Porez na dobit za 4 četvorna metra. Kako izračunati porez na dohodak organizacije. Koji se tiče deklaracije o porezi na dobit

Svaka organizacija sa komercijalnom pristrasom, bez obzira na opseg aktivnosti, nastoji maksimizirati profit na kojem se porez mora platiti. Nezavisno obavljaju željeni izračun poreza na primjeru bit će lako čak i za lutke.

Porez na dobit jedan je od ključnih izvora za finansiranje državnog budžeta. Odnosi se na federalni porez na izračun i upravlja se relevantnim zakonodavstvom.

Porez na dohodak plaća se državnom budžetu iz prihoda koji je smanjen za iznos troškova, odnosno prema sljedećoj formuli:

• UD - Pno + je - IT \u003d TNP ur - Pno + IT - IT \u003d TNU

Podaci skraćenica se dekodiraju na ovaj način:

• UD - uvjetni iznos prihoda;
• Ur - troškovi kompanije;
• PNO - trajna poreska obaveza;
• Ona je odgođena porezna imovina;
• Odložene su porezne obveze;
• TNP - trenutni porez na dobit;
• TNU - trenutni gubitak poreza.

Porezni prihod uključuje one koji primaju kompaniju zajedno sa provedbom robe ili usluga, radu vlastite proizvodnje i stečene od drugih osoba. Izuzeci su: pozitivni kursevi ili iznos razlike, kazne ili kazne, besplatna objekta, kamata na kredite:

Sve firme plaćaju u proračunskom procedu, osim onih koji djeluju na posebnim porezima: ECHN (pojedinačni poljoprivredni porez), UNVD (pojedinačni porez na pripisan prihod), USN (pojednostavljeni sustav).

Porezni obveznici su sve domaće kompanije na cjelokupnom sistemu i stranim, dobit dobit u državi ili rade kroz državne urede. Pojedinačni poduzetnici također nisu plaćeni, kao i firme koje sudjeluju u pripremi značajnih događaja (Olimpijada, Svjetski kup itd.):

Nabavite 267 video tutorijala za 1c besplatno:

Prema najnovijim relevantnim podacima, ukupna stopa poreza na dohodak iznosi 20%, od čega 3% u ažuriranom zakonodavstvu ide ukupnom budžetu, a 17% regionalnoj. Minimalna poreska stopa od 13,5% u saveznom budžetu može se primjenjivati \u200b\u200bsamo za ona preduzeća koja su zaposlene osobe sa invaliditetom bave se proizvodnjom automobila, aktivnosti u posebnim ekonomskim zonama i djeluju kao stanovnici industrijskih parkova i tehnopole.

Izračun poreza na dohodak - primjeri

Firma za 1. četvrtine aktivnosti dala je prihod jednak 2.350.000 rubalja:

1. Iz ove količine PDV-a iznosi 357.000 rubalja;
2. Troškovi proizvodnje - 670.000 rubalja;
3. Troškovi plaćanja plaće za osoblje - 400.000 rubalja;
4. Doprinosi za potrebe osiguranja - 104.000 rubalja;
5. Veličina amortizacije - 70.000 rubalja;
6. Pored toga, kompanija je izdala bankovni kredit za koji je primilo 40.000 rubalja. procenat;
7. Gubitak poreza za posljednju periodu iznosio je 80.000 rubalja.

Izračunajte na primljenim podacima profita kompanije: ((2.350.000 - 357.000) + 40.000) - 670.000 - 400 000 - 104.000 - 70.000 - 80.000 \u003d 709.000 rubalja. Na osnovu toga dobivamo izračun poreza na dohodak: 709 000 x 20% \u003d 141 800 rubalja.

Primjer sa opcijom u smanjenoj poreznoj stopi

Pretpostavimo da je kompanija na OSN-u i dobila prihod od 4.500.000 rubalja za procijenjeni period, protok od 2.700.000 rubalja. U skladu s tim, profit će biti: 4.500.000 - 2.700.000 \u003d 1.800.000 rubalja. U slučaju kada u području u kojem kompanija posluje, regionalna stopa je osnovna i odgovara 17%, isplatit će se lokalnom proračunu - 1,800,000 x 17% \u003d 306.000 rubalja, a u saveznom - 1,800,000 x 3% \u003d 54.000 RUB. Za smanjenu stopu od 13,5%, proračuni se izvode na sljedeći način: 1,800,000 x 13,5% \u003d 243.000 rubalja. - Za lokalni budžet i 1.800.000 x 3% \u003d 54.000 rubalja.

Primjer izračuna sa tablicom za objavljivanje

U skladu s izvještavanjem u obrascu 2 (o dobiti i gubitku), kompanija je ukazivala na dobit od 480.000 rubalja. Troškovi i karakteristike:

• 1 000 RUB. - stalna poreska obaveza;
• 1 200 RUB. - odgođeno porezno sredstvo;
• 28 000 rubalja. - amortizacija, koja je bila obrađena linearnom metodom;
• 42 000 rubalja. - amortizacija koju se nagristi nelinearna metoda za porezne svrhe;
• 14 000 rubalja. - Odgođena poreska obaveza (42.000-28.000).

Ovim domaćinstvima u Buchsu bit će prikazane u takvom ožičenju:

Podnošenje kompanija za poresku prijavu provode se do kraja kalendarske godine. Postoji nekoliko opcija za prijenos poreza: odmah nakon završetka poreskog perioda i mjesečne odbitke tokom cijelog izraza.

Izjava o punjenju - glavne nijanse

Izjava o porezu na dohodak predaju sve kompanije na ukupnom poreznom sustavu na kraju izvještajnog perioda (prva četvrtina, pola godine, 9 mjeseci i 1 kalendarsku godinu). U skladu s tim, datumi izvještavanja u 2017. godini su 28. aprila, 28. jula, 28. i 28. marta 2018. godine. Kodeks takođe predviđa prijavljivanje za neke organizacije jednom mesečno:

Kompanije sa osobljem do 100 ljudi. Može preuzeti deklaraciju u formatu papira svi ostali - u elektroničkom obliku. Takvi listovi moraju biti prisutni:

• Naslov (list 01);
• Pododjeljak 1.1 (jednom. 1);
• List 02;
• Dodaci: №1, №2 povezane sa listom 02.

Svi ostali dodatni listovi ispunjavaju se ako je potrebno. Na naslovnoj stranici morate ispuniti kompletne podatke o organizaciji za čitanje:

• PPC i Inn;
• Broj prilagođavanja;
• Izvještavanje (porezni) period u kojem se deklaracija popunjava;
• Kodeks poreznog organa u koji će biti obezbeđena deklaracija;
• Puno ime kompanije;
• Aktivnost (naznaka odgovarajućeg koda);
• Broj stranica u deklaraciji;
• Broj dodatnih listova na kojima postoji potvrda dokumenata ili njihovih primjeraka i drugih informacija koje će ovisiti o vrsti aktivnosti organizacije.

Iznos poreza koji želite prenijeti na proračun naveden je u odjeljku 1. Potrebni podaci su na liniji 270-281 na listu 02. Uključuje se preduzimanje unaprijed. Dakle, ako je 5.000 rubalja u prvom tromjesečju navedeno u prvom kvartalu, a porez na dohodak u pola godine bio je 8.000 rubalja, tada se prva polovina godine plaća iznos od 3.000 rubalja. (8 000 - 5 000).

List 02 prikazuje poreznu bazu koja je definirana kao razlika između profita organizacije i troškova. Linija 110 ukazuje na gubitke prethodnih godina, trenutno preneseni. U prilogu ovog lista broj 1 treba prikazati sav prihod, uključujući neeherteški prirodu. U Dodatku br. 2 su također naznačeni svi troškovi.

Porez na dohodak jedan je od glavnih izvora formiranja državnog budžeta Ruske Federacije.

Porez na dobit je direktan porez, čija je vrijednost određena razlikama između prihoda i troškova preduzeća.

Ko je uplatio za porez na dobit

Porezni obveznici profita su sljedeće osobe:

• Sve ruske pravne osobe koje su na općem poreznom sustavu;
• Strana preduzeća koja obavljaju svoje aktivnosti putem stalnih misija u Rusiji;
• Strana preduzeća koja su prepoznati porezni stanovnici Ruske Federacije prema međunarodnom ugovoru;
• Strana preduzeća, mesto stvarne lokacije na teritoriji Ruske Federacije, ako drugi uvjeti ne predviđa međunarodni ugovor.

Ko nije platiteljica za porez na dohodak

Na pravne osobe koje ne plaćaju porez na dohodak mogu se pripisati:

• Ruska pravna lica koji su odabrali poseban porezni režim, na primjer, ESHN, USN, UNVD ili Enterprise plaćaju porez na poslovanje za kockanje;
• Učesnici u projektu "Inovacijski centar" Skolkovo "

Porezna baza

Da bi se izračunala oporeziva baza prilikom plaćanja poreza na dohodak, potrebno je pomnožiti porezna stopa na razlike između prihoda i troškova preduzeća. Ako je iznos prihoda manji od iznosa troškova, tada je oporeziva baza jednaka nuli. Dobit preduzeća određuje se rastućim metodama od početka kalendarske godine. U Zakonu o porezu na dohodak osiguravaju se različite stope, stoga se kompanija mora smatrati prihodima odvojeno za svaku vrstu aktivnosti.

Stopa poreza na dobit

U skladu s poreznim zakonom Ruske Federacije, stopa poreza na dohodak iznosi 20%, od čega je 2% navedeno u saveznom budžetu, a 18% je navedeno u lokalnom budžetu Ruske Federacije.

• Za pravne osobe - stanovnike (učesnici) posebnih ekonomskih zona i besplatnih ekonomskih zona;
• Za preduzeća koja su učesnici u regionalnim investicijskim projektima;
• za pravne osobe koji su dobili status rezidentnog teritorija naprednog socio-ekonomskog razvoja ili besplatne luke Vladivostok

Porezno razdoblje za prijenos poreza na dohodak

Porezno razdoblje za porez na dohodak je kalendarska godina. Nakon završetka poreskog perioda plaća se konačno plaćanje poreza na dohodak, uzimajući u obzir sve isplate unaprijed tokom godine i podnosi se poreznu prijavu poreznu prijavu.

Za porez na dohodak postoje i periodi izvještavanja koji su podijeljeni u dvije grupe:

• tromjesečni izvještaji;
• mjesečni izvještaji.

Kompanija samostalno bira na koju će imati izvještajno razdoblje o porezu na dohodak i mora biti naveden u regulatornim dokumentima preduzeća. Ovisno o tome iz kojih će se izvještajno razdoblje odabrati, tada na kraju ovog izvještajnog razdoblja ne samo da se ne samo da navode unaprijed plaćanje poreza na dohodak, već i davanje porezne deklaracije za porez na dohodak.

Koje su vremenski dohodak poreza na dohodak

Isplate poreza na dobit podijeljene su u takve kategorije kao:

Metode izračunavanja poreza na dohodak

Prilikom izračunavanja profita možete koristiti različite metode za izračunavanje poreza na dohodak. Razmotrite svaki odvojeno:

Prva metoda je metoda obračuna, u ovoj metodi, prihod i troškovi preduzeća uzimaju se u obzir samo u razdoblju kada se proizvode, bez obzira na to, kada je gotovina zabilježena ili otpisana sa računa za plaćanje robe;

Druga metoda - Gotovina metodaU ovoj metodi preduzeća i rashodi uzimaju se u obzir kada se zapravo upisuju ili su otpisani sa računa Preduzeća. Stoga se nazivaju bašnim registrima: sredstva su stigla na trošak nužno odražavajući prihod, sredstva su poslana sa računa za plaćanje robe, usluga ili posla odmah odražava potrošnju. Ova metoda može primijeniti pravne subjekte koji su na zajedničkom poreznom sustavu i koji prihode od prethodnih 4 bloka nisu prelazili milion rubalja za svaki od perioda.

Budući da novčana metoda ima određena ograničenja, tada gotovo sva preduzeća primjenjuju način obračuna.

Izjava o porezu na dohodak za 3. četvrt

Bez obzira na to kako kompanija čini svoja izvješća mjesečno ili tromjesečno pri završetku porezne deklaracije o dohotku, koristi se jedan obrazac. To je ovaj oblik koji će se poduzeti za odražavanje podataka u 3. tromjesečju.

Prilikom popunjavanja poreznog deklaracije za godinu za treću četvrtinu u određenom redu, koji se nalazi na naslovnoj stranici, morate odrediti kodiranje ovog razdoblja. Ovo kodiranje za sve porezne obveznike je različito, naime:

• 15 - za deklaraciju koja se formira tromjesečno za konsolidovanu grupu poreskih obveznika;
• 33 - za deklaraciju koju je stvorio tromjesečni porezni obveznik;
• 43 - za deklaraciju koji je sastavljen mjesečno od strane uobičajenog poreznog obveznika;
• 65 - Za deklaraciju kreiranu mesečno za konsolidovanu grupu poreskih obveznika.

Pored naslovne listove, potrebno je i ispuniti određene odjeljke, naime:

Odjeljak 1.1 od strane 1. - odražava iznos poreza koji se mora platiti u izvještajnom periodu;

List 02 - odražava sažetak podataka za izračun poreza;

Dodatak br. 1 i br. 2 na listu 02 - odražava podatke o prihodima i troškovima, koji se koriste u izračunu poreza

Sve ostale pregrade popunjavaju se po potrebi, u 3 četvrtinu nije potrebno uključiti odjeljke u deklaraciju koja su ispunjena godišnjim izvještavanjem.

Značajke izrade podataka za 3. četvrt

Prilikom popunjavanja porezne prijave u mjesečnim plaćanjima, Deklaracija mora odražavati obračun unaprijed uplata za narednu četvrtinu, pa tako i glavna karakteristika ovog razdoblja, potrebno je odražavati i avansne isplate za prvo tromjesečje sljedeće godine .

Da biste to učinili, na listu 02 ne samo redake 290-310, obično popunjavaju intermedijarni izvještaj, već i linije 320-340, čije ime direktno ukazuje na iznose napretka u sljedećoj godini.

Od 19. oktobra 2016. godine, vršilac deklaracije o porezi na dobit izgubio je snagu.
Od izveštavanja u 2016. godini, morate uzeti novi oblik deklaracije o porezi na dobit, odobren redosledom savezne porezne službe Rusije 19. oktobra 2016. br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] . Novi obrazac stupio je na snagu 28. decembra 2016. Narudžba br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] Odobren je novi obrazac, redoslijed njenog punjenja i njegovog elektronskog formata.

Pomoć: Stari obrazac predstavljen je 2014. godine i odobren po nalogu Federalne porezne službe u Rusiji 26. novembra 2014. br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]).

Članak je dostavljen računovodstvu. Internet portal za podršku računovođa u periodu izvještavanja je. Svi materijali zaštićeni su zakonom o autorskim pravima. Reprint ovog materijala ili dela nje je zabranjen.

U ažuriranom obliku deklaracije, donesene su izmjene i dopune poreznog zakona jer se uzimaju odobrenje prethodnog oblika porezne deklaracije.

Sljedeće promjene uzimaju se u obzir u novom obliku:

• uvedena je kupovina, što smanjuje porez na dohodak;
• dužnost ruskih kompanija da plate porez sa profitom stranih kompanija koje su kontroliše ih (saveznim zakon 24. novembra 2014. godine uvedeno je poglavlje 3.4 poreznog zakona Ruske Federacije);
• sposobnost samostalnog prilagođavanja porezne osnove, poreza i gubitaka koristeći simetrični mehanizam za prilagodbu (član 15.18 poreznog zakona Ruske Federacije);
• uvedene su smanjene poreske stope, koje djeluju u nekim regijama Ruske Federacije (teritorija naprednog razvoja, Krim i Sevastopol).

Kako popuniti deklaraciju o porezi na dohodak za 2016. godinu. Opšta pravila

Listovi deklaracije za porez na dobit za 2016. godinu I aplikacije na njega mogu se podijeliti u dvije vrste:

• općenito (ispunjavaju ih sve firme)
• posebne (oni su ispunjeni posebnim slučajevima).

Sve su organizacije definitivno popunjene:

List 01. "Naslovna stranica";

List 02. "Izračun poreza";
Pododjeljak 1.1 "za organizacije koje plaćaju unaprijed isplate i porez na profit organizacija" Odjeljak 1 "iznos poreza koji se plaćaju budžetu prema poreznom obvezniku (porezni agenter)";

Dodatak br. 1 do liste 02 "Prihodi od prodaje i ne-deaktivnog dohotka";

Dodatak broj 2 na listu 02 "Troškovi koji se odnose na proizvodnju i implementaciju, ne-deaktivni troškovi i gubici izjednačeni iz troškova necijebiranja."

Posebne listove Deklaracije namijenjene su samo firmama koje su dobile prihod od pojedinačnih operacija ili aktivnosti.

List 06. Dizajniran za nedržavne mirovinske fondove.

List 07. Mora popuniti organizacije koje su primljene iz budžeta za sredstva ciljanog finansiranja itd. (Stav 1-2 čl. 251 poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je u proteklih perioda, kompanija pretrpjela gubitke koji smanjuju poreznu bazu, tada bi se takođe trebao podnijeti porezni inspektorat dodatak 4 za listu 02 . Istovremeno se ispunjava samo za prvi kvartal i za godinu. Tvrtke koje imaju zasebne podjele moraju ispuniti dodatak 5 na listu 02.

Ako firma isplati prihod od sudjelovanja udjela u drugim kompanijama ili optužbi za kamate za državne i općinske hartije od vrijednosti, treba ispuniti List 03.. U ovom slučaju djeluje kao porezni agent.

Ako je preduzeće primilo dividende iz ruskog ili strane kompanije, kao i interesovanje za državne i opštinske hartije od vrednosti, onda morate podnijeti List 04..

Preduzeća (osim penzijskih fondova) koji su napravili operacije sa hartijama od vrednosti trebaju se pripremiti List 05..

Ako je organizacija provela neovisna (simetrična, obrnuta) prilagođavanje, tada se podaci o prihodima i rashodima moraju odraziti u List 08. Deklaracija.

List 09. Ispunjava porezni obveznik koji je kontrolirana osoba strane kompanije.

U odjeljku list 09 Navedene su informacije o kontroliranoj stranoj kompaniji, što je strana organizacija.

U odjeljku B1 list 09 Izračun poreza dat je profit ove kompanije prema svojim financijskim izvještajima.

U odjeljku B2 list 09 - Izračun poreza prema pravilima poglavlja 25 poreznog zakona.

Takođe list 09. Sadrži dvije aplikacije: Dodatak br. 1. - "Izračun iznosa gubitka ili dela gubitka koji smanjuje poreznu osnovu za porez na dohodak kontrolisanog deviznog preduzeća, koji je strana organizacija" i Dodatak br. 2. - "Izračun profita (gubitka) kontrolirane strane kompanije, koja je strana organizacija, za poslovanje sa hartijama od vrednosti i finansijskim instrumentima hitnih transakcija."

Deklaracija o porezi na dobit nalazi se u punim rubljem sa rastućim ishodom od početka godine.

Ako kompanija nema pokazatelj predviđen u obliku deklaracije, zatim u odgovarajuću kolonu postavite nadzorna ploča.

Između gore, na svakoj stranici morate odrediti gostionicu i PPC svoje kompanije.

Kako dogovoriti naslovni list
deklaracija o porezi na dobit za 2016. godinu

Naslovna stranica Deklaracije poreza na dohodak za 2016. godinu u potpunosti ispunjava, osim odjeljka "Ispunjena od strane porezne uprave".

Pod nazivom deklaracije klizi se broj prilagođavanja. Ako se deklaracija prvi put primjenjuje, u ćeliji, stavite broj "0--" ako se podnese ažurirana deklaracija - "1--", "2--" i tako dalje.

Ako kompanija izračunava mjesečne avansne isplate na temelju stvarnog profita, u rasponu u rasponu od 35 do 46., ako donesete poreznu deklaraciju za januar - april, navedite CODE 38 u ćeliji, za januar - 39. maja i tako dalje. U posljednjem poreznom periodu, prilikom reorganizacije ili eliminiranja firme, naznačite šifra 50.

S desne strane, zapišite izvještajnu godinu.

Zatim odredite kôd vaše porezne inspekcije i kodeks za podnošenje izjave poreznom inspekciju na mjestu računovodstva. Daju im se u Dodatku 1 na postupak dovršetka deklaracije o porezu na dohodak. Šifra 214 Navedite lokaciju ruske firme, što nije najveći porezni obveznik.

U centru stranice napišite puno ime svoje kompanije (na primjer, društva sa ograničenom odgovornošću "Betoninvest") i naziv zasebne podjele za koju izveštavate.

Ispod su vaš kôd ekonomske aktivnosti u skladu sa svim ruskim klasifikacijom ekonomskih aktivnosti (OKVED).

Od 1. siječnja 2017., kodeksi klasifikatora OKVED 2 trebaju se primijeniti, odobriti redoslijedom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14 umjetnosti.

Pokazatelji "Obrazac reorganizacije, likvidacija (šifra)" i "Inn / CPP reorganizirane organizacije (zasebna podjela)" ispunjavaju firme nasljednika koji daju posljednju (ili ažuriranu) deklaraciju za reorganizirano preduzeće. Ovdje ukazuju na gostionicu i JPC kompanije prije reorganizacije. Obrasci reorganizacije i kod likvidacije preuzeti su iz Dodatka 1 na postupak popunjavanja deklaracije.

Deklaracija treba potpisati glavu ili predstavnik kompanije.

U drugom slučaju potrebno je odrediti ime dokumenta koji potvrđuje ovlasti predstavnika.

Počnite popunjavanje deklaracije slijedi iz aplikacija.

Lista naslova uzorak punjenja
deklaracija o porezi na dobit za 2016. godinu

Glavne promjene u istraživanju kompanije za Indeport za 2016. godinu

Organizacije koje su dobile status stanovnika na teritoriji naprednog socio-ekonomskog razvoja ukazuju na kodeks "6" da bi se odrazili na detalje "Znak poreskog obveznika (šifra)".

Pored toga, dodane su novi listovi:

List 08. "Prihodi i rashodi poreskog obveznika, koji su izvršili neovisno (simetrično, povratno) prilagođavanje" - za one organizacije koje su u transakciji između međusobno povezanih osoba primijene ne-tržišne cijene i smanjile iznos poreza (klauzula 6 člana 105.3 Porezni kod Ruske Federacije);

List 09. "Izračun poreza na profit organizacija iz prihoda u obliku dobiti kontrolirane strane kompanije" (sa aplikacijama).

Pomoć u isporuci godišnjeg izvještavanja

Na postupak sastavljanja godišnjeg izvještavanja za 2016. godinu za 2016. godinu

Kako popuniti nove i modificirane listove
deklaracija o porezi na dobit za 2016. godinu

Ispunite list 02 Izjava o porezu na dohodak za 2016. godinu

List 02 - finale. Ispunjava se na temelju preostalih listova deklaracije i prijava na njih.

Prije svega, ispunite broj tabika za poreznog obveznika ".

Ako je kompanija poljoprivredni proizvođač, stavite "2", ako je stanovnik posebne ekonomske zone "3". Ako organizacija posluje na novoj pomorskoj koherentnosti ugljikovodičnih sirovina - "4". U svim drugim slučajevima navedite "1".

U red 010. Prikaži prihode od prodaje (podaci iz linije aplikacije 040 br. 1 do lista 02).

U red 020. Zapišite prihode od neizveštaka koji se odražavaju na liniju aplikacije 100 br. 1 do lista 02.

U linije 030 i 040 Odražavaju troškove od prodaje i ne-inženjerstva. Ovi iznosi uzimaju od linije 130, kao i od linija 200 i 300 dodatka br. 2 do lista 02.

U red 050. Pokažite gubitke formirane tokom dodjele prava na zahtjev, od prodaje amortiziranog vlasništva, iz aktivnosti usluga, pod ugovorom upravljanja povjerenjem imovine (ako postoji). Ovi podaci uzimaju iz linije 360 \u200b\u200bdodatka br. 3 na listu 02.

U red 060. Formiraju ukupni profit ili gubitak. Ovo je intermedijarni rezultat koji treba podesiti.

Dakle, potrebno je oduzeti profit:

• prihodi od sudjelovanja kapitala u drugim preduzećima i interesovima za državne i opštinske hartije od vrednosti, čiji porez vodi porezni agent. Ti se prihodi prenose sa lista 03;
• prihodi od sudjelovanja udjela u stranim preduzećima. Ti su prihodi prikazani odvojeno - na listi 04.

Ovi odbitci se odražavaju u red 070. List 02.

U red 090. Pokazuju iznos pogodnosti predviđenih u članku 5. Zakona 31. maja 1999. br. 104-FZ. Ova linija ispunjavaju učesnici u posebnoj ekonomskoj zoni regije Magadana.

Na kraju, B. red 100. Formirana je preliminarna osnova poreza. Odlučan je oduzimanjem reda od 060 redaka 060, 080 i 090 i sažetak rezultirajućeg rezultata sa žičnim pokazateljima 100 listova 05 i linijskim 530 listom 06. Može se smanjiti za iznos gubitka (ili dijela njega) dobiveno u prethodnim godinama (linija 110). Uzmite ovaj iznos iz linije 150 dodatka br. 4 na list 02. Rezultat se ogleda u nizu 120.

U red 120. Osnova će se odraziti na izračun poreza u svakom budžetu. Jednak je razlikovanju pokazatelja redovi 100 i 110 . Ako indikator preko linije 100 ima negativnu vrijednost, a zatim u liniji 120 naznačite "0". Ako je niz 110 jednak nizu 100, također naznačite "0".

U linije 140-170. Zapišite porezne stope po budžetima.

Redovi 130 i 170 Ispunite firme za koje su zakoni subjekata Ruske Federacije smanjili poreznu stopu na porez na dohodak koji se pripisuju proračunima predmeta Ruske Federacije (stav 1. čl. 284. poreznog zakona Ruske Federacije) .

Tvrtke sa zasebnim odjelima izračunavaju porez na dohodak u proračune subjekata Ruske Federacije za zaseban izračun (Dodatak br. 5 do lista 02). Stoga, na listu 02 samo su pričvršćeni ulog za izračunavanje poreza u savezni budžet (linija 150).

Iznos poreza poraznim proračunima odražava se u linijama 180-200. . Istovremeno, u liniji 200, prenesite podatke iz redaka 070 aplikacija br. 5 na list 02 za sve odvojene jedinice i sjedište.

U linijama 210-230. Dajte podatke o obračunatim unaprijed uplatama.
Dakle, firme koje plaćaju mjesečne isplate najkasnije do 28. dana svakog mjeseca, u Deklaraciji za 2016. godinu na liniji 210 odražavaju iznos stope od 60 i 290 deklaracija za prvih devet mjeseci 2016. godine. Na liniji 220 - respektivno, iznos redaka 190 i 300, a na liniji 230 - količina žica od 200 i 310 deklaracija za prvih devet mjeseci 2016. godine.

Tvrtke koje plaćaju mjesečne isplate unaprijed primljenih profita, prema žici 210-230 ukazuju na iznos obračunate unaprijed uplate prema prethodnoj deklaraciji. Na primjer, na liniji 210-230 deklaracija za 2016. godinu odražavaju stope od 60-200 deklaracija za 11 mjeseci 2016. godine.

Takođe, prema tim redama, navedite iznos predujmova (smanjenih) u skladu sa rezultatima porezne revizije izazova Deklaracije za prethodno izvještajno razdoblje koje je kompanija uzeta u obzir prilikom izračunavanja poreza u ispunjavanju deklaracija.

Ako je kompanija primila prihode u inostranstvu i platila porez s njima, koja će se računati u Rusiju, tada će se iznos odraziti linije 240-260.

Sljedeće tri retke dizajnirane su za uzimanje u obzir kolekciju trgovanja.

Na liniji 265, 266 i 267 Naznačeno:

• količina kolekcije trgovanja zapravo uplaćena u budžetu predmeta Ruske Federacije od početka poreskog perioda (linija 265);
• količina kolekcije trgovanja, koja smanjuje unaprijed uplate na budžet predmeta Ruske Federacije za prethodni izvještajni period (linija 266);
• količina kolekcije trgovanja, koja smanjuje procijenjene avansne isplate (porez) u budžet predmeta Ruske Federacije za izvještajno (porezno) razdoblje (redak 267).

Organizacije koje nemaju zasebne jedinice (kao i organizacije koje su razdvojene odjeljenjima koje se nalaze na teritoriji samo jednog predmeta Ruske Federacije, a u kojem prilikom plaćanja poreza ne distribuiraju profit između jedinica), na liniji 267 Navedite iznos plaćene kolekcije trgovanja, odraženim u retku 265.

Međutim, ako iznos plaćenog trgovačkog kolekcije (redak 265) prelazi iznos izračunat prema rezultatima odgovarajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja avansa (poreza) (redak 200), tada se uzima u obzir naknada za trgovanje po redak 267 u okviru ovog izračunatog avansa (porez).

Dakle, indikator string 267 ne može biti veći od retka 200.

Ako porezni obveznik proizvodi porez koji se isplaćuje izvan Ruske Federacije (redak 260), a uzima u obzir plaćenu naknadu za trgovanje (linija 267), sume oporezivog prikupljanja poreza i trgovanja u agregatu ne može prelaziti iznos avansa ( Porez se) odražavao u liniji 200.

Organizacije sa zasebnim odjelima, iznos kolekcije trgovanja, na kojima se procijenjena avansna isplata (porez) smanjuje u proračun predmeta Ruske Federacije na lokaciji ovih zasebnih podjela, izračunavaju se u prilozima br. 5 do lista 02 i odražavaju na odgovarajuće listove lista 02.

U linijama 270, 271 ili 280, 281 pokažite rezultat svojih proračuna sa proračunom - količina poreza na plaćanje dodatnog ili smanjenja.

Iznosi mjesečne avansne isplate na porezu koji planirate platiti u sljedećem izvještajnom periodu napisat će linije 290-310. U ovom slučaju, zbroj u retku 290 jednak je razlici u podacima navedenim u redama 180 ove deklaracije i deklaracije za prethodno izvještajno razdoblje. Ako je ta razlika negativna, avansi u sljedećem tromjesečju ne treba plaćati. Indikator reda 290 dešifriranje u žicama 300 i 310, gdje određuju podatke o planiranim avansnim plaćanjima u proračunu.

Ako je vaša kompanija platila porez u inostranstvu i broji ga u plaćanju poreza u Rusiji, zatim u linijama 290-310, još uvijek mora ukazivati \u200b\u200bna ukupni iznos mjesečne avansne isplate za budući kvart. Redovi 290-310 ne ispunjavaju firme koje plaćaju samo tromjesečni porezni napredak, kao i firme koje su se premjestile na plaćanje unaprijed uplata mjesečno na temelju stvarnih profita.

Također, ove linije nisu potrebne za popunjavanje pripreme deklaracije za godinu.

Pomoć u isporuci godišnjeg izvještavanja

Na postupak sastavljanja godišnjeg izvještavanja za 2016. godinu za 2016. godinu

Za 2016. godinu su bili prihodi i rashodi Betoninvesta LLC-a (bez PDV-a):

• prihodi od prodaje - 2.925.000 rubalja;
• rashodi koji se odnose na implementaciju - 1676.000 rubalja;
• neunializacija prihoda - 22 400 rubalja;
• nheRnalizacija košta - 38 000 rubalja.

Porezna osnova bit će jednaka:
2 925 000 RUB. - 1 676.000 rubalja. + 22 400 rubalja. - 38 000 rubalja. \u003d 1 233 400 rubalja.
Tvrtka navodi isplate avansa za otplatu za dobit tromjesečno. Iznos prethodno obračunate unaprijed isplate jednak je 157.600 rubalja, uključujući:

• u saveznog budžeta - 15 760 rubalja;
• u regionalni budžet - 141 840 rubalja.

Možete preuzeti oblik porezne prijave na porez na dohodak.

Kolekcija trgovine u deklaraciji poreza na dohodak

Ako iznos trgovačkog kolekcije za četvrtinu premaši iznos avansa za regionalni proračun za izvještajno razdoblje, preostali iznos prikupljanja, zajedno sa svojom sumom za narednu četvrtinu može umanjiti predujam za narednu četvrtinu ili Porez na dohodak za godinu (pismo Ministarstva finansija Rusije 20. marta 2015. br. 03-03-06 / 1/15560).

Ispunite list 03 od deklaracije o porezi na dobit za 2016. godinu

Ako kompanija isplati dividende ili kamate na državne ili opštinske hartije od vrednosti, to je porezni agent za porez na dohodak i treba da ispuni listu deklaracije 03.

Porez izračunati u ovom listu u potpunosti se pripisuje saveznom budžetu.

UD-u, dioničari se isplaćuju dividendi (stav 2 čl. 42 Zakona br. 208-FZ).

U LLC profit se distribuira među sudionicima (stav 1 čl. 28. Zakona br. 14-FZ). U porezne svrhe, primjenjuje se jedan koncept "dividendi".

To je bilo koji prihod koji je dioničar (sudionik) primio iz organizacije u distribuciji profita koji su ostali nakon oporezivanja dioničara u vlasništvu dioničara (učesnika) u skladu sa akcijama dioničara (učesnika) u ovlaštenom (udio) Ova organizacija (stav 1 čl. 43 NK RF).

Dividende se mogu isplatiti i pojedincima i drugim organizacijama. Prihod je podložan porezima: NDFL, ako je primatelj pojedinačni i porez na dohodak, ako je primatelj organizacija.

Pomoć u isporuci godišnjeg izvještavanja

Na postupak sastavljanja godišnjeg izvještavanja za 2016. godinu za 2016. godinu

Na listu 3, deklaracija poreza na dohodak pruža polje za odražavanje kategorije poreznog agenta. Emitent hartija od vrednosti, koji sam plaća dohodak, trebao bi staviti kod "1", a organizacija koja plaća hartije od vrednosti, izdavaoca koja nije (depozitorij), - Kod "2". Organizacija koja plaća samostalno dividende za plaćeni iznos ispunjava odjeljak list 03.

Dividende u izvještavanju

Ako kompanija izdavaoca prevodi iznos dividendi za plaćanje depozitara, tada se ove informacije ogledaju u Lisi Odjeljku 03 na lini 070 "Dividende navedene od strane lica koji nisu prihodio."

List 03 mora biti popunjen za svaku odluku o plaćanju dividendi.

Odjeljci 3. deklaracije o porezu na dohodak "Izračun poreza u obliku dividende ..."

U odjeljku A "Izračun poreza u obliku dividendi (prihod od sudjelovanja udjela u drugim organizacijama stvorenim na teritoriji Ruske Federacije) izračunavaju" agenciju "porez na dohodak od dividendi. U stupcu "Pogled na dividendu", navedite, za koji period ih distribuirate. Ako se odluči isplatiti dividende za godinu, a zatim pomaknite kod "2". Prilikom plaćanja srednjih dividendi napišite kod "1" u stupcu "Tip dividendi". Ne zaboravite navesti porezni period i godinu izvještavanja.

Red 001. Morate odrediti ukupnu količinu dividendi koji se distribuiraju. Jednakva je stope formule D1 za izračun poreza.

U redu 010. Zabilježite ukupni iznos dividendi koji su vlasnici odlučili distribuirati među sobom.

Red 020. Navedite iznose dividendi koji su prikupljeni u korist ruskih organizacija, kao i ne-poreznih obveznika koji nisu porezni obveznici. U linijama 021-024 opisana je u indikatoru reda 020 prema vrsti primatelja.

Red 030. - Dividende navrgnute pojedincima - poreskim stanovnicima Ruske Federacije.

Na redovima 040 i 050 Pokazane su iznosi dividendi i stranih organizacija i pojedinaca koji nisu porezni stanovnici Ruske Federacije. Ako su porezi s ovim iznosima podložan odbitku u skladu s međunarodnim ugovorima o poreznim stopama u nastavku utvrđenim poreznim zakonikom, moraju biti navedeni u linijama 051-054.

Red 070. Odražavaju dividende navedene nominalnim vlasnicima vrijednosnih papira bez zadržavanja poreza.

Organizacije koje su izdavatelji hartija od vrijednosti, iznos redaka 010 i 070 odgovaraju pokazatelju D1 u formuli za izračunavanje poreza.

Na linijama 080 i 081 Odražavaju iznose dividende koje je sama organizacija primila ruska organizacija Minus poreza na dohodak odbijen od njih. U ovom slučaju, od iznosa dividende navedenih na liniji 080, iznos dividendi dodjeljuje se na liniji 081, porez na koji se izračunava na 0 posto. Indikator reda 081 odgovara D2 indikatoru u formuli za izračunavanje poreza.

Iznos dividende red 090. Izračunajte kao razliku u linijskim pokazateljima 001 i 081 ili razliku u količini žica 010 i 070 i redove 081.
Rezultat linije 090 odgovara razlikovanju u pokazateljima D1 i D2 u formuli za izračunavanje poreza.

Ako ovaj odjeljak ispuni depozitar, zatim na liniji 080, 081, postavlja priključivanje, a u redu 090 ukazuje na iznos na temelju podataka koje mu je izdavao.
Iz iznosa navedenog na liniji 090, istaknite:

• na liniji 091 - iznos dividende namijenjenih ruskim kompanijama i redovima po stopi od 13%;
• na liniji 092 - iznos dividende namijenjenih ruskim kompanijama i rangiran 0% po cijeni.

Red 100. Navedite procijenjeni iznos poreza na dohodak s dividendima zbog ruskih firmi koje se oporezuju po stopi od 13 posto.

Linija 110. Odražavaju iznos poreza na dohodak s dividendi, koji su uplaćeni u prethodnom izvještajnom (poreznom) razdoblju (u odnosu na svaku odluku o distribuciji dividendi).

U liniji 120. Navedite iznos poreza na dohodak koji se obračunava iz dividendi, koji su uplaćeni u posljednjem tromjesečju (mjesec) izvještajnog (poreznog) razdoblja u odnosu na svaku odluku o distribuciji dividendi.

Ako kompanija navedi dividende dijelova (postepeno), a zatim odražavaju plaćanje poreza na liniji 040 u pododjeljku 1.3 odjeljka 1. deklaracije.

Odjeljak B LIST 3 Deklaracija o porezi na dobit

U odjeljku B "Izračun poreznog dohotka u obliku interesa za državne i opštinske hartije od vrednosti" Omogućite podatke o relevantnom porezu na dohodak.

Prvo popunite liniju "Vrsta prihoda". Stavite u IT kod "1" ako ste prikupili prihod u obrascu:

• interesovanje na državne i opštinske hartije od vrednosti, prema kojima kupac ne osigurava kupca akumuliranog prihoda kupona;
• procenat hipotekarnih obveznica izdanih nakon 1. januara 2007.;
• prihod osnivača Odjela za povjerenje za hipotekarne certifikate izdate nakon 1. januara 2007.

Stavite "2" kod u liniju "Energy Tip" ako se prihod obračunava:

• procent na hipotekarnim obveznicama izdanih do 1. januara 2007;
• interesovanje za opštinske hartije od vrednosti izdate u periodu od najmanje tri godine prije 1. januara 2007. godine;
• prihod osnivača Odjela za povjerenje za hipotekarne certifikate izdane do 1. januara 2007. godine.

U redu 010. Odražavaju zajedničku poreznu osnovu za sve primatelje prihoda. Interes obrađen svakom primatelju, takođe dešifrirati u odjeljku u snop 03.

Linija 020. Navedite poreznu stopu na kojoj ste, kao porezni agent, obračunali obrađeni prihod.
Od prihoda prema Kodu "1" u liniji "Vrsta prihoda", porez se održava po stopi od 15%, a od prihoda u okviru Kodeksa "2" - po stopi od 13%.

Linija 030. Odražavaju iznos oduzetog poreza od svakog primatelja prihoda.
Izračunajte indikator na sljedeći način:

Red 030 \u003d red 010 x red 020/100

Ako u prethodnim periodima izveštavanja, takođe ste napisali porez, navedite ga u redu 040. , a porez za poslednju četvrtinu (mesec) izveštajne godine - u redu 050. .
Podaci o poreznim iznosima u pogledu plaćanja i sami odgađaju odražavaju se na žice 040 u pododjeljku 1.3 odjeljka 1. deklaracije.

Odjeljak u listu 03 Deklaracija o porezi na dobit

U ovom se odjeljku, registar dešifrira iznose dividendi (postotak) "pruža dešifriranje svih količina dividendi ili postotka. Za njihovo razlikovanje su instalirani znakovi za prijem:

• "A" - ako registar pruža dešipšanje dividendi iz odjeljka A;
• "B" - ako je iznos iz procenta iz odjeljka B. dešifriran.

Podaci o svakom ruskom primatelju dividendi, na zasebnim stranicama, što ukazuje na puno ime primatelja, Inn, CAT, lokaciju (adresa) primatelja, što ukazuje na kôd konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, ime, ime, ime, patronim (patronim u prisustvu) šefa organizacije poreznih obveznika, kontakt telefon, datum prenošenja dividendi, iznos dividendi (bez smanjenja iznosa oporezivog poreza), naznačene su porezne vrijednosti (posljednja dva pokazatelja su naznačeni u rubalju).

Isti postupak pruža podatke o primateljima dividendi koji nisu porezni obveznici.

Prilikom potpisivanja dividendi bez poreza na deponovanje, informacije o njima i iznosima dividendi koji su navedeni u odjeljku u odjeljku 03. deklaracije, i red 070 je pristanište.

Prema potreban "tip" prilikom predstavljanja poreskog agenta primarnog proračuna, "00" je pričvršćen, prilikom slanja rafiniranog (korektivnog) naselje u odjeljku, naznačen je broj prilagođavanja ("01", 02, itd.) informacija o primatelju dividende (kamate).

Zakomično društvo primilo je neto dobit od 900.000 rubalja na osnovu rezultata rada za izvještajnu godinu. Sastanak dioničara ga je podijelio na ovaj način:

• strana kompanija (nije upisana u poreznu inspektoratu Rusije) - 200.000 rubalja;
• ruska firma - 600.000 rubalja;
• 100 000 rubalja. - Plaćanje kroz depozitar.

Iz dividendi strane kompanije, izdavač mora zadržati porez po stopi od 15%.
Iznos poreza od dividendi ruske računovođe kompanije utvrđen formulom
(H \u003d K X CN X (D - D)):
(600 000 RUB.: (900 000 RUB. - 300 000 RUB.)) X 13% x 600 000 RUB. \u003d 78 000 trlja.

Dividende se isplaćuju u martu sljedeće godine. Odjeljak List 03 porezne deklaracije i dešifriranje iznosi dividendi bit će sljedeći.

Možete preuzeti oblik porezne prijave na porez na dohodak.

Koji je mandat plaćanja poreza na dohodak? Ovo se pitanje odvija prije svega preduzeća na osnovu toga, jer nema preduzetnika i kompanija na obveznim platnim porezom (stav 1 Stat. 246 poreznog zakona Ruske Federacije). Da biste dobili tačan odgovor, on se mora uzeti u obzir, za koji period je navedena fiskalna uplata i kako se napreduje.

Postupak i rokovi za plaćanje poreza na dohodak - regulatorne aspekte

U skladu sa čl. 285 poreskog zakona Ruske Federacije po poreznom periodu za "profit" uspostavljen je u godini (kalendar), izvještajnim periodima - četvrtina, pola i 9 mjeseci. Ako porezni obveznici izračunaju mjesečne avansne isplate od dobiti primljene u činjenici, izvještajna razdoblja bit će mjeseci (januar, februar, marš itd.).

Zakonodavni postupak za utvrđivanje iznosa poreza i predujmova reguliran je u čl. 286 Porezni broj Ruske Federacije. Nakon ispitivanja odredbi ovog članka postaje jasno da porezni obveznici plaćaju tromjesečno i mjesečno napredak. Istovremeno, preduzeća imaju pravo da plate iznos iz realne dobiti - ovaj se izračun provodi rastućim ishodom, koji je prethodno tražio da obavijesti IFN-ove do 31. decembra prethodne godine.

Uz to, mogućnost plaćanja samo tromjesečnog napretka (stav 3 čl. 286 poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, ovo je pravo samo u tim poreznim obveznicima, iznos prihoda od implementacije koji nije veći od 15.000.000 rubalja. za četvrtinu. Izračun se vrši u prosječnim parametrima za posljednje 4 blokove. Sljedeće pokazuje tačno vrijeme na plaćanje poreza od profita za 2018. godinu.

Mandat plaćanja poreza na dohodak na popisu kvartalnog napretka

Godišnji iznos je naveden najkasnije u odnosu na utvrđenu razdoblje za odredbu Deklaracije o dobiti (stav 1 čl. 287 poreznog zakona Ruske Federacije). Prema stavku 4. čl. 289 NK je 28. marta. Tromjesečne iznose navedene su najkasnije 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja mjeseca (stav 3. čl. 289 poreznog zakona Ruske Federacije).

Plaćanja poreza u 2018. godini za one koji ne plaćaju mjesečni napredak:

• Za 2017. - 28.03.2018
• Za 1 kvadrat. 2018 - 28.04.2018. (Subota, najavio radnika u vezi s prijenosom praznika)
• Tokom prve polovine 2018. - 30.07.2018
• 9 meseci 2018 - 29.10.2018
• Za godinu 2018. - 28.03.2019

Slijedom toga, glavni datum je 28. broj koji je relevantan za odobrenje izvještavanja o "dobiti". Plaćanje poreza ne može se ispuniti kasnije od roka utvrđenog za podnošenje deklaracije / izračuna, osim u slučajevima slučajeva roka za plaćanje neradničkom danu - tada se plaćanje prenosi na najbliži radni dan. Ako porezni obveznik krši zakonodavna razdoblja preduvjeta, morat će platiti kazne. Sa zaostalim plaćanje godišnje poreza, kazna se naplaćuje u iznosu od 20% neplaćenog iznosa (klauzula 1 član 122. Poreskog zakona o poreznom savezu Ruske Federacije).

Termin plaćanja za porez na dohodak prilikom uvrštavanja napretka po mjesecima

Kada kompanija plaća napredak u mjesečnoj, nakon čega slijedi doplata nakon posljednjeg tromjesečja, vrijeme je postavljeno kao 28. broj za sve mjesece u trenutnom izvještajnom periodu. Istovremeno, pomak takvih iznosa vrši se na računu unapređenja izvještajnog razdoblja - za mjesečne iznose, na porez na naknadni period - za tromjesečne iznose.

Primer

Pretpostavimo da kompanija svakog meseca plaća porez na dohodak u 2018. godini.

Da ne bi narušili regulatorno vrijeme i prenošenje sredstava na proračun na vrijeme, računovodstvo mora platiti predujam za januar ne kasnije 29. januara, za februar - 28. februara, itd. Ako trebate formirati plaćanje uz doplatu za četvrtinu, posljednji datum će biti 28. broj za izračunatu četvrtinu.

To je, pri izračunavanju 1 četvornih metara. 2018 - Ovo je 28. aprila, polovinu jula - 30. jula itd. Datumi su date vikendom. Doplata na kraju svake četvrtine napravljena je najkasnije u 28. mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. Za godinu doplata se izvodi do 28. marta sljedeće godine.

Iznos plaćanja poreza na dohodak na listi avansa iz prave dobiti

Ako kompanija navodi plaćanje iz stvarnih iznosa dobiti, 28. broj vrijedi i za plaćanje, ali ne i tekući mjesec i sljedeće (stav 1 čl. 287 poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se preduzeća daju poreznu površinu u trajanju od mjesec dana. U januaru bi ga trebalo posvetiti državi do 28. februara, za februar - do 28. marta itd. Plaćanje iznosa za godinu vrši se do 28. marta nakon izveštajne godine.

U 2019. godini organizacija i IP stavljaju se na deklaraciju poreza na dohodak. Obrazac za 1. tromjesečje 2019. godine mora biti donesen do 29. aprila 2019. godine. Donijeti izvještaj o obrascu koji je odobren redoslijedom FTS-a 19. oktobra 2016. br. MMV [Zaštićen e-poštom] . Članak će ispričati o popunjavanju Deklaracije i provjeri ključnih pokazatelja.

Odjeljci porezne od poreza na dohodak

Kao dio deklaracije, standardnih listova, aplikacija i odjeljaka. Postoji mnogo njih, ali ne morate sve ispuniti. Poreski obveznici koji su primili prihod za 3 mjeseca 2019. trebali bi ispuniti obavezne listove:

• naslovna stranica;
• odjeljak Broj 1, pododjeljak 1.1 Uz iznos poreza koji se platitelja mora izračunati na proračun;
• drugi list s izračunavanjem poreza na dohodak i primjenu na njega;
• dodatak br. 1 do drugog lista sa realizacijom i ne-deaktivnim dohotkom;
• dodatak br. 2 do drugog lista s cijenom proizvodnje i prodaje, troškovi i gubitka ne-diskusija, koji je jednak tim troškovima .

Preostali dijelovi će morati ispuniti prisustvo posebnih uvjeta:

• dodatak br. 3 do drugog lista s proračunima svih troškova na operacijama, za koje se rezultati financijskih aktivnosti uzimaju u obzir pri oporezivanju poreza na dohodak pod čl. , 275.1 ,,, umjetnost. 323 poreskog zakona Ruske Federacije, osim onih koji se odražavaju na peti list - popunite organizacije koje su prodale amortiziranu imovinu;
• dodatak br. 4 do drugog lista s gubitkom ili dijelom nje, koji utječe na smanjenje porezne baze - izaprikladanorganizacije koje izdržavaju gubitak primljene u proteklih godina;
• dodatak br. 5 do drugog lista s izračunavanjem raspodjele plaćanja u budžet predmeta između organizacije i njegovih podjela Ispunite organizacije sa odvojenim odjelima (osim onih koji plaćaju porez za izdanje u sjedištu);
• dodatak br. 6 do drugog lista s izračunavanjem poreznih plaćanja u proračun predmeta među konsolidovanom grupom - ispunjavanje organizacija uključenih u konsolidovanu grupu poreskih obveznika. Učesnici u konsolidiranim grupama sa zasebnim podjelom ispunjavaju dodatak br. 6a;
• treći list - popuniti porezne agense koji plaćaju dividende i kamate na hartije od vrijednosti;
• Četvrti list sa izračunom poreza na dobit u zasebnoj stopi (stav 1 čl. 284 poreskog zakona Ruske Federacije) ;
• peti list s izračunavanjem porezne osnovice prema organizacijama koje poslove čine posebnim računovodstvenim računovodstvenim financijskim rezultatom (s izuzetkom onih koji su u oglasu. № 3 do drugog lista) - ispunite organizacije koje su dobile prihod od operacija sa hartijama od vrednosti, računima i hitnim transakcijama;
• Šesti list sa troškovima, prihodima i poreznoj osnovi nedržavnih mirovinskih fondova - popuniti nedržavne mirovinske fondove;
• sedmi list sa izveštajem u svrhu korištenja imovine, novca, rada i dobrotvornih usluga, ciljanih primitka i ciljanog finansiranja - popunite organizacije koje su dobile ciljane sredstva za finansiranje, ciljani primici i samo u godišnjoj deklaraciji;
• osmi list - popunjavaju organizacije koje čine neovisno prilagođavanje prihoda i troškova, koji se dobivaju prema kontroliranim transakcijama;
• deveti list - Popunite organizacije koje su primile prihod u obliku profita kontrolirane strane kompanije;
• dodatak br. 1 do deklaracije - popunite organizacije sa prihodima i rashodima, koji su navedeni u Dodatku br. 4na postupak popunjavanja deklaracije;
• dodatak br. 2 do deklaracije - ispunite porezne agense (Pod čl. 226.1 Porezni broj Ruske Federacije).

Kako popuniti deklaraciju o porezi na dobit

Ispunjavanje deklaracije regulirano je u pre-ka-zenskim fns ruske Federacije iz 19.10.2016. Br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] . Postoje glavna pitanja: deklaracija je o tome kako da ga ispuni i kako proći na koji propisi za popunjavanje pojedinih listova.

Dio naloga se vrši u obliku trajnog uputstva (Dodatak br. 2) za popunjavanje deklaracije. Objašnjava koji brojevi i pokazatelji da odrede koje norme trebaju bi se informacije, koje informacije i koje redom moraju odraziti.

Ako u izvještajnom periodu kompanija nije radila i nije dobila prihod, deklaracija o porezu na dohodak za 1 tromjesečje može se donijeti u pojednostavljenom obliku ispunjavanjem samo titulara i odjeljkom 1.1 sa kopači poreza na plaćanje.

1. Da bi porez za razumijevanje, za koji period predstavljate Deklaraciju, navedite "21" izvještajno razdoblje na naslovnoj stranici 3 mjeseca (1 blok). Pažljivo ispunite polja detalja i navedite stvarni OKVED kod, oni se često ažuriraju.
2. U Dodatku br. 1 na listu 02, navedite iznos prihoda.
3. U Dodatku br. 2 za listu 02, navedite svoje troškove.
4. Ispunite ostale odjeljenja ako vaša kompanija ima posebne uvjete.
5. Na listu 02 prenesite ukupne iznose prihoda i troškova iz aplikacija 1 i 2 i izračunajte poreznu i unaprijed uplatu.
6. Iznosi plaćanja reflektiraju se u odjeljku 1.1

Ko bi trebao dati deklaraciju o porezi na dobit

Lista poreskih obveznika koji trebaju proći Deklaraciju naveden je u čl. 246 NK RF. Izjava mora podnijeti:

• organizacije iz Ruske Federacije i drugih zemalja na osnovu i plaćaju ovaj porez;
• porezni agenti za porez na dohodak;
• odgovorni sudionici u konsolidovanim grupama poreskih obveznika;
• kompanije na pojednostavljenom ili ECHN-u, plaćajući porez na hartije od vrijednosti ili dividende stranih kompanija.

Na koji dan morate podnijeti deklaraciju

Kako i gdje podnijeti deklaraciju o porezi na dobit

Prema poreznom zakoniku Ruske Federacije, potrebno je podnijeti deklaraciju u grad (područje) gdje je vaš posao registriran. Ako posao preuzme prisustvo podružnica i jedinica, tada se dokumenti moraju dostaviti i na mjestu njihove lokacije i na mjestu registracije sjedišta. Izuzetak je napravljen za vrlo velike porezne obveznike, oni mogu dati izjavu poreznom organu na mjestu računovodstva (P 1. Član 289. Porezni kodeks Ruske Federacije).

Izjavu možete podnijeti na dva načina: u elektroničkom i papirnom obliku. Opcija papira predaje se poštom ili putem posebnog predstavnika sa odgovarajućim autoritetom. Elektronička deklaracija može se poslati putem FTS web stranice ili pomoću EDO operatera.

Bitan!Ako u organizaciji postoji više od 100 zaposlenih ili unosite kategoriju najvećih poreznih obveznika, tada se možete prijaviti za prijavu poreza na dohodak samo u elektroničkom obliku.

Posljedice kasne podnošenje Deklaracije

Ako nemate vremena da prođete izjavu do 29. aprila, ne možete izbeći u redu. Napisano je u čl. 119 poreskog zakona Ruske Federacije. Fina veličina ovisi o vremenu kašnjenja.

• Do šest mjeseci - morat će se izračunati na budžet od 5% od poreznog iznosa za svaki mjesec kašnjenja, ali najmanje 100 rubalja i ne više od 30% ukupne porezne veličine.
• Više od šest mjeseci - morat će platiti 30% od poreznog iznosa, što je naznačeno u deklaraciji o + 10% za svaki mjesec kašnjenja. Podsjetimo da čak i nepotpuni mjeseci imaju u obzir.

Ako ste platili porez na vrijeme, ali zaboravili ste ili ne možete podnijeti deklaraciju, kazna se takođe naplaćuje. Minimalna novčana kazna u ovom slučaju je 1.000 rubalja.

Menadžeri i računovođe prema čl. 15.5 Administrativni kôd Ruske Federacije može se novčano kazniti zbog nedostatka kontrole i poremećaja. Kazna - od 300 do 500 rubalja.

Lako je pripremiti i unajmiti deklaraciju poreza na dobit putem interneta uz pomoć obrisa konture. Bulkhaliya. Izjava se formira automatski na osnovu računovodstva i testira se prije otpreme. Oslobodite se rutine, izveštaje o iznajmljivanju i koristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prve dvije sedmice novi korisnici rade besplatno. Za Novi Ltd. poklon - 3 slobodna mjeseca rada i izvještavanja.