Metode zakonsku optimizaciju poreza. Optimizacija oporezivanja. Poreska optimizacija: video

Optimizacija oporezivanja, u stvari, je nadležno porezno planiranje. Svaki porezni obveznik ima pravo samostalno odabrati porezni režim, uzimajući u obzir zahtjeve za korištenje posebnih poreznih režima, kao i uživanje u prednostima i naknadama predviđenim zakonodavstvom o porezima i naknadama, kako bi se smanjili porezi (str. 3 stava 1. čl. 21. poreznog zakona Ruske Federacije). Štaviše, navodi se u poreznom kodeksu Ruske Federacije, "sve lažne sumnje, kontradikcije i nejasnosti zakona o porezima i naknadama tumače se u korist poreznog obveznika" (stav 7 čl. 3 od 3 članka. Ruska Federacija). U stvari, to znači da poreski obveznik koji je pronašao jaz u zakonodavstvu, može ga koristiti. I ne može se privući poreznoj obavezi. Uostalom, nije zabranjeno, a zatim dozvoljeno.

Drugim riječima, optimizacija oporezivanja preduzeća po zakonskim metodama ne može se smatrati.

Porezna optimizacija i utaja poreza

Za ugledne porezne obveznike, koncept "poreznog planiranja" i "optimizacija poreza" gotovo je sinonimi. Međutim, često se u raspravama na forumima i drugim internetskim resursima pod optimizacijom oporezivanja organizacije namijenjene ilegalne metode optimizacije poreza. S tim u vezi, važno je razumjeti gdje se optimizacija poreznog opterećenja završava u sklopu poreznog planiranja i utaje poreza, za koji je, usput, usput predviđen.

Izbjegavanje poreza odvija:

• u slučaju namjernog neplaćanja poreza;
• kada se primjenjuje u situaciji u kojoj porezni obveznik nije imao prava na njima;
• pri prikrivanju prihoda poreznog obveznika i drugih.

Sve gore navedeno - takođe metode za optimizaciju oporezivanja. Ali ilegalno i namjerno korišteno. To je prisutnost namjere i veliku količinu poreza pod poduzećem koji su razlozi za privlačenje poreznog obveznika u krivičnu odgovornost.

Još jedna ilegalna shema optimizacije poreza može se nazvati održavanjem aktivnosti bez registracije poreza. Budući da se sjena ekonomija ne podrazumijeva proglasiti prihod i plaćanje poreza.

Porezna "optimizacija" i porezno planiranje

Dakle, suština porezne optimizacije je korištenje svih onih koji su osigurani zakonodavstvom tehnika kako bi se smanjile porezne obveze poreznog obveznika. Ali ne postoji nikakva porezna šema ili metoda minimiziranja poreznih plaćanja mogu se smatrati poreznim planiranjem.

Pretpostavimo da se optimizacija poreznog sustava (kada se donose odluke o poreznom režimu primjenjuju se na određenu vrstu aktivnosti, na korištenje oslobađanja od PDV-a o određenim operacijama itd.) Nedvosmisleno se mogu prepoznati u sklopu poreznog planiranja. I ako, na primjer, organizacija zaključuje ugovore s jedinom svrhom pribavljanja poreznih razbijanja ili odbitka, onda je to prilično siva shema za optimizaciju oporezivanja organizacije.

Razmotrite najčešća načina optimizacije poreza.

Korištenje poreskih režima

Ova metoda je najpopularnija među svim mogućim. Učinkovit je kada kompanija ima kupce kojima ne trebaju PDV - pojedinci ili organizacija ili IP pomoću USN-a.

Kako se porezi mogu optimizirati u ovom slučaju? Izbrišite provedbene provere: Ili stvorite kompaniju koja će primijeniti USN ili UNVD ili koristiti usluge pojedinog poduzetnika sa patentnim. Tada će svi ugovori s kupcima koji ne trebaju PDV-u bit će premješteni na drugo pravno lice ili IP, a u glavnom pravnom sustavu bit će ugovori s velikim veletrgovcima ili kupcima koji su potrebni PDV. Kao rezultat toga, možete minimizirati i PDV, isplaćeni iz poreza na dohodak i porez na dohodak.

Treba imati na umu da konstitutivni subjekti Ruske Federacije godišnje poduzimaju zakone u skladu s kojom smanjene stope pružaju određene aktivnosti organizacija i IP na USN.

Koristeći Davalic shemu (naplaćivanje)

Ova shema uključuje upotrebu davalnih materijala. Davalic materijali su ti materijali kojim se organizacija prerade prihvaća iz kupca Davalts za daljnju preradu ili proizvode, ali bez plaćanja vrijednosti materijala i obvezu punog povratka recikliranih materijala ili gotovih proizvoda.

Regionalno zakonodavstvo uspostavlja za određene vrste aktivnosti, posebno za proizvodnju, smanjenu poreznu stopu koja se naplaćuje u vezi s korištenjem USN-a. Na primjer, regija Tula pruža organizacije koje se bave proizvodnjom, porezna stopa od 3% umjesto 6%. Istovremeno, pravo na smanjenje poreza za 50% sačuvane su plaćene premije osiguranja. Ispada da je efikasna stopa poreza na ovom području samo 1,5%.

Kako mogu koristiti ovu metodu? Na primjer, kako slijedi: sva proizvodna djela prevode se u organizaciju koja koristi USN. To je moguće učiniti dodjelom, odvajanjem organizacije ili ako vam prihod omogući da jednostavno napišete izjavu poreznom inspekciju i počnu primjenjivati \u200b\u200bUSN.

Kako se nositi sa kupcima kojima je potreban PDV? U ovom slučaju je stvorena druga organizacija koja će biti na OSN-u. Ova organizacija će kupiti sirovine sa PDV-om. Troškovi prevoza sa PDV-om i drugim troškovima prenose se na njega, koji su dobavljači predstavljeni sa PDV-om. Nakon što ova organizacija stiče sirovine, ona ga daje proizvodnoj organizaciji za obradu. Tada organizacija koja je na OSN-u prima gotove proizvode iz proizvodnje, što u budućnosti implementira svoje kupce. Ispada da je čitav PDV, koji prati industrijske aktivnosti (sirovine, transport, iznajmljivanje, marketing itd.) Nalazi se na kompaniji koja primjenjuje OSN.

Također, proizvodnja koja se nalazi na USN-u može biti dio gotovih proizvoda za implementaciju kupaca koji ne trebaju PDV. Ali za to ćete morati jasno razraditi ugovor o obradi, za koji trebate zaključiti pojednostavljenje, jer uzorak ugovora iz referentnih sustava u ovom slučaju nije prikladan.

Najvažniji dokaz o valjanosti drobljenja je prisustvo poslovnog cilja koji jasno odgovara na pitanja: šta se tačno promijenilo nakon reorganizacije i zašto ne bi mogle nastaviti postojati u istom stanju? Odgovori u ovom slučaju mogu biti različiti: poboljšanje efikasnosti kompanije, poboljšanje poslovnih procesa, smanjenje troškova, širenja prodajne mreže, prevencije bankrota, minimiziranje rizika.

Da bi se opravdalo prisustvo poslovnog cilja, trebalo bi izdati pisani zaključak o ekonomskom učinku na drobljenje poslovanja i poslati pismu tome korištenjem obaveza poreznih vlasti navedenih u. Treba imati na umu da FTS ne odgovara na poruke koje ne sadrže specifičnosti i informacije o tome ko šalje zahtjev.

Nadležno drobljenje poslovanja podrazumijeva da novostvorene obveznike nisu međuzavisne, a adrese nastale kao rezultat drobljenja organizacija razlikuju se; Računi za obveznice nisu otvoreni u jednoj banci; Svaki porezni obveznik ima zasebnu materijalnu bazu podataka i njene resurse; novostvorene organizacije su financijski neovisne; Politika predloženosti može se opravdati; Procejnik dokumenata je kompetentan.

Optimizacija poreza na plaće

Da bi minimizirali financijsko opterećenje poslovanja, neke organizacije koriste sheme za optimizaciju NFFL-a i premije osiguranja.

Jedna takvih programa podrazumijeva upotrebu pogodnosti, porezne radove koje djeluju u određenoj regiji.

Druga shema porezne optimizacije, koja je rasprostranjena, zaključak je umjesto ugovora o radu sa zaposlenikom građanskog ugovora sa IP-om. Ali ova šema može se prepoznati legalnim ako IP dobije novac za usluge ne samo iz vaše organizacije, a vi, pored IP-a, imate redovne zaposlene.

Konačno, treća šema je IP menadžer. U ovom je slučaju važno da iznos naknade bude opravdan, činjenica prave pružanja usluga jasno (putnu putovanja, sudjelovanje na sastancima itd.) I nije bilo znakova u ugovoru o radu.

Da bi se provjerila porezne vlasti, odnosi se ne priznaju kao radna snaga, nemoguće je uključiti u tekstove građanskih i pravnih ugovora s IP-om brojnim uvjetima. Posebno mjesto rada, položaj u skladu s rasporedom osoblja, vrijeme radnog vremena i vremenom odmora, plata, disciplinsku odgovornost, odmor, koristi itd.

Ekaterina Kuznetsova, partner PBU LLC-a, članica Doma poreznih konsultanata, izdavačka kuća poreznih savjetnika, govori više o ovoj shemi za optimizaciju poreza.

Posljednjih godina u Rusiji se pojavio niz zakonodavstva, što je značajno utjecalo na upotrebu uobičajene porezne šema:

• Od 2016. godine, br. 116-FZ stupio na snagu, od 05.05.2014. Ovaj Bill nameće ograničenja u korištenju posuđene radne snage, što se temelje na par.
• Od 2015. godine "anti-optički" br. 134-FZ stupio je na snagu, koji je doneo do 28.06. 2013. Prema ovom dokumentu, kompanija treba potvrditi nijednu dokumentaciju iz poreznih službi u roku od 6 dana, u protivnom će se u protivnom operacijama rashoda biti blokiran svojim tekućim računom. Drugim riječima, pokušaji sakriti kako bi se izbjegli neželjena pitanja poreskih organa imati značajne posljedice.
• Ruska Federacija izrazila je spremnost da postane sudionik OECD-a, kako bi se pridružio Konvenciji o modelu i podržati jedinstveni globalni standard za razmjenu informacija o poreznim obveznicima. Navedeni dokument predviđa da države godišnje razmjenjuju automatski informacije o prihodima svojih stanovnika (pojedinci i pravnih lica) dobivenih u inostranstvu. Takva razmjena informacija planira se provoditi od 2018. godine.
• OECD, uz podršku čelnika velikih dvadeset zemalja, razvila je baserosionandProfinitet Projekt. Ovo je plan za borbu protiv erozije porezne osnovice i povlačenja dobiti od oporezivanja. Dokument sadrži 15 bodova, što je najvažnije: ograničavanjem prekida baze podataka putem plaćanja kamate; prevencija zloupotrebe međunarodnih sporazuma; Pravila zatezanja o KIC-u; Izrada pravila transfernih cijena u odnosu na NMA, kretanje kapitala i drugih visoko rizičnih transakcija; Sprečavaju veštačku brigu iz statusa stalnih misija i drugih. Već je porezni kod ostvario ili pripremao izmjene koje ne u suprotnošćuju preporuke OECD-a općenito i planiraju beske posebno.
• Od 2015. godine, predstavnici fiskalnih službi bili su u mogućnosti pregledati teritoriju poreskog obveznika tokom izazovnog porezne revizije. Takođe, dobili su im dodatna prava koja se mogu koristiti prilikom provođenja inspekcija.
• Krivična odgovornost uvedena je za provedbu deviznih poslova na lažnim dokumentima.

Prednosti kontaktiranja poreznih stručnjaka Porezna optimizacija je sveobuhvatna mjera koja ima za cilj promjenu osnovnih smjerova i principa računovodstva vaše kompanije, koji određuju cijelu poreznu politiku organizacije. Optimizacija oporezivanja postavlja cilj smanjenja financijskih troškova i odbitka budžeta. Prema rezultatima složenih takvih mjera, moguće je povećati profit kompanije. Da vaše poslovanje ne uzrokuje potraživanja od agencija za provođenje ifte ili zakona, porezna optimizacija treba provesti u okviru trenutnog zakonodavstva. Uostalom, ušteda kompanije iz nepravilnog minimiziranja odbitaka može biti beznačajna u odnosu na izrečene novčane kazne. Stanje naše kompanije zapošljava nadležne stručnjake o oporezivanju i legitimnim načinima da ga optimizira. Oni će razviti skup događaja, uzimajući u obzir sve funkcije vašeg poslovanja.

Trenutno proračun ima ukupni deficit. Znatno komplicirano podržava interese poreznih obveznika na sudovima.

Gornja inicijative, kao i druge promjene poreznog zakonodavstva, radikalno mijenjaju praksu korištenja nekih uobičajenih i poznatih načina za optimizaciju obaveznih plaćanja u proračun. S tim u vezi, postaje gotovo nemoguće samostalno izgraditi nadležnu poreznu politiku na osnovu samo njegovih mogućnosti osoblja ili informacija o optimizaciji poreza, uzete iz otvorenih izvora na Internetu. Da biste pronašli i implementirali pouzdanu strategiju, potrebno je ne samo da ima osnovnih znanja, staze se stalno odvijati i odgovoriti na njih, već i da pravilno pripremi potrebne dokumente koji će biti pravni osnov za primjenu shema. Preporučuje se povjerenje pitanja optimizacije poreza od strane profesionalaca. Oni će vam pomoći da pronađete nove načine za smanjenje poreznog opterećenja, s obzirom na pojedinačne poslovne karakteristike. Specijalisti kompetentno izdaju dokumentaciju će razviti korak po korak akcije akcije u promjenjivanju stvarnosti. Predložene strategije će minimizirati moguće zahtjeve za porezne revizije.

Sheme za optimizaciju poreza

Optimizacija oporezivanja uključuje metode zasnovane na određenim shemama. Svaki od potonjih stvara se uzimajući u obzir pojedinačne karakteristike određene organizacije. To vam omogućuje postizanje namjeravanih ciljeva. Prije uvođenja bilo kojeg sheme potrebno je testirati na poštivanje kriterija za obavještavanje, zakonitost, efikasnost, autonomiju. Optimizacija oporezivanja može biti dvije vrste. Izbjegavajte porezeOva se shema temelji na korištenju praznina, nedostataka i sudara tekućeg zakonodavstva. Poduzetnik u potpunosti otkriva svoje računovodstvo i izvještavanje o podacima fiskalnim uslugama. U budućnosti ova metoda vam omogućuje u potpunosti uspješno odbiti potraživanja poreznih vlasti na Arbitražnom sudu. Ali treba imati na umu da odlazak od odbitaka u proračun također podrazumijeva dodatne rizike povezane sa poteškoćama sudskih postupaka. Poresko planiranjeNavedena metoda smanjenja iznosa odbitka u proračunu je obavljanje analize zakonodavstva i upotrebe praktičnih sposobnosti. Pri planiranju je preporučljivo uporediti porezno opterećenje vaše organizacije sa prosječnom vrijednošću ovog pokazatelja u cijeloj zemlji.

Kako legalno implementirati optimizaciju poreza Pravilno izvedena optimizacija oporezivanja predviđa integrirani pristup. Nije potrebno fokusirati samo na pojedinačne poreze ili stope, jer obično smanjenje veličine nekih odbitaka automatski uključuje povećanje drugih. Odabir specijaliste koji će minimizirati doprinose u proračunu, preporučuje se dati prednost kvalificiranim iskusnim profesionalcima. Oni će moći izvršiti sveobuhvatnu pravnu podršku i osigurati legitimitet svih ekonomskih operacija vašeg preduzeća. Događaji za smanjenje poreznih plaćanja poželjno su ispunjavati transakcije, a ne prije roka za izvještavanje. Pridržavanje preporuka, gore navedene podatke, možete apsolutno legitimno smanjiti odbitke u proračun i smanjiti opterećenje na svom preduzeću.

Načini optimizacije oporezivanja

• Upotreba prednosti i preferencija utvrđenih zakonom. Ova metoda je pogodna za brojne grupe poreskih obveznika i predmeta nacionalne ekonomije, za koji u Moskvi i drugim regijama postoje posebni režimi oporezivanja.
• Odgođena plaćanja. Postupak se zasniva na činjenici da je period plaćanja većine odbitaka povezan sa datumom osnivanja objekta poreskog obveznika i kalendarskim izvještajima (u godini, kvartal, mjesec).
• Zamjena odnosa. Predložena metoda zasniva se na činjenici da, uz pravnu registraciju poslovnih transakcija sa kolegama, organizacija bira građansko pravo, uzimajući u obzir posljedice svoje uključenosti. Drugim riječima, financijski pravni odnosi po visokim stopama zamjenjuju se profitabilnijim (homogenim, ali s preferencijalnim tarifama). U ekonomskom kontekstu, ekonomska operacija ostaje ista.
• Delegacija porezne odgovornosti satelitske kompanije. Zbog prenosa poreske obveze matičnoj kompaniji, posebno stvoren u te svrhe. To vam omogućava da smanjite fiskalni pritisak na glavno preduzeće. Obično se ova metoda koristi prilikom planiranja poreza na dohodak, ali moguće je koristiti u drugim slučajevima.
• Direktno smanjenje objekta poreskog obveznika. Sastanak se sastoji od izbavljanja iz neku oporezivog finansijskog poslovanja ili u smanjenju imovinskih troškova bez negativnog uticaja na aktivnosti organizacije.

Koji su načini za optimizaciju PDV-a u 2019. godini. Koje su šeme legitimne i šta ne. Koje su metode i sheme i kako ih primijeniti za razne organizacije.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj pojedinačno. Ako želite znati kako riješite svoj problem - Kontaktirajte savjetnika:

Aplikacije i pozivi prihvaćeni su oko sat i sedam dana u sedmici..

Brzo sam i. Je besplatan!

Porezno zakonodavstvo zahtijeva veliki broj poreza od poduzetnika. Stoga mnogi traže načine da malo smanji svoju veličinu ili kašnjenje.

Nisu svi legitimni, pa porezne vlasti uvijek provjeravaju kompanije sa posebnom pažnjom. Ipak, postoje metode koje omogućuju optimiziranje poreza bez kršenja zakonodavstva.

Šta trebate znati

Poznato je da je svaki moderni biznismen dužan platiti ogromnu količinu poreza. A njihova optimizacija omogućava poduzetnicima da značajno uštede.

U 2019. godini, puno promjena je napravilo poreznog zakona. To se brine i plaća takav porez kao PDV. Na primjer, omogućava poreskim obveznicima da plate ne 20. i 25. mjesto.

Ako se primjenjuje izuzeće od plaćanja PDV-a, poduzetnici mogu iskoristiti. Druga inovacija 2019. godine je elektronička odredba.

Ova inovacija je regulirana poreznim zakonikom (174). Pored toga, ako se deklaracija nanese u papiru, neće se smatrati predstavljenim.

To se odnosi i na porezne agente, a ne samo direktno poreski obveznici. Da bi optimizacija ne narušila zakon, trebali biste znati:

Na značajan rezultat optimizacije potrebno je napraviti složeno. Inače, učinak činjenice da kompanija skreće pažnju samo na jednu transakciju bit će minimalna.

Glavna stvar je imati iskusnog stručnjaka koji je mogao učiniti sve bez kršenja ruskog zakonodavstva. Ako trebate stvoriti kompaniju posrednika za optimizaciju, tada morate trebati:

• odvojena soba;
• materijali i sredstva na bankovnom računu;
• osoblje koje radi u novoj kompaniji;
• sva aktivnost treba potvrditi dokumentovana.

Stopa od 10% koristi se za provedbu nekih vrsta tiskanih publikacija, dječje robe, uvezene droge i stoke.

Takođe se uzima u obzir sa unutrašnjim vazdušnim prevozom. PDV je 18% koji se primjenjuje na sve slučajeve drugih slučajeva. Cijene 10/110% i 18/118% plaćaju ako je izvršena uplata za robu.

Pravna regulacija

Sve što je povezano s oporezivanjem uređuje se Porezni kodeks Ruske Federacije, a pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. marta 2012. br. 03-07-05 / 08.

Metode za optimizaciju poreza na dodanu vrijednost

Postoji nekoliko takvih metoda. Ali najčešće porezni obveznici koriste sljedeće načine:

Opcije	Takozvani ugovori pod kojima osoba koja je kupila opciju može u bilo kojem trenutku odbiti prava na njega u bilo kojem trenutku. Provedba opcija nije podložna porezu na dodanu vrijednost ()
	Neke kompanije prodaju svoju imovinu za plaćanje. Ali PDV je predmet. Stoga se ova transakcija zamjenjuje s drugim. Za to je stvorena druga kompanija, a sredstva uložena u njega smatraju se ovlaštenim kapitalom. Sa njima PDV ne plaćaju
Depozit	U ovom slučaju kompanija se sastavlja kao depozit, za koji se sacrta. Ne oporezuje
Upravljanje troškovima prevoza	Ova metoda optimizacije omogućava poduzetniku da smanji PDV za 10%. Za to robu može dostaviti transport prodavača ili
Zajam	Kupac plaća robu putem dizajna kredita. Zatim ga dobiva od prodavca. Slijedi se ugovor o ugovoru. Ali porezne vlasti često takve sheme smatraju ilegalnim

Koja je svrha događaja

Sve metode optimizacije poreza na dodanu vrijednost omogućavaju poreskim obveznicima ne samo da smanje iznos plaćanja, već i za dobivanje kašnjenja. Da biste to učinili, dovoljno je koristiti odgovarajuću metodu.

Sheme za optimizaciju PDV-a

Najpopularnije zakonske sheme koje koriste poduzetnici za smanjenje PDV-a, ovaj dizajn, ukras depozita, zamjenu ugovora o prodaji i prijevoz transporta.

Ali važno je znati da kada se zajam mora pratiti tako da se trošak robe i iznosa zajma nisu podudarali. Poput vremena dostave i potpisivanja dokumenata.

Video: Poreska optimizacija

Inače, porez može odlučiti da je ova šema konkretno izmišljena i ilegalna je. U slučaju kada se predujam sastavi kao depozit, porez se plaća tek nakon pružanja ovih usluga.

Ova metoda se često koristi u izgradnji. Pored ovih shema, ima još nekih:

Poziva robe	Kompanija ima pravo da se drži neko vrijeme prenosa sredstava sa računa "kapitalna ulaganja u nekvalitetnu imovinu" na račun "fiksnih alata". Tada se može odbiti PDV za odlaganje
Nedostaci B.	Ako postoje neki nedostaci u dokumentu iz dobavljača, PDV se ne uzima za odbitak. Prirodno, dok dobavljač ne uklanja greške u fakturi
Uslovi primitka fakture	Količina PDV-a na odbitak prihvaća se nakon primitka ovog dokumenta. Stoga se primanje fakture može izdati u kasnijem periodu.
	Treba ga izdati ako se troškovi usluga ili proizvoda neće promijeniti. Sastavljaju se u proizvoljnom obliku dokumenta u kojem bi trebalo navesti detalje zakona. Sredstva će biti prenesena naknada za robu ili usluge. Taj novac ne podliježe oporezivanju ()
Pojašnjenje u deklaraciji	Postoje situacije u kojima se očekuje velika sredstva na kraju izvještajnog mjeseca, a sljedećeg mjeseca ulazno PDV će se povećati. Dakle, u deklaraciji se ovi dolasci ne mogu uzeti u obzir. U izjavi za naredni mjesec potrebno je preračunati PDV i kazne za kašnjenje. Ovo je zgodno kada kompanija podnosi mjesečne deklaracije, jer omogućava ne uklanjanje sredstava iz prometa kompanije. Plaćanje male kazne ne dozvoljava poreskim vlastima da ovu šemu smatraju lažnim

Pored toga, kompanija može imati svoje pojedinačne sheme za optimizaciju PDV-a. Činjenica je da neke poznate šeme mogu u velikoj mjeri naštetiti kompaniji. Stoga poduzetnici moraju stvoriti vlastite jedinstvene metode.

Na primjeru organizacije

Kako raditi optimizaciju PDV-a u 2019. godini u kompaniji? Jedna od shema optimizacije može se razmotriti na primjeru.

Pretpostavimo da kompanija "Ogonek" treba prodavati robu u iznosu od 20 hiljada rubalja. U isto vrijeme, kompanija koristi opći porezni sustav, a znači da će PDV biti 18%.

Takođe, prodavac zahtijeva plaćanje od 4.720 rubalja od kupca. Takođe se uzima u obzir PDV. Ako transakcija pređe na zemlju, firma će morati platiti PDV u iznosu od 720 hiljada rubalja.

A cjelokupna količina PDV-a bit će 3 tisuće 600 rubalja. Ako koristite opciju shemu, obje strane mogu postaviti određenu cijenu robe.

Na primjer, 18 hiljada rubalja. Oni zaključuju na koji prodavač navodi takozvanu nagradu u iznosu od 4 hiljade rubalja.

Ovaj novac ne podliježe PDV-u. Porez će morati platiti u iznosu:

3 hiljade 240 rubalja (18 hiljada rubalja * 18%)

Ušteda za prodavača kompanije iznosiće 720 hiljada rubalja.

Značajke aktivnosti preduzeća

Možete optimizirati PDV na mnogo načina, ali sve ovisi o aktivnostima kompanije. Trgovinske kompanije mogu umanjiti porez tako što će "pojednostaviti" ili kreirati (legalno) manjim kompanijama.

S trgovinom na veliko

Istovremeno, potrebno je uzeti u obzir da je optimizacija moguća u 2 slučaja:

• u prisustvu kupaca kojima ne trebaju odbitci sa PDV-om;
• ako kupci plaćaju porez, ali preprodaju proizvodi onima koji ne plaćaju.

U prvom slučaju, obveznici su pojedinci ili firme koje koriste, kao i uko. Osiguravajuće kompanije, vladine agencije i banke ne trebaju.

U drugom slučaju, kupac može imati veliku trgovinu koja plaća PDV, ali njegovi kupci nisu. Potrebno je samo stvoriti novu firmu kroz Scinu i prodavati robu bez PDV-a.

U proizvodnji

Poreska optimizacija PDV-a u proizvodnji uključuje nekoliko shema. Na primjer, možete koristiti preduzeće koje je bespocijena PDV-a.

To je moguće ako je ovlašteni kapital kompanije sastoji od sredstava koja je javna organizacija osoba sastoji od invaliditeta.

Drugi način za optimizaciju plaćanja poreza je odvajanje tereta između nekoliko preduzeća. Jedan od njih bit će glavni, a druga mora obavljati pomoćnu funkciju.

Rezultat takve sheme bit će činjenica da će kompanija proizvesti proizvode u kojima je PDV već uključen u cijenu. I u drugoj firmi - ta roba koja se prodaje bez raspodjele poreza.

Na pomoćnoj proizvodnji proizvodi se mogu samostalno proizvesti ili možda uz pomoć glavne kompanije. U svakom slučaju, zbog šeme, glavna proizvodnja povećat će materijalne troškove, a drugi će se smanjiti.

Drugo preduzeće će biti suprotno. Na osnovu toga, na platu PDV-a, iznos poreza opada zbog svog prihoda od Defaultera.

Da bi se postigla maksimalna ušteda, potrebno je povećati broj materijalnih troškova u glavnom preduzeću, a na drugom - obimu proizvodnje.

Poduzetnici imaju priliku smanjiti svojerozno vrijeme poreza odabirom jednog od sljedećih sustava:

• Enwd;
• Eshn;

U poređenju s onima, izgledaju privlačnije. Ali, čak i na lojalnom poreznom sustavu, biznismen može koristiti legitimne sheme optimizacije za vlastite troškove kako bi se povećali profit. Razmislite o takvoj stvari kao metode i sheme optimizacije poreza 2016.

Dostupne metode poreske optimizacije

Suština optimizacije je smanjenje poreznog opterećenja smanjenjem porezne osnovice. Veoma je važno da odabrana metoda ne bude samo efikasna, već i legitimna. Inače, poduzetnik može privući administrativnu ili krivičnu odgovornost.

Dostupne metode optimizacije izrađuju se za dijeljenje u sljedeće grupe:

• Odaberite najprikladniji režim. Ovo uključuje mogućnost korištenja nekoliko poreznih sistema odjednom (na primjer, USN i UNVD), promjenu aktivnosti kako bi se smanjila regionalna stopa poreza. U fazi planiranja otvorite njeno poslovanje, optimizacija može biti u odabiru najprikladnijeg oporezivanja (izbora u korist USN ili UNVD-a, a ne onih).
• Dobivanje svih vrsta prednosti i prednosti i njihovu aktivnu upotrebu u svojim aktivnostima. Poduzetnik može promijeniti regiju kako bi dobio preferencijalnu stopu. Računovodstvene politike organizacije mogu se razviti na takav način da će porezno opterećenje biti niže ili odgođeno neko vrijeme. To uključuje plaćanje premija osiguranja u smanjenim tarifama.
• Direktno smanjenje predmeta oporezivanja. Ova grupa metoda uključuje štetno smanjenje fizičkih pokazatelja koji smanjuju količinu UNVD-a (razmak, broj zaposlenih). Zamjena kupoprodajnih ugovora medijacijom - još jednom efikasnim alatom.

Najjednostavnija metoda optimizacije iz svih predstavljenih je upotreba prednosti. Da biste to učinili, dovoljno je istražiti zakonodavnu bazu koja je dostupna u regiji i zaustaviti se na odgovarajuću verziju.

Sve ostale metode sugeriraju detaljnije pripreme u kojima:

• kreiranje plana optimizacije;
• alternative za studiranje, njihova usporedba;
• proučavanje pravnih aspekata određenih ekonomskih promjena.

Dostupne sheme za optimizaciju poreza

Zbog uvođenja izmjena u zakonodavnu bazu, neke sheme optimizacije postaju nemoguće ili neefikasno. Ispod su oni koji su relevantni u 2016. godini. Za jasnoću, predstavljeni su praktični primjeri za vidjeti razliku.

Promjena predmeta oporezivanja na "pojednostavljeno"

Pretpostavimo da je organizacija odabrala kao porezni sistem kao porezni sistem u 2015. godini. Za godinu su pokazatelji uspješnosti sljedeći:

• prihodi - 5.000.000 rubalja;
• rashodi - 4.000.000 rubalja (od kojih premija osiguranja u iznosu od 45.000 rubalja).

Izračunavat ćemo porez za USN prihode i USN prihod - troškove:

Pokazatelji:

• USN prihodi (6%)
• USN prihodi - rashodi (15%)

Prihodi:

• 5 000 000
• 5 000 000

Rashodi (uključujući doprinose):

• 4 000 000
• 45 000
• 4 000 000
• 45 000

Porez:

• 5 000 000*6% = 300 000
• 1 000 000*15% = 150 000

Porez smanjuje na iznos premije osiguranja:

• 255 000
• 105 000

Iz proračuna je jasno da je organizacija profitabilnija za prebacivanje 2016. na USN prihodima - rashode sa takvim omjerom troškova i prihoda.

Da biste pronašli najprikladniju opciju, poduzetnik treba uporediti prihod i troškove. Ako troškovi smanjuju prihod za više od 60%, a zatim upotrijebite ekonomična shema prihoda - troškove.

Ako je poslovanje promijenilo specifičnosti ili prihode i rasprostranjeni troškovi, poduzetnik može ići na profitabilniju shemu, ali samo od sljedeće godine.

Smanjenje oporezivog objekta na USN

Ova shema je primjenjiva samo za USN prihode. Vrijedno je koristiti samo ako kompanija riskira korak preko gornje granice dopuštene veličine prihoda.

Kompanija je odlučila prelaziti sa ugovora o kupovini i prodaji u komisije. U ovom slučaju, sama organizacija djeluje kao posrednik, a kupci (kupci veleprodaje) su kupci. Sva roba se kupuje na štetu sredstava kupaca. U ovom slučaju oporezivi objekt nije cjelokupni trošak proizvodnje, već se, već samo naknada Komisije koja je značajno manja od prodajne cijene.

Indeks:

• Prema sporazumu o posredovanju
• Prema ugovoru o snabdevanju

Prodajna cijena:

• 15 500

Otkupna cijena:

• 11 400
• 11 400

Primljeni profit:

• 4 100

Naknada:

• 4 100

Porezna veličina (6%):

Odabir IP-a kao USN menadžera

Ako se IP djeluje u LLC-u ili AO kao menadžer, tada stranke dobivaju sljedeći učinak:

• pIP plati se vrše u iznosu od 6% prihoda, a ne u obliku NDFL-a;
• sAP plata smanjuje iznos poreza na polovinu plaćanja premije osiguranja.

Indikatori:

• Zaposlenik

Prihodi:

• 1 500 000
• 1 500 000

Plata:

• 1 500 000

Naknada:

• 1 500 000

Troškovi:

• 195 000
• 90 000 + 34 260 = 124 260

Doprinosi osiguranja:

• 22 260 (popraviti.) + 1% * (1 500 000 - 300 000) \u003d 34 260

NDFL:

• 1 500 000*13% = 195 000

Porez na USN (6%):

• 1 500 000*6% = 90 000

Prihodi - troškovi:

• 1 305 000
• 1 375 740

Ekonomija veličine:

• + 70 740

Uz to, potrebno je naučiti kako takva shema utječe na pad iznosa poreza.

Kombinovanje različitih poreznih sistema (na primjeru UNS i UTI)

Pretpostavimo da se kompanija specijalizirala za trgovinu na malo. Veličina hodnika je 65 m2. K2 u regiji sljedeće godine bit će 0,6. Tada će veličina ENVD biti sljedeća:

UNVD \u003d osnovni prinos * K1 * K2 * kvadrat * Poreska stopa \u003d 1800 * 1,798 * 0,6 * 65 * 15% \u003d 18933 rublja.

Indikatori:

• USN prihodi (6%)
• USN prihodi - rashodi (15%)

Envd:

• Prihod: 20 000 000
• Potrošnja: 11 000 000
• Uključujući premije osiguranja: 120.000

Procijenjeni porez:

• 20 000 00*6% = 1 200 000
• (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
• 18933*12 = 227 196

Plativi porez:

• 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
• 1 350 000
• 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Ukupni iznos plaćanja:

• 1 080 000
• 1 470 000
• 287 196

To je prodaja, to je profitabilnije koristiti ENVD.

Nekoliko riječi u zaključku

Izbor jedne ili druge sheme optimizacije ovisi o specifičnoj situaciji, univerzalna rješenja se ne događaju. Svaka organizacija trebala bi platiti odabir najefikasnijeg načina vremena za smanjenje veličine fiskalnih plaćanja.

Video prema metodama i shemama za optimizaciju poreza