Rodiklių skaičiavimas. Vertikali ir horizontalios pusiausvyros analizė. Specifinio sunkumo keitimas,%

Mūsų užduotis - susidoroti su apskaitos balanso tikslais, tikslais, kaip dažniausia verslumo forma.

Netiesioginis tikslas išanalizuoti įmonės pusiausvyrą yra būtinybė paaiškinti informaciją apie ekonominę ir finansinę padėtį įmonėje ir dėl jos pokyčių perspektyvos.

Tokios analizės procese tarpinės užduotys yra išspręstos, susijusios su įmonės nuosavybės padėtimi, jo finansų plėtros lygiu, įmonės turtu, gebėjimas kontroliuoti augimą / sumažėjimą apimčių ir pan.

Įmonių balanso analizė padeda suvokti turto ir įsipareigojimų šaltinių struktūrą, nustatyti ryšius tarp atskirų nuosavybės teisių grupių ir kiekvienos konkrečios įmonės charakteristikos.

Balanso analizė suteikia suinteresuotoms šalims siaurą kontroliuojamą informaciją apie įmonių "skausmo taškus": nepakankamumo ar sutapimo ištekliai, racionalus ar neracionalus naudojimas, pardavimo klausimai (andų ir kokybės) produktai, dideli lūkesčiai nuo valdymo kokybės ir tt

Siekiant analizuoti pusiausvyrą, finansininkai manipuliuoja tik balanso likutis, paliekant už sistemų, susijusių su turto savybėmis, kuriant konsoliduotas ataskaitas ir pan.

Plačia prasme analizės tikslas - ištirti organizacijoje vykstančius ekonominius procesus.

Siekiant suprasti šių procesų esmę, būtina pataisyti ir apskaičiuoti rodiklių ir koeficientų dešimtis, siekiant padėti įvertinti verslumo veiklos riziką, turto sudėtį ir struktūrą turtą ir bendrovės įsipareigojimus.

Pagal analizės rezultatus Aukščiausiojo įmonės lentelėje bus tūkstantis ataskaitos, iškalbingai ir įtikinamai parodyti, kokia finansinė ir ekonominė padėtis yra įmonė, taip pat kaip stabili ir / neffektyvus jos veikla.

Bendrovės finansinės padėties analizė suteikia aiškią idėją apie savo gebėjimą generuoti pelną, kai (1) mokėjimo klausimas arba (2) yra išspręstas tolesnis įmonės vystymosi kelias.

Tik balanso analize galite gauti patikimus duomenis apie bendrą įmonės turto padėtį ir gauti šaltinių skaičių.

Įmonės apskaitos balanso analizės sėkmė ir kokybė priklausys nuo (1) supratimo dabartinę ekonominę ir ekonominę padėtį įmonėje, (2) apie jų įsipareigojimą ir (3) metodiką, skirtą analizuoti pusiausvyrą įmonė.

Išsamiai analizuojant įmonės pusiausvyrą, būtina išlaikyti kelis duomenis apie visos pramonės padėtį apie veiklos ciklo ypatumus ir ekonominį nuosmukį pramonėje.

Ekonomistas analitikas turėtų aiškiai atstovauti, kaip įmonė vystosi, kokie taktiniai ir strateginiai metodai yra taikomi ant jo, kas ir kaip valdyti įmonę.

Vienos pramonės šakos kompanijos gali skirtis turto ir įsipareigojimų struktūroje. Tai priklauso nuo pasirinkto - konservatyvaus ar agresyvaus.

Analizė turėtų būti atliekama atsižvelgiant į keletą taisyklių, kurioms reikės:

• nustatyti atskirų straipsnių vertinimo tvarką;
• nustatyti apskaitos politikos pokyčius;
• suformuoti sukilimų ir ilgalaikių analizės priemonių grupes;
• apskaičiuoti kai kurių balanso elementų ekonominę reikšmę;
• nustatykite tam tikrų turto straipsnių pokyčių priklausomybę nuo pardavimų pokyčių (gautos pajamos), įskaitant trumpalaikių įsipareigojimų turtą priklausomybę.

Išanalizuoti įsipareigojimus:

• nustatyti visus esamus įsipareigojimus;
• nustatyti, kurios grupės turi būti analizuojamos;
• nustatykite, kokia svarba yra trumpalaikiai ir ilgalaikiai šaltiniai, siekiant sukurti turtą.

Kapitalo analizė turėtų apimti skaitinį vertinimą:

• struktūros ir kapitalo dydžio pokyčiai;
• bendrovės darbo atlikimas;
• Įmonės vidaus atsargos.

Analizuojant balanso struktūrą, svarbu:

• Įvertinti balanso likvidumą grupuojant turtą, atsižvelgiant į jų galimus įgyvendinimą ir įsipareigojimus - už žalos skubumą, taip pat vėlesnį formuotų grupių palyginimą;
• ekonominiu požiūriu atsižvelgiant į įsipareigojimų santykį;
• Įvertinti ilgalaikio kapitalo kapitalo galimybes suvestinėmis bendros finansinių šaltinių masės;
• susijusios sąlygos dėl skolų skolų ir kredito atsiradimo ir dydžio.

Finansinės ir ekonominės veiklos analizė apima gilų tyrimą, savo rezervus ir turto statusą, verslo veiklą ir pelningumą.

Domiųjų technika mums yra būdingas nuoseklus žingsnis, kylantis vienas nuo kito.

1 etapas.. Atliekant preliminarų duomenų tikslumo įvertinimą, pusiausvyros ekonominių komponentų santrauką.

Reikia įvertinti riziką, apibendrinti informaciją apie pagrindinius rodiklius, apibūdinančius turto, įmonės kapitalo sumą, nustatyti rodiklių pokyčių perspektyvas, nustatykite išsamaus tyrimo nurodymus.

2 etapas.. Įmonės finansinė analizė.

Jis turi būti atliekamas su finansinių koeficientų apibrėžimu ir duomenų, gautų iš Atsižvelgiant į bendrovės mokumą, paaiškinimą, didinti pajamas galimybes.

Pagrindinis etapo uždavinys yra pritraukti asmenų, atsakingų už asmenų sprendimus (visų lygių vadovų vadovus), atkreipimą į pagrindines finansavimo problemas.

Ekonominė ir finansinė padėtis įmonėje apskaičiuojama remiantis apskaitos balanse sukauptais duomenimis.

Balanso analizė turėtų būti įtraukta į bendrą analizuojamos informacijos apie išorinių duomenų apie paskolas ir kitas ekonomiškai reikšmingas aplinkybes masyvas.

3 etapas.. Išsamus apskaitos ataskaitų analizė.

Jis atliekamas remiantis išsamiu išorės ir vidaus duomenų tyrimu tiems, kurie gali nustatyti gamybos ar produktų pardavimo sunkumų priežastis.

Dažnai vienos iš dalių veikimo sumažėjimas lemia rodiklio sumažėjimą.

Prieš nardydami su savo galva balanso analize, būtina išsiaiškinti, kodėl išlaidos padidėjo, produktų kokybė sumažėjo, ir ką valdytojas turėtų daryti, kad ištaisytų situaciją.

Užduotis yra nustatyti, kokie veiksmai praeityje paveikė dabartinę bendrovės ekonominę padėtį.

Iš anksto būtina įvertinti, kokia įtaka gali turėti naujų finansinio stabilumo saugumo sprendimų.

Daugiau analitinių prognozių yra paklausa:

• bankų organizacijos;
• rangovai;
• Įmonės;
• indėlininkai.

Sprendimų priėmimas priklauso nuo:

• ataskaitų teikimo dokumentų tikslumas;
• apskaitos kokybė;
• vidaus kontrolės sistema;
• balanso duomenų suderinamumas su informacija atsispindi dokumentuose ir apskaitos knygose;
• Šių atsargų ataskaitų atitiktis balansuose;
• balanso turto ir įsipareigojimų rodymo teisingumas.

Prieš skaičiavimus, būtina užtikrinti, kad ataskaitų, įtrauktų į formulę ir ataskaitų rengimo tvarką, yra vienodumas. PBUS 1/98 yra išskiriamas aiškinamojoje pastaboje.

Vertikali pusiausvyros analizė yra priešinga savo rytietiškos analizės horizontaliai.

Tuo pačiu metu analizės tipas lyginamas su ne tokio paties tipo rodikliais, kaip ir horizontalios analizės ir skirtingų.

Duomenų analizė yra "vertikaliai", ty skirtingomis apskaitos balanso eilutėmis.

Su vertikalia analizė, mes galime sužinoti, kokia tam tikro turto dalis turto grupėje.

Pavyzdžiui, turime išanalizuoti įmonės atnaujinamą turtą.

Jų dalis įmonės balanse gali būti suprojektuota pagal paprasčiausią formulę:

p \u003d (OA / a) * 100%,

kur OA yra dabartinio turto skaičiaus vertė piniginiais vienetais, \\ t

A - bendra įmonės turto vertė.

Pagal grupę, kuri sujungia trumpalaikį turtą, mes galime apskaičiuoti kiekvieno į jį įtrauktą turtą.

Jei, pavyzdžiui, nematerialiojo turto apimtis yra x 1 pinigų vienetų, ilgalaikio turto - X 2 pinigų vienetai, neišsami - x 3 piniginiai vienetai ir pan, kiekvieno iš šių turto dalį (P I) gali būti apskaičiuojamas pagal Formulė:

P I \u003d \u200b\u200b* 100%.

Vertikalios analizės duomenys rodo, kad balanso struktūros turto ar įsipareigojimų dalies padidėjimas / sumažėjimas.

Kadangi šie duomenys gali būti apskaičiuojami dėl nuoseklios ataskaitinio laikotarpių serijos, galite gauti labai iškalbingą įmonės finansinės būklės vaizdą, todėl reikia, tačiau reikia apgalvoto aiškinimo.

Pavyzdžiui, atsargų padidėjimas sumažina materialines įmones, tuo pačiu metu sumažėjo likvidumo likvidumui.

Ilgalaikių paskolų ir paskolų trūkumas, priešingai, nurodoma finansinės padėties reabilitacija įmonėje, kuri gali būti tik nuosavybės kūrimo ir gamybos organizavimo veikimą.

Dėl blaivių analizės balanso, specialūs koeficientai yra naudojami:

• finansinė priklausomybė;
• finansinė nepriklausomybė;
• bendras mokumas;
• skolos.

Kiekvienas iš jų apskaičiuojamas pagal realias skaitmenines vertes, įtrauktas į vieną ar kitą pusiausvyros liniją.

Įmonių likvidumo balanso analizė apima šių likvidumo rodiklių skaičiavimą:

• momentinis;
• absoliutus;
• terpė;
• tarpinis;
• srovė.

Naudodamiesi savo pagalba, galima perkelti įmonės mokumą ir nustatyti, pavyzdžiui, tai yra pakankamai apyvartinio kapitalo įmonėje derliaus trumpalaikes paskolas iki ataskaitos datos.

Yra konkrečių tipų apskaitos balanso analizė, pagrįsta tų pačių balanso duomenų tyrimo tam tikru kampu:

• tendencija
• factor.
• lyginamasis.

Naudojant pirmiau minėtą tendencijų analizę, galite nustatyti ankstesnėje pastraipoje aprašytų pakeitimų tendencijas ir - kaip rezultatas - užtikrintai pateikti ir atlikti optimalius ekonominius sprendimus.

Faktoriaus analizė leidžia susieti išorinių ir vidinių veiksnių įtaką, kad pakeistumėte finansinių rodiklių vertes.

Norint atlikti lyginamąją analizę, turite gauti trečiosios šalies komercinės organizacijos apskaitos likutį (pageidautina - tas pats sektorių priedas) ir palyginti, kiek duomenų skiriasi tose pačiose varduose tais pačiais ataskaitiniais laikotarpiais.

Balanso lapas - Tai yra vienas iš svarbiausių finansinių dokumentų bet kurios įmonės, kad kartu su ataskaita dėl pelno ir nuostolių, gali atskleisti investuotojui daug svarbios informacijos apie įmonę daug. Šis dokumentas gali būti vadinamas tiesiog balansu. Jei įmonė yra užsienio ar ataskaitų anglų kalba, tada užsienio ataskaitoje šis dokumentas vadinamas balansu (balanso sąrašas).

Apskaitos balanso analizė yra svarbiausias įmonės finansinės analizės etapas. Šiame etape analitikas atsako į šiuos klausimus:

Kas yra įmonės finansinis stabilumas;

Ar įmonė turi likvidumo problemą;

Kaip efektyviai bendrovė naudoja pasiskolintą ir nuosavybę;

Kas yra įmonės ir kitų turto struktūra.

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime bendrovės balanso sudėtį, aprašome svarbiausius skyrius ir straipsnius. Ir taip pat mes analizuosime pagrindinius finansinės analizės koeficientus, kuriuos reikia žinoti ir suprasti bet kokį investuotoją.

Įmonės apskaitos likutį galima rasti kaip įmonės ataskaitų dalis pagal RAS (Rusijos apskaitos standartų) arba TFAS (tarptautinės finansinės ataskaitos) standartus. Bet kuri viešoji bendrovė, kurios akcijos yra skirtos vertybinių popierių biržai, privalo atskleisti savo ataskaitų teikimą į viešą prieigą prie specialių vietų atskleisti tokią informaciją (pavyzdžiui, atskleisti.ru) arba jo interneto svetainėje.

Paprastai tokia informacija yra įmonės interneto svetainėje "Akcininkai ir investuotojai". Toliau pateiktas pavyzdys rodo, kaip rasti ataskaitas bendrovės MMC Norilskel svetainėje:

Daugiau informacijos apie tai, kas yra ataskaitų teikimo rūšys, kada ir kur jie skelbiami, mes parašėme straipsnyje "". Investicijų tikslais geriau analizuoti TFAS ataskaitas. Tokio atskaitomybės balansas paprastai yra antrasis dokumentas (po pelno (nuostolių) ataskaitos) ir atrodo taip:

Apskaitos balanso struktūra

Balanse yra du pagrindiniai skyriai: "Turtas" ir "kapitalas ir pareigos" (Rusijos apskaitos standartuose šiame skyriuje taip pat vadinami "įsipareigojimai"). Turtas rodo visą turtą, kuris priklauso įmonei pastatų ir įrangos, skirtos lėšų atsiskaitymo sąskaitose. Ir įsipareigojimai (kapitalas ir pareigos) rodo turto finansavimo šaltinius, t.y. Dėl kurio buvo įsigyta visa ši nuosavybė: nuosavų lėšų (kapitalo) sąskaita arba dėl pasiskolintų (įsipareigojimų). Turtas visada turėtų būti lygus įsipareigojimams, taigi pavadinimas "balansas". Iš esmės, turtas ir įsipareigojimai veikia kaip 2 vienos monetos pusės, turtas rodo kai kuriuos realius, realius objektus ir įsipareigojimus atskleidžia finansinę istoriją: dėl kurių buvo įsigyti šie objektai (jų pačių išlaidų ar pasiskolintų lėšų).

Pirmiau minėtame balanse Norilskelio GMK įmonės turtas yra lygus 998 mlrd. Rublių. Tuo pačiu metu kapitalo ir atsargų skaidinys yra tik 236,5 mlrd. Tai reiškia, kad turtas yra tik 236,3 mlrd. Finansuojama nuosavų lėšų sąskaita, o likusi dalis turto yra 761,7 mlrd. (998-236.3) pasiskolino pinigai.

Turtas savo ruožtu yra suskirstyti į "trumpalaikį turtą" ir "Ilgalaikis turtas":

Užjūrio turtas yra įmonės turtas, kurios pagrindinės savybės yra ilgalaikis naudojimo ir didelės išlaidos. Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto, įrangos, ilgalaikių investicijų investicijos ir kt. Priklausomai nuo konkrečios įmonės apskaitos politikos charakteristikų, taip pat nuo naudojamų ataskaitų teikimo standartų (TFAS arba RAS) gali būti niuansai, palyginti su sumos ir terminų, tačiau apskritai esmė yra tokia.

Trumpalaikis turtas yra turtas, kuris vartojamas gamybos procese, taigi pavadinimas "Revoliucijos". Pavyzdžiui, žaliavų ir medžiagų atsargos nuolat išleidžiamos ir vėl papildomos, t. Y. yra apyvartoje. Be to, tiek grynųjų pinigų likučiai bendrovės atsiskaitymo sąskaitose.

Pasyvios pasyvios į 3 poskirsnius:

Kapitalas ir rezervai - šiame skyriuje pateikiama bendrovės akcininkų nuosavų lėšų apimtis, investuota į verslą.

Ilgalaikiai įsipareigojimai - šis blokas atspindi bendrovės pasiskolintas lėšas ir grąžinimo įsipareigojimus daugiau nei 1 metus.

Trumpalaikiai įsipareigojimai - įmonės įsipareigojimai iki 1 metų.

Apskaitos balanso straipsniai

TFAS ataskaitų teikimas yra puikus, nes kiekvienas straipsnis galime peržiūrėti išsamų dekodavimą ir taip suprasti, kad jis yra įtrauktas. Rusijos ataskaitų apie RAS atveju nėra iššifruotų ir vadovaujasi tik žiniomis apie tai, kokio straipsnio atsispindi. Jis taip pat įrašomas ir užregistruotas atitinkamuose PBUS (apskaitos taisyklėse).

Reikėtų nepamiršti, kad turto vertė ir įsipareigojimų dydis tam tikra data atsispindi balanse (tai yra kiekvieno ketvirčio pabaiga - gruodžio 31, kovo 31, birželio 30 ir rugsėjo 30 d.). Tie. Tai yra vienintelis įmonės finansinės būklės sumažinimas, o ne kaupiamųjų rezultatų skaičius. Remiantis tuo, svarbu suprasti, kad birželio 31 d. Ir birželio 30 d. Neįmanoma sulenkti balanse, kad gautų duomenis pirmąjį pusmetį. Duomenys birželio 30 d. Yra pusę metų.

Šiame straipsnyje mes analizuojame MMC Norilskelio balanso pavyzdį, pagrindinių straipsnių esmę ir pasakykite, ką jie atspindi.

Pradėkime nuo turo turtą:

Ilgalaikis turtas yra pastatai, statiniai, žemė, įranga, nekilnojamasis turtas, kuris yra statybos procese (vadinamasis. Insproving statyba). Šis straipsnis atspindi dabartinę šio turto vertę, apskaičiuotą kaip minus nusidėvėjimo sumos įsigijimo išlaidas.

Nusidėvėjimas yra laipsniškas brangaus turto nurašymas į įmonės išlaidas. Pavyzdžiui, bendrovė įgijo mašiną 10 milijonų rublių, kurie tarnaus 10 metų. Bendrovė turi ilgalaikio turto turtą, tačiau tuo pačiu metu bendrovė neužrašo šių išlaidų (nes jie yra labai dideli) ir palaipsniui juos atspindi per 10 metų. Dėl to pirmųjų metų pabaigoje bendrovė rašys 1 mln. Išlaidų kaip nusidėvėjimą, o likutinės išlaidos mašina balanse išliks 9 mln. Ir kasmet.

Taigi, jei pažvelgsime į šį straipsnį kaip analitiką ir pamatysime, kad jis sumažėjo 5-10% diapazone, tai nereiškia, kad įmonė parduoda savo turtą, greičiausiai yra tiesiog nusidėvėjimas. Tiksli nusidėvėjimo sumos vertė visada gali būti vertinama grynųjų pinigų srautų ataskaitoje.

Nematerialusis turtas yra patentai, autorių teisės, licencijos, programinė įranga ir kitas turtas, neturintis fizinės formos, bet kurios yra vertingos įmonei ir yra naudojamos jos veiklai vykdyti. Apskaitos už tokį turtą principai yra panašūs į ilgalaikio turto įrašą, nes čia yra nusidėvėjimo sąvoka.

Investicijų nekilnojamasis turtas yra nuosavybė, įgyta investavimo tikslais, t. Y. Siekiant vėlesnę perpardavimą už didesnę kainą.

Kitas finansinis turtas - šis skyrius atspindi kitų įmonių išduotus paskolas ilgą laiką (daugiau nei 1 metus), ilgalaikės investicijos (pavyzdžiui, obligacijos su ilgais grąžinimo laikotarpiais), sąskaitas, indėlių ilgais laikotarpiais ir kt.

Kiti mokesčiai už kompensaciją - pagal šį straipsnį atspindi mokesčių klausimais (suklydo mokesčius ankstesniais laikotarpiais), sukaupta grąža iš mokesčių, bet dar negauna pinigų sąskaita, grąžinimo PVM (kuris grąžinamas į įmonių eksportuotojams), ir tt

Atidėtojo mokesčio turtas yra straipsnis, sukurtas atsižvelgiant į Rusijos mokesčių sistemos ypatumus. Jis laikomas pelno mokesčio dalimi, kuri yra "iš anksto sumokėta", tačiau bus taikoma bendrovė su vėlesniais mokėjimais į biudžetą. Kaip rezultatas, bendrovė pasirodo tam tikras ne piniginis turtas, bet kuris vėliau galės naudoti, mažinant savo realius mokesčius ir taupyti realius pinigus ateityje.

Kitas ilgalaikis turtas - šis straipsnis atspindi įvairių tipų turtą netinka kitiems straipsniams, tačiau atitinkantys pagrindinius šio verslo ilgalaikio turto (kainų ir ilgalaikio tarnavimo laiko) kriterijus. Pavyzdžiui, NIPITEL balanse nagrinėjamas, kurį sudaro šis straipsnis atspindi pusgaminius, įsigytus kaip rezervus kelerius metus su 49,1 mlrd. Rublių.

Turimas turtas:

Atsargos - šis straipsnis atspindi žaliavas ir medžiagas, reikalingas gamybai, pasirengusiems jau pagamintiems produktams, gamybos sąnaudoms gamybos procese (vadinamasis NPP yra nebaigtas produkcija).

Prekyba ir kitos gautinos sumos yra Bendrovės pirkėjų skolos. Tie. Pinigai, kurie turėtų įeiti į bendrovę artimiausioje ateityje pagal sudarytas sutartis.

Išleistos ir išleidžiamos ateities laikotarpiai - mokamos avansai kitoms produktams, paslaugoms.

Kitas finansinis turtas yra panašus į tą patį straipsnį ilgalaikiame turtui (paskolos išleistos, finansinės investicijos ir tt), tik su iki 1 metų terminais.

Išankstiniai mokėjimai už pajamų mokestį - išankstinis apmokėjimas pagal pajamų mokesčio biudžetą.

Pinigai ir pinigų ekvivalentai - grynieji pinigai atsiskaitymo sąskaitose, trumpalaikiai indėliai, paklausos indėliai, pinigų fondai, grynieji pinigai (surinkimo procese arba perduodant iš sąskaitos į sąskaitą procesą) ir kt.

Kiti mokesčiai už kompensaciją - panašus į tą patį straipsnį ilgalaikiame turtu, tačiau su grąžinimo sąlygomis iki 1 metų.

Įstatinis kapitalas yra pradinis įmonės sostinė, registruota Chartijoje ir kuria steigėjai su pinigais ar turtu kuriant organizaciją. Viešosios bendrovės įstatinis kapitalas yra lygus visų akcijų nominaliam vertei.

EM sesijos pajamos iš papildomų akcijų pardavimo. Jis laikomas skirtumu tarp faktinės pardavimo kainos rinkos kainai ir akcijų nominali vertei. Tai gali būti svarbus būdas padidinti įmonės kapitalą, jei bendrovės akcijos auga ir gali būti paleistas SPO.

Nuosavos akcijos išperkamos iš akcininkų. Akcijų išpirkimas atsispindi balanse su miniu, nes šiuo atveju bendrovė pakartoja savo akcijas, kurios yra įtrauktos į jos pusiausvyrą už didesnę rinkos kainą. Ataskaitų požiūriu operacija atrodo beprasmiška, nes ji formaliai sumažina savo kapitalą, bet nuo bendrovės vertės valdymo požiūriu tokios operacijos gali būti pateisinamos, nes jos sumažina apyvartoje esančių akcijų skaičių ir išprovokuoja toliau didinti akcijų vertę.

Sukauptų kursinių darbų skirtumų rezervas - šis straipsnis vyksta organizacijose su investiciniais vienetais užsienyje ir padeda atspindėti kursų skirtumus, kurie atsiranda perskaičiuojant užsienio padalijimą rublių.

Nepaskirstytasis pelnas - nepaskirstytasis pelnas per pastaruosius laikotarpius (laikoma, kad jis yra išlaikytas įmonės pelnas ankstesniam laikotarpiui + dabartinis grynasis pelnas - dividendai mokėti).

Kapitalas dėl patronuojančios bendrovės akcininkų ir nekontroliuojamų akcijų - šie straipsniai kyla iš įmonių grupės, kuri konsoliduoja balanso informaciją apie dukterines įmones. Jei dukterinėse įmonėse yra akcijų, kurios nepriklauso patronuojančiai bendrovei, jie rodomi bendrame skyriuje "nekontroliuojamos akcijos", likusi kapitalo dalis parodyta straipsnyje "Kapitalas dėl akcininkų motininė kompanija".

Straipsniai skyriuose Ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsipareigojimai yra beveik visiškai dubliuoti ir turi vieną skirtumus įsipareigojimų sąlygose, todėl iš visko analizėsime:

Paskolos ir paskolos - pagal šį straipsnį atspindi įmonės paskolas ir paskolas, kurios pritraukė bendrovę savo veiklai finansuoti. Priklausomai nuo termino, jie gali būti ilgalaikiai (daugiau nei 1 metai) ir trumpalaikiai (iki 1 metų).

Prekybos ir kitos sąskaitos skolos - organizacijos skolos kitoms įmonėms už teikiamų produktų ir paslaugų. Be to, kaip paskolos skirstomos į ilgalaikį ir trumpalaikį terminus.

Atsargos yra įmonės pelno dalis, kuri būtinai yra skirta įvairiems poreikiams, tiek privaloma ir nustatyta pati bendrovė: mokesčių rezervai, socialinės išmokos, aplinkosaugos rezervai, modernizavimo rezervai ir kt.

Dividendai mokėjimui - bendrovės skola akcininkams dividendų mokėjimams. Tai įvyksta, nes yra laikinas atsilikimas tarp dividendų kaupimo ir jų faktinio mokėjimo - per šį laikotarpį balanse mes pamatysime skolą dividendams.

Įsipareigojimai dėl darbuotojų atlyginimų - darbo užmokesčio įsiskolinimas. Tas pats, kaip ir dividendai: atlyginimas apskaičiuojamas, pavyzdžiui, 30 numerių, ir sumokėti 5-ąją dieną kito mėnesio, kaip rezultatas pusiausvyros matome laikinojo atlyginimo skolos dydį. Jei jis gerokai auga nuo mėnesio iki mėnesio - tai jau yra nerimą keliantis veiksnys.

Atidėtojo mokesčių įsipareigojimai - pagal analogiją su straipsniu "atidėtojo mokesčio turtas", šis straipsnis buvo sukurtas siekiant atspindėti skaičiavimo operacijas su mokesčių institucijomis. Pagal šį straipsnį, bendrovės būsimai mokesčių įsipareigojimai rodomi, iš kurių jis buvo išleistas einamuoju laikotarpiu, tačiau privaloma reikės ateityje. Šiuo atžvilgiu bendrovė turi skolą į biudžetą.

Pelno mokesčio prievolės - skolos mokėjimai jau apskaičiuoti pajamų mokestį. Šis straipsnis yra suformuotas, nes yra laikinas atsilikimas tarp mokesčių apskaičiavimo ir jo faktinio mokėjimo.

Kiti mokesčių įsipareigojimai - skolos mokėjimai jau apskaičiuoti ir sukaupti mokesčiai (išskyrus pajamų mokestį).

Kiti įsipareigojimai - kiti bendrovės įsipareigojimai, kurie nepatenka į ankstesnes kategorijas, tai gali būti įsk. Skolos finansinės priemonės.

Taigi, mes išartiname pagrindinius apskaitos balanso straipsnius. TFAS ataskaitų atveju straipsnių sudėtis gali skirtis nuo įmonės į įmonę, tačiau pagrindiniai straipsniai išliks. Raktiniai žodžiai: ilgalaikis turtas, nematerialusis turtas, atsargas, grynųjų pinigų gautinų sumų, akcinio kapitalo, nepaskirstytojo pelno, paskolų ir paskolų, mokėtinų sumų - tai yra šie straipsniai, kurie yra pagrindinė informacija apie analitiką. Taip pat verta atkreipti dėmesį į straipsnio dydį - mes susidomės tik dideliuose straipsniuose. Tie. Jei kai kuriam straipsniui atspindi sumas, kurios sudaro mažiau nei 5% turto - tokie straipsniai yra analizuojami paskutinis.

Jei matote IFRS straipsnių balanse su didelėmis sumomis, bet ne aprašyta aukščiau pateiktuose pavyzdžiuose - Pažvelkite į pačią ataskaitą. Kaip taisyklė, bus išsamus dekodavimas šio straipsnio turinio, iš kurio jis tampa aišku, kokio turto ar įsipareigojimų.

Apskaitos balanso finansinė analizė

Mes analizuosime pagrindines balanso finansinės analizės kryptis:

Bendrovės finansinio tvarumo analizė.

Balanso likvidumo analizė.

Balanso rodiklių dinamikos analizė.

Balanso rodiklių struktūros analizė.

Bendrovės finansinio stabilumo analizė

Finansinis stabilumas rodo, kiek įmonės priklauso nuo pasiskolinto kapitalo. Jei priklausomybė yra didelė - tai kalbės apie mažesnį finansinį stabilumą, jei priklausomybė yra maža, bendrovė turi aukštą finansinio stabilumo lygį. Vizualiai vaizduoti skirtingo bendrovės finansinio stabilumo laipsnį, galite pristatyti organizacijos balansą blokų pavidalu, kaip nurodyta paveikslėlyje.

Paveiksle matome, kaip palyginami bendrovės turto ir įsipareigojimų blokai. Priklausomai nuo jų dydžio, yra keletas finansinio stabilumo tipų:

Be to, analizuojant finansinį stabilumą, yra keletas rodiklių, kurių esmė yra suprantama, kiek bendrovė gali mokėti su savo skolomis. Visi rodikliai detales mes išartiname.

Įmonės likvidumo balanso analizė

Įmonės likvidumas - rodo įmonės gebėjimą mokėti per trumpalaikius įsipareigojimus. Šie rodikliai taip pat papildo įmonės finansinio tvarumo vaizdą. Bet jei pelekai. Tvarumas rodo, kad yra tvari įmonė iš esmės, tada likvidumas yra tam tikras bandymas finansinės būklės šiuo metu - čia ir dabar. Šie rodikliai leidžia suprasti, kas bus su įmone kredito force majeure atveju, pavyzdžiui, rytoj. Taip pat yra keletas likvidumo rodiklių, tačiau populiariausi tarp finansininkų yra "absoliutus likvidumas" ir "greitas likvidumas":

Rodiklių reikšmė yra ta, kad mes lyginame mūsų likvidžiausio turto dydį pirmuoju atveju - pinigai, su bendra apimtis visų trumpalaikių įsipareigojimų ir suprasti, kiek įsipareigojimų gali būti uždaryta iš karto bet force majeure atveju. Manoma, kad jei absoliutus likvidumo rodiklis yra daugiau nei 0,2, tai puikiai tinka. Antruoju atveju mes atsiskaitoime ne tik pinigus, bet ir visą likutinį trumpalaikį balanso turtą, išskyrus atsargas. Greitas likvidumo rodiklis laikomas geru, jei jis yra daugiau kaip 0,6.

Mūsų atveju su nikeliu, absoliutus likvidumas yra 0,83 (200,2 / 241) ir greitas likvidumas yra 0,98. Tai yra puikūs likvidumo rodikliai, kurie per trumpą laiką kalbama apie aukštą bendrovės finansinį stabilumą.

Dinamikos ir struktūros analizė balanso rodiklių

Svarbios analizės rūšys taip pat yra rodiklių dinamikos supratimas. Jei matome, pavyzdžiui, bendrovė auga turtą yra gera, ji kalba apie verslo plėtrą ir augimą. Tačiau taip pat svarbu, kad šis augimas būtų susijęs su didėjančia pajamomis ir pelnu (mes jau galime matyti iš pelno (nuostolių) įgyvendinimo metu).

Įsipareigojimų rodiklių dinamika taip pat kalba daug. Pavyzdžiui, nuosavybės augimas kalbės apie įmonės finansinio tvarumo gerinimą ir tai yra labiausiai teigiama charakteristika.

Balanso struktūra taip pat verta atkreipti dėmesį - jei matome, kad santykinė bendrovės trumpalaikio turto dalis auga. Tai gali būti neigiamas signalas, rodantis didinant perteklinius rezervus ir neveiksmingą bendrovės apyvartinio kapitalo naudojimą.

Įsipareigojimai, struktūra taip pat yra svarbiausia - tai rodo, kas vyksta su įmonės finansiniu stabilumu. Iš nuosavo kapitalo dalis augimas, paskolų sumažėjimas, akcijos sumažėjimas pirmiausia trumpalaikių įsipareigojimų yra teigiami signalai. Skolos augimas ir kapitalo dalies sumažinimas - neigiamas.

Mes apsvarstėme pagrindinius darbo su įmonės pusiausvyrą aspektus. Balansas yra tikrai naudingos informacijos apie analitiką ir investuotoją, kuris padės mums suprasti, kaip finansiškai įmonė yra stabili, nesvarbu, ar gresia bankroto ar trumpalaikių finansinių problemų. Ši informacija gali būti naudojama priimti sprendimus dėl obligacijų ir akcijų pasirinkimo. Tačiau verta prisiminti, kad visada svarbu atlikti išsamią bendrovės ataskaitų analizę ir būtinai išnagrinėti pajamų ataskaitos rodiklius, kurie mums atskleidžia verslo efektyvumą ir pelningumą.

Mūsų kursuose mokomės visiškai išardyti įmones ir parodyti, kaip ši informacija taikoma perspektyviausių investicinių bendrovių atrankai. Išsamiau galite susipažinti su mūsų pamokomis ir gauti keletą paruoštų analitinių metodų, kuriuos galite aplankyti mūsų.

Jei jums buvo naudinga, įdėti ir pasidalinti su draugais.

Pelningos investicijos į jus.

Finansinė analizė: kas tai yra?

Finansinė analizė- Tai yra iš pagrindinių rodiklių finansinės būklės ir finansinių rezultatų organizacijos veiklos tyrimą, siekiant priimti suinteresuotus asmenis vadovaujančių, investicijų ir kitų sprendimų. Finansinė analizė yra platesnių sąlygų dalis: įmonės ir ekonominės veiklos finansinės ir ekonominės veiklos analizė.

Praktiškai finansinė analizė atliekama naudojant "MS Excel" lenteles ar specialias programas. Atsižvelgiant į finansinės ir ekonominės veiklos analizės, tiek kiekybiniai skaičiavimai įvairių rodiklių, santykių, koeficientų ir jų kokybinio vertinimo ir aprašymo, palyginimas su panašiais rodikliais kitų įmonių. Finansinė analizė apima organizacijos turto ir pareigų analizę, jo mokumą, likvidumą, finansinius rezultatus ir finansinį tvarumą, turto apyvartos analizę (verslo veikla). Finansinė analizė leidžia nustatyti tokius svarbius aspektus kaip galimą bankroto tikimybę. Finansinė analizė yra neatskiriama tokių specialistų, kaip auditorių, veiklos dalis. Aktyviai naudoti bankų finansinę analizę, lemiamą kredito organizacijų išdavimą, apskaitinintoją rengiant aiškinamąją pastabą metinėms ataskaitoms ir kitiems specialistams.

Finansinės analizės pagrindai

Finansinės analizės pagrindas yra specialių rodiklių skaičiavimas, dažniau koeficientai, apibūdinantys vieną ar kitą organizacijos finansinės ir ekonominės veiklos aspektą. Tarp populiariausių finansinių koeficientų yra šie:

1) autonominio koeficientas (įmonės bendrojo kapitalo (turto) santykis) finansinės priklausomybės koeficientas (įsipareigojimų turtui santykis).

2) dabartinis likvidumo santykis (trumpalaikių įsipareigojimų trumpalaikių įsipareigojimų santykis).

3) greitas likvidumo santykis (likvidaus turto santykis, įskaitant lėšas, trumpalaikes finansines investicijas, trumpalaikes gautinas sumas, trumpalaikius įsipareigojimus).

4) nuosavybės pelningumas (grynojo pelno santykis su įmonės nuosavu kapitalu)

5) Pardavimų pelningumas (pelno santykis nuo pardavimo (bendrasis pelnas) į įmonės pajamas), atsižvelgiant į grynąjį pelną (grynojo pelno santykis su pajamomis).

Finansinės analizės metodai

Paprastai naudojami šie finansiniai analizės metodai: vertikali analizė (pvz.,), Horizontali analizė, numatoma tendencijos analizė, veiksnys ir kiti analizės metodai.

Tarp teisės aktų (reguliavimo) patvirtintų metodų finansinės analizės ir metodikų apima šiuos dokumentus:

• Federalinio bankroto reikalų departamento (bankroto) dekretas 12.08.1994 n 31-p
• 2003 m. Birželio 25 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas, N 367 "Dėl finansinės analizės arbitražo vadovo taisyklių patvirtinimo"
• CBR pozicija 19.06.2009 N 337-P "dėl procedūros ir kriterijų vertinant finansinę padėtį juridinių asmenų - steigėjų (dalyvių) kredito organizacijos"
• 2001 m. Sausio 23 d. Rusijos Federacijos federalinių finansų rinkų tarnybos nutartis dėl "Organizacijų analizės metodinių instrukcijų patvirtinimo"
• Rusijos Federacijos ūkio ministerijos įsakymas Nr. 10/01/1997 N 118 "Dėl metodinių rekomendacijų patvirtinimo įmonėms reformuoti (organizacijos)"

Svarbu pažymėti, kad finansinė analizė yra ne tik įvairių rodiklių ir koeficientų skaičiavimas, lyginant jų vertybes statituose ir dinamikoje. Aukštos kokybės analizės rezultatas turėtų būti informuotas, remiamas skaičiavimus dėl organizacijos finansinės padėties, kuri taps pagrindu priimti sprendimus valdymui, investuotojais ir kitomis suinteresuotomis šalimis (žr. Pavyzdį). Būtent šis principas buvo pagrįstas programos "Jūsų finansų analitiko" plėtra, kuri ne tik rengia išsamią ataskaitą apie analizės rezultatus, bet taip pat tai daro be vartotojo dalyvavimo, nereikalaujant žinių apie finansinę analizę - Tai labai supaprastina buhalterių, auditorių, ekonomistų gyvenimą.

Finansinės analizės informacijos šaltiniai

Labai dažnai suinteresuotosios šalys neturi prieigos prie organizacijos vidaus duomenų, todėl viešojo apskaitos ataskaitos organizacijos kalba kaip pagrindinis informacijos šaltinis finansinės analizės. Pagrindinės ataskaitų formų - balanso ir pelno bei nuostolių ataskaita - leidžia apskaičiuoti visus pagrindinius finansinius rodiklius ir koeficientus. Dėl gilesnės analizės galite naudoti ataskaitas apie grynųjų pinigų srautus ir organizacijos kapitalą, kuris yra sudarytas pagal finansinius metus. Dar išsamesnė analizė individualių aspektų įmonės, pavyzdžiui, pertraukos-lygaus taško apskaičiavimas, reikalauja šaltinių duomenis pagal ataskaitas (duomenys apie dabartinę apskaitos ir gamybos apskaitos).

Pavyzdžiui, galite gauti finansinę analizę pagal savo balanso ir pelno ir nuostolio ataskaitą mūsų interneto svetainėje (tiek per vieną laikotarpį ir keletą ketvirtadalių ar metų).

Z-Model Altman (Z-Altman sąskaita)

Z-Modelis Altman ("Z-Account Altman", "Altman Z" rezultatas) yra finansinis modelis (formulė), sukurta pagal Amerikos ekonomisto Edward Altman, skirtas suteikti įmonės bankroto prognozę.

Bendrovės analizė

Pagal išraišką " bendrovės analizė"Paprastai reiškia finansinę (finansinę ir ekonominę) analizę arba platesnę sąvoką, įmonės ekonominės veiklos analizę (AHD). Finansinė analizė, ekonominės veiklos analizė yra labai maža analizė, ty įmonių kaip atskirų ūkio subjektų analizė ( Priešingai makroekonominėje analizėje, o tai reiškia, kad visos ekonomikos tyrimas).

Ekonominės veiklos analizė (AHD)

Per ekonominės veiklos analizė Organizacijos yra tiriamos bendrosios įmonės plėtros tendencijos, tiriamos veiklos rezultatų keitimo priežastys, ir rengiami valdymo planai ir patvirtinti ir patvirtinti bei valdymo sprendimai; patvirtintų planų ir sprendimų įgyvendinimo kontrolė, \\ t Atsargos atskleidžiamos siekiant pagerinti gamybos efektyvumą, kuriant bendrovės rezultatus, įvertinami ekonomikos strategija. Jos plėtra.

Bankroto (bankroto analizė)

Bankrotas, Or nemokumas- Arbitražo teismas pripažįsta, kad skolininko nesugebėjimas visiškai patenkinti kreditorių reikalavimus dėl pinigų įsipareigojimų ir (arba) vykdyti pareigą mokėti privalomus mokėjimus. Apibrėžimas, pagrindinės sąvokos ir procedūros, susijusios su įmonių bankroto (juridiniai asmenys) yra išdėstyti 2002 m. Spalio 26 d. Federaliniame įstatyme, 2002 m.

Vertikali ataskaitų analizė

Vertikali ataskaitų analizė - Finansinių ataskaitų technikos analizė, kurioje per vieną ataskaitinį laikotarpį tiriamas pasirinkto rodiklio santykis su kitais homogeniniais rodikliais.

Horizontalios apskaitos analizė

Horizontalios apskaitos analizė - Tai yra lyginamoji finansinių duomenų analizė daugeliui laikotarpių. Šis metodas taip pat žinomas kaip "tendencija analizė".

Esame būtini siekiant priimti optimalius ekonominius sprendimus įmonėje. Mūsų straipsnyje aprašomi analitinio darbo etapai ir atskleisti, o tai yra pagrindinio ataskaitos dokumento rodiklių studijavimas.

Kokie rodikliai naudojami analizuojant apskaitos straipsnius

Balansas yra pagrindinė ataskaita, kuria vertinama finansinė gerovė arba nepalankioje padėtyje esančios įmonės. Balanso rodikliai labai skiriasi priklausomai nuo įmonės kategorijos ir veiklos rūšies. Tačiau analitinis darbas grindžiamas vienodais palyginimo principais.

Jis gali gauti tik praktinį įgyvendinimo variantą, jei ataskaitoje pateikiami duomenys yra teisingi ir atitinka tikrovę. Norint pasiekti bendrovės rodiklių tiesą, naudokite vidaus valdymo įrankius. Tokios kontrolės poreikis diktuoja ne tik vidaus priežastys ir noras žinoti tikrą atvejų vaizdą, bet ir meno nuostatas. 19 Fz "Apskaitos" nuo 12/06/2011 Nr. 402-ФЗ.

Jei aplinkybės reikalauja patvirtinti balanso balanso trečiųjų šalių asmenų ir institucijų, auditas atliekamas. Tokia 1 apskaitos balanso formos analizė numatyta pagal 2008 m. Gruodžio 30 d. Federalinio įstatymo "audito veikla" 3 dalyje pateiktus standartus. Be to, Rusijos finansų ministerija atskirai patvirtino bendrovių, kuriai toks patikrinimas yra privalomas, sąrašą.

Mes pateikiame pagrindinius etapus, iš kurių jis susideda iš Įmonės apskaitos balanso analizė.

Organizacijos apskaitos balanso analizė: preliminarus etapas prieš horizontalią ir vertikalią analizę

2015 m. Gruodžio 31 d. Kredsto LLC balansas turi tokią formą (visi lentelės duomenys pateikiami tūkstančiuose rublių).

Rodiklis. \\ T
Ilgalaikis turtas
Gautinos sumos
Įstatinis kapitalas. \\ T
Nesudėtingas pelnas
Mokėtinos sąskaitos

Kai pirmą kartą pažvelgsite į lentelę, galite tik peržiūrėti ataskaitos duomenis. Taip yra tai, kad šis analizės etapas yra toks: pažįstamas su bendra turto struktūra, įsipareigojimai, kreditorių ir kvitus ir kt.

Matyt, mes turime prieš mus vystymosi pradžioje. Ji nuolat auga ilgalaikio turto apimtis, finansinės investicijos prasidėjo, mokėtinos sumos žymiai sumažėjo, o tai gali reikšti bendrovės norą sumažinti priklausomybę nuo skolinimosi nuo OS padidėjimo fone.

Po preliminarių išvadų galite pereiti prie išsamaus rodiklių tyrimo. Šiam tikslui atliekamas horizontalios ir vertikalios sąskaitos balanso analizė.

Horizontali analizė: pavyzdžių pavyzdžiai

Apskaitos balanso analizės metodika yra numanoma šių veiksmų. Ataskaitos mokslininkai nuolat palygina rodiklius ataskaitinių laikotarpių pabaigos dieną. Šiuo metu tai yra duomenų apie duomenis ir palyginti su tais pačiais rodikliais prieš metus.

Balansas. \\ T			Nuokrypis (+/-)
Turto dinamika
Įskaitant: Ilgalaikis turtas (OS)
Turimas turtas
Gautinos sumos
Finansinės investicijos (išskyrus pinigų ekvivalentus)
Pinigai ir pinigų ekvivalentai
Kapitalo dinamika
Įskaitant: Nuosavybė. \\ T
Įstatinis kapitalas. \\ T
Nesudėtingas pelnas
Pasiskolintas kapitalas
Lėšų šaltiniai skaičiavimuose (mokėtinos sąskaitos)

Pirmiau Horizontalaus pavyzdysapskaitos balanso analizė davė šiuos rezultatus:

Pirma, per pastaruosius metus bendrovės ilgalaikio turto apimtis padidėjo 17,59%. Tai rodo, kad įmonė didintų ir gerą teigiamą vadovų potencialą.

Antra, šioje srityje sumažėjo apyvartinio kapitalo apimtis - daugiausia dėl to, kad sumažėja grynųjų pinigų likučių kiekis 23,4%. Galbūt visus nemokamus pinigus buvo leista papildyti ilgalaikius fondus. Nuo ilgalaikių paskolų ir paskolų pusiausvyros mes nesilaikome, yra tikimybė, kad lėšos yra perkamos trumpalaikio turto sąskaita, nors šis kelias ne visada tiesa.

Trečia, rezervai padidėjo 12,5%, tai reiškia, kad gamyba kuria. Ši išvada taip pat grindžiama tuo, kad išauginto pelno dydis padidėjo (galų gale, bendrovė didina gamybos apimtis).

Ketvirta, mokėtinos sumos sumažėjimas 25,33%. Šis rodiklis gali rodyti savo potencialą.

Vertikali struktūros analizė: skaičiuojant konkretaus rodiklių sunkumą balanse

Šis analitinio darbo tipas leidžia tyrėjui išsiaiškinti, kas iš įvairių rodiklių balanse, taip pat šių svarstyklių dinamika.

Balansas straipsnis					Tendencijos,%
Turto struktūra
Įskaitant: Ilgalaikis turtas (OS)
Turimas turtas
Gautinos sumos
Finansinės investicijos (išskyrus pinigų ekvivalentus)
Pinigai ir pinigų ekvivalentai
Kapitalo struktūra
Įskaitant: Nuosavybė. \\ T
Pasiskolintas kapitalas

Vertikalios apskaitos analizė, pavyzdyskuris pateiktas pirmiau, leidžia mums daryti išvadą, kad praėjusiais metais neturėjo reikšmingų pokyčių turto struktūroje. Taigi ilgalaikio turto dalis padidėjo 7,1%. Tikslaus turto balanso struktūra dalis sumažėjo mažinant gautinų sumų ir lėšų dalį su finansinėmis investicijomis. Atsargų dalis, priešingai, padidėjo.

Bendras vaizdas gali būti apibūdinamas kaip gana optimistiškai. Ne pritrauktų ilgalaikių paskolų ir paskolų, taip pat mokėtinų sumų mažinimo įmonė savarankiškai išsprendžia užduotį įrengti pagrindiniais fondais ir gamybos rezervais, didinant pelną. Tačiau pasiskolinto kapitalo nebuvimas negali būti vadinamas neabejotinai teigiamu veiksniu bendrovės plėtrai. Kartais, pritraukiant pasiskolintus fondus, geri vadybininkai gali padidinti kai kurių pajamų rūšių (pavyzdžiui, gauti didelių sumų procentinę finansinių investicijų)

Apskaitos balanso analizė pavyzdyje Tai rodo, kad balanso nuosavybė yra 61,51%. Ir per pastaruosius metus buvo pakankamai reikšmingas lėšų perskirstymas iš pasiskolinto kapitalo. Ši tendencija, kaip jau buvo pažymėta, gali reikšti, kad įmonės noras atlaisvintų nuo paskolų gontos.

1 apskaitos balanso forma naudojant finansinius koeficientus

Vėliau apskaitos balanso analizėbūtina paskatinti naudoti specialius koeficientus. Mes suteikiame jiems lentelės formą, kur nurodomi ne tik patys koeficientai, bet ir skaičiavimo formulės su rekomenduojamomis vertėmis.

Analizuojame įmonės mokumą:

Koeficiento pavadinimas	Kaip apskaičiuota.
		Rezultatas
Finansinė priklausomybė	Balanso valiuta / nuosavas kapitalas	1403 / 863 = 1,63
Finansinė nepriklausomybė	Savo kapitalo / balanso valiuta	863 / 1403 = 0,62
Bendras mokumas	Balanso valiuta / pasiskolintas kapitalas	1403 / 540 = 2,59
Skola	Kapitalo kapitalas / nuosavas kapitalas	540 / 863 = 0,63

Mes analizuojame likvidumą:

Koeficiento pavadinimas	Kaip apskaičiuota.
		Rezultatas
Instant likvidumas	(DS ir DE) / Co	180 / 185 = 0,97
Absoliutus likvidumas	(DS ir DE + KFV) /	(180 + 88) / 185 = 1,45
Greitas likvidumas	(DS ir DE + KFV + DZ) /	(180 + 88 + 185) / 540 = 0,84
Vidutinis likvidumas	(DS ir DE + KFV + DN + atsargos) /	(180 + 88 + 185 + 315) / 540 = 1,42
Tarpinis likvidumas	(DS ir DE + KFV + DN + atsargos + PVM) /	(120 + 50 + 170 + 315) / 540 = 1,21
Dabartinis likvidumas	Trumpalaikis turtas / ko	768 / 540 = 1,42

Kur: DS ir DE - Pinigai ir pinigų ekvivalentai;

KFV - trumpalaikės finansinės investicijos;

Co - trumpalaikiai įsipareigojimai.

Apskaitos balanso analizėtokiu būdu aš atskleidau, kad bendrovė veikia labai klestinčiomis ribomis. Tačiau yra silpnų taškų. Visų pirma ji nepasiekia vidutinio likvidumo koeficiento standartų. Mes taip pat stebime VVG sparčiai likvidumo santykį, kuris nurodo pinigų nepakankamumą už dviprasmišką trumpalaikių paskolų grąžinimą.

Visi šie koeficientai gali būti laikomi dinamikais, t. Y., apskaičiuojant juos ankstesne ataskaitos data.

Papildomos analizės rūšys (tendencija, veiksnys ir lyginamasis)

Lyginamoji, tendencijos ir veiksnių analizė padės užbaigti balanso pusiausvyrą.

Trend Analytics leidžia jums numatyti kitas tendencijas.

Parodykite jį pavyzdyje.

Sandėlyje dydis, galite sukurti diagramą, rodančią nuolat didinančias atsargas. Tendencijos analizė yra labai patogu išleisti tiksliai naudojant grafikus.

Bet pagal kreditoriaus, tai yra neįmanoma nustatyti tendenciją, nes yra didelių svyravimų nuo metų iki metų. Teigiamas yra tai, kad jo dydis sumažėjo, tačiau tai dar nekalbama apie bendrovės ketinimus šioje srityje, 2016 m.

Faktoriaus analizė yra skirta nustatyti, kaip individualūs įmonės veiksniai turi įtakos išrinktam rodikliui. Jam yra atskira technika Apskaitos balanso analizė.

Neįmanoma atlikti lyginamosios analizės 1 įmonėje, nes jei jis yra įterptas, palyginama informacija.

Ar yra analitinio darbo su pusiausvyra programa

Apskaitos balanso analizėtaip pat galite vadovauti apskaitos balanso programoje. Jis gali būti sukurtas pats naudojant standartinius Excel išteklius, tačiau galite naudoti specialistų paslaugas. Jie pateikia tokias programas internete ir pasiūlė juos atsisiųsti.

Tokios programos vartotojas gali turėti visapusišką balanso rodiklių analizę visose srityse ir numatyti tolesnes tendencijas. Žinoma, reikėtų atsižvelgti į įmonės ypatumus.

***

Apskaitos balanso analizėpadėkite probleminiams klausimams ir bendrovės nurodymams suprasti, ar turėtų būti dedamos pastangos, kad būtų galima ištaisyti situaciją, kai reikia išsaugoti teigiamas tendencijas. Analitinis darbas gali būti atliekamas savarankiškai ir naudojant atitinkamą programinę įrangą.

Horizontaliosios finansinės analizės esmė ir tikslas - atlikti finansinių ataskaitų vertinimą ir analizę: balansą, finansinių rezultatų ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą. Analizė siekiama nustatyti silpną organizacijos aspektus ir nustatyti didėjančio finansinio patikimumo, mokumo didinimo sritis, mažinant bankroto rizikos lygį arba padidinti investicijų patrauklumą. Straipsnyje analizuojame horizontalią PJSC KAMAZ balanso analizę.

Horizontali analizė - Tai yra pagrindinių finansinių ataskaitų rodiklių pakeitimų ir krypčių (tendencijos) dinamikos vertinimo metodas.

Nurodymai naudojant horizontalios analizės įmonėje

Horizontalios ataskaitos analizė turi šiuos tikslus ir uždavinius:

• Organizacijos turto ir įsipareigojimų pokyčių dinamikos vertinimas.
• Bendrovės kapitalo finansavimo šaltinių nustatymas.
• Kapitalo struktūros pokyčių diagnostika: nuosavų ir pasiskolintų lėšų, gautinų sumų ir mokėtinų sumų akcijos.
• Vertinant įmonės efektyvumą, išreikštą grynojo pelno dinamikoje.
• Nustatyti neigiamus balanso straipsnių augimo tendencijas, didinant įmonės manevringumo laipsnį ir jo finansinį tvarumą.

Gautas vertinimas naudojamas diagnozuojant įmonės finansinę būklę ir leidžia jums paskirstyti problemines sritis. Konkrečio balanso rodiklių keitimo valdymas ir stebėjimas leidžia greitai priimti valdymo sprendimus. Horizontali analizė taip pat naudojama analizuojant finansinės veiklos ataskaitos rodiklius ir pinigų srautų ataskaitą. Po visapusiškos įmonės finansinės analizės, naudojamos papildomos koeficiento ir modelio analizės (mokumo ir bankroto vertinimo modeliai). Daugiau informacijos apie pagrindinius finansinės analizės koeficientus skaitykite straipsnyje: →. Apie bankroto modelius Skaityta straipsniuose: → →, →.

Horizontaliosios finansinės analizės metodai

Apsvarstykite pagrindinius pranešimų apie horizontalios analizės metodus (metodus) ir jų praktinio taikymo kryptis ⇓.

Horizontalios analizės metodai	Paraiškos nurodymai
Ataskaitinio laikotarpio finansinių verčių palyginimas su ankstesnio laikotarpio rodikliais	Palyginama trumpalaikė tendencija ir palyginimas dabartinių ir ankstesnių laikotarpių palyginimas.
Ataskaitinio laikotarpio rodiklių palyginimas su to paties laikotarpio rodikliais praėjusiais metais	Organizacijos, turinčios sezoniškumą gamybos ir pardavimų, kuris taip pat atsispindi finansinėse ataskaitose
Ankstesnių laikotarpių finansinių rodiklių palyginimas	Bendrovės naudoja ilgalaikę tendenciją ir pagrindinių finansinių rodiklių augimo tempą / mažėjimą
Lyginamoji kompanijos rodiklių su pramonės rodikliais analizė	Bendrovės pozicijos vertinimas pramonėje ir jo veikimo ir konkurencingumo laipsnis

PJSC "KAMAZ" apskaitos balanso horizontalios analizės pavyzdys su išvadomis "Excel"

Dėl horizontalios analizės pavyzdys, mes imsimės KAMAZ OJSC įmonės finansinę atskaitomybę, kurią galima atsisiųsti iš bendrovės oficialios svetainės ar nuorodos →

Apsvarstykite, kaip turėtų būti atlikta analizė: skyriuje "ilgalaikio turto" ir daryti išvadas. Iš pradžių būtina padaryti pusiausvyros pusiausvyrą per tris laikotarpius: 2016, 2015 ir 2014 m. Pabaigoje.

Apskaičiuoti absoliučius balanso rodiklių pokyčius, būtina atimti ankstesnio vertės vertę nuo metų vertės. Santykinis pokytis atspindi sumažinti arba padidinti balanso rodiklius.

Absoliutus nematerialiojo turto pokytis (G9) 2015 m. \u003d D9-C9

Santykinis nematerialiojo turto pokytis (J9) 2015 m. \u003d D9 / C9

Absoliutus mokslinių tyrimų rezultatų ir plėtros pokytis (G10) 2015 m. \u003d D10-C10

Santykinis mokslinių tyrimų rezultatų ir plėtros pokytis (J10) 2015 \u003d D10 / C10

Absoliutus ilgalaikio turto (G13) pokytis 2015 \u003d D13-C13

Santykinis ilgalaikio turto pokytis (J13) 2015 m. \u003d D13 / C13

Absoliutus pajamų investicijų į materialias vertes (G14) pokytis 2015 \u003d D14-C14

Santykinis pajamų investicijų į materialines vertes (J14) pokytis 2015 \u003d D14 / C14

Absoliutus finansinių investicijų (G15) pokytis 2015 \u003d D15-C15

Santykinis finansinių investicijų pokytis (J15) 2015 m. \u003d D15 / C15

Absoliutus atidėtųjų mokesčių turto pokytis (G16) 2015 m. \u003d D16-C16

Santykinis atidėtojo mokesčio turto pokytis (J 16) 2015 \u003d D16 / C16

Absoliutus kitų ilgalaikių turto (G17) pokytis 2015 \u003d D17-C17

Santykinis pokytis kitu ilgalaikio turto (J 17) 2015 \u003d D17 / C17

Absoliutus ilgalaikio turto (G18) pokytis 2015 \u003d D18-C18

Santykinis ilgalaikio turto pokytis (J 18) 2015 \u003d D18 / C18

Toliau pateiktame paveikslėlyje parodytas absoliutaus ir santykinių PJSC Kamazo pusiausvyros pokyčių pavyzdys trejus metus.

Apskaičiuojant visų apskaitos linijų rodiklius, būtina įvertinti pokyčių dinamiką. Taigi bendrovės nematerialiojo turto dalis kiekvienais metais sumažėjo ir dėl trejų metų svarsto sumažėjo -242 522 tūkst. Rublių. (\\ T E9-C9.), o tai lėmė 72,4% ( 1-E9 / C9).

Mokslinių tyrimų ir plėtros rezultatai kiekvienais metais padidėjo ir 2016 m. Pabaigoje sudarė 922633 tūkst. Rublių, o tai sudarė 474%, palyginti su 2014 m. ( (E10-C10) / C10).

Fiksuotos lėšos OJSC KAMAZ pasikeitė ne tolygiai. Galima pažymėti visišką tendencijos sumažinimą per trejus metus. 2016 m. Pabaigoje ilgalaikis turtas sumažėjo -2 280 198 tūkst. Rublių. (\\ T E13-C13.), kad santykinai sudarė -9% ( (E13-C13) / C13).

Pajamos investicijos į materialų turtą turi teigiamą augimo tendenciją 2014 m. Padidėjo 189,172 tūkst. Rublių. (\\ T E14-C14.), kad santykinai sudarė + 13% ( (E14-C14) / C14).

Finansinės investicijos per visą laikotarpį padidėjo 2016 m. Pabaigoje, 23 558,019 tūkst. Rublių. (\\ T E15-C15.), kad santykinai sudarė + 914% ( (E15-C15) / C15)

Atidėtojo mokesčio turtas kiekvienais metais turėjo teigiamą tendenciją. Padidėjimas buvo 1,749,141 tūkst. Rublių. (\\ T E16-C16.), kuris sudarė 67% ( (E16-C16) / C16).

Kitas ilgalaikis turtas kasmet padidėjo ir 2016 m. Pabaigoje sudarė + 479 025
tūkstančių rublių. (\\ T E17-C17.), kad santykinai buvo + 9% ( (E17-C17) / C17).

Iš viso ilgalaikis turtas trejus metus padidėjo + 24-214,563 tūkst. Rublių. (\\ T E18-C18.), kad santykinai sudarė + 66% ( (E18-C18) / C18). Stebima teigiama tendencija dėl nematerialiojo turto, mokslinių tyrimų ir plėtros rezultatų augimo, pajamų investicijos į materialines vertybes, finansines investicijas, ypatingą ir kitą netardantį turtą. Toliau pateiktame paveikslėlyje parodyta mažos spartos turto pokyčių dinamika ⇓.

išvados

Straipsnyje nagrinėjamame straipsnyje buvo atlikta horizontali analizė pagal įmonės PJSC "KAMAZ" pusiausvyrą ilgalaikiam turtui. Be to, analizė atliekama kitų pusiausvyros skyriai: trumpalaikiams turtui, kapitalui ir rezervams, ilgalaikiams ir trumpalaikiams įsipareigojimams, taip pat ataskaitas: pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita. Apžvelgta įmonė pastebėjo teigiamą ilgalaikį turtą, kuris rodo veiksmingą organizacijos valdymą.