مالیات سود برای 4 متر مربع. چگونه می توان مالیات بر درآمد سازمان را محاسبه کرد. چه کسی مربوط به اعلامیه مالیاتی سود است

هر سازمان با تعصب تجاری، صرف نظر از دامنه فعالیت، به دنبال به حداکثر رساندن سود است که مالیات باید پرداخت شود. به طور مستقل محاسبه مالیات مورد نظر را در مثال انجام می دهد، حتی برای Dummies آسان خواهد بود.

مالیات سود یکی از منابع کلیدی برای تامین مالی بودجه دولت است. به مالیات محاسبه فدرال اشاره دارد و توسط قانون مربوطه اداره می شود.

مالیات بر درآمد به بودجه دولت از درآمد که توسط میزان هزینه ها کاهش یافته است، پرداخت می شود، یعنی با توجه به فرمول زیر:

• UD - PNO + IT - IT \u003d TNP UR - PNO + IT - IT \u003d TNU

داده های اختصارات به این ترتیب رمزگشایی می شوند:

• UD - مقدار مشروط درآمد؛
• UR - هزینه های شرکت؛
• PNO - مسئولیت مالیات دائمی؛
• او دارایی های مالیاتی را لغو می کند؛
• این بدهی های مالیاتی معوق است؛
• TNP - مالیات بر درآمد فعلی؛
• TNU - از دست دادن مالیات فعلی.

درآمد مالیاتی شامل کسانی است که شرکت را با اجرای کالاها یا خدمات دریافت می کنند، کار تولید خود و به دست آمده از افراد دیگر. استثناء عبارتند از: دوره های مثبت و یا اختلافات مقدار، مجازات ها یا مجازات، اموال آزاد، بهره وام:

همه شرکت ها در درصد بودجه سود خود را پرداخت می کنند، به استثنای کسانی که بر مالیات های ویژه عمل می کنند: ENOn (مالیات بر کشاورزی تک)، UNVD (مالیات تک به دست آمده از درآمد کاهش یافته)، USN (سیستم ساده شده).

پرداخت کنندگان مالیاتی همه شرکت های داخلی در سیستم کلی و خارجی هستند، دریافت سود در دولت و یا کار از طریق دفاتر دولتی. کارآفرینان فردی نیز پرداخت نمی شود، و همچنین شرکت های شرکت کننده در تهیه رویدادهای قابل توجه (المپیاد، جام جهانی، و غیره):

دریافت 267 آموزش ویدئویی برای 1C به صورت رایگان:

با توجه به آخرین داده های مربوطه، میزان مالیات بر درآمد کل 20 درصد است که 3 درصد در قانون به روز شده به بودجه کلی و 17 درصد به منطقه منطقه می رسد. حداقل نرخ مالیات 13.5٪ در بودجه فدرال می تواند تنها برای این شرکت هایی که افراد معلول را استخدام کرده اند، در تولید اتومبیل ها، فعالیت های مناطق ویژه اقتصادی شرکت کنند و به عنوان ساکنان پارک های صنعتی و تکنوپلیس عمل کنند.

محاسبه مالیات بر درآمد - مثالها

شرکت برای فعالیت های سه ماهه اول درآمد برابر با 2،350،000 روبل بود:

1. از این مقدار مالیات بر ارزش افزوده 357،000 روبل است؛
2. هزینه های تولید - 670،000 روبل؛
3. هزینه پرداخت دستمزد به کارکنان - 400،000 روبل؛
4. مشارکت برای نیازهای بیمه - 104،000 روبل؛
5. اندازه استهلاک - 70،000 روبل؛
6. علاوه بر این، این شرکت اعتبار بانکی را صادر کرد که 40،000 روبل دریافت کرد. درصد؛
7. از دست دادن گزارش مالیاتی برای آخرین دوره به مبلغ 80،000 روبل رسید.

محاسبه اطلاعات دریافت شده از سود شرکت: ((2،350،000 - 357،000) + 40،000) - 670،000 - 400 000 - 104،000 - 70،000 - 80،000 \u003d 709،000 روبل. بر اساس این، محاسبه مالیات بر درآمد را دریافت می کنیم: 709 000 x 20٪ \u003d 141 800 روبل.

مثال با یک گزینه در نرخ مالیات کاهش یافته

فرض کنید، شرکت در OSN و درآمد 4،500،000 روبل برای دوره تخمین زده شده، نرخ جریان 2،700،000 روبل. بر این اساس، سود خواهد بود: 4،500،000 - 2،700،000 \u003d 1،800،000 روبل. در مورد زمانی که در منطقه که در آن شرکت که در آن شرکت عمل می کند، نرخ منطقه ای اساسی است و مربوط به 17٪، آن را به بودجه محلی پرداخت می شود - 1،800،000 x 17٪ \u003d 306،000 روبل، و در فدرال - 1،800،000 x 3٪ \u003d 54،000 RUB برای کاهش نرخ 13.5٪، محاسبات به صورت زیر انجام می شود: 1،800،000 x 13.5٪ \u003d 243،000 روبل. - برای بودجه محلی و 1،800،000 x 3٪ \u003d 54،000 روبل.

مثال محاسبه با جدول ارسال

با توجه به گزارش در فرم 2 (در سود و زیان)، این شرکت سود 480،000 روبل را نشان داد. هزینه ها و ویژگی ها:

• 1000 مالش - مسئولیت مالیاتی ثابت؛
• 1 200 RUB - دارایی مالیاتی معوق؛
• 28 000 روبل - استهلاک، که توسط یک روش خطی افزایش یافت؛
• 42 000 روبل. - استهلاک جمع آوری شده توسط یک روش غیر خطی برای اهداف مالیاتی؛
• 14000 روبل - مسئولیت مالیاتی معوق (42000-28،000).

این عملیات خانگی در Buchs در چنین سیم کشی نمایش داده خواهد شد:

ارسال شرکت های بازپرداخت مالیات تا پایان سال تقویم انجام می شود. گزینه های متعددی برای انتقال مالیات وجود دارد: بلافاصله پس از اتمام دوره مالیاتی تکمیل شده و کسر ماهانه در طول مدت.

اعلامیه پر کردن - ظرافت های اصلی

اعلامیه مالیات بر درآمد توسط همه شرکت ها در کل سیستم مالیاتی در پایان دوره گزارشگری (سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و 1 سال تقویم) تحویل داده می شود. بر این اساس، تاریخ گزارش دهی در سال 2017، 28 آوریل، 28 ژوئیه، 28 اکتبر و 28 مارس 2018 است. این کد همچنین برای گزارش برخی از سازمان ها یک بار در ماه گزارش می دهد:

شرکت ها با کارکنان تا 100 نفر. می تواند اعلامیه را در قالب کاغذ تمام دیگران - به صورت الکترونیکی انجام دهد. چنین ورق باید حضور داشته باشد:

• عنوان (ورق 01)؛
• بخش 1.1 (یک بار 1)؛
• ورق 02؛
• ضمیمه ها: №1، №2 مربوط به ورق 02.

تمام ورق های اضافی دیگر در صورت لزوم پر شده است. در صفحه عنوان، شما باید اطلاعات کامل در مورد سازمان خواندن را پر کنید:

• PPC و Inn؛
• شماره تنظیم؛
• گزارش (مالیات) دوره ای که در آن اعلامیه پر شده است؛
• کد مالیاتی مالیاتی که اعلامیه ارائه خواهد شد؛
• نام کامل شرکت؛
• فعالیت (نشان دهنده کد مربوطه)؛
• تعداد صفحات در اعلامیه؛
• تعداد ورق های اضافی که در آن تایید اسناد و یا کپی های آنها و سایر اطلاعاتی است که به نوع فعالیت سازمان بستگی دارد.

مقدار مالیاتی که می خواهید به بودجه انتقال دهید در بخش 1 مشخص شده است. داده های مورد نیاز بر روی خط 270-281 در ورق 02 قرار می گیرند. شامل پرداخت های پیشنهادی گرفته شده است. بنابراین، اگر 5000 روبل در سه ماهه اول به طور کلی در بودجه عمومی ذکر شده بود، و مالیات بر درآمد نیمی از سال 8000 روبل بود، و سپس نیمه اول سال مبلغ 3000 روبل پرداخت می شود. (8 000 تا 5000).

ورق 02 پایه مالیاتی را نشان می دهد که به عنوان تفاوت بین سود سازمان و هزینه ها تعریف شده است. خط 110 نشان دهنده تلفات سال های گذشته است که در حال حاضر منتقل می شود. در ضمیمه به این برگ شماره 1 تمام درآمد، از جمله طبیعت غیر مهندسی، باید نمایش داده شود. در ضمیمه شماره 2، تمام هزینه ها نیز نشان داده شده است.

مالیات بر درآمد یکی از منابع اصلی تشکیل بودجه دولت فدراسیون روسیه است.

مالیات سود یک مالیات مستقیم است، که ارزش آن توسط تفاوت بین درآمد و هزینه های شرکت تعیین می شود.

چه کسی پرداخت کننده مالیات سود است

پرداخت کنندگان مالیاتی سودمند هستند:

• همه اشخاص حقوقی روسیه که در سیستم مالی عمومی هستند؛
• شرکت های خارجی که فعالیت های خود را از طریق ماموریت های دائمی در روسیه انجام می دهند؛
• شرکت های خارجی که توسط ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه تحت معاهده بین المللی شناخته می شوند؛
• شرکت های خارجی، محل سکونت واقعی در قلمرو فدراسیون روسیه، اگر شرایط دیگر توسط معاهده بین المللی ارائه نمی شود.

چه کسی پرداخت کننده برای مالیات بر درآمد نیست

به اشخاص حقوقی که مالیات بر درآمد را پرداخت نمی کنند، می توانند نسبت داده شوند:

• به عنوان مثال، اشخاص حقوقی روسیه که یک رژیم مالی ویژه را انتخاب کرده اند، به عنوان مثال، ESHN، USN، UNVD یا Enterprise مالیات بر کسب و کار قمار را پرداخت می کنند؛
• شرکت کنندگان در پروژه "مرکز نوآوری" Skolkovo "

پایه مالیاتی

به منظور محاسبه پایه مالیاتی هنگام پرداخت مالیات بر درآمد، ضروری است که نرخ مالیات را به تفاوت بین درآمد و هزینه های شرکت تبدیل کنید. اگر مقدار درآمد کمتر از مقدار هزینه باشد، پایه مالیاتی برابر صفر است. سود شرکت توسط روش های رو به رشد از ابتدای سال تقویم تعیین می شود. در قانون مالیات بر درآمد، نرخ های مختلف ارائه شده است، بنابراین شرکت باید به طور جداگانه درآمد به طور جداگانه برای هر نوع فعالیت در نظر گرفته شود.

نرخ مالیات سود

طبق قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، نرخ مالیات بر درآمد 20 درصد است که 2 درصد در بودجه فدرال ذکر شده است و 18 درصد در بودجه محلی فدراسیون روسیه ذکر شده است.

• برای اشخاص حقوقی - ساکنان (شرکت کنندگان) مناطق ویژه اقتصادی و مناطق آزاد اقتصادی؛
• برای شرکت هایی که شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای هستند؛
• برای اشخاص حقوقی که وضعیت سرزمین ساکن یک توسعه پیشرفته اجتماعی-اقتصادی یا پورت آزاد Vladivostok را دریافت کردند

دوره مالیاتی برای انتقال مالیات بر درآمد

دوره مالیاتی برای مالیات بر درآمد سال تقویم است. پس از اتمام دوره مالیاتی، پرداخت نهایی مالیات بر درآمد پرداخت می شود، با توجه به پرداخت های پیش پرداخت در طول سال و اعلامیه مالیات بر درآمد مالیاتی ارائه می شود.

برای مالیات بر درآمد نیز دوره های گزارشگری وجود دارد که به دو گروه تقسیم می شوند:

• گزارش های سه ماهه؛
• گزارش های ماهانه

این شرکت به طور مستقل تصمیم می گیرد که دوره گزارشگری مالیات بر درآمد داشته باشد و باید در اسناد قانونی شرکت مشخص شود. بسته به دوره گزارش دهی، یک شرکت را انتخاب خواهد کرد، در پایان این دوره گزارش، نه تنها باید پرداخت های پیشنهادی برای مالیات بر درآمد را فهرست کند، بلکه همچنین اعلامیه مالیاتی برای مالیات بر درآمد را ارائه می دهد.

زمان انتقال مالیات بر درآمد چیست؟

پرداخت های مالیاتی سود به چنین دسته هایی تقسیم می شوند:

روش ها برای محاسبه مالیات بر درآمد

هنگام محاسبه سود، می توانید از روش های مختلف برای محاسبه مالیات بر درآمد استفاده کنید. هر کدام را به صورت جداگانه در نظر بگیرید:

روش اول روش تعهدی استدر این روش، درآمد و هزینه های شرکت تنها در زمانی که آنها تولید می شوند، صرف نظر از این، زمانی که پول نقد ثبت شده یا از یک حساب برای پرداخت کالا ثبت شده یا نوشته شده است، مورد توجه قرار گیرد.

روش دوم - روش نقدیدر این روش، شرکت ها و هزینه ها زمانی که آنها در واقع ثبت نام کرده اند یا از حساب شرکت نوشته شده اند، مورد توجه قرار می گیرند. بنابراین، آن را ثبت نام پول نقد نامیده می شود: بودجه به هزینه مورد نیاز لزوما منعکس درآمد، بودجه فرستاده شده از حساب فرستاده شده برای پرداخت کالا، خدمات و یا کار بلافاصله منعکس کننده مصرف است. این روش می تواند اشخاص حقوقی را که بر اساس یک سیستم مالیاتی رایج هستند اعمال کند و به 4 بلوک قبلی ادامه یابد، برای هر دوره از 1 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

از آنجا که روش نقدی محدودیت های خاصی دارد، تقریبا همه شرکت ها روش تعهدی را اعمال می کنند.

اعلام مالیات بر درآمد برای سه ماهه سوم

صرف نظر از اینکه چگونه شرکت گزارشات ماهانه یا سه ماهه را در هنگام تکمیل اعلامیه مالیات بر درآمد، یک فرم استفاده می شود. این فرم این است که برای نشان دادن داده ها در سه ماهه سوم مورد توجه قرار گیرد.

هنگام تکمیل یک اعلامیه مالیاتی سود برای سه ماهه سوم در یک ردیف خاص، که در صفحه عنوان واقع شده است، باید رمزگذاری این دوره را مشخص کنید. این رمزگذاری برای همه مالیات دهندگان متفاوت است، یعنی:

• 15 - برای اعلامیه سه ماهه برای گروه تلفیقی مالیات دهندگان تشکیل شده است؛
• 33 - برای اعلامیه ای که توسط یک پرداختگر مالیاتی سه ماهه ایجاد شده است؛
• 43 - برای اعلامیه ماهانه توسط پرداخت کننده مالیات معمول تشکیل شده است؛
• 65 - برای اعلامیه ماهانه برای گروه تلفیقی مالیات دهندگان ایجاد شده است.

علاوه بر برگ برگ، همچنین لازم است که بخش های خاصی را پر کنید، یعنی:

بخش 1.1 بخش 1 - نشان دهنده میزان مالیات است که باید در دوره گزارشگری پرداخت شود؛

ورق 02 - داده های خلاصه را برای محاسبه مالیات نشان می دهد؛

ضمیمه شماره 1 و شماره 2 به فهرست 02 - نشان دهنده داده های مربوط به درآمد و هزینه ها است که در محاسبه مالیات استفاده می شود

تمام پارتیشن های دیگر در صورت نیاز پر شده است، در سه ماهه سوم لازم نیست که بخش هایی را در اعلامیه ای که با گزارش سالانه پر شده است، شامل شود.

ویژگی های ساخت داده ها برای سه ماهه سوم

هنگام پر کردن یک اعلامیه مالیاتی سود در پرداخت ماهانه، اعلامیه باید منعکس کننده تعهدی پرداخت های پیش پرداخت برای سه ماهه آینده باشد، و بنابراین ویژگی اصلی این دوره، لازم است که پرداخت های پیشنهادی برای سه ماهه اول سال آینده را منعکس کنیم .

برای انجام این کار، در ورق 02، نه تنها ردیف های 290-310، که معمولا در یک گزارش متوسطه پر شده است، بلکه خطوط 320-340، که نام آن به طور مستقیم نشان می دهد که مبالغ پیشرفت های پیشرفت شده در سال آینده سال آینده را نشان می دهد.

از 19 اکتبر سال 2016، شکل عمل یک اعلامیه مالیاتی سود، قدرت خود را از دست داده است.
از زمان گزارش دهی در سال 2016، شما باید فرم جدیدی از اعلامیه مالیاتی سود را دریافت کنید، تایید شده توسط سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه از 19 اکتبر 2016 شماره MMB-7-3 / [ایمیل محافظت شده] . فرم جدید در تاریخ 28 دسامبر 2016 به اجرا گذاشته شد. سفارش شماره MMB-7-3 / [ایمیل محافظت شده] فرم جدید تایید شده است، ترتیب پر کردن آن و فرمت الکترونیکی آن.

راهنما: فرم قدیمی در سال 2014 معرفی شد و توسط سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه از 26 نوامبر 2014 تصویب شد، شماره MMB-7-3 / [ایمیل محافظت شده]).

این مقاله به حسابداری ارائه شد. پورتال اینترنت در حمایت از حسابداران در طول دوره گزارشگری است. تمام مواد توسط قانون کپی رایت محافظت می شوند. چاپ مجدد این ماده یا بخشی از آن ممنوع است.

در فرم به روز شده اعلامیه، اصلاحات به کد مالیاتی از زمان تصویب فرم قبلی اعلامیه مالیاتی گرفته شده است.

تغییرات زیر در فرم جدید مورد توجه قرار گرفته است:

• هزینه خرید معرفی شده است، که مالیات بر درآمد را کاهش می دهد؛
• وظیفه شرکت های روسی برای پرداخت مالیات با سود شرکت های خارجی تحت کنترل آنها (توسط قانون فدرال 24 نوامبر 2014، شماره 376-FZ، فصل 3.4 قانون مالیات فدراسیون روسیه را معرفی کرد)؛
• توانایی به طور مستقل تنظیم پایه مالیاتی، مالیات و تلفات را با استفاده از یک مکانیزم سازگاری متقارن (ماده 15.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• کاهش نرخ مالیات کاهش یافت، که در برخی از مناطق فدراسیون روسیه (قلمرو توسعه پیشرفته، کریمه و سواستوپول) کار می کرد.

چگونه می توان یک اعلامیه مالیات بر درآمد را برای سال 2016 پر کرد. قوانین عمومی

ورق های اعلامیه برای مالیات سود برای سال 2016 و برنامه های کاربردی آن را می توان به دو نوع تقسیم کرد:

• عمومی (آنها همه شرکت ها را پر می کنند)
• ویژه (آنها در موارد خاص پر شده اند).

همه سازمان ها قطعا پر می شوند:

ورق 01. "صفحه عنوان"؛

ورق 02. "محاسبه مالیات"؛
بخش 1.1 "برای سازمان های پرداخت پیش پرداخت و مالیات بر سود سازمان ها" بخش 1 "مبلغ مالیات قابل پرداخت به بودجه با توجه به مالیات دهندگان (عامل مالیات)"؛

ضمیمه شماره 1 برای فهرست 02 "درآمد حاصل از فروش و درآمد غیر قابل تحمل"؛

ضمیمه شماره 2 به لیست 02 "هزینه های مربوط به تولید و پیاده سازی، هزینه های غیر مجاز و تلفات معادل هزینه های غیر ارزیابی".

ورق های ویژه اعلامیه فقط برای شرکت هایی که درآمد حاصل از عملیات یا فعالیت های فردی دریافت کرده اند، در نظر گرفته شده اند.

ورق 06 طراحی شده برای صندوق های بازنشستگی غیر دولتی.

ورق 07 باید سازمان هایی را که از بودجه به وسیله تامین مالی هدفمند و غیره دریافت کرده اند، پر کنند (بند 1-2 از هنر. 251 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

اگر در دوره های گذشته، این شرکت تلفات را کاهش داد که پایه مالیاتی را کاهش می دهد، سپس بازرس مالیاتی نیز باید ارائه شود ضمیمه 4 به لیست 02 . در همان زمان، آن را فقط برای سه ماهه اول و برای سال پر شده است. شرکت هایی که بخش های جداگانه ای دارند باید ضمیمه 5 را به لیست 02 اضافه کنند.

اگر شرکت درآمد حاصل از مشارکت سهام در شرکت های دیگر را پرداخت کند یا هزینه های مربوط به اوراق بهادار دولتی و شهرداری را بپردازد، باید پر شود برگ 03.. در این مورد، آن را به عنوان عامل مالیاتی عمل می کند.

اگر شرکت سود سهام از یک شرکت روسی یا خارجی را دریافت کرد، و همچنین علاقه به اوراق بهادار دولتی و شهرداری، پس از آن شما باید ارسال کنید ورق 04..

شرکت ها (به جز صندوق های بازنشستگی) که عملیات را با اوراق بهادار انجام داده اند باید آماده شوند ورق 05..

اگر این سازمان یک تنظیم مستقل (متقارن، معکوس) را انجام داده است، داده های مربوط به درآمد و هزینه ها باید در آن منعکس شود ورق 08. اعلام.

ورق 09. مالیات دهندگان را که یک شخص کنترل شده از یک شرکت خارجی است را پر می کند.

در بخش ورق 09 اطلاعات مربوط به شرکت خارجی کنترل شده نشان داده شده است، که یک سازمان خارجی است.

در بخش B1 ورق 09 محاسبه مالیاتی به سود این شرکت بر اساس صورتهای مالی خود داده می شود.

در بخش B2 ورق 09 - محاسبه مالیات بر اساس قوانین فصل 25 کد مالیاتی.

همچنین برگ 09. شامل دو برنامه کاربردی است: ضمیمه شماره 1 - "محاسبه مقدار از دست دادن یا بخشی از از دست دادن، پایگاه مالیاتی برای مالیات بر درآمد یک شرکت خارجی کنترل شده را کاهش می دهد که یک سازمان خارجی است" و ضمیمه شماره 2 - "محاسبه سود (ضرر) یک شرکت خارجی کنترل شده، که یک سازمان خارجی است، برای عملیات با اوراق بهادار و ابزارهای مالی معاملات فوری."

اعلامیه مالیاتی سود از ابتدای سال، در روبل کامل است.

اگر این شرکت هیچ شاخصی برای اعلامیه ای ارائه نمی دهد، سپس در ستون مناسب، یک داشبورد را قرار دهید.

از بالا، در هر صفحه شما نیاز به مشخص کردن مسافرخانه و PPC شرکت خود را.

چگونه یک برگه عنوان را ترتیب دهیم
اعلامیه مالیاتی سود برای سال 2016

صفحه عنوان اعلامیه مالیات بر درآمد برای سال 2016 به طور کامل پر می شود، به استثنای بخش "پر از اداره مالیات".

تحت نام اعلامیه لغو شماره تنظیم. اگر اعلامیه برای اولین بار اعمال شود، در سلول، شماره "0--" را قرار دهید اگر اعلامیه به روز شده ثبت شود - "1--"، "2--" و غیره.

اگر این شرکت پرداخت های ماهانه پیش پرداخت را بر اساس سود واقعی محاسبه می کند، کد را در محدوده 35 تا 46 محاسبه می کند. به عنوان مثال، اگر شما اعلامیه مالیاتی را برای ژانویه - آوریل منتقل کنید، کد 38 را در سلول تعیین کنید، برای ژانویه - مه 39 و غیره در آخرین دوره مالیاتی، زمانی که سازماندهی مجدد یا از بین بردن شرکت، کد 50 نشان می دهد.

در سمت راست، سال گزارش را بنویسید.

سپس، کد بازرسی مالیاتی خود و کد را برای ارسال یک اعلامیه به بازرسی مالیاتی در محل حسابداری مشخص کنید. آنها در ضمیمه 1 به روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر درآمد داده می شوند. کد 214 محل شرکت روسیه را نشان می دهد که بزرگترین مالیات دهنده نیست.

در مرکز صفحه، نام کامل شرکت شما را بنویسید (به عنوان مثال، شرکت مسئولیت محدود "Betoninvest") و نام بخش جداگانه ای که برای شما گزارش می دهید.

در زیر کد فعالیت اقتصادی شما مطابق با طبقه بندی همه روسیه از فعالیت های اقتصادی (Okved) است.

از 1 ژانویه 2017، کد های طبقه بندی 2 Okved باید اعمال شود، تایید شده توسط دستور Rosstandart تاریخ 31 ژانویه 2014، شماره 14 هنر.

شاخص "فرم سازماندهی مجدد، انحلال (کد)" و "Inn / CPP یک سازمان مجددا (یک بخش جداگانه)" شرکت های جانشینان را پر می کنند که آخرین (یا به روز رسانی) اعلامیه را برای یک شرکت مجددا ارائه می دهند. در اینجا آنها را نشان می دهد مسافرخانه و PPC شرکت قبل از سازماندهی مجدد. فرم های سازماندهی مجدد و کد انحلال از ضمیمه 1 به روش برای پر کردن اعلامیه گرفته شده است.

این اعلامیه باید سر یا نماینده شرکت را امضا کند.

در مورد دوم، لازم است نام سند را تایید کند که قدرت نماینده را تایید می کند.

شروع به پر کردن اعلامیه از برنامه های کاربردی.

عنوان لیست پر کردن نمونه
اعلامیه مالیاتی سود برای سال 2016

تغییرات اصلی در تحقیق در مورد شرکت برای مستقل برای سال 2016

سازمان هایی که وضعیت یک ساکن منطقه توسعه پیشرفته اجتماعی و اقتصادی را دریافت کردند، کد "6" را نشان می دهد تا جزئیات "نشانه مالیات دهندگان (کد) را بازتاب دهد.

علاوه بر این، ورق های جدید اضافه شده است:

ورق 08. "درآمد و هزینه های مالیات دهندگان، که یک تنظیم مستقل (متقارن، پشتی) را انجام داد" - برای این سازمان هایی که در معامله بین افراد وابسته به قیمت های غیر وابسته به قیمت های غیر بازار اعمال می کردند و مبلغ مالیات را کاهش دادند (بند 6 ماده 105.3 از ماده 105.3 کد مالیاتی فدراسیون روسیه)؛

ورق 09. "محاسبه مالیات بر سود سازمان ها از درآمد به صورت سود یک شرکت خارجی کنترل شده" (با برنامه های کاربردی).

کمک در تحویل گزارش سالانه

در روش کامپایل گزارش سالانه برای سال 2016 به عنوان خوانده شده در سایت

نحوه پر کردن ورق های جدید و اصلاح شده
اعلامیه مالیاتی سود برای سال 2016

یک اعلامیه مالیات بر درآمد 02 را برای سال 2016 پر کنید

ورق 02 - فینال. این بر اساس ورق های باقی مانده از اعلامیه و برنامه های کاربردی به آنها پر شده است.

اول از همه، شمارش "علامت مالیات دهندگان" را پر کنید.

اگر شرکت تولید کننده کشاورزی است، "2" را "2" قرار دهید، اگر ساکن منطقه اقتصادی ویژه "3" باشد. اگر سازمان در انسجام نیروی دریایی جدید مواد خام هیدروکربن - "4" عمل کند. در هر مورد دیگر، "1" را مشخص کنید.

در ردیف 010 نمایش درآمد از فروش (داده ها از خط برنامه 040 شماره 1 به ورق 02).

در ردیف 020 درآمدهای غیر درآمد منعکس شده در خط درخواست 100 شماره 1 به ورق 02 را بنویسید.

در خطوط 030 و 040 منعکس کننده هزینه های فروش و غیر مهندسی. این مقادیر از خط 130، و همچنین از خطوط 200 و 300 آپاندیس شماره 2 به ورق 02 می رسد.

در ردیف 050 نشان دادن تلفات شکل گرفته در طول تخصیص حق ادعا، از فروش اموال انباشته شده، از فعالیت های خدمات، تحت قرارداد مدیریت اعتماد اموال (در صورت وجود). این داده ها از خط 360 از ضمیمه شماره 3 به لیست 02 می پردازند.

در ردیف 060 یک سود کامل یا از دست دادن را تشکیل می دهد. این یک نتیجه متوسط \u200b\u200bاست که باید تنظیم شود.

بنابراین، لازم است که از سود تفریق شود:

• درآمد حاصل از مشارکت سهام در سایر شرکت ها و علاقه به اوراق بهادار دولتی و شهرداری، که مالیات آن توسط عامل مالیاتی نگهداری می شود. این درآمد از ورق 03 منتقل می شود؛
• درآمد حاصل از مشارکت سهام در شرکت های خارجی. این درآمد به طور جداگانه نشان داده شده است - در لیست 04.

این کسر ها منعکس می شوند ردیف 070 ورق 02.

در ردیف 090 نشان دادن مقدار مزایای ارائه شده در ماده 5 قانون مه 31، 1999 شماره 104-FZ. این خط توسط شرکت کنندگان در منطقه اقتصادی ویژه منطقه Magadan پر شده است.

در پایان، ب ردیف 100 پایه مالی اولیه شکل گرفته است. آن را با تفریق ردیف 060 ردیف 060، 080 و 090 تعیین می شود و جمع آوری نتیجه حاصل شده با شاخص های رشته ای 100 ورق 05 و یک ورق 530 ورق 06. این می تواند با مقدار از دست دادن (یا بخشی از آن) کاهش یابد. به دست آمده در سال های گذشته (خط 110). این مقدار را از خط 150 آپاندیس شماره 4 به ورق 02 بپردازید. نتیجه در رشته 120 منعکس شده است.

در ردیف 120 پایه برای محاسبه مالیات در هر بودجه منعکس خواهد شد. این برابر تفاوت شاخص ها است ردیف 100 و 110 . اگر نشانگر بیش از خط 100 دارای مقدار منفی باشد، سپس در خط 120 نشان می دهد "0". اگر رشته 110 برابر با رشته 100 باشد، همچنین "0" را نشان می دهد.

در خطوط 140-170. نرخ مالیات را با بودجه بنویسید.

ردیف 130 و 170 پر کردن شرکت هایی که قوانین مربوط به فدراسیون روسیه نرخ مالیات بر مالیات بر درآمد را کاهش می دهد تا به بودجه های مربوط به فدراسیون روسیه (بند 1 هنر. 284 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) .

شرکت هایی با تقسیمات جداگانه، مالیات بر درآمد را به بودجه های موضوع فدراسیون روسیه برای محاسبه جداگانه محاسبه می کنند (ضمیمه شماره 5 به ورق 02). بنابراین، در ورق 02، آنها فقط شرط بندی را برای محاسبه مالیات به بودجه فدرال (خط 150) اعمال می کنند.

مقدار مالیات بر رفته توسط بودجه منعکس شده است در خطوط 180-200. . در همان زمان، در خط 200، داده ها را از ردیف 070 برنامه های شماره 5 به ورق 02 انتقال دهید 02 برای تمام واحدهای جداگانه و دفتر مرکزی.

در خطوط 210-230. داده ها را در مورد پرداخت های پیشرفته پرداخت کنید.
بنابراین، شرکت های پرداخت ماهانه پرداخت ماهانه بعد از روز 28 هر ماه، در اعلامیه سال 2016 در خط 210، منعکس کننده میزان نرخ های 60 و 290 اعلامیه برای 9 ماه اول سال 2016 است. در خط 220 - به ترتیب، مقدار ردیف 190 و 300، و در خط 230 - مقدار رشته های 200 و 310 اعلامیه برای نه ماه اول سال 2016.

با توجه به رشته های 210-230، شرکت های پرداخت ماهانه پرداخت ماهانه را دریافت می کنند. به عنوان مثال، اعلامیه های خطای 210-230 در سال 2016، نرخ های 60 تا 200 روز را برای 11 ماه سال 2016 منعکس می کند.

همچنین، با توجه به این ردیف، میزان پرداخت های پیشنهادی ارائه شده را مشخص می کند (کاهش یافته) با توجه به نتایج حسابرسی مالیاتی چالش اعلامیه برای دوره گزارش قبلی، که در هنگام محاسبه مالیات در پر کردن شرکت در نظر گرفته شده است اعلام.

اگر شرکت درآمد را در خارج از کشور دریافت کرد و مالیات را با آنها پرداخت کرد، که در روسیه شمارش می شود، مقدار آن منعکس خواهد شد خطوط 240-260.

سه خط زیر طراحی شده اند تا مجموعه های تجاری را در نظر بگیرند.

در خط 265، 266 و 267 نشان داد:

• مقدار جمع آوری تجاری در واقع به بودجه موضوع فدراسیون روسیه از ابتدای دوره مالیاتی پرداخت می شود (خط 265)؛
• مقدار جمع آوری تجاری، که پرداخت پیش پرداخت را به بودجه موضوع فدراسیون روسیه برای دوره گزارش قبلی کاهش می دهد (خط 266)؛
• مقدار جمع آوری معاملات، که کاهش پیش پرداخت های پیش بینی شده (مالیات) را به بودجه موضوع فدراسیون روسیه برای دوره گزارشگری (مالیات) کاهش می دهد (خط 267).

سازمان هایی که واحدهای جداگانه ای ندارند (و همچنین سازمان هایی که توسط بخش هایی که در قلمرو تنها یک موضوع فدراسیون روسیه قرار دارند، قرار دارند و زمانی که پرداخت مالیات، سود را بین واحدها توزیع نمی کنند)، در خط 267 نشان می دهد مقدار جمع آوری پرداخت پرداخت، منعکس شده در خط 265.

با این حال، اگر مقدار جمع آوری بازرگانی پرداخت شده (خط 265) بیش از مقدار محاسبه شده بر اساس نتایج گزارش گزارشگری (مالیات) پیش پرداخت (مالیات) (خط 200) (خط 200)، بیش از مقدار محاسبه شده است توسط خط 267 در این پرداخت پیش پرداخت محاسبه شده (مالیات).

بنابراین، نشانگر رشته 267 ممکن است بیشتر از خط 200 باشد.

اگر مالیات دهندگان مالیات دهندگان پرداخت شده خارج از فدراسیون روسیه (Line 260) را تولید کنند و هزینه معاملاتی پرداخت شده را در نظر بگیرند (خط 267)، مبلغ مالیات بر مالیات مالیات و بازرگانی در مجموع نمی تواند از مبلغ پرداخت پیش پرداخت شود ( مالیات) در خط 200 منعکس شده است.

سازمانها با تقسیمات جداگانه، میزان جمع آوری تجاری، که در آن پرداخت های پیش بینی شده پیش بینی شده (مالیات) به بودجه موضوع فدراسیون روسیه در محل این تقسیمات جداگانه کاهش می یابد، در ضمیمه شماره 5 به ورق 02 محاسبه می شود و بازتاب در ورق های مناسب ورق 02.

در خطوط 270، 271 یا 280، 281 نشان دادن نتیجه محاسبات خود را با بودجه - مقدار مالیات به پرداخت اضافی یا کاهش.

مقادیر پرداخت ماهانه پیش پرداخت در مالیات که شما قصد پرداخت در دوره گزارش بعدی را دارید، می نویسد خطوط 290-310. در این مورد، مجموع در خط 290 برابر با تفاوت داده های مشخص شده در خط 180 این اعلامیه و اعلامیه برای دوره گزارش قبلی است. اگر این تفاوت منفی باشد، پیشرفت در سه ماهه بعدی نیازی به پرداخت نیست. نشانگر ردیف 290 رمزگشایی در رشته های 300 و 310، جایی که اطلاعات مربوط به پرداخت های پیشنهادی برنامه ریزی شده در هر دو بودجه را مشخص می کند.

اگر شرکت شما یک مالیات را در خارج از کشور پرداخت کرد و آن را در پرداخت مالیات در روسیه شمارش کرد، سپس در خطوط 290-310، هنوز هم باید کل مبلغ پرداخت ماهانه ماهانه را برای سه ماهه آینده نشان دهد. ردیف های 290-310 شرکت هایی را که فقط پیشرفت های مالیاتی سه ماهه را پرداخت نمی کنند، و همچنین شرکت هایی که به صورت ماهانه پرداخت های پیش پرداخت را به صورت ماهانه پرداخت می کنند، پرداخت می کنند.

همچنین این خطوط لازم نیست که آماده سازی اعلامیه سال را پر کنید.

کمک در تحویل گزارش سالانه

در روش کامپایل گزارش سالانه برای سال 2016 به عنوان خوانده شده در سایت

برای سال 2016، درآمد و هزینه های Betoninvest LLC (بدون مالیات بر ارزش افزوده):

• درآمد حاصل از فروش - 2،925،000 روبل؛
• هزینه های مربوط به پیاده سازی - 1676،000 روبل؛
• درآمد غیرقانونی - 22 400 روبل؛
• هزینه های nhernalization - 38 000 روبل.

پایه مالیاتی برابر خواهد بود:
2 925 000 RUB. - 1 676،000 روبل. + 22 400 روبل. - 38 000 روبل. \u003d 1 233 400 روبل.
این شرکت پرداخت های پیش پرداخت پرداخت را برای سه ماهه سود ارائه می دهد. مبلغ پیش پرداخت قبلا پرداخت شده برابر با 157،600 روبل، از جمله:

• به بودجه فدرال - 15 760 روبل؛
• به بودجه منطقه ای - 141 840 روبل.

شما می توانید فرم بازگشت مالیات بر مالیات بر درآمد را دانلود کنید.

مجموعه تجارت در اعلامیه مالیات بر درآمد

اگر مقدار جمع آوری تجاری برای سه ماهه بیش از مقدار پیش پرداخت پیش پرداخت به بودجه منطقه ای برای دوره گزارشگری، مقدار باقی مانده جمع آوری، همراه با مجموع آن برای سه ماهه آینده، می تواند پرداخت پیش پرداخت را برای سه ماهه آینده کاهش دهد مالیات بر درآمد برای سال (نامه وزارت مالیه روسیه از 20 مارس 2015. شماره 03-03-06 / 1/1560).

یک ورق 03 اعلامیه مالیاتی سود را برای سال 2016 پر کنید

اگر شرکت سود سهام یا سود اوراق بهادار دولتی یا شهرداری را پرداخت کند، این یک عامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد است و نیاز به لیست اعلامیه 03 دارد.

مالیات محاسبه شده در این ورق به طور کامل به بودجه فدرال اعتبار می شود.

در JSC، سهامداران سود سهام (پاراگراف 2 هنر. 42 قانون شماره 208-FZ) پرداخت می شود.

در سود LLC در میان شرکت کنندگان توزیع می شود (بند 1 هنر. 28 قانون شماره 14-FZ). برای اهداف مالیاتی، یک مفهوم واحد "سود سهام" اعمال می شود.

این هر درآمد دریافت شده توسط سهامدار (شرکت کننده) از سازمان در توزیع سود پس از پرداخت مالیات بر سهامدار متعلق به سهامداران (شرکت کنندگان) است که نسبت به سهام سهامداران (شرکت کنندگان) در سرمایه مجاز (به اشتراک گذاشته) است این سازمان (پاراگراف 1 هنر. 43 NK RF).

سود سهام می تواند به افراد و سایر سازمان ها پرداخت شود. درآمد به مالیات می رسد: NDFL، اگر دریافت کننده مالیات فردی و درآمد باشد، اگر گیرنده یک سازمان باشد.

کمک در تحویل گزارش سالانه

در روش کامپایل گزارش سالانه برای سال 2016 به عنوان خوانده شده در سایت

در ورق 3، اعلامیه مالیات بر درآمد، زمینه ای را برای نشان دادن رده عامل مالیات فراهم می کند. صادر کننده اوراق بهادار، که خود را به درآمد خود را پرداخت می کند، باید کد "1" را قرار دهید، و یک سازمان که برای اوراق بهادار پرداخت می شود، صادر کننده که آن را (سپرده گذاری)، - کد "2" نیست. سازمان پرداخت به طور مستقل سود سهام را برای مبلغ پرداخت می کند بخش یک ورق 03 را پر می کند.

سود سهام در گزارش

اگر شرکت صادر کننده مبلغ سود سهام را برای پرداخت سپرده گذاری ترجمه کند، این اطلاعات باید در بخش Lisa 03 در خط 070 "سود سهام ذکر شده توسط چهره های غیر درآمد" منعکس شود. "

ورق 03 باید برای هر تصمیم مربوط به پرداخت سود سهام پر شود.

بخش 3 اعلامیه در مورد مالیات بر درآمد "محاسبه مالیات به شکل سود سهام ..."

در بخش "محاسبه مالیات به شکل سود سهام (درآمد حاصل از مشارکت سهام در سایر سازمان های ایجاد شده در قلمرو فدراسیون روسیه) محاسبه مالیات بر درآمد" آژانس "از سود سهام. در ستون "نمای سود سهام"، مشخص کنید، برای چه دوره ای که آنها را توزیع می کنید. اگر تصمیم به پرداخت سود سهام برای سال، پس از آن را اسلاید کد "2". هنگام پرداخت سود سهام متوسط، کد "1" را در ستون "نوع سود سهام" بنویسید. فراموش نکنید که دوره مالیاتی و سال گزارش را مشخص کنید.

ردیف 001. شما باید مبلغ کل سود سهام را مشخص کنید تا توزیع شود. این برابر با نرخ فرمول D1 برای محاسبه مالیات است.

در خط 010. مبلغ کل سود سهام را ثبت کنید که صاحبان تصمیم گرفتند در میان خود توزیع کنند.

ردیف 020 مقدار سود سهام را مشخص کنید که به نفع سازمان های روسی، و همچنین غیر مالیات دهندگان که مالیات دهندگان نیستند، مشخص شده است. در خطوط 021-024، آن را در نشانگر ردیف 020 توسط نوع دریافت کنندگان شرح داده شده است.

ردیف 030 - تقسیم سود به افراد - ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه.

در ردیف 040 و 050 مقادیر سود سهام به سازمان های خارجی و افرادی که ساکنین مالیاتی فدراسیون روسیه نیستند، نشان داده شده است. اگر مالیات با این مقادیر بر اساس قراردادهای بین المللی مالیات بر اساس قراردادهای مالی زیر تعیین شده توسط کد مالیاتی، آنها باید در خطوط 051-054 مشخص شوند.

ردیف 070 منعکس کننده سود سهام ذکر شده توسط صاحبان اسمی اوراق بهادار بدون نگهداری مالیات است.

سازمان هایی که صادر کنندگان اوراق بهادار هستند، مقدار ردیف 010 و 070 مربوط به شاخص D1 در فرمول برای محاسبه مالیات است.

در خطوط 080 و 081 منعکس کننده مقادیر سود سهام دریافت شده توسط سازمان روسیه منو منفی مالیات بر درآمد از آنها کسر شده است. در این مورد، از مقدار سود سهام ذکر شده در خط 080، میزان سود سهام بر روی خط 081 اختصاص داده شده است، مالیات بر روی آن در 0 درصد محاسبه می شود. نشانگر ردیف 081 مربوط به شاخص D2 در فرمول برای محاسبه مالیات است.

مقدار سود سهام ردیف 090 محاسبه به عنوان تفاوت در شاخص های خط 001 و 081 یا تفاوت در مقدار رشته های 010 و 070 و ردیف 081 محاسبه کنید.
نتیجه خط 090 مربوط به تفاوت شاخص های D1 و D2 در فرمول برای محاسبه مالیات است.

اگر این بخش سپرده گذار را پر کند، سپس در خط 080، 081، آن را قرار می دهد، و در خط 090 نشان دهنده مقدار بر اساس اطلاعات ارائه شده به او توسط صادر کننده است.
از مقدار مشخص شده در خط 090، برجسته کردن:

• در خط 091 - میزان سود سهام در نظر گرفته شده برای شرکت های روسی و رتبه بندی با نرخ 13٪؛
• در خط 092 - مقدار سود سهام در نظر گرفته شده برای شرکت های روسی و رتبه 0٪ به میزان.

ردیف 100 مقدار تخمینی مالیات بر درآمد را با سود سهام به دلیل شرکت های روسی که با نرخ 13 درصد مالیات می گیرند، مشخص کنید.

خط 110 منعکس کننده میزان مالیات بر درآمد با سود سهام، که در دوره های گزارشگری قبلی (مالیات) (در رابطه با هر تصمیم در توزیع سود سهام) پرداخت می شود.

در خط 120. مقدار مالیات بر درآمد حاصل از سود سهام، که در سه ماهه آخر (ماه) دوره گزارشگری (مالیات) در رابطه با هر تصمیم مربوط به توزیع سود سهام پرداخت شد، مشخص کنید.

اگر این شرکت سود سهام بخش (به تدریج) را لیست کند، پس از آن منعکس کننده پرداخت مالیات بر خط 040 در بخش 1.3 بخش 1 از اعلامیه است.

بخش B ورق 3 اعلامیه مالیاتی سود

در بخش B "محاسبه درآمد مالیاتی به شکل مورد علاقه اوراق بهادار دولتی و شهرداری" ورق 03 ارائه داده ها در مورد مالیات بر درآمد مربوطه.

ابتدا خط "نوع درآمد" را پر کنید. اگر درآمد را در فرم به دست آورید، در آن کد "1" قرار دهید:

• علاقه به اوراق بهادار دولتی و شهرداری، که بر اساس آن خریدار توسط خریدار درآمد کوپن انباشته ارائه نمی شود؛
• درصد اوراق قرضه وام مسکن صادر شده پس از 1 ژانویه 2007؛
• درآمد بنیانگذاران بخش اعتماد گواهینامه های وام مسکن صادر شده پس از 1 ژانویه 2007.

اگر درآمد حاصل شود "2" کد را در خط "انرژی" قرار دهید:

• درصد اوراق قرضه وام مسکن صادر شده تا ژانویه 1، 2007؛
• علاقه به اوراق بهادار شهرداری صادر شده برای مدت حداقل سه سال قبل از 1 ژانویه 2007؛
• درآمد بنیانگذاران بخش اعتماد گواهینامه های وام مسکن صادر شده تا ژانویه 1، 2007.

در خط 010. منعکس کننده پایگاه مالیاتی مشترک برای همه گیرندگان درآمد است. علاقه به هر گیرنده، همچنین در بخش در Sheaf 03 رمزگشایی کرد.

خط 020 نرخ مالیات را مشخص کنید که در آن شما به عنوان یک عامل مالیاتی، درآمد حاصل شده را افزایش داده اید.
از درآمد تحت کد "1" در خط "نوع درآمد"، مالیات با نرخ 15٪، و از درآمد تحت کد "2" - با نرخ 13٪ برگزار می شود.

خط 030 منعکس کننده میزان مالیات از هر گیرنده درآمد را منعکس می کند.
شاخص را به صورت زیر محاسبه کنید:

ردیف 030 \u003d ردیف 010 x ردیف 020/100

اگر در دوره های گزارش قبلی شما نیز مالیات را پرداخت کنید، آن را مشخص کنید در خط 040. ، و مالیات برای سه ماهه آخر (ماه) سال گزارش - در خط 050. .
داده های مربوط به مالیات از لحاظ پرداخت و تاخیر خود را در رشته های 040 در بخش 1.3 بخش 1 از اعلامیه منعکس می کنند.

بخش در ورق 03 اعلامیه مالیاتی سود

در این بخش، رجیستری این است که مقدار سود سهام (درصد) را رمزگشایی کند "رمزگشایی تمام مقادیر سود سهام یا درصد را فراهم می کند. برای تمایز آنها، علائم پذیرش نصب شده اند:

• "A" - اگر رجیستری یک رمزگشایی سود سهام را از بخش A فراهم می کند؛
• "B" - اگر مقدار درصد از بخش B. رمزگشایی شود.

داده های مربوط به هر گیرنده روسی از سود سهام، در صفحات جداگانه، نشان دهنده نام کامل گیرنده، مسافرخانه، گربه، محل (آدرس) گیرنده، نشان دهنده کد نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نام، نام، Patronymic (Patronymic در حضور) رئیس سازمان مالیات دهندگان، تماس با تلفن، تاریخ انتقال سود سهام، میزان سود سهام (بدون کاهش میزان مالیات بر مالیات)، مبلغ مالیات (دو شاخص آخر نشان داده شده است در روبل)

همان روش داده ها را در مورد گیرندگان سود سهام ارائه می دهد که پرداخت کنندگان مالیاتی نیستند.

هنگامی که تقسیم سود سهام بدون کسر مالیاتی به سپرده گذاری ها، اطلاعات در مورد آنها و مقادیر سود سهام که توسط آن ذکر شده است، در بخش در ورق 03 از اعلامیه با نشانه ای از نام سازمان نماینده مالیات ثبت شده است و ردیف 070 یک اسکله است.

با توجه به "نوع مورد نیاز" هنگام ارائه یک عامل مالیاتی از محاسبات اولیه، "00" در هنگام ارسال یک حل و فصل تصفیه شده (اصلاح) در بخش، شماره تنظیم نشان داده شده است ("01"، 02 و غیره) اطلاعات مربوط به گیرنده سود سهام (سود).

شرکت سهامی مشترک سود خالص 900،000 روبل را بر اساس نتایج کار برای سال گزارش دریافت کرد. جلسه سهامداران آن را به این ترتیب توزیع کرده است:

• شرکت خارجی (ثبت نشده در بازرسی مالیاتی روسیه) - 200،000 روبل؛
• شرکت روسی - 600،000 روبل؛
• 100 000 روبل - پرداخت از طریق سپرده گذار.

از سود سهام شرکت خارجی، صادر کننده باید مالیات را با نرخ 15٪ حفظ کند.
مقدار مالیات از سود سهام حسابدار شرکت روسی تعیین شده توسط فرمول
(h \u003d k x cn x (d - d)):
(600 000 RUB: (900 000 RUB - 300 000 RUB.)) X 13٪ X 600 000 RUB. \u003d 78 000 خراب

سود سهام در ماه مارس سال آینده پرداخت می شود. بخش برگ 03 از اعلامیه مالیاتی و رمزگشایی مقدار سود سهام به شرح زیر است.

شما می توانید فرم بازگشت مالیات بر مالیات بر درآمد را دانلود کنید.

مدت پرداخت مالیات بر درآمد چیست؟ این مسئله برای اولین بار از همه شرکت ها بر اساس این موضوع صورت می گیرد، زیرا هیچ کارآفرینی و شرکت های پرداخت کننده این مالیات وجود ندارد (بند 1 از stat. 246 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). برای دریافت پاسخ دقیق، باید آن را در نظر بگیریم، زیرا دوره پرداخت مالی ذکر شده است و چگونه پیشرفت ها پرداخت می شود.

روش و مهلت برای پرداخت مالیات بر درآمد - جنبه های نظارتی

مطابق با هنر. 285 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط دوره مالیاتی "سود" سال (تقویم)، دوره های گزارشگری - سه ماهه، نیم سال و 9 ماه تاسیس شد. اگر مالیات دهندگان پرداخت های ماهانه پیش پرداخت از سود دریافت شده را محاسبه کنند، دوره های گزارشگری ماه ها (ژانویه، فوریه، مارس، و غیره) خواهد بود.

روش قانونی برای تعیین مقادیر مالیات و پیشرفت در هنر تنظیم شده است. 286 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه. پس از بررسی مفاد این مقاله، مشخص می شود که مالیات دهندگان، پیشرفت های سه ماهه و ماهانه را پرداخت می کنند. در عین حال، شرکت ها حق دارند که مبلغی را از سود واقعی پرداخت کنند - این محاسبه توسط یک نتیجه رو به رشد انجام می شود که قبلا نیاز به اطلاع IFNS تا 31 دسامبر سال گذشته دارد.

علاوه بر این، امکان پرداخت تنها پیشرفت های سه ماهه (پاراگراف 3 هنر. 286 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). با این حال، این حق تنها در آن مالیات دهندگان است، میزان درآمد حاصل از اجرای آن بیش از 15،000،000 روبل نیست. برای سه ماهه محاسبه بر اساس پارامترهای متوسط \u200b\u200bبرای 4 بلوک گذشته انجام می شود. موارد زیر زمان دقیق پرداخت مالیات را از سود سال 2018 نشان می دهد.

مدت پرداخت مالیات بر درآمد در فهرست پیشرفت های سه ماهه

مبلغ سالانه نه بعد از دوره تعیین شده برای ارائه اعلامیه سود (بند 1 هنر. 287 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) ذکر شده است. با توجه به بند 4 هنر. 289 NK 28 مارس است. مبلغ سه ماهه بعد از روز 28 ماه پس از دوره گزارش ماه (بند 3 هنر، 289 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) ذکر نشده است.

پرداخت مالیات در سال 2018 برای کسانی که مدارک ماهانه را پرداخت نمی کنند:

• برای سال 2017 - 03/28/2018
• برای 1 مربع 2018 - 04/28/2018 (شنبه، توسط کارگر در ارتباط با انتقال تعطیلات اعلام شده است)
• در نیمه اول سال 2018 - 07/30/2018
• برای 9 ماه 2018 - 10/29/2018
• برای سال 2018 - 28.03.2019

در نتیجه، تاریخ اصلی شماره 28 است که مربوط به گزارش دادن به "سود" است. پرداخت مالیات را نمی توان بعد از مهلت تعیین شده برای ارائه یک اعلامیه / محاسبه انجام داد، مگر در موارد هماهنگی مهلت پرداخت با یک روز غیر کار - پس از آن پرداخت به روز کاری نزدیکتر منتقل می شود. اگر مالیات دهندگان دوره های قانونی پرداخت های پیشنهادی را نقض می کنند، او مجبور به پرداخت مجازات خواهد شد. با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مالیات سالانه، مجازات به مبلغ 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده (بند 1 ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه) متهم شده است.

مدت پرداخت مالیات بر درآمد هنگام ارائه پیشرفت ماه ها

هنگامی که شرکت در ماه های ماهانه پیشرفت می کند، پس از سه ماهه آخر افزایش می یابد، زمان به عنوان شماره 28 برای تمام ماه های دوره گزارش فعلی تنظیم شده است. در عین حال، افست چنین مبالغ به صورت پیشرفت دوره گزارشگری - برای مبلغ ماهانه، به مالیات دوره بعدی - برای مبلغ سه ماهه صورت می گیرد.

مثال

فرض کنید که شرکت هر ماه مالیات بر درآمد را در سال 2018 پرداخت می کند.

به منظور نقض زمان نظارتی و انتقال بودجه به بودجه به موقع، حسابدار باید برای ماه ژانویه به پایان برسد، نه بعد از 29 ژانویه، برای ماه فوریه - 28 فوریه و غیره اگر شما نیاز به پرداخت یک پرداخت اضافی برای سه ماهه، آخرین تاریخ، شماره 28 برای سه ماهه محاسبه خواهد شد.

این، زمانی که محاسبه 1 متر مربع است. 2018 - این 28 آوریل، تا نیمی از ماه ژوئیه - 30 ژوئیه، و غیره تاریخ ها با آخر هفته داده می شود. هزینه اضافی در پایان هر سه ماهه بعد از ماه دوم بعد از دوره گزارش شده است. برای سال، هزینه اضافی تا 28 مارس سال آینده انجام می شود.

میزان پرداخت مالیات بر درآمد در لیست پیشرفت های سود واقعی

اگر این شرکت از مقادیر واقعی سود پرداخت می کند، شماره 28 نیز برای پرداخت معتبر است، اما نه ماه جاری، و زیر (بند 1 هنر. 287 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، شرکت ها با مدت یک ماه مالیات مالیاتی داده می شوند. در ماه ژانویه، تا ماه فوریه، باید به دولت پرداخت شود تا ماه فوریه - تا 28 مارس و غیره پرداخت مبلغ سال تا 28 مارس پس از سال گزارش انجام می شود.

در سال 2019، سازمان و IP در اعلامیه مالیات بر درآمد قرار می گیرند. فرم برای سه ماهه اول سال 2019 باید تا تاریخ 29 آوریل 2019 تصویب شود. گزارش را در فرم، که توسط دستور FTS از 19 اکتبر 2016 تایید شده، تصویب شود [ایمیل محافظت شده] . مقاله در مورد پر کردن اعلامیه ها و بررسی شاخص های کلیدی می گوید.

بخش های اعلامیه مالیات بر درآمد

به عنوان بخشی از اعلامیه، ورق های استاندارد، برنامه ها و بخش ها. بسیاری از آنها وجود دارد، اما شما مجبور نیستید همه چیز را پر کنید. مالیات دهندگان که درآمد خود را برای 3 ماه سال 2019 دریافت کردند باید ورق های اجباری را پر کنند:

• صفحه عنوان؛
• بخش شماره 1، بخش 1.1 با مبلغ مالیات که پرداخت کننده باید به بودجه محاسبه شود؛
• ورق دوم با محاسبه مالیات بر درآمد و کاربرد آن؛
• ضمیمه شماره 1 به ورق دوم با درآمد و درآمد غیر قابل تحمل؛
• ضمیمه شماره 2 به ورق دوم با هزینه تولید و فروش، هزینه های غیر نمایندگی و از دست دادن، که برابر با این هزینه ها است .

بخش های باقی مانده باید حضور شرایط خاصی را پر کنند:

• ضمیمه شماره 3 به ورق دوم با محاسبات تمام هزینه های عملیاتی، که نتایج فعالیت های مالی در هنگام پرداخت مالیات بر درآمد تحت عنوان ART مورد توجه قرار گرفته است. ، 275.1 ،، هنر. 323 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، به جز کسانی که در ورق پنجم منعکس می شوند - سازمان هایی را که املاک و مستغلات را فروخته اند را پر کنید
• ضمیمه شماره 4 به ورق دوم با از دست دادن یا بخشی از آن، که بر کاهش پایه مالیاتی تاثیر می گذارد - پشتمناسبسازمان هایی که در سال های گذشته از دست دادن دریافت می کنند؛
• ضمیمه شماره 5 به ورق دوم با محاسبه توزیع پرداخت به بودجه موضوع بین سازمان و تقسیمات آن سازمانها را با بخش های جداگانه پر کنید (به جز کسانی که مالیات را برای نسخه در دفتر مرکزی پرداخت می کنند)؛
• ضمیمه شماره 6 به ورق دوم با محاسبه پرداخت های مالیاتی به بودجه موضوع در میان گروه های تلفیقی - سازمان های موجود در گروه تلفیقی مالیات دهندگان را پر می کنند. شرکت کنندگان در گروه های تلفیقی با تقسیمات جداگانه، ضمیمه شماره 6a را پر می کنند؛
• ورق سوم - عوامل مالیاتی را پر کنید که سود سهام و بهره را به اوراق بهادار پرداخت کنند؛
• برگه چهارم با محاسبه مالیات سود با نرخ جداگانه (بند 1 هنر. 284 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) ;
• برگه پنجم با محاسبه پایه مالیاتی با توجه به سازمان هایی که عملیات را با حسابداری ویژه ای از نتیجه مالی انجام می دهند (به استثنای کسانی که در آگهی هستند. № 3 به ورق دوم) - سازمان هایی را که درآمد حاصل از عملیات را با اوراق بهادار، صورتحساب و معاملات فوری دریافت کرده اند، پر کنید؛
• ششم ورق با هزینه، درآمد و پایه مالیاتی صندوق های بازنشستگی غیر دولتی - صندوق های بازنشستگی غیر دولتی را پر کنید
• هفتمین برگه با گزارش استفاده از خدمات اموال، پول، کار و خدمات خیریه، رسید های هدفمند و تامین مالی هدف - سازمان هایی را که بودجه بودجه را هدف دریافت کرده اند را پر کنید، رسید هدف، و تنها در اعلامیه سالانه؛
• ورق هشتم - پر کردن سازمان هایی که تنظیم مستقل درآمد و هزینه ها را انجام می دهند که بر اساس معاملات کنترل شده به دست آمده است؛
• ورق نهم - سازمان هایی را که درآمد حاصل از یک شرکت خارجی کنترل شده را دریافت کرده اند، پر کنید;
• ضمیمه شماره 1 به اعلامیه - سازمان ها را با درآمد و هزینه ها پر کنید که در ضمیمه شماره 4 ذکر شده اندبه روش برای پر کردن اعلامیه؛
• ضمیمه شماره 2 به اعلامیه - عوامل مالیاتی را پر کنید (تحت هنر 226.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

چگونه یک اعلامیه مالیاتی سود را پر کنید

پر کردن اعلامیه در FNS Pre-Ka-ZE از فدراسیون روسیه 10/19/2016 No. MMB-7-3 تنظیم می شود [ایمیل محافظت شده] . مسائل اصلی وجود دارد: یک اعلامیه در مورد چگونگی پر کردن آن و نحوه تصویب مقررات برای پر کردن ورق های فردی است.

بخشی از سفارش به صورت دستورالعمل پایدار (ضمیمه شماره 2) برای پر کردن اعلامیه ساخته شده است. این توضیح می دهد که اعداد و شاخص ها برای مشخص کردن کدام هنجارها باید اطلاعات را داشته باشند، کدام اطلاعات و کدام ردیف باید منعکس شود.

اگر در دوره گزارشگری شرکت کار نمی کرد و درآمد دریافت نکردیم، اعلامیه ای در مورد مالیات بر درآمد برای یک چهارم می تواند به صورت ساده ای با پر کردن تنها تیتر و بخش 1.1 با حفاری مالیات به پرداخت.

1. به منظور مالیات برای درک، برای چه دوره ای که شما نمایندگی اعلام می کنید، دوره گزارش "21" را در صفحه عنوان 3 ماه (1 بلوک) مشخص کنید. به دقت زمینه های جزئیات را پر کنید و کد واقعی Okved را مشخص کنید، آنها اغلب به روز می شوند.
2. در ضمیمه شماره 1 به لیست 02، مقدار درآمد را مشخص کنید.
3. در ضمیمه شماره 2 به لیست 02، هزینه های خود را مشخص کنید.
4. اگر شرکت شما دارای شرایط خاصی باشد، بقیه بخش ها را پر کنید.
5. در ورق 02، مبلغ کل درآمد و هزینه ها را از برنامه های 1 و 2 انتقال دهید و پرداخت مالیات و پیش پرداخت را محاسبه کنید.
6. مبلغ پرداخت در بخش 1.1 منعکس می شود

چه کسی باید اعلامیه مالیاتی سود بدهد؟

لیستی از مالیات دهندگان که نیاز به تصویب اعلامیه در هنر نشان داده شده است. 246 NK RF اعلامیه باید ارائه شود:

• سازمان های فدراسیون روسیه و سایر کشورها بر اساس و پرداخت این مالیات؛
• عوامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد؛
• شرکت کنندگان مسئول در گروه های تلفیقی مالیات دهندگان؛
• شرکت ها در مورد ساده سازی یا Ext، پرداخت مالیات بر اوراق بهادار یا سود سهام شرکت های خارجی.

به چه روزی نیاز دارید که یک اعلامیه ارسال کنید

نحوه ارائه یک اعلامیه مالیاتی سود

با توجه به قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، لازم است که اعلامیه ای در شهر (منطقه) که کسب و کار شما ثبت شده است، ثبت شود. اگر کسب و کار حضور شاخه ها و واحدها را فرض می کند، اسناد نیز باید در محل مکان خود و در محل ثبت دفتر مرکزی ارائه شود. استثناء برای مالیات دهندگان بسیار بزرگ ساخته شده است، آنها می توانند به عنوان حسابداری به مقامات مالیاتی اعلام کنند (P 1. ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما می توانید یک اعلامیه را به دو روش ارسال کنید: در فرم الکترونیکی و کاغذ. گزینه کاغذ توسط پست الکترونیکی یا از طریق یک نماینده ویژه با اقتدار مناسب تحویل داده می شود. اعلامیه الکترونیکی را می توان از طریق وب سایت FTS ارسال کرد یا با استفاده از اپراتور EDO.

مهم!اگر بیش از 100 کارمند در سازمان وجود داشته باشد یا وارد کنید رده بزرگترین مالیات دهندگان، پس شما می توانید برای اعلامیه مالیات بر درآمد تنها در قالب الکترونیکی درخواست کنید.

عواقب ارسال اواخر اعلامیه

اگر وقت نداشته باشید تا اعلامیه را تا 29 آوریل منتقل کنید، نمیتوانید از آن لذت ببرید. این در هنر نوشته شده است. 119 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه. اندازه خوب بستگی به زمان تاخیر دارد.

• تا شش ماه - باید به بودجه 5٪ از مبلغ مالیات برای هر ماه تاخیر محاسبه شود، اما حداقل 100 روبل و بیش از 30٪ از کل مالیات کل.
• بیش از شش ماه - مجبور به پرداخت 30٪ از مبلغ مالیات، که در اعلامیه + 10٪ برای هر ماه تاخیر نشان داده شده است. به یاد بیاورید که حتی ماه های ناقص به حساب می آیند.

اگر شما مالیات را به موقع پرداخت کرده اید، اما فراموش کرده اید یا نمیتوانید اعلامیه را ارسال کنید، مجازات نیز متهم شده است. حداقل جریمه در این مورد 1000 روبل است.

مدیران و حسابداران با توجه به هنر. 15.5 قانون اداری فدراسیون روسیه نیز می تواند برای عدم کنترل و اختلال جریمه شود. مجازات - از 300 تا 500 روبل.

آسان برای تهیه و اجاره یک اعلامیه مالیاتی سود از طریق اینترنت با کمک طرح کلی کانتور. Bulkhaliya این اعلامیه به طور خودکار بر اساس حسابداری شکل می گیرد و قبل از حمل و نقل آزمایش می شود. خلاص شدن از شر معمول، اجاره گزارش ها و استفاده از حمایت از کارشناسان خدمات ما. دو هفته اول کاربران جدید به صورت رایگان کار می کنند. برای جدید Ltd. هدیه - 3 ماه رایگان از کار و گزارش.