310. In questo caso, la somma nella riga 290 è pari alla differenza nei dati specificati nella linea 180 di questa Dichiarazione e della Dichiarazione per il precedente periodo di reporting. Se questa differenza è negativa, i progressi del prossimo trimestre non devono pagare. Indicatore di riga 290 Deciframento nelle stringhe 300 e 310, in cui specificare i dati sui pagamenti anticipati previsti in entrambi i budget.

Se la tua azienda ha pagato una tassa all'estero e la conta nel pagamento dell'imposta in Russia, quindi nelle linee 290-310, deve ancora indicare la quantità totale di pagamenti anticipati mensili per il trimestre futuro. Le righe 290-310 non riempiono le imprese che pagano solo i progressi fiscali trimestrali, nonché le imprese che hanno spostato il pagamento dei pagamenti anticipati mensili sulla base di profitti effettivi.

Inoltre, queste linee non sono necessarie per compilare la preparazione della dichiarazione per l'anno.

Aiuto nella consegna della segnalazione annuale

Sulla procedura per la compilazione delle report annuali per il 2016 letti sul sito

Per il 2016, il reddito e le spese di Betoninvest LLC erano (senza IVA):

• ricavi dalle vendite - 2.925.000 rubli;
• spese relative all'attuazione - 1676.000 rubli;
• entrate di non -hilizzazione - 22 400 rubli;
• costi di nevranalizzazione - 38 000 rubli.

La base fiscale sarà uguale a:
2 925 000 strofinati. - 1 676.000 rubli. + 22 400 strofina. - 38 000 rubli. \u003d 1 233 400 rubli.
L'azienda elenca i pagamenti anticipati di pagamento per il profitto trimestrale. La quantità di pagamenti anticipati precedentemente accumulati è pari a 157.600 rubli, tra cui:

• al bilancio federale - 15 760 rubli;
• al budget regionale - 141 840 rubli.

È possibile scaricare la forma di dichiarazione dei redditi sull'imposta sul reddito.

Raccolta del commercio nella dichiarazione delle imposte sul reddito

Se l'ammontare della raccolta di negoziazione per il trimestre supera l'importo del pagamento anticipato al bilancio regionale per il periodo di riferimento, la rimanente quantità di raccolta, insieme alla sua somma per il prossimo trimestre, si può ridurre il pagamento anticipato per il prossimo trimestre o Imposta sul reddito per l'anno (lettera del Ministero della Finanza della Russia del 20 marzo 2015. No. 03-03-06 / 1/15560).

Compila un foglio 03 della Dichiarazione delle imposte sui profitti per il 2016

Se la Società paga i dividendi o gli interessi su titoli statali o municipali, è un agente fiscale per la tassa sul reddito e ha bisogno di riempire la lista di dichiarazione 03.

L'imposta calcolata in questo foglio è completamente accreditata sul bilancio federale.

In JSC, gli azionisti sono pagati dividendi (paragrafo 2 dell'art. 42 della legge n. 208-FZ).

Il profitto LLC è distribuito tra i partecipanti (paragrafo 1 dell'art. 28 della legge n. 14-FZ). Ai fini fiscali, viene applicato un unico concetto di "dividendi".

Ciò è un reddito ricevuto dall'azionista (partecipante) dall'organizzazione nella distribuzione dei profitti rimanenti dopo la tassazione sull'azionista di proprietà dell'Azionista (partecipanti) in proporzione alle azioni degli azionisti (partecipanti) nella capitale autorizzata (azionaria) di Questa organizzazione (paragrafo 1 dell'art. 43 NK RF).

I dividendi possono essere pagati sia a individui che da altre organizzazioni. Il reddito è soggetto alle tasse: NDFL, se il destinatario è un'imposta individuale e reddito, se il destinatario è un'organizzazione.

Aiuto nella consegna della segnalazione annuale

Sulla procedura per la compilazione delle report annuali per il 2016 letti sul sito

In un foglio 3, la dichiarazione delle imposte sul reddito fornisce un campo per riflettere la categoria dell'agente fiscale. L'emittente di titoli, che salga il reddito, dovrebbe mettere il codice "1" e un'organizzazione che paga per i titoli, l'emittente di cui non è (Depositaria), - il codice "2". L'organizzazione che paga i dividendi in modo indipendente per l'importo pagato riempie la sezione un foglio 03.

Dividendi nella segnalazione

Se la società Emittente traduce la quantità di dividendi per pagare il depositario, queste informazioni devono essere riflesse nella sezione LISA 03 on line 070 "dividendi elencati da facce di non-reddito."

Il foglio 03 deve essere compilato per ciascuna decisione sul pagamento dei dividendi.

Sezione Un foglio 3 dichiarazioni sulla tassa sul reddito "calcolo delle tasse sotto forma di dividendi ..."

Nella sezione A "Calcolo delle imposte sotto forma di dividendi (reddito dalla partecipazione azionaria ad altre organizzazioni creati nel territorio della Federazione Russa) calcola l'imposta sul reddito" Agenzia "dei dividendi. Nella colonna "Vista del dividendo", specificare, per quale periodo li distribuisci. Se si decide di pagare dividendi per l'anno, quindi far scorrere il codice "2". Quando si paga i dividendi intermedi, annotare il codice "1" nella colonna "Tipo di dividendi". Non dimenticare di specificare il periodo fiscale e l'anno di riferimento.

Fila 001. È necessario specificare la quantità totale di dividendi da distribuire. È uguale al tasso di formula D1 per il calcolo della tassa.

In linea 010. Registrare la quantità totale di dividendi che i proprietari hanno deciso di distribuire tra loro.

Riga 020. Specificare gli importi di dividendi accumulati a favore delle organizzazioni russe, nonché dei non contribuenti che non sono contribuenti. Nelle righe 021-024, è descritto nell'indicatore di riga 020 per tipo di destinatari.

Riga 030. - Dividendi maturati alle persone - residenti fiscali della Federazione Russa.

Su righe 040 e 050 Sono indicate le quantità di dividendi maturati alle organizzazioni straniere e alle persone che non sono indicate residenti fiscali della Federazione Russa. Se le tasse con tali importi sono soggette a detrazione in conformità con i contratti delle aliquote fiscali internazionali di seguito stabiliti dal codice fiscale, devono essere specificati nelle righe 051-054.

Riga 070. Riflettere i dividendi elencati da titolari di titoli nominali senza ritenzione fiscale.

Organizzazioni che sono emittenti di titoli, la quantità di righe 010 e 070 corrisponde all'indicatore D1 nella formula per calcolare la tassa.

Sulle linee 080 e 081 Riflettere le quantità di dividendi ricevuti dall'organizzazione russa in sé meno la tassa sul reddito dedotti da loro. In questo caso, dall'ammontare dei dividendi elencati sulla linea 080, la quantità di dividendi è assegnata sulla linea 081, la tassa su cui è calcolata allo 0%. L'indicatore della riga 081 corrisponde all'indicatore D2 nella formula per il calcolo della tassa.

La quantità di dividendo riga 090. Calcola come differenza in indicatori di linea 001 e 081 o la differenza nella quantità di stringhe 010 e 070 e righe 081.
Il risultato della linea 090 corrisponde alla differenza di indicatori D1 e D2 nella formula per calcolare la tassa.

Se questa sezione riempie il depositario, quindi sulla riga 080, 081, mette la docking, e nella riga 090 indica l'importo sulla base delle informazioni fornite da lui dall'emittente.
Dalla quantità specificata sulla linea 090, evidenzia:

• sulla linea 091 - la quantità di dividendi destinati alle società e ai ranghi russi a un tasso del 13%;
• sulla linea 092 - la quantità di dividendi destinati alle aziende russe e classificato 0% al tasso.

Riga 100. Specificare la quantità stimata dell'imposta sul reddito con i dividendi dovuti alle imprese russe che sono tassate ad un tasso del 13%.

Linea 110. Riflettere l'importo dell'imposta sul reddito con i dividendi, che sono stati corrisposti nei precedenti periodi di segnalazione (tasse) (in relazione a ciascuna decisione sulla distribuzione dei dividendi).

Nella riga 120. Specificare l'importo dell'imposta sul reddito maturata dai dividendi, che sono stati corrisposti nell'ultimo trimestre (mese) del periodo di segnalazione (tasse) in relazione a ciascuna decisione sulla distribuzione dei dividendi.

Se la Società elenca i dividendi delle parti (gradualmente), riflettono quindi il pagamento delle imposte sulla linea 040 nella sottosezione 1.3 della sezione 1 della Dichiarazione.

Sezione B Foglio 3 Dichiarazione fiscale di profitto

Nella sezione B "Il calcolo dei redditi fiscali sotto forma di interesse per i titoli di Stato e Municipale" foglio 03 fornisce dati sull'imposta sul reddito pertinente.

Prima compilare il "tipo di reddito" della linea. Metti in codice IT "1" Se hai accumulato il reddito nel modulo:

• interesse per i titoli statali e municipali, secondo cui l'acquirente non è fornito dall'acquirente del reddito del coupon accumulato;
• percentuale di legami ipotecari emessi dopo il 1 ° gennaio 2007;
• il reddito dei fondatori del Dipartimento Trust per i certificati ipotecari emessi dopo il 1 ° gennaio 2007.

Metti il \u200b\u200bcodice "2" nella riga "Tipo di energia" se il reddito è accumulato:

• percentuale su obbligazioni ipotecarie emesse fino al 1 ° gennaio 2007;
• interesse per i titoli municipali emessi per un periodo di almeno tre anni prima del 1 ° gennaio 2007;
• il reddito dei fondatori del Dipartimento Trust per i certificati ipotecari emessi fino al 1 gennaio 2007.

In linea 010. Riflettere una base fiscale comune per tutti i destinatari dei redditi. Interessi maturati a ciascun destinatario, decifrare anche nella sezione del fascio 03.

Linea 020. Specificare l'aliquota fiscale su cui te, come agente fiscale, ha accumulato un reddito maturato.
Dal reddito nell'ambito del codice "1" nella linea "Tipo di reddito", la tassa è detenuta ad un tasso del 15% e da reddito nell'ambito del codice "2" - ad un tasso del 13%.

Linea 030. Riflettere la quantità di tasse trattenuta da ciascun destinatario del reddito.
Calcola l'indicatore come segue:

Riga 030 \u003d riga 010 x riga 020/100

Se nei precedenti periodi di reporting hai anche addebitato la tassa, specificarlo in linea 040. e la tassa per l'ultimo trimestre (mese) dell'anno di riferimento in linea 050. .
I dati sugli importi fiscali in termini di pagamento e ritardo si riflettono su stringhe 040 nella sottosezione 1.3 della sezione 1 della Dichiarazione.

Sezione nella scheda 03 Dichiarazione fiscale di profitto

In questa sezione, il registro è quello di decifrare gli importi dei dividendi (percentuale) "fornisce decifratura di tutte le quantità di dividendi o percentuali. Per la loro distinzione, i segnali di ammissione sono installati:

• "A" - se il registro fornisce una decifrazione dei dividendi dalla sezione A;
• "B" - Se la quantità di percentuale dalla sezione B. è decifrata.

Dati su ciascun destinatario russo dei dividendi, in pagine separate, indicando il nome completo del destinatario, della locanda, del gatto, della posizione (indirizzo) del destinatario, indicando il codice dell'entità costituente della Federazione Russa, il nome, il nome, Patronimico (patronimico in presenza) del capo dell'organizzazione dei contribuenti, telefono di contatto, data di trasferimento dei dividendi, l'ammontare dei dividendi (senza diminuzione dell'importo dell'imposta tassabile), gli importi fiscali (gli ultimi due indicatori sono indicati in rubli).

La stessa procedura fornisce dati sui destinatari dei dividendi che non sono i contribuenti.

Quando indugiano i dividendi senza detrazioni fiscali ai depositari, le informazioni su di esse e gli importi dei dividendi elencati sono registrati nella sezione nella scheda 03 della Dichiarazione con un'indicazione del nome dell'organizzazione dell'agente fiscale, e la riga 070 è un Dock.

Secondo il requisito "tipo" Quando si presenta un agente fiscale del calcolo primario, "00" è apposto, quando si invia un accordo raffinato (correttivo) nella sezione, il numero di regolazione è indicato ("01", 02, ecc.) di informazioni riguardanti il \u200b\u200bdestinatario dei dividendi (interessi).

La società azionaria congiunta ha ricevuto un utile netto di 900.000 rubli in base ai risultati del lavoro per l'anno di riferimento. L'Assemblea degli Azionisti lo ha distribuito in questo modo:

• azienda straniera (non registrata nell'ispettorato fiscale della Russia) - 200.000 rubli;
• studio russo - 600.000 rubli;
• 100.000 rubli. - Pagamento attraverso il depositario.

Dai dividendi della società straniera, l'emittente deve mantenere la tassa ad un tasso del 15%.
L'importo dell'imposta dei dividendi del ragioniere della società russa determinato dalla formula
(H \u003d k x cn x (D - D)):
(600 000 strofinacci: (900 000 strofinati - 300 000 strofinatura.)) X 13% x 600 000 strofinatura. \u003d 78 000 strofina.

I dividendi sono pagati nel marzo del prossimo anno. Sezione A foglia 03 della Dichiarazione fiscale e decifrazione Le quantità di dividendi saranno i seguenti.

È possibile scaricare la forma di dichiarazione dei redditi sull'imposta sul reddito.

Qual è la durata del pagamento dell'imposta sul reddito? Questo problema avviene prima di tutte le imprese sulla base, poiché non vi sono imprenditori e aziende sui pagatori di questa tassa (paragrafo 1 di Stat. 246 del codice fiscale della Federazione Russa). Per ottenere una risposta accurata, deve essere presa in considerazione, per quale periodo è elencato il pagamento fiscale e come vengono pagati i progressi.

La procedura e le scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito - Aspetti normativi

Conformemente all'art. 285 del codice fiscale della Federazione Russa da parte del periodo fiscale per "profitti" è stato stabilito anno (calendario), periodi di segnalazione - trimestre, semi mesi e 9 mesi. Se i contribuenti stanno calcolando i pagamenti mensili anticipati dal profitto ricevuto sul fatto che i periodi di riferimento saranno mesi (gennaio, febbraio, marzo, ecc.).

La procedura legislativa per determinare gli importi delle imposte e dei progressi è regolamentata nell'art. 286 Codice fiscale della Federazione Russa. Dopo aver esaminato le disposizioni del presente articolo, diventa chiaro che i contribuenti pagano i progressi trimestrali e mensili. Allo stesso tempo, le imprese hanno il diritto di andare a pagare gli importi del profitto reale - questo calcolo è effettuato da un risultato crescente, che è precedentemente richiesto di notificare l'IFN fino al 31 dicembre dell'anno precedente.

Inoltre, la possibilità di pagare solo anticipi trimestrali (paragrafo 3 dell'art. 286 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, questo diritto è solo in quei contribuenti, la quantità di reddito dall'attuazione dei quali non ha superato 15.000.000 di rubli. per il trimestre. Il calcolo viene effettuato sui parametri medi per gli ultimi 4 blocchi. Quanto segue mostra l'ora esatta sul pagamento dell'imposta dei profitti per il 2018.

La durata del pagamento dell'imposta sul reddito nell'elenco dei progressi trimestrali

L'importo annuale è elencato entro e non oltre il periodo stabilito per la fornitura di dichiarazione sul profitto (paragrafo 1 dell'art. 287 del codice fiscale della Federazione Russa). Secondo il paragrafo 4 dell'art. 289 NK è il 28 marzo. Le somme trimestrali sono elencate entro e non oltre il 28 ° giorno del mese dopo il periodo di segnalazione del mese (paragrafo 3 dell'art. 289 del codice fiscale della Federazione Russa).

Pagamenti fiscali nel 2018 per coloro che non pagano i progressi mensili:

• Per il 2017 - 28/03/2018
• Per 1 quadrato. 2018 - 28/04/2018 (sabato, annunciato dal lavoratore in relazione al trasferimento di festività)
• Nel corso della prima metà del 2018 - 19/07/2018
• Per 9 mesi 2018 - 24/09/2018.
• Per l'anno 2018 - 28.03.2019

Di conseguenza, la data principale è il 28 ° numero rilevante per garantire la segnalazione di "profitti". Il pagamento delle imposte non può essere soddisfatto successivo al termine stabilito per la presentazione di una dichiarazione / calcolo, ad eccezione dei casi di coincidenza del termine di pagamento con una giornata non lavorativa, quindi il pagamento viene trasferito al giorno lavorativo più vicino. Se il contribuente viola i periodi legislativi dei pagamenti anticipati, dovrà pagare sanzioni. Con il pagamento in ritardo della tassa annuale, una penalità è addebitata per un importo del 20% dell'importo non retribuito (clausola 1 dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa).

La durata del pagamento per la tassa sul reddito quando si elenca i progressi di mesi

Quando la società paga i progressi del mensile, seguita da sovracarichi dopo l'ultimo trimestre, il tempo è impostato come il 28 ° numero per tutti i mesi del periodo di reporting corrente. Allo stesso tempo, l'offset di tali somme è effettuato nel conto dei progressi del periodo di segnalazione - per somme mensili, alla tassa del periodo successivo - per somme trimestrali.

Esempio

Supponiamo che la società paga l'imposta sul reddito nel 2018 ogni mese.

Al fine di non violare il tempo normativo e il trasferimento dei fondi al bilancio in tempo, il contabile deve pagare un anticipo per gennaio non oltre il 29 gennaio per febbraio - 28 febbraio, ecc. Se è necessario formare un pagamento a pagamento per il trimestre, l'ultima data sarà il 28 ° numero per il trimestre calcolato.

Cioè, quando si calcola 1 metri quadrati. 2018 - Questo è il 28 aprile, per la metà del luglio - 30 luglio, ecc. Le date sono dati con il fine settimana. Il sovrapprezzo alla fine di ciascun trimestre è effettuato dopo il 28 ° mese dopo il periodo di riferimento. Per l'anno, il sovrapprezzo viene eseguito fino al 28 marzo l'anno prossimo.

L'ammontare del pagamento dell'imposta sul reddito nell'elenco dei progressi del profitto reale

Se la Società elenca i pagamenti dalle quantità di profitto reale, il 28 ° numero è valido anche per il pagamento, ma non il mese corrente e il seguente (paragrafo 1 dell'art. 287 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, le imprese hanno un fooore fiscale con una durata di un mese. A gennaio, dovrebbe essere pagato allo stato fino al 28 febbraio, per febbraio - fino al 28 marzo, ecc. Il pagamento dell'importo dell'anno viene eseguito fino al 28 marzo dopo l'anno di riferimento.

Nel 2019, l'organizzazione e l'IP sono riutilizzati sulla dichiarazione delle imposte sul reddito. La forma per il 1 ° trimestre del 2019 deve essere approvata fino al 29 aprile 2019. Passa il rapporto sulla forma, che è approvato dall'ordine del FTS del 19 ottobre 2016 No. MMV [Email protetto] . L'articolo racconterà di compilare la dichiarazione e verificare gli indicatori chiave.

Sezioni della dichiarazione delle imposte sul reddito

Come parte della Dichiarazione, fogli standard, applicazioni e sezioni. Ci sono molti di loro, ma non devi riempire tutto. I contribuenti che hanno ricevuto il reddito per 3 mesi del 2019 dovrebbero compilare fogli obbligatorie:

• pagina del titolo;
• sezione numero 1, sottosezione 1.1 con l'importo dell'imposta secondo cui il pagatore deve essere calcolato al budget;
• secondo foglio con il calcolo dell'imposta sul reddito e dell'applicazione ad esso;
• appendice n. 1 al secondo foglio con realizzazione e reddito non disattivo;
• appendice n. 2 al secondo foglio con il costo della produzione e della vendita, i costi e la perdita di non-dealerazione, pari a tali spese .

Le sezioni rimanenti dovranno compilare la presenza di condizioni speciali:

• appendice n. 3 al secondo foglio con i calcoli di tutte le spese relative alle operazioni, per le quali i risultati delle attività finanziarie sono presi in considerazione al momento della tassazione dell'imposta sul reddito ai sensi dell'art. , 275.1 ,, Art. 323 del codice fiscale della Federazione Russa, ad eccezione di quelli che si riflettono nel quinto foglio - compilare organizzazioni che hanno venduto proprietà ammortizzate;
• appendice n. 4 al secondo foglio con una perdita o parte di esso, che influisce sulla riduzione della base fiscale - dietro ain formaorganizzazioni che sopportano una perdita ricevuta negli ultimi anni;
• appendice n. 5 al secondo foglio con il calcolo della distribuzione dei pagamenti al budget del soggetto tra l'organizzazione e le sue divisioni Riempi le organizzazioni con divisioni separate (eccetto quelli che pagano le tasse per l'edizione presso la sede centrale);
• appendice n. 6 al secondo foglio con il calcolo dei pagamenti fiscali al bilancio del soggetto tra il gruppo consolidato - riempire le organizzazioni incluse nel gruppo consolidato dei contribuenti. I partecipanti a gruppi consolidati con divisioni separate si riempiono dell'appendice n. 6a;
• terzo foglio - Riempire gli agenti fiscali che pagano dividendi e interesse su titoli;
• quarto foglio con un calcolo delle imposte utili a un tasso separato (paragrafo 1 dell'art. 284 del codice fiscale della Federazione Russa) ;
• il quinto foglio con il calcolo della base fiscale secondo le organizzazioni che effettuano operazioni con una contabilità speciale del risultato finanziario (ad eccezione di quelle che sono nell'annuncio. № 3 al secondo foglio) - riempire le organizzazioni che hanno ricevuto proventi da operazioni con titoli, bollette e transazioni urgenti;
• sesto foglio con spese, reddito e base fiscale di fondi pensione non statali - riempire i fondi pensione non statale;
• settimo foglio con una relazione allo scopo di utilizzare immobili, denaro, lavoro e servizi di beneficenza, ricevute mirate e finanziamenti target - compila organizzazioni che hanno ricevuto fondi di finanziamento mirati, ricevute target e solo nella dichiarazione annuale;
• eighth foglio - riempire le organizzazioni che effettuano adeguamenti indipendenti di reddito e spese, che sono ottenuti secondo le transazioni controllate;
• nono foglio - Compila organizzazioni che hanno ricevuto un reddito sotto forma di profitti di una società straniera controllata;
• appendice n. 1 alla dichiarazione - compila organizzazioni con reddito e spese, che sono elencate nell'appendice n. 4alla procedura per il riempimento della dichiarazione;
• appendice n. 2 alla Dichiarazione - riempire gli agenti fiscali (Ai sensi dell'art. 226.1 Codice fiscale della Federazione Russa).

Come compilare una dichiarazione fiscale di profitto

Il riempimento della Dichiarazione è regolamentato nelle FNS pre-KA-ZE della Federazione Russa del 10/19/2016 No. MMB-7-3 / [Email protetto] . Ci sono problemi principali: una dichiarazione riguarda come riempirla e come trasmettere quali regolamenti riempire i singoli fogli.

Parte dell'ordine è fatto sotto forma di istruzioni duratura (Appendice n. 2) per riempire la dichiarazione. Spiega quali numeri e indicatori per specificare quali norme dovrebbero le informazioni, quali informazioni e quale riga deve essere riflessa.

Se nel periodo di riferimento della società non ha funzionato e non ha ricevuto un reddito, una dichiarazione sull'imposta sul reddito per 1 trimestre può essere trasmessa in una forma semplificata compilando solo il titolare e la sezione 1.1 con digger di tasse da pagare.

1. Affinché la tassa comprenda, per quale periodo si rappresenta la dichiarazione, specificare il periodo di reporting "21" sulla pagina del titolo per 3 mesi (1 blocco). Compila con cautela i campi dei dettagli e specificare il codice otturato effettivo, sono spesso aggiornati.
2. Nell'appendice n. 1 per elencare 02, specificare la quantità di reddito.
3. Nell'appendice n. 2 per elencare 02, specificare le spese.
4. Compila il resto delle sezioni se la tua azienda ha condizioni speciali.
5. Nella scheda 02, trasferisce le quantità totali di reddito e spese da applicazioni 1 e 2 e calcolare le imposte e i pagamenti anticipati.
6. Gli importi di pagamento riflettono nella sezione 1.1

Chi dovrebbe dare una dichiarazione di imposta sui profitti

L'elenco dei contribuenti che ha bisogno di passare la dichiarazione è indicato nell'art. 246 NK RF. La dichiarazione deve presentare:

• organizzazioni della Federazione russa e di altri paesi sulla base e pagando questa tassa;
• agenti fiscali per tasse sul reddito;
• partecipanti responsabili nei gruppi consolidati dei contribuenti;
• aziende su semplificate o tecniche fiscali fiscali su titoli o dividendi di società straniere.

A quale giorno devi presentare una dichiarazione

Come e dove presentare una dichiarazione fiscale di profitto

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, è necessario presentare una dichiarazione in città (area) in cui è registrata la tua attività. Se l'azienda assume la presenza di rami e unità, i documenti devono anche essere presentati nel luogo della loro posizione e nel luogo di registrazione della sede centrale. L'eccezione è fatta per i contribuenti molto grandi, possono dare una dichiarazione all'Autorità fiscale nel luogo di contabilità (P 1. Articolo 289 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

È possibile inviare una dichiarazione in due modi: in forma elettronica e carta. L'opzione di carta viene consegnata per posta o attraverso un rappresentante speciale con un'autorità appropriata. La dichiarazione elettronica può essere inviata tramite il sito Web FTS o utilizzando l'operatore EDO.

Importante!Se ci sono più di 100 dipendenti nell'organizzazione o inserisci la categoria dei maggiori contribuenti, quindi è possibile richiedere la dichiarazione dei redditi solo in formato elettronico.

Le conseguenze della presentazione tardiva della Dichiarazione

Se non hai il tempo di passare la Dichiarazione fino al 29 aprile, non puoi evitare di andare bene. È scritto nell'art. 119 del codice fiscale della Federazione Russa. Le dimensioni sottili dipendono dal tempo di ritardo.

• Fino a sei mesi - dovrà essere calcolato al bilancio del 5% dell'importo fiscale per ogni mese di ritardo, ma almeno 100 rubli e non più del 30% della dimensione totale delle tasse.
• Più di sei mesi - dovranno pagare il 30% dell'importo fiscale, che è indicato nella dichiarazione del + 10% per ogni mese di ritardo. Ricordiamo che anche i mesi incompleti vanno in considerazione.

Se hai pagato la tassa in tempo, ma dimenticato o non è stato possibile presentare una dichiarazione, la penalità viene anche caricata. La multa minima in questo caso è di 1.000 rubli.

Gestori e contabili ai sensi dell'art. 15.5 Il codice amministrativo della Federazione Russa può anche essere multato per mancanza di controllo e interruzione. Penalità - da 300 a 500 rubli.

Facile preparare e affittare una dichiarazione per imposte utili attraverso Internet con l'aiuto del servizio online. La dichiarazione è formata automaticamente in base alla contabilità e viene testata prima della spedizione. Sbarazzarsi della routine, dei rapporti di affitto e utilizza il supporto dei nostri esperti di servizio. I primi due settimane che nuovi utenti funzionano gratuitamente. Per il regalo New Ltd. - 3 mesi di lavoro gratuiti e reporting.