Pelno mokestis už 4 kvadratinius metrus. Kaip apskaičiuoti organizacijos pajamų mokestį. Kas yra susijęs su pelno mokesčio deklaracija

Kiekviena organizacija su komerciniu šališkumu, nepriklausomai nuo veiklos apimties, siekia maksimaliai padidinti pelną, kuriam turi būti mokama mokestis. Nepriklausomai atlieka norimą mokesčių skaičiavimą, pavyzdžiui, net ir manekenams.

Pelno mokestis yra vienas iš pagrindinių šaltinių finansuoti valstybės biudžetą. Nurodo federalinius skaičiavimo mokesčius ir yra reglamentuojamas atitinkamais teisės aktais.

Pelno mokestis mokamas valstybės biudžetui nuo pajamų, kurios buvo sumažintos pagal išlaidų sumą, ty pagal šią formulę: \\ t

• UD - PNO + IT - tai \u003d TNP UR - PNO + IT - tai \u003d tnu

Santrumpų duomenys yra apgaulingi tokiu būdu:

• UD - sąlyginė pajamų suma;
• Ur - bendrovės išlaidos;
• PNO - nuolatinis mokesčių įsipareigojimas;
• Ji yra atidėtas mokesčių turtas;
• Tai atidėtos mokesčių įsipareigojimai;
• TNP - dabartinis pelno mokestis;
• TNU - dabartiniai mokesčių nuostoliai.

Mokesčių pajamos apima tas, kurios gauna bendrovę kartu su prekių ar paslaugų įgyvendinimu, savo gamybos darbu ir įsigijo iš kitų asmenų. Išimtys yra: teigiami kursiniai darbai arba sumos skirtumai, sankcijos ar nuobaudos, nemokamas turtas, palūkanos už paskolas:

Visos įmonės moka biudžeto procentinę dalį savo pelno, išskyrus tuos, kurie veikia dėl specialių mokesčių: ECHN (vieno žemės ūkio mokestis), UNVD (vienintelis mokestis už apskaičiuotas pajamas), USN (supaprastinta sistema).

Mokesčių mokėtojai yra visi vidaus įmonės. \\ T Dėl bendros sistemos ir užsienio, gaunant pelną valstybėje arba dirbant per valstybės biurus. Individualūs verslininkai taip pat nėra mokami, taip pat įmonės, dalyvaujančios rengiant reikšmingus įvykius (olimpiadą, Pasaulio taurę ir kt.):

Gaukite 267 vaizdo vadovėliai 1C nemokamai:

Remiantis naujausiais atitinkamais duomenimis, bendras pajamų mokesčio tarifas yra 20%, iš kurių 3% atnaujintų teisės aktų eina į bendrą biudžetą ir 17% regioniniam regionui. Minimalus mokesčio tarifas 13,5% federaliniame biudžete gali būti taikomas tik toms įmonėms, kurioms dirbantys asmenys su negalia užsiima automobilių gamyba, veikla specialiomis ekonominėmis zonomis ir veikia kaip pramoninių parkų ir technologijų gyventojai.

Pelno mokesčio apskaičiavimas - pavyzdžiai

Įmonė už pirmojo ketvirčio veiklą davė pajamas, lygias 2 350 000 rublių:

1. Nuo šios PVM sumos yra 357 000 rublių;
2. Gamybos išlaidos - 670 000 rublių;
3. Populiarinės išlaidos darbo užmokestis Personalas - 400 000 rublių;
4. Įnašai draudimo poreikiams - 104 000 rublių;
5. Nusidėvėjimo dydis - 70 000 rublių;
6. Be to, bendrovė išdavė banko kreditą už kurį gautų 40 000 rublių. procentų;
7. Mokesčių ataskaitų praradimas paskutiniam laikotarpiui sudarė 80 000 rublių.

Apskaičiuokite gautus bendrovės pelno duomenis: ((2,350 000 - 357,000) + 40 000) - 670 000 - 400 000 - 104,000 - 70 000 - 80 000 \u003d 709 000 rublių. Remiantis tuo, mes gauname pajamų mokesčio apskaičiavimą: 709 000 x 20% \u003d 141 800 rublių.

Pavyzdys su galimybe mažesniu mokesčio tarifu

Tarkime, bendrovė OSN ir gauna 4 500 000 rublių pajamų už numatomą laikotarpį, srauto norma 2 700.000 rublių. Atitinkamai pelnas bus: 4,500,000 - 2,700,000 \u003d 1 800 000 rublių. Tuo atveju, kai įmonė, kurioje įmonė veikia, regioninis tarifas yra pagrindinis ir atitinka 17%, jis bus mokamas vietiniam biudžetui - 1 800 000 x 17% \u003d 306 000 rublių ir federalinėje - 1 800 000 x 3% \u003d 54 000 patrinkite. Sumažintam 13,5% tarifui skaičiavimai atliekami taip: 1 800 000 x 13,5% \u003d 243 000 rublių. - vietiniam biudžetui ir 1 800 000 x 3% \u003d 54 000 rublių.

Apskaičiavimo pavyzdys su skelbimo lentele

Pagal ataskaitą 2 forma (pelno ir nuostolių), bendrovė nurodė 480 000 rublių pelną. Išlaidos ir funkcijos:

• 1 000 patrinkite. - nuolatinė mokesčių atsakomybė;
• 1 200 RUB. - atidėtas mokesčių turtas;
• 28 000 rublių. - nusidėvėjimas, sukauptas linijiniu metodu;
• 42 000 patrinkite. - nusidėvėjimas, sukauptas netiesiniu metodu mokesčių tikslais;
• 14 000 rublių. - atidėtas mokestinis įsipareigojimas (42 000-28 000).

Šios buitinės operacijos Buchs bus rodomas tokiuose laiduose:

Mokesčių deklaracijų bendrovių pateikimas atliekamas iki kalendorinių metų pabaigos. Yra keletas galimybių perduoti mokesčius: iš karto po mokesčių laikotarpio baigimo ir mėnesio atskaitymai per visą terminą.

Pildymo deklaracija - pagrindiniai niuansai

Pelno mokesčio deklaraciją perduoda visos bendrovės apie bendrą mokesčių sistemą ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (pirmoji ketvirtis, pusę metų, 9 mėnesių ir 1 kalendorinių metų). Atitinkamai 2017 m. Balandžio 28 d., 2017 m. Liepos 28 d., 2018 m. Liepos 28 d. Kodekse taip pat numatoma pranešti apie kai kurias organizacijas kartą per mėnesį:

Įmonės, turinčios darbuotojų iki 100 žmonių. gali perduoti deklaraciją popieriaus formatas Visi kiti - elektronine forma. Tokie lapai turi būti:

• Pavadinimas (01 lapas);
• 1.1 poskirsnis (vieną kartą. 1);
• 02 lapas;
• Priedai: №1, №2, susijęs su lapo 02.

Visi kiti papildomi lakštai pripildomi, jei reikia. Pavadinimo puslapyje, jums reikia užpildyti išsamią informaciją apie skaitymo organizaciją:

• PPC ir Inn;
• Koregavimo numeris;
• Ataskaitų teikimas (mokesčių) laikotarpis, kai deklaracija yra užpildyta;
• Mokesčių institucijos kodeksas, į kurį bus pateikta deklaracija;
• Visas įmonės pavadinimas;
• Veikla (atitinkamo kodo nurodymas);
• Deklaracijos puslapių skaičius;
• Papildomų lapų, kur yra dokumentų ar jų kopijų patvirtinimas ir kita informacija, kuri priklausys nuo organizacijos veiklos rūšies.

Mokesčio, kurį norite perkelti į biudžetą suma nurodyta 1 skyriuje. Reikalingi duomenys yra 270-281 eilutėje 02. Įtraukta išankstiniai mokėjimai. Taigi, jei 5 000 rublių buvo išvardyti per pirmąjį ketvirtį bendrojo biudžeto, o pajamų mokestis už pusę metų buvo 8000 rublių, tada pirmąjį pusmetį yra mokama 3000 rublių. (8 000 - 5 000).

02 lapas rodo mokesčių bazę, kuri yra apibrėžiama kaip skirtumas tarp organizacijos ir išlaidų pelno. 110 eilutėje nurodomi ankstesnių metų nuostoliai, perduodami šiuo metu. Šio lapo numerio priedėlyje turėtų būti rodomos visos pajamos, įskaitant non-inžinerinę gamtą. 2 priedėlyje taip pat nurodomos visos išlaidos.

Pelno mokestis yra vienas iš pagrindinių Rusijos Federacijos valstybės biudžeto formavimo šaltinių.

Pelno mokestis yra tiesioginis mokestis, kurio vertė yra nustatoma pagal įmonės pajamų ir išlaidų skirtumą.

Kas yra pelno mokesčio mokėtojas

Pelno mokesčio mokėtojai yra šie asmenys:

• Visi Rusijos juridiniai asmenys, kurie yra bendrosios mokesčių sistemos;
• Užsienio įmones, kurios vykdo savo veiklą per nuolatines misijas Rusijoje;
• Užsienio įmonės, kurias pripažįsta mokesčių gyventojai Rusijos Federacija Pagal tarptautinę sutartį;
• Užsienio įmonės, faktinės vietos Vieta Rusijos Federacijos teritorijoje, jei tarptautinėje sutartyje nenumatytos kitos sąlygos.

Kas nėra mokėtojas už pajamų mokestį

Juridiniams asmenims, kurie nemoka pajamų mokesčio, gali būti priskirta:

• Rusijos juridiniai asmenys, kurie pasirinko specialų mokesčių režimą, pavyzdžiui, eSHN, USN, UNVD arba įmonė moka mokestį už lošimo verslą;
• Dalyviai projekto "Inovacijų centras" Skolkovo "

Mokesčių bazė

Siekiant apskaičiuoti apmokestinamąją bazę mokant pajamų mokestį, būtina dauginti mokesčio tarifą į įmonės pajamų ir išlaidų skirtumą. Jei pajamų suma yra mažesnė už išlaidų sumą, tada apmokestinamoji bazė yra lygi nuliui. Įmonės pelnas nustatomas pagal auginimo metodus nuo kalendorinių metų pradžios. Pelno mokesčio įstatyme numatytos skirtingos tarifai, todėl bendrovė turi būti laikoma pajamomis atskirai už kiekvieną veiklos rūšį.

Pelno mokesčio tarifas

Vadovaujantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, pajamų mokesčio tarifas yra 20%, iš kurių 2% yra įtrauktas į federalinį biudžetą, ir 18% yra įtraukta į Rusijos Federacijos vietos biudžetą.

• Juridiniams asmenims - specialiųjų ekonominių zonų gyventojai (dalyviai) ir laisvosios ekonominės zonos;
• Įmonėms, kurios yra regioninių investicijų projektų dalyviai;
• juridiniams asmenims, kurie gavo pažangios socialinės ir ekonominės plėtros ar laisvojo Vladivostoko uosto gyvenamosios vietos statusą

Mokesčių laikotarpis, skirtas perkelti pajamų mokestį

Mokesčių laikotarpis pajamų mokesčio yra kalendoriniai metai. Baigus mokesčių laikotarpį, mokamas galutinis mokėjimas už pajamų mokestį, atsižvelgiant į visus išankstinius mokėjimus per metus ir pateikiama mokesčių deklaracijos mokesčių deklaracija.

Pajamų mokesčiui taip pat yra ataskaitų teikimo laikotarpiai, kurie yra suskirstyti į dvi grupes:

• ketvirtinės ataskaitos;
• mėnesinės ataskaitos.

Bendrovė savarankiškai pasirenka, kuri bus ataskaitinis laikotarpis pajamų mokesčio ir jis turi būti nurodytas reguliavimo dokumentai Įmonės. Priklausomai nuo ataskaitinio laikotarpio, bendrovė pasirinks, šio ataskaitinio laikotarpio pabaigoje turėtų ne tik išvardyti išankstinius mokėjimus už pajamų mokestį, bet ir suteikti mokesčių deklaraciją dėl pajamų mokesčio.

Koks yra pajamų mokesčio pervedimo laikas

Pelno mokesčio mokėjimai yra suskirstyti į tokias kategorijas:

Pelno mokesčio apskaičiavimo metodai

Apskaičiuojant pelną, galite naudoti skirtingus pajamų mokesčio apskaičiavimo metodus. Apsvarstykite kiekvieną atskirai:

Pirmasis metodas yra kaupimo metodasŠiame metode įmonių pajamos ir išlaidos atsižvelgiama tik tuo metu, kai jie yra pagaminti, neatsižvelgiant į tai, kai grynieji pinigai buvo įrašyti arba nurašomi nuo prekių apmokėjimo sąskaitos;

Antrasis metodas - grynųjų pinigų metodasŠiame metodo metu atsižvelgiama į įmones ir išlaidas, kai jos faktiškai įtrauktos arba buvo nurašytos nuo įmonės paskyros. Todėl jis vadinamas kasos aparatais: lėšos atvyko į išlaidas nebūtinai atsispindi pajamos, lėšos buvo išsiųstos iš sąskaitos mokėti už prekes, paslaugas ar darbą nedelsiant atspindi vartojimą. Šis metodas gali taikyti juridinius asmenis, kurie yra bendra mokesčių sistema ir kuri praeina į ankstesnius 4 blokus, kiekvienam laikotarpiui neviršijo 1 mln. Rublių.

Kadangi grynųjų pinigų metodas turi tam tikrų apribojimų, tada beveik visos įmonės taiko kaupimo būdą.

Deklaracija pajamų mokesčio už trečiąjį ketvirtį

Nepriklausomai nuo to, kaip bendrovė sudaro savo ataskaitas kas mėnesį ar kas ketvirtį, kai baigus mokesčių deklaraciją dėl pajamų, yra naudojama viena forma. Tai yra ši forma, kuri bus imtasi atspindėti duomenis 3 ketvirtį.

Užpildydamas pelno mokesčio deklaraciją trečiąjį ketvirtį konkrečioje eilutėje, kuri yra ant pavadinimo puslapyje, turite nurodyti kodavimą Šis laikotarpis. Šis kodavimas visiems mokesčių mokėtojams yra kitoks, būtent:

• 15 - Dėl deklaracijos sudaryta kas ketvirtį konsoliduotos grupės mokesčių mokėtojų;
• 33 - deklaracijai, kurią sukūrė ketvirčio mokesčių mokėtojas;
• 43 - Dėl įprastinio mokesčių mokėtojo sudarytos deklaracijos;
• 65 - Dėl deklaracijos, sukurtos kas mėnesį dėl konsoliduotos mokesčių mokėtojų grupės.

Be pavadinimo lapų, taip pat būtina užpildyti tam tikrus sekcijas, būtent:

1 skirsnio 1.1 skirsnis - atspindi mokesčio sumą, kuri turi būti sumokėta ataskaitiniu laikotarpiu;

02 lapas - atspindi suvestinius duomenis apskaičiuojant mokestį;

1 ir Nr. 2 priedėlis iki 02 sąrašo - atspindi duomenis apie pajamas ir išlaidas, kurios naudojamos apskaičiuojant mokestį

Visos kitos pertvaros yra užpildytos, jei reikia, per 3 ketvirtį nebūtina įtraukti skyrių deklaracijoje, kuri yra užpildyta metinėmis ataskaitomis.

3-ojo ketvirčio duomenų pateikimo ypatybės

Užpildydamas pajamų mokesčio deklaraciją mėnesiniais mokėjimais, deklaracija turi atspindėti išankstinių mokėjimų kaupimą už kitą ketvirtį, ir todėl pagrindinis šio laikotarpio bruožas, taip pat būtina atspindėti išankstinius mokėjimus už pirmąjį ketvirtį. kitais metais.

Norėdami tai padaryti, lape 02, ne tik eilutės 290-310, paprastai pripildytas tarpinės ataskaitos, bet ir 320-340 linijų, kurių pavadinimas tiesiogiai nurodo avansų sumas, sukauptas kitais metais kitais metais.

Nuo 2016 m. Spalio 19 d. Pelno mokesčių deklaracijos veikimo forma prarado savo jėgą.
Nuo ataskaitų 2016, jums reikia imtis naujos formos pelno mokesčio deklaracijos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos Rusijos 2016 spalio Nr MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma] . Naujoji forma įsigaliojo 2016 m. Gruodžio 28 d. Užsakymas Nr. MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma] Patvirtinta nauja forma, užpildymo ir jo elektroninio formato tvarka.

Pagalba: senoji forma buvo įvesta 2014 m. Ir patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. Lapkričio 26 d. No. MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma]).

Straipsnis buvo pateiktas apskaitai. Interneto portalas paramos buhalteriai ataskaitų laikotarpiu. Visos medžiagos yra apsaugotos autorių teisių įstatymu. Draudžiama atspausdinti šią medžiagą ar jo dalį.

Atnaujintoje deklaracijos forma, mokesčių kodekso pakeitimai nuo ankstesnės mokesčių deklaracijos formos patvirtinimo.

Į naują formą atsižvelgiama į šiuos pakeitimus:

• prekių mokestis buvo įvestas, kuris sumažina pajamų mokestį;
• rusijos bendrovių pareiga yra įsisteigusi mokėti mokesčius su jų kontroliuojamų užsienio bendrovių pelnu ( Federalinis įstatymas Nuo lapkričio 24, 2014 Nr 376-FZ pristatė 3.4 skyrių mokesčių kodekso Rusijos Federacijos);
• gebėjimas savarankiškai prisitaikyti mokesčių bazę, mokesčius ir nuostolius naudojant simetrišką koregavimo mechanizmą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 15.18 straipsnyje);
• nustatytos sumažintos mokesčių tarifai, kurie veikia kai kuriuose Rusijos Federacijos regionuose (pažangiosios plėtros, Krymo ir Sevastopolio teritorija).

Kaip užpildyti 2016 m. Pelno mokesčio deklaraciją. Bendrosios taisyklės

Deklaracijos lapai 2016 m. Pelno mokesčiui Ir programas į jį galima suskirstyti į dviejų tipų:

• bendra (jie užpildo juos visomis įmonėmis)
• specialūs (jie yra užpildyti specialiais atvejais).

Visos organizacijos yra neabejotinai užpildytos:

01 lapas. "Titulinis puslapis";

02 lapas. "Mokesčių skaičiavimas";
1.1 poskirsnis "Organizacijoms, mokančioms išankstinius mokėjimus ir mokesčius už organizacijų pelną" 1 skirsnyje "Mokesčio mokėtinos mokesčių suma pagal mokesčių mokėtoją (mokesčių agentas)";

1 priedėlis į sąrašą 02 "Pardavimų ir ne išjungtinių pajamų pajamos";

2 priedėlio numeris į sąrašą 02 "Išlaidos, susijusios su gamyba ir įgyvendinimu, ne išjungtos išlaidos ir nuostoliai prilyginami ne vertinamoms sąnaudoms."

Specialūs deklaracijos lapai skirti tik įmonėms, kurios gavo pajamas iš atskirų operacijų ar veiklos.

06 lapas. Skirta nevalstybinėms pensijų fondams.

07 lapas. turi užpildyti organizacijas, kurios gavo lėšų iš biudžeto tikslinė finansavimas ir tt (p. 1-2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnis).

Jei praėjusiais laikotarpiais bendrovė patyrė nuostolių, kurie mažina mokesčių bazę, taip pat turėtų būti pateikta mokesčių inspekcija 4 priedėlis į sąrašą 02 . Tuo pačiu metu jis yra užpildytas tik pirmąjį ketvirtį ir metus. Įmonės, turinčios atskirus padalinius, turi užpildyti 5 priedėlį į sąrašą 02.

Jei įmonė moka pajamas iš nuosavybės dalyvavimo kitose įmonėse arba įkrauna susidomėjimą valstybės ir savivaldybių vertybiniais popieriais, ji turėtų užpildyti Lapas 03.. Šiuo atveju jis veikia kaip mokesčių agentas.

Jei įmonė gavo dividendus iš Rusijos ar užsienio bendrovės, taip pat susidomėjimą valstybės ir savivaldybių vertybiniais popieriais, tada jums reikia pateikti 04 lapas..

Įmonės (išskyrus pensijų fondus), kurie atliko operacijas su vertybiniais popieriais, turėtų pasirengti 05 lapas..

Jei organizacija atliko nepriklausomą (simetrišką, atvirkštinį) koregavimą, tuomet duomenys apie pajamas ir išlaidas turi atsispindėti 08 lapas. Deklaracija.

09 lapas. Užpildo mokesčių mokėtoją, kuris yra užsienio įmonės kontroliuojamas asmuo.

A skirsnio lape 09 Informacija apie kontroliuojamą užsienio bendrovę yra nurodyta, kuri yra užsienio organizacija.

B1 skyriuje 09 Mokesčių skaičiavimas pateikiamas šios bendrovės pelnui pagal jos finansines ataskaitas.

B2 lapo lape 09 - Mokesčių apskaičiavimas pagal mokesčių kodekso 25 skyriaus taisykles.

Taip pat lapai 09. Yra dvi programos: 1 priedėlis Nr. 1. - "nuostolių nuostolių ar nuostolių sumos apskaičiavimas, sumažinantis kontroliuojamos užsienio bendrovės pajamų mokesčio mokesčio bazę, kuri yra užsienio organizacija" ir. \\ T 2 priedėlis. - "kontroliuojamos užsienio bendrovės pelno (nuostolių) apskaičiavimas, kuris yra užsienio organizacija, už operacijas su vertybiniais popieriais ir skubių sandorių finansinėmis priemonėmis".

Pelno mokesčio deklaracija yra visiškai rublių su vis didėjančiu rezultatus nuo metų pradžios.

Jei bendrovė neturi jokio rodiklio, numatyto deklaracijos pavidalu, tada atitinkamame stulpelyje įdėti prietaisų skydelį.

Iš viršaus, kiekviename puslapyje turite nurodyti savo įmonės INN ir PPC.

Kaip organizuoti pavadinimo lapą
pelno mokesčio deklaracija 2016 m

2016 m. Pelno mokesčio deklaracijos pavadinimas yra visiškai užpildytas, išskyrus skyrių "Užpildo mokesčių institucija".

Pagal deklaracijos pavadinimą slydimo koregavimo numeris. Jei deklaracija taikoma pirmą kartą, ląstelėje, įdėkite numerį "0--", jei pateikiamas atnaujintas deklaracija - "1--", "2--" ir pan.

Jei bendrovė apskaičiuoja mėnesio išankstinius mokėjimus, pagrįstus faktiniu pelnu, kodas nurodomas nuo 35 iki 46. Pavyzdžiui, jei jūs perduodate mokesčių deklaraciją sausio - balandžio mėn., Nurodykite 38 kodą, sausio - gegužės 39 d. ir taip toliau. Per paskutinį mokestinį laikotarpį, pertvarkant ar panaikinant įmonę, nurodoma kodas 50.

Dešinėje, užrašykite ataskaitinius metus.

Tada nurodykite savo mokesčių inspekcijos kodeksą ir deklaraciją dėl mokesčių patikrinimo pateikimo apskaitos vietoje. Jie pateikiami 1 priedėlyje dėl pajamų mokesčio deklaracijos užbaigimo procedūros. 214 kodas Nurodykite Rusijos įmonės vietą, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtojai.

Puslapio centre užrašykite visą savo įmonės pavadinimą (pavyzdžiui, ribotos atsakomybės bendrovė "Betoninvest") ir atskiro skyriaus pavadinimą, kuriuo pranešate.

Žemiau yra jūsų ekonominės veiklos kodeksas pagal visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių (OKVED).

Nuo 2017 m. Sausio 1 d. Turėtų būti taikomi Okivuotų 2 klasifikatoriaus kodai, patvirtintos Rosstandart 2014 m. Sausio 31 d.

Rodikliai "Reorganizavimo forma, likvidavimas (kodas)" ir "Inn / CPP reorganizuota organizacija (atskiras skyrius)" užpildyti įpėdinių, kurios suteikia paskutinę (arba atnaujintą) deklaraciją dėl reorganizuotos įmonės. Čia jie nurodo įmonės INN ir PPC prieš reorganizavimą. Reorganizavimo formos ir likvidavimo kodas priimami iš deklaracijos užpildymo procedūros 1 priedėlio.

Deklaracija turėtų pasirašyti bendrovės vadovą arba atstovą.

Antruoju atveju būtina nurodyti dokumento, patvirtinančio atstovo įgaliojimus, pavadinimą.

Pradėkite užpildyti deklaraciją išplaukia iš paraiškų.

Pavadinimo sąrašo užpildymo pavyzdys
pelno mokesčio deklaracija 2016 m

Pagrindiniai kompanijos mokslinių tyrimų pokyčiai 2016 m

Organizacijos, gautos iš pažangios socialinės ir ekonominės plėtros teritorijos gyventojo statuso, nurodys kodą "6", kad atspindėtų mokesčių mokėtojo (CODE) ženklą ".

Be to, buvo pridėta nauji lapai:

08 lapas. "Mokesčių mokėtojo pajamos ir išlaidos, kurios vykdė nepriklausomą (simetrišką, nugaros) koregavimą" - toms organizacijoms, kurios sandoryje tarp tarpusavyje susijusių asmenų taiko ne rinkos kainas ir sumažino mokesčių sumą (105 straipsnio 6 dalies 6 punktas. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas);

09 lapas. "Mokesčių pelno nuo pajamų pelno apskaičiavimas pagal kontroliuojamos užsienio bendrovės pelną" (su paraiškomis).

Pagalba teikiant metines ataskaitas

Dėl metinių ataskaitų rengimo 2016 m. Skaitykite svetainėje

Kaip užpildyti naujus ir modifikuotus lapus
pelno mokesčio deklaracija 2016 m

Užpildykite lapą 02 2016 m. Pelno mokesčio deklaraciją

02 lapas - galutinis. Jis užpildytas remiantis likusiais deklaracijos lapais ir jų paraiškomis.

Visų pirma, užpildykite "mokesčių mokėtojo ženklu".

Jei bendrovė yra žemės ūkio gamintojas, "2", jei specialiosios ekonominės zonos gyventojas yra "3". Jei organizacija veikia ne nauja jūrų nuoseklumas angliavandenilių žaliavų - "4". Bet kokiais kitais atvejais nurodykite "1".

Į 010 eilutė. Rodyti pajamas iš pardavimo (duomenys iš 040 Nr. 1 iki 02 lapo).

Į 020 eilutė. Užsirašykite ne pajamų pajamas, atsispindi 100 Nr. 1 1 lapo eilutėje.

Į linijos 030 ir 040 Atspindi pardavimo ir ne inžinerijos išlaidas. Šios sumos yra iš 130 linijos, taip pat nuo 200 ir 300 priedėlio iki lapo 02.

Į 050 eilutė. Parodyti nuostolius, sudarytus per reikalavimą, nuo amortizuotos nuosavybės pardavimo, nuo paslaugų veiklos, pagal pasitikėjimo valdymo sutartį (jei yra). Šie duomenys yra iš 360 eilutės Nr. 3 iki 02.

Į 060 eilutė. Sudaro bendrą pelną ar nuostolį. Tai yra tarpinis rezultatas, kurį reikia pakoreguoti.

Taigi, būtina atimti iš pelno:

• pajamos iš nuosavybės dalyvavimo kitose įmonėse ir palūkanomis už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius, kurių mokestį saugo mokesčių agentas. Šios pajamos perduodamos iš 0 lapo;
• pajamos iš nuosavybės dalyvavimo užsienio įmonėse. Šios pajamos rodomos atskirai - sąraše 04.

Šie atskaitymai atspindi 070 eilutė. 02 lapas.

Į 090 eilutė. Parodyti gegužės 31 d. Įstatymo 5 straipsnyje numatytą išmokų sumą Nr. 104-Fz. Ši linija užpildo dalyvių specialioje Magadano regiono ekonominėje zonoje.

Galų gale B. 100 eilutės. Suformuota preliminari mokesčių bazė. Jis nustatomas atimant 060 eilučių eilutę 060, 080 ir 090 ir gauto rezultato sujungimu su styginių indikatoriais 100 lapo 05 ir eilutė 530 lapo 06. Jis gali būti sumažintas nuostolių (arba jo dalies) suma (arba jo dalis) gauta ankstesniais metais (110 eilutė). Paimkite šią sumą nuo 4 priedėlio 150 eilutės iki lapo 02. Rezultatas atsispindi eilutėje 120.

Į 120 eilutė. Pagrindas atsispindės apskaičiuoti mokestį kiekviename biudžete. Jis yra lygus rodiklių skirtumui 100 ir 110 eilučių . Jei indikatorius per 100 eilutę turi neigiamą vertę, tada 120 eilutėje nurodoma "0". Jei eilutė 110 yra lygi 1 eilutei, taip pat nurodoma "0".

Į linijos 140-170. Užsirašykite mokesčių tarifus biudžetais.

130 ir 170 eilučių Užpildykite įmones, kurioms Rusijos Federacijos subjektų įstatymai sumažino pelno mokesčio mokesčio tarifą į Rusijos Federacijos subjektų biudžetus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnis) .

Įmonės su atskiruose padaliniuose apskaičiuoja pajamų mokestį į Rusijos Federacijos subjektų biudžetus atskirai skaičiavimui (02 lapo Nr. 5 priedėlis). Todėl 02 lape jie tik pritvirtina statymą apskaičiuoti mokestį į federalinį biudžetą (150 eilutė).

Mokesčių suma, suskirstyta pagal biudžetus 180-200 eilutėse. . Tuo pačiu metu, 200 eilėje, perduoti duomenis iš eilučių 070 programų Nr 5 iki 02 lapo visiems atskiriems vienetams ir pagrindinei buveinei.

210-230 eilutėse. Pateikite duomenis apie sukauptas išankstinius mokėjimus.
Taigi, įmonės, mokančios mėnesinius mokėjimus ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio 28-osios dienos, 2016 m. 210 eilutėje atspindi 60 ir 290 2016 m. 220 eilutėje - atitinkamai 190 ir 300 eilučių ir 230 eilutės - 200 ir 310 deklaracijų 2006 m. Devynių mėnesių suma.

Įmonės, mokančios mėnesio išankstinius mokėjimus apie faktiškai gautą pelną, pagal stygas 210-230 nurodo sukauptų išankstinių mokėjimų sumą pagal ankstesnę deklaraciją. Pavyzdžiui, 210-230 deklaracijos 2016 m. Atspindi 60-200 deklaracijų tarifus 11 2016 m.

Be to, pagal šias eilutes, nurodoma išankstinių mokėjimų suma (sumažinta) pagal ankstesnio ataskaitinio laikotarpio deklaracijos dėl iššūkio mokesčių audito rezultatus, kuriuos bendrovė atsižvelgia apskaičiuojant užpildytą mokestį Deklaracija.

Jei įmonė gavo pajamas užsienyje ir sumokėjo mokestį su jais, kurie bus skaičiuojami Rusijoje, tada jo suma atspindės linijos 240-260.

Toliau nurodytos trys eilutės yra skirtos atsižvelgti į prekybos kolekciją.

265, 266 ir 267 eilutėje Nurodytas:

• prekybos kolekcijos suma faktiškai sumokėta į Rusijos Federacijos tema biudžetą nuo mokesčių laikotarpio pradžios (265 eilutė);
• prekybos surinkimo suma, kuri sumažina išankstinius mokėjimus į Rusijos Federacijos subjekto biudžetą ankstesniam ataskaitiniam laikotarpiui (266 eilutė);
• prekybos surinkimo suma, kuri sumažina apskaičiuotus išankstinius mokėjimus (mokesčius) į Rusijos Federacijos temos biudžetą ataskaitų teikimo (mokesčių) laikotarpiui (267 eilutė).

Organizacijos, neturinčios atskirų vienetų (taip pat organizacijos, atskirtos iš jų padalinių, esančių tik vienos Rusijos Federacijos objekto teritorijoje ir kuri moka mokestį, neskirsto pelno tarp vienetų), ON 267 eilutėje Nurodykite mokamos prekybos kolekcijos sumą, atsispindi 265 eilutėje.

Tačiau, jei mokamos prekybos surinkimo suma (265 eilutė) viršija sumą, apskaičiuotą pagal išankstinio mokėjimo (mokesčio) ataskaitinio (mokesčių) rezultatus (mokesčius) (200 eilutė), atsižvelgiama į prekybos mokestį 267 eilutėje pagal šį apskaičiuotą išankstinį mokėjimą (mokestį).

Taigi eilutės indikatorius 267 gali būti ne didesnis už 200 eilutės.

Jei mokesčių mokėtojas gamina mokestį, sumokėtą už Rusijos Federacijos ribų (260 eilutė), ir atsižvelgiama į mokamą prekybos mokestį (267 eilutė), apmokestinamojo mokesčio ir prekybos kolekcijos sumos negali viršyti išankstinio mokėjimo sumos ( Mokestis) atsispindi 200 eilėje.

Organizacijos, turinčios atskirus padalinius, prekybos surinkimo sumą, dėl kurių numatomi išankstiniai mokėjimai (mokesčiai) sumažėjo į Rusijos Federacijos tos atskiros padalinių objekto biudžetą, apskaičiuojami 5 prieduose. ir atspindi atitinkamus lapų lapus 02.

270, 271 arba 280 eilutėse, 281 parodykite savo skaičiavimų su biudžetu rezultatus - mokesčio sumą mokėti papildomai arba mažėja.

Mėnesinių išankstinių mokėjimų sumos už mokestį, kurį ketinate mokėti per kitą ataskaitinį laikotarpį, bus užregistruoti linijos 290-310. Šiuo atveju 290 eilutės suma yra lygi šio deklaracijos 180 eilutėje nurodytų duomenų skirtumui ir ankstesniam ataskaitiniam laikotarpiui deklaracijai. Jei šis skirtumas yra neigiamas, per ateinančią ketvirtį avansai nereikia mokėti. Eilės rodiklis 290 iššifruoti stygomis 300 ir 310, kur nurodomi duomenys apie planuojamus išankstinius mokėjimus abiejuose biudžete.

Jei jūsų įmonė sumokėjo mokestį užsienyje ir skaičiuoja jį į mokestį Rusijoje, tada linijose 290-310, ji vis dar turi nurodyti bendrą mėnesinių išankstinių mokėjimų už būsimą ketvirtį. 290-310 Nenaudokite įmonių, kurios moka tik ketvirtines mokesčių avansus, taip pat įmones, kurios per mėnesį persikėlė į išankstinius mokėjimus pagal faktinį pelną.

Be to, šios eilutės nėra būtinos užpildyti deklaraciją už metus.

Pagalba teikiant metines ataskaitas

Dėl metinių ataskaitų rengimo 2016 m. Skaitykite svetainėje

2016 m. Betoninvest LLC pajamos ir išlaidos buvo (be PVM):

• pardavimų pajamos - 2,925 000 rublių;
• išlaidos, susijusios su įgyvendinimu - 1676 000 rublių;
• nonealizavimo pajamos - 22 400 rublių;
• nHernalizavimo išlaidos - 38 000 rublių.

Mokesčių bazė bus lygi:
2 925 000 patrinkite. - 1 676 000 rublių. + 22 400 patrinti. - 38 000 rublių. \u003d 1 233 400 RUB.
Bendrovė išvardija išankstinius mokėjimus už pelną kas ketvirtį. Anksčiau sukauptų išankstinių mokėjimų suma yra lygi 157 600 rublių, įskaitant:

• į federalinį biudžetą - 15 760 rublių;
• į regioninį biudžetą - 141 840 rublių.

Galite atsisiųsti mokesčių deklaracijos už pajamų mokesčio formą.

Prekybos kolekcija pajamų mokesčio deklaracijoje

Jei prekybos kolekcijos suma ketvirtadalį viršija išankstinio mokėjimo sumą į regioninį biudžetą ataskaitiniu laikotarpiu, likusį surinkimo sumą, kartu su savo sumą už kitą ketvirtį, galima sumažinti išankstinį mokėjimą už kitą ketvirtį arba Pajamų mokestis už metus (2015 m. Kovo 20 d. Rusijos finansų ministerijos laiškas Nr. 03-03-06 / 1/15560).

Užpildykite 2016 m. Pelno mokesčio deklaracijos 03 lapą

Jei įmonė moka dividendus ar palūkanas už valstybės ar savivaldybių vertybinius popierius, tai yra pajamų mokesčio mokesčio agentas ir ji turi užpildyti deklaracijos sąrašą 03.

Šiame lape apskaičiuotas mokestis yra visiškai įskaitytas į federalinį biudžetą.

UAB, akcininkai mokami dividendai (įstatymo Nr. 208-FZ 42 straipsnio 2 dalis).

LLC pelnas platinamas tarp dalyvių (28 straipsnio 1 dalies 14-Fz). Mokesčių tikslais taikoma viena "dividendų" sąvoka.

Tai yra bet kokios pajamos, gautos iš Akcininko (dalyvio), paskirstant pelną, likusią po apmokestinimo akcininko akcininko (dalyvių), proporcingai akcininkų (dalyvių) akcijoms įgaliotoje (akcijų) kapitale Ši organizacija (43 straipsnio 1 dalis. 43 NK RF).

Dividendai gali būti mokami kaip asmenysir kitos organizacijos. Pajamos yra apmokestinamos: NDFL, jei gavėjas yra individualus ir pajamų mokestis, jei gavėjas yra organizacija.

Pagalba teikiant metines ataskaitas

Dėl metinių ataskaitų rengimo 2016 m. Skaitykite svetainėje

3 lape, pajamų mokesčio deklaracija suteikia lauką, kad atspindėtų mokesčių agento kategoriją. Vertybinių popierių emitentas, kuris pats moka pajamas, turėtų pateikti kodą "1", o organizacija, moka už vertybinius popierius, emitentas, kurio jis nėra (depozitoriumas), - kodas "2". Organizacija moka savarankiškai dividendus už sumokėtą sumą užpildo skyrių 03 lapą.

Dividendai ataskaitoje

Jei Emitento bendrovė verčia dividendų sumą, sumokėtą depozitarumą, ši informacija turi atsispindėti LISA 03 skirsnyje 070 eilutėje "dividendai, išvardyti ne pajamos."

03 lapas turi būti užpildytas už kiekvieną sprendimą dėl dividendų mokėjimo.

SKIRSNIS 3 lapas Deklaracijos dėl pajamų mokesčio "Mokesčių skaičiavimas dividendų forma ..."

A skyriuje "Mokesčių skaičiavimas dividendų forma (pajamos iš nuosavybės dalyvavimo kitose Rusijos Federacijos teritorijoje sukurtose organizacijose) apskaičiuoja" agentūra "pajamų mokestį nuo dividendų. Stulpelyje "dividendų vaizdas" nurodykite, kokiu laikotarpiu juos platinate. Jei nuspręsta mokėti dividendus už metus, tada stumkite kodą "2". Mokant tarpinius dividendus, užrašykite kodą "1" stulpelyje "Dividendų tipas". Nepamirškite nurodyti mokesčių laikotarpio ir ataskaitinių metų.

Row 001. Jums reikia nurodyti bendrą platinamų dividendų sumą. Jis yra lygus D1 formulės apskaičiavimui mokesčiui.

010 eilutėje. Įrašykite bendrą dividendų sumą, kurią savininkai nusprendė tarpusavyje platinti.

020 eilutė. Nurodykite dividendų sumas, sukauptas Rusijos organizacijų naudai, taip pat ne mokesčių mokėtojams, kurie nėra mokesčių mokėtojai. Linijos 021-024, jis aprašytas eilutės rodikliu 020 pagal gavėjų tipą.

030 eilutė. - Dividendai, sukauptos asmenims - Rusijos Federacijos mokesčių gyventojams.

040 ir 050 eilutėse Nurodomos Rusijos Federacijos neapmokestinamų užsienio organizacijų ir asmenų, kurie nėra mokesčių gyventojai, dividendų sumas. Jei mokesčiai su šiomis sumomis yra atskaitoms pagal tarptautines mokesčių tarifų sutartis, nustatytą mokesčių kodekse, jie turi būti nurodyti 051-054 eilutėse.

070 eilutė. Atspindi nominalių vertybinių popierių turėtojų dividendus be mokesčių išsaugojimo.

Organizacijos, kurios yra vertybinių popierių emitentai, eilučių suma 010 ir 070 atitinka D1 rodiklį į mokesčių apskaičiavimo formulę.

080 ir 081 eilutėse atspindi labiausiai gautų dividendų kiekį rusijos organizacija mažiau atskaitytina iš jų pajamų mokesčio. Tokiu atveju nuo 080 eilutėje išvardytų dividendų sumos, dividendų suma skiriama 081 eilutėje, už kurio mokestis apskaičiuojamas 0 proc. ROWS indikatorius 081 atitinka D2 indikatorių apskaičiuojant mokestį formulę.

Dividendų suma 090 eilutė. Apskaičiuokite kaip eilučių rodiklių skirtumus 001 ir 081 arba Styginių 010 ir 070 ir eilučių skirtumas 081.
090 eilutės rezultatas atitinka D1 ir D2 rodiklių skirtumą apskaičiuojant mokestį.

Jei šis skyrius užpildo depozitoriumą, tada 080 eilutėje, 081, jis prijungia, o 090 eilutėje nurodoma suma, remdamasi emitento pateikta informacija.
Iš 090 eilutėje nurodytos sumos pabrėžti:

• 091 eilutėje - Rusijos įmonių dividendų suma ir 13% norma;
• 092 eilutėje - Rusijos bendrovėms skirtų dividendų suma ir 0,% norma.

100 eilutės. Nurodykite numatomą pajamų mokesčio sumą su Rusijos firmų dividendais, kurie apmokestinami 13 proc.

110 eilutė. Atspindi pajamų mokesčio sumą su dividendais, kurie buvo mokami ankstesniuose pranešimuose (mokesčių) laikotarpiuose (atsižvelgiant į kiekvieną sprendimą dėl dividendų paskirstymo).

120 eilutėje. Nurodykite nuo dividendų sukauptų pajamų mokesčio, kuris buvo sumokėtas per paskutinį ketvirtį (mėnesio) ataskaitinio (mokesčių) laikotarpį, atsižvelgiant į kiekvieną sprendimą dėl dividendų pasiskirstymo.

Jei bendrovė išvardija dalių dividendus (palaipsniui), atspindi deklaracijos 1 skirsnio 1 skirsnio mokesčio mokėjimą už 040 punktą.

B SKIRSNIS 3 lapas Pelno mokesčio deklaracija

B skirsnyje "Mokesčių pajamų apskaičiavimas palūkanų už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius" 03 lapas pateikia duomenis apie atitinkamą pajamų mokestį.

Pirmiausia užpildykite linijos "pajamų tipą". Įdėkite jį kodu "1" Jei sukauptos pajamos forma:

• palūkanos už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius, pagal kurį pirkėjas nepateikia sukauptų kuponų pajamų pirkėjas;
• po 2007 m. Sausio 1 d. Išleistų hipotekinių obligacijų procentas;
• pasitraukiančių hipotekinių pažymėjimų įkūrėjų pajamos, išduotos po 2007 m. Sausio 1 d.

Įdėkite "2" kodą "Energijos tipo" eilutėje, jei pajamos yra sukauptos:

• procentų hipotekinių obligacijų, išleistų iki 2007 m. sausio 1 d.;
• palūkanos už savivaldybių vertybinius popierius, išduotus ne trumpiau kaip trejus metus iki 2007 m. sausio 1 d.;
• iki 2007 m. Sausio 1 d. Išleistų hipotekinių pažymėjimų įkūrėjų pajamos.

010 eilutėje. Atspindi bendrą mokesčių bazę visiems pajamų gavėjams. Palūkanos, sukauptos kiekvienam gavėjui, taip pat iššifruoti skyriuje "Sheaf 03".

020 eilutė. Nurodykite mokesčių tarifą, kuriuo jūs, kaip mokesčių agentas, sukauptos sukauptos pajamos.
Nuo pajamų pagal kodą "1" eilutėje "Pajamų tipas", mokestis laikomas 15% norma, o nuo pajamų pagal kodą "2" - 13% norma.

030 eilutė. Atspindi mokesčių sumą iš kiekvieno pajamų gavėjo.
Apskaičiuokite rodiklį taip:

030 eilutė \u003d eilutė 010 x eilutė 020/100

Jei ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais jūs taip pat apmokestinate mokesčius, nurodykite jį 040 eilutėje. ir mokestis už paskutinį ketvirtį (mėnuo) ataskaitinių metų - 050 eilutėje. .
Duomenų apie mokesčių sumas mokėjimo požiūriu ir vėlavimas save atspindi deklaracijos 1 straipsnio 1 dalies 13 punkte.

SKIRSNIS 03 lapo pelno mokesčio deklaracijoje

Šiame skyriuje registras yra iššifruoti dividendų (procentų) sumos "suteikia iššifruoti visus dividendų ar procentinės dalies sumos. Dėl jų skirtumo yra įdiegta priėmimo ženklai:

• "A" - jei registras nustato dividendus iš A skirsnio;
• "B" - jei procentų nuo B skirsnio suma yra iššifruoti.

Duomenys apie kiekvieną Rusijos dividendų gavėją, atskirais puslapiais, nurodydami visą gavėjo, Inn, katės, gavėjo vietą (adresą), nurodant Rusijos Federacijos steigimo subjekto kodą, pavadinimą, pavadinimą, pavadinimą, globėjas (patronimas) nuo mokesčių mokėtojų organizacijos vadovo, kontaktinio telefono, dividendų perdavimo datos, dividendų dydis (nesumokant apmokestinamojo mokesčio sumos), mokesčių sumos (nurodyti paskutiniai du rodikliai rubliuose).

Ta pati procedūra pateikia duomenis apie dividendų gavėjus, kurie nėra mokesčių mokėtojai.

Kai dividendai be mokesčių atskaitymų iki depozitoriumų, informacija apie juos ir išvardytų dividendų sumas įrašomi į lapo 03 deklaracijos su mokesčių agento organizacijos pavadinimu nuoroda, o eilutė 070 yra dokas.

Remiantis būtinu "tipo", pateikiant pirminio skaičiavimo mokesčių agentą "00", pateikiant rafinuotą (korekcinį) atsiskaitymą skyriuje, nurodomas reguliavimo numeris ("01", 02 ir kt.) informacijos apie dividendų gavėją (palūkanas).

Bendroji akcinė bendrovė gavo grynąjį pelną 900 000 rublių pagal darbo rezultatus ataskaitiniais metais. Akcininkų susitikimas jį paskirstė tokiu būdu:

• užsienio bendrovė (nėra registruota Rusijos mokesčių inspekcijoje) - 200 000 rublių;
• rusijos įmonė - 600 000 rublių;
• 100 000 rublių. - mokėjimas per depozitarą.

Iš užsienio bendrovės dividendų emitentas privalo išlaikyti mokestį už 15% tarifą.
Mokesčių suma nuo Rusijos įmonės buhalterio dividendų, nustatomų pagal formulę
(H \u003d k x cn x (d - d)):
(600 000 patrinti.: (900 000 patrinti. - 300 000 patrinti) x 13% x 600 000 patrinkite. \u003d 78 000 patrinkite.

Dividendai mokami kitų metų kovo mėnesį. SKIRSNIS Mokesčių deklaracijos lapelis ir dividendų sumos bus išdėstytos lapų 03.

Galite atsisiųsti mokesčių deklaracijos už pajamų mokesčio formą.

Koks yra pajamų mokesčio mokėjimo terminas? Šis klausimas pirmiausia vyksta visose įmonėse, nes nėra verslininkų ir įmonių apie šio mokesčio mokėtojus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 246 straipsnis). Norėdami gauti tikslią atsakymą, reikia atsižvelgti į tai, kokiu laikotarpiu fiskalinis mokėjimas yra įtrauktas į tai, kaip mokamos avansai.

Pajamų mokesčio mokėjimo procedūra ir terminai - reguliavimo aspektai

Pagal meną. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 285 Mokesčių laikotarpis "pelnas" buvo nustatytas metams (kalendorius), ataskaitiniai laikotarpiai - ketvirtis, pusmetį ir 9 mėnesius. Jei mokesčių mokėtojai skaičiuojant mėnesinius išankstinius mokėjimus iš gautų pelno, ataskaitiniai laikotarpiai bus mėnesiai (sausio, vasario, kovo ir kt.).

Mokesčių ir avansų sumų nustatymo teisėkūros procedūra reglamentuojama 1 str. 286 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Išnagrinėję šio straipsnio nuostatas, paaiškėja, kad mokesčių mokėtojai moka kas ketvirtį ir mėnesio avansus. Tuo pačiu metu, įmonės turi teisę mokėti sumokėti sumas nuo realaus pelno - šį skaičiavimą atlieka didėjantis rezultatas, kuris anksčiau reikalaujama pranešti IFNS iki praėjusių metų gruodžio 31 d.

Be to, galimybė mokėti tik ketvirtines avansus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 286 straipsnis). Tačiau ši teisė yra tik tose mokesčių mokėtojams, pajamų suma, kurios įgyvendinimas neviršijo 15 000 000 rublių. ketvirtį. Apskaičiavimas atliekamas vidutiniais paskutiniais 4 blokais parametrais. Toliau pateikiamas tikslus laikas mokant mokestį nuo pelno 2018 m.

Pelno mokesčio mokėjimo terminas ketvirtinių avansų sąraše

Metinė suma yra nurodyta ne vėliau kaip nustatytą laikotarpį, skirtą deklaracijai dėl pelno teikimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 287 straipsnis). Pagal 4 straipsnio 4 dalį. 289 NK yra kovo 28 d. Ketvirčio sumos yra išvardytos ne vėliau kaip po mėnesio 28 dieną po ataskaitinio mėnesio laikotarpio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnis).

Mokesčių mokėjimai 2018 tiems, kurie nemoka mėnesio avansų:

• 2017 m. - 03/28/2018
• Už 1 kv. 2018 - 04/28/2018 (šeštadienis, paskelbtas darbuotojo, susijusio su atostogų perkėlimu)
• Per pirmąjį 2018 m. Pusmetį - 07/30/2018
• 9 mėnesius 2018 - 10/29/2018.
• 2018 m. - 28.03.2019

Todėl pagrindinė data yra 28-asis numeris, kuris yra svarbus teikiant ataskaitas apie "pelną". Mokesčio mokėjimas negali būti įvykdytas vėliau nei terminas, nustatytas deklaracijai / skaičiavimui pateikiamam terminui, išskyrus atvejus, kai apmokestinant mokėjimo terminą su ne darbo dieną - tada mokėjimas perduodamas artimiausiu darbo dieną. Jei mokesčių mokėtojas pažeidžia išankstinių mokėjimų teisinius laikotarpius, jis turės sumokėti nuobaudas. Su vėluojamu metinio mokesčio mokėjimu, bausmė mokama 20% nesumokėtos sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 1 punktas).

Mokėjimo už pajamų mokestį terminas, kai jie išvardyti avansus mėnesiais

Kai bendrovė moka per mėnesį, po to iki paskutinio ketvirčio papildomas mokestis, laikas yra nustatytas kaip 28-asis dabartinio ataskaitinio laikotarpio mėnesių skaičius. Tuo pačiu metu tokių sumų kompensavimas atliekamas ataskaitinio laikotarpio pažangos ataskaitoje - mėnesinėms sumoms, iki vėlesnio laikotarpio mokesčio - ketvirtinėms sumoms.

Pavyzdys

Tarkime, kad bendrovė 2018 m. Moka pajamų mokestį kiekvieną mėnesį.

Norint nepažeisti reguliavimo laiko ir pervesti lėšas į biudžetą, buhalteris turi sumokėti avansą sausio 29 d., Vasario 29 d. - vasario 28 d. Jei jums reikia sudaryti mokėjimą už papildomą mokestį už ketvirtį, paskutinė data bus 28-asis skaičius apskaičiuoto ketvirčio.

Tai yra, apskaičiuojant 1 kvadratinius metrus. 2018 - tai balandžio 28 d., Pusiau liepos 30 d. - liepos 30 d. Datos pateikiamos su savaitgaliu. Už papildomą mokestį kiekvieno ketvirčio pabaigoje pateikiamas ne vėliau kaip po 28-ąjį mėnesį po ataskaitinio laikotarpio. Per metus papildomas mokestis atliekamas iki kitų metų kovo 28 d.

Pelno mokesčio mokėjimo suma iš realaus pelno avansų sąraše

Jei bendrovė išvardija mokėjimus iš realių pelno sumų, 28-asis skaičius taip pat galioja mokėjimui, bet ne dabartiniam mėnesiui, ir taip (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 287 straipsnio 1 dalis). Taigi įmonėms suteikiama mokesčių foore su vieno mėnesio trukme. Sausio mėnesį jis turėtų būti mokamas valstybei iki vasario 28 d., Iki kovo 28 d. Metų sumos mokėjimas atliekamas iki kovo 28 d. Po ataskaitinių metų.

2019 m. Organizacija ir IP pateikiamos pajamų mokesčio deklaracijoje. 2019 m. III ketvirčio forma turi būti perduota iki 2019 m. Balandžio 29 d. Pateikti ataskaitą apie formą, kuri patvirtinta 2016 m. Spalio 19 d. FTS nutartimi Nr. MMV [El. Pašto saugoma] . Straipsnis pasakys apie deklaracijos užpildymą ir patikrinkite pagrindinius rodiklius.

Pajamų mokesčio deklaracijos skyriai

Kaip deklaracijos, standartinių lapų, programų ir skyrių dalis. Yra daug jų, bet jūs neturite užpildyti visko. Mokesčių mokėtojai, gavę pajamas 3 mėnesius nuo 2019 m turėtų užpildyti privalomus lapus:

• titulinis puslapis;
• 1 skirsnio numeris, 1.1 poskirsnis su mokesčio suma, kurią mokėtojas turi būti apskaičiuojamas į biudžetą;
• antrasis lapas su apskaičiuojant pajamų mokestį ir taikymą;
• 1 priedėlis iki antrojo lapo su realizavimo ir ne išjungimo pajamų;
• 2 priedėlis Nr. 2 į antrąjį lapą su gamybos ir pardavimo sąnaudomis, ne dealizacijos sąnaudomis ir nuostoliais, kurie yra lygūs šioms išlaidoms .

Likusios skyriai turės užpildyti specialias sąlygas:

• antrojo lapo priede Nr. 3 priedui su visų operacijų išlaidų skaičiavimais, kuriems apmokestinant pajamų mokestį, atsižvelgiama į finansinės veiklos rezultatus. , 275.1 ,, Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 323, išskyrus tuos, kurie atsispindi penktoje lape - užpildykite organizacijas, kurios pardavė amortizuotą turtą;
• 4 priedėlis iki antrojo lapo su jo praradimu ar jo dalimi, kuri turi įtakos mokesčių bazės mažinimui - perfit.organizacijoms, kurios išlaiko praėjusių metų gautą nuostolį;
• antrojo lapo 1 priedėlis su mokėjimų paskirstymu į objekto biudžetą tarp organizacijos ir jos padalinių Užpildykite organizacijas su atskiais padaliniais (išskyrus tuos, kurie moka mokestį už leidimą pagrindinėje buveinėje);
• antrojo lapo priedėlis su mokesčių mokėjimais skaičiavimu į subjekto biudžetą tarp konsoliduotos grupės - užpildykite organizacijas, įtrauktas į konsoliduotą mokesčių mokėtojų grupę. Konsoliduotų grupių dalyviai su atskiais padaliniais užpildo 6a priedėlį;
• trečiasis lapas - Užpildykite mokesčių agentus, kurie moka dividendus ir susidomėjimą vertybiniais popieriais;
• ketvirtasis lapas su pelno mokesčio skaičiavimu atskiru tarifu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnis) ;
• penktasis lapas su mokesčių bazės skaičiavimu pagal organizacijas, kurios daro operacijas su specialia finansinio rezultato apskaita (išskyrus tuos, kurie yra skelbime. \\ T № 3 į antrąjį lapą) - užpildykite organizacijas, kurios gavo pajamas iš operacijų su vertybiniais popieriais, sąskaitomis ir skubiais sandoriais;
• Šeštasis lapas su nevalstybinių pensijų fondų išlaidomis, pajamomis ir mokesčių baze - užpildykite nevalstybines pensijų fondus;
• septintasis lapas su ataskaita, kuria siekiama naudoti turtą, pinigus, darbą ir labdaros paslaugas, tikslines įplaukas ir tikslinį finansavimą - užpildykite organizacijas, kurios gavo tikslinius finansavimo fondus, tikslinės įplaukos ir tik metinėje deklaracijoje;
• aštuntasis lapas - užpildyti organizacijas, kurios daro nepriklausomą pajamų ir išlaidų koregavimą, \\ t kurie gaunami pagal kontroliuojamus sandorius;
• devintojo lapo - Užpildykite organizacijas, gautas pajamas kontroliuojamos užsienio bendrovės pelno forma;
• 1 priedėlis iki deklaracijos - užpildykite organizacijas su pajamomis ir išlaidomis, kurios yra išvardytos 4 priedėlyjedeklaracijos užpildymo procedūrą;
• 2 priedėlis iki deklaracijos - užpildykite mokesčių agentus (pagal str. 226.1 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Kaip užpildyti pelno mokesčio deklaraciją

Deklaracijos užpildymas reglamentuoja Rusijos Federacijos prieš KA-ZE FNS 10/19/2016 Nr. MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma] . Yra pagrindiniai klausimai: deklaracija yra apie tai, kaip jį užpildyti ir kaip perduoti, kokie reglamentai užpildyti atskirus lapus.

Dalis užsakymo pateikiama ilgalaikio nurodymo forma (2 priedas), kad užpildytumėte deklaraciją. Jame paaiškinama, kokie numeriai ir rodikliai nurodyti, kurios normos turėtų informacija, kuri informacija ir kokia eilutė turi atsispindėti.

Jei ataskaitiniu laikotarpiu bendrovė neveikė ir negavo pajamų, deklaraciją dėl pajamų mokesčio už 1 ketvirtį galima perduoti supaprastintoje formoje užpildant tik tituerį ir 1.1 skirsnį mokesčių mokėjams.

1. Kad mokestis suprastų, kokiu laikotarpiu jūs atstovaujate deklaracijoje, nurodykite "21" ataskaitinio laikotarpio antraštinėje puslapyje 3 mėnesius (1 blokas). Atsargiai užpildykite išsamią informaciją ir nurodykite faktinį okved kodą, jie dažnai atnaujinami.
2. 1 priedėlyje į sąrašą 02, nurodykite pajamų sumą.
3. 2 priedėlyje į sąrašą 02, nurodykite savo išlaidas.
4. Užpildykite likusius skyrius, jei jūsų įmonė turi specialias sąlygas.
5. Lape 02, perleiskite bendrą pajamų ir išlaidų sumą iš 1 ir 2 paraiškų ir apskaičiuojami mokesčių ir išankstinių mokėjimų.
6. Mokėjimo sumos atspindi 1.1 skyriuje

Kas turėtų suteikti pelno mokesčio deklaraciją

Mokesčių mokėtojų, kuriems reikia perduoti deklaraciją, sąrašas yra nurodytas mene. 246 NK RF. Deklaracija turi pateikti:

• rusijos Federacijos ir kitų šalių organizacijos ir moka šį mokestį;
• mokesčių agentai pajamų mokesčiui;
• atsakingi dalyviai konsoliduotų mokesčių mokėtojų grupių;
• Įmonės supaprastinta arba ECHN, mokėjimo mokestį už vertybinius popierius ar dividendus užsienio įmonių.

Kurią dieną reikia pateikti deklaraciją

Kaip ir kur pateikti pelno mokesčio deklaraciją

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, būtina pateikti deklaraciją mieste (sritis), kurioje yra registruotas jūsų verslas. Jei verslas prisiima filialų ir vienetų buvimą, dokumentai taip pat turi būti pateikti savo vietos vietoje ir pagrindinės buveinės registracijos vietoje. Išimtis yra skirta labai dideliems mokesčių mokėtojams, jie gali pateikti deklaraciją mokesčių institucijai apskaitos vietoje (P 1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnis).

Galite pateikti deklaraciją dviem būdais: elektronine ir popieriaus forma. Popieriaus parinktis perduodama paštu arba specialiuoju įgaliotiniu su atitinkama institucija. Elektroninė deklaracija gali būti siunčiama per FTS svetainę arba naudojant EDO operatorių.

SVARBU!Jei organizacijoje yra daugiau nei 100 darbuotojų arba įvesite didžiausių mokesčių mokėtojų kategoriją, tada galite kreiptis dėl pajamų mokesčio deklaracijos tik elektroniniu formatu.

Vėlyvo pareiškimo pateikimo pasekmės

Jei neturite laiko perduoti deklaraciją iki balandžio 29 d., Negalite išvengti baudos. Jis yra išdėstytas meno. 119 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119. Smulkus dydis priklauso nuo vėlavimo laiko.

• Iki šešių mėnesių - jis turės būti apskaičiuojamas iki 5% mokesčių sumos kiekvienam vėlavimo mėnesiui, bet ne mažiau kaip 100 rublių ir ne daugiau kaip 30% viso mokesčių dydžio.
• Daugiau nei šeši mėnesiai - turės sumokėti 30% mokesčių sumos, kuri yra nurodyta + 10% deklaracijoje už kiekvieną vėlavimo mėnesį. Prisiminkite, kad netgi neišsamūs mėnesiai įeina.

Jei sumokėjote mokestį laiku, bet pamiršote arba negalėjote pateikti deklaracijos, taip pat įkrauta bausmė. Šioje byloje minimali bauda yra 1000 rublių.

Vadybininkai ir buhalteriai pagal str. 15.5 Administracinis kodeksas Rusijos Federacijos taip pat gali būti baudžiamas už kontrolės ir sutrikimų trūkumą. Bausmė - nuo 300 iki 500 rublių.

Lengva parengti ir išsinuomoti pelno mokesčio deklaraciją internetu su kontūro kontūro pagalba. Bulkhalija. Deklaracija sudaroma automatiškai remiantis apskaita ir yra išbandyta prieš pristatymą. Atsikratykite įprastinių, nuomos pranešimų ir naudokite mūsų paslaugų ekspertų paramą. Pirmosios dvi savaitės nauji naudotojai dirba nemokamai. Naujai Ltd dovanai - 3 nemokami darbo ir ataskaitų mėnesiai.