Teisės mokesčių optimizavimo metodai. Mokesčių optimizavimas. Mokesčių optimizavimas: vaizdo įrašas

Mokesčių optimizavimas iš tiesų yra kompetentingas mokesčių planavimas. Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę savarankiškai pasirinkti mokesčių režimą, atsižvelgiant į specialiųjų mokesčių režimų naudojimo reikalavimus, taip pat naudojasi nauda ir nauda, \u200b\u200bnumatytos teisės aktuose dėl mokesčių ir mokesčių, siekiant sumažinti mokesčius (PP. 3 straipsnio 1 dalies. 21 iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 punktas). Be to, kaip nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, "visos silpnos abejonės, prieštaravimai ir teisės aktų dėl mokesčių ir mokesčių teisės aktų yra interpretuojami mokesčių mokėtojo naudai" (7 straipsnis. \\ T Rusijos Federacija). Tiesą sakant, tai reiškia, kad mokesčių mokėtojas, kuris rado spragą teisės aktuose, gali jį naudoti. Ir ji negali būti pritraukta į mokestinę atsakomybę. Galų gale, tai nėra draudžiama, tada leidžiama.

Kitaip tariant, įmonės apmokestinimo optimizavimas pagal teisinius metodus negali būti laikomas.

Mokesčių optimizavimas ir mokesčių vengimas

Dėl garbingų mokesčių mokėtojų, "mokesčių planavimo" ir "mokesčių optimizavimas" sąvoka yra beveik sinonimai. Tačiau dažnai diskutuojama apie forumus ir kitus interneto išteklius pagal Organizacijos apmokestinimo optimizavimą, nesiekiami neteisėti mokesčių optimizavimo metodai. Šiuo atžvilgiu svarbu suprasti, kai mokesčių naštos optimizavimas baigiasi kaip mokesčių planavimo dalis ir prasideda mokesčių vengimas, už kurį, beje, teikiama.

Mokesčių vengimas vyksta:

• tyčinio mokesčių nemokėjimo;
• kai taikoma situacijoje, kai mokesčių mokėtojas neturėjo teisių į jas;
• paslėpdami mokesčių mokėtojo ir kitų pajamas.

Visi pirmiau nurodyti - taip pat metodai optimizuoti apmokestinimą. Tačiau neteisėtas ir naudojamas tyčia. Tai yra ketinimų buvimas ir didelė nepakankamų mokesčių mokesčių, kurie yra pagrindai pritraukti mokesčių mokėtoją į baudžiamąją atsakomybę.

Kita neteisėta mokesčių optimizavimo schema gali būti vadinama išlaikant veiklą be mokesčių registravimo. Kadangi šešėlinė ekonomika nereiškia, kad deklaruoja pajamas ir mokėti mokesčius.

Mokesčių "optimizavimas" ir mokesčių planavimas

Taigi, mokesčių optimizavimo esmė yra panaudoti visus teisės aktų numatytus metodus, siekiant sumažinti mokesčių įsipareigojimai. \\ T Mokesčių mokėtojas. Tačiau ne jokia mokesčių sistema ar mokesčių mokėjimų mažinimo metodas gali būti laikomas mokesčių planavimu.

Tarkime apie mokesčių sistemos optimizavimą (kai priimami sprendimai dėl to, kokia apmokestinimo tvarka taikoma tam tikros rūšies veiklos rūšiai, dėl PVM atleidimo nuo mokesčių naudojimo tam tikroms operacijoms ir tt) vienareikšmiškai gali būti pripažinta mokesčių planavimo dalimi. Ir jei, pavyzdžiui, organizacija sudaro sutartis su vieninteliu tikslu gauti mokesčių pertraukas ar atskaitą, tai yra gana pilka schema optimizuoti organizacijos apmokestinimą.

Apsvarstykite dažniausiai pasitaikančius mokesčių optimizavimo būdus.

Mokesčių režimų naudojimas

Šis metodas yra populiariausias tarp visų galimų. Tai veiksminga, kai bendrovė turi pirkėjams, kuriems nereikia PVM - asmenų ar organizacijos ar IP, naudojant USN.

Kaip mokesčiai gali būti optimizuoti šiuo atveju? Ištrinti įgyvendinimo srautus: arba sukurti įmonę, kuri taikys USN arba UNVD, arba naudokite individualaus verslininko paslaugas su patentu. Tada visos sutartys su pirkėjais, kuriems nereikia PVM, bus perduotas kitam juridiniam asmeniui arba IP, ir dėl pagrindinės teisinės sistemos, bus sutartys su dideliais didmenininkais ar pirkėjais, kuriems reikia PVM. Kaip rezultatas, jūs galite sumažinti tiek PVM, sumokėtą už mokestį ir pajamų mokestį.

Reikėtų nepamiršti, kad Rusijos Federacijos steigiantys subjektai kasmet imasi įstatymų, pagal kuriuos sumažintos tarifai numato tam tikrą organizacijų veiklą ir IP apie USN.

Naudojant davalijos schemą (rinkliavą)

Ši schema apima DAVAL medžiagų naudojimą. Davalijos medžiagos yra šios medžiagos, kurias perdirbimo organizacija priima iš Davalto kliento už tolesnį perdirbimą ar gamybą, tačiau nemokant medžiagų vertės ir įpareigojant visiškai grąžinti perdirbtas medžiagas arba galutiniai produktai.

Regioniniai teisės aktai nustato tam tikrų rūšių veiklą, ypač dėl gamybos sumažinto mokesčio tarifas, taikomas naudojant USN naudojimą. Pavyzdžiui, Tula regionas teikia organizacijas, kurios užsiima gamyba, mokesčio tarifas 3% vietoj 6%. Tuo pačiu metu išsaugoma teisė sumažinti mokestį 50% mokamų draudimo įmokų. Pasirodo, kad veiksmingas mokesčio tarifas šiame regione yra tik 1,5%.

Kaip galiu naudoti šį metodą? Pavyzdžiui, taip: visi gamybos aktai yra išversti į organizaciją, kuri naudoja USN. Tai galima padaryti paskirstant, atskiriant organizaciją arba jei pajamos leidžia jums tiesiog parašyti pareiškimą mokesčių tikrinimui ir pradėti taikyti USN.

Kaip elgtis su pirkėjais, kuriems reikia PVM? Šiuo atveju sukurta kita organizacija, kuri bus OSN. Ši organizacija įsigys žaliavas su PVM. Transporto išlaidos su PVM ir kitomis išlaidomis perduodamos jai, kuriuos tiekėjai yra atstovaujami su PVM. Po šios organizacijos įgyja žaliavų, ji suteikia ją perdirbimo gamybos organizacijai. Tada OSN organizacija gauna paruoštus produktus iš gamybos, kuri ateityje įgyvendina savo klientus. Pasirodo, kad visa PVM, kurią lydi pramoninė veikla (žaliavos, transportas, nuoma, rinkodara ir kt.), Yra įmonėje, taikančioje OSN.

Be to, USN yra gamyba gali būti galutinių produktų dalis, skirta įgyvendinti pirkėjus, kuriems nereikia PVM. Bet dėl \u200b\u200bto turėsite aiškiai parengti perdirbimo sutartį, kurią reikia sudaryti su supaprastinimu, nes šiuo atveju sutarties sudarymo iš atskaitos sistemų pavyzdys nėra tinkamas.

Svarbiausias sutraiškymo galiojimo įrodymas yra verslo tikslas, kuris aiškiai atsako į klausimus: kas tiksliai pasikeitė po reorganizavimo ir kodėl negali būti ir toliau egzistuoti toje pačioje būklėje? Atsakymai šiuo atveju gali būti skirtingi: įmonės efektyvumo gerinimas, verslo procesų gerinimas, išlaidų mažinimas, pardavimo tinklo plėtra, bankroto prevencija, rizikos mažinimas.

Pateisinti verslo tikslo buvimą, turėtų būti išduotas rašytinis išvados dėl ekonominio poveikio verslo susmulkinimui ir išsiųsti laišką to, naudodamasi nurodytų mokesčių institucijų įsipareigojimus. \\ T Reikėtų prisiminti, kad FTS neatsako į pranešimus, kuriuose nėra specifinių ir informacijos apie tai, kas siunčia užklausą.

Kompetentingas verslo susmulkinimas reiškia, kad naujai sukurtos mokėtojai nėra tarpusavyje susiję, o adresai, sukurti dėl susmulkinimo organizacijų; Mokėtojų sąskaitos nėra atidarytos viename banke; Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi atskirą materialinę duomenų bazę ir jos darbo išteklius; Naujai sukurtos organizacijos yra finansiškai nepriklausomos; Pasiūlyti politiką galima pagrįsti; Dokumento "ProCeit" yra kompetentinga.

Atlyginimų mokesčių optimizavimas

Siekiant sumažinti finansinę naštą verslui, kai kurios organizacijos naudoja schemas optimizuoti NFFL ir draudimo įmokas.

Viena iš tokių schemų reiškia naudą, mokesčių mokėjimo naudojimą konkrečiame regione.

Kita mokesčių optimizavimo schema, kuri yra plačiai paplitusi, yra išvada, o ne darbo sutartis su civilinės sutarties darbuotoju su TL. Tačiau ši schema gali būti pripažinta teisine, jei IP gauna pinigus už paslaugas ne tik iš jūsų organizacijos, ir jūs, be IP, turi visą darbo dieną dirbančius darbuotojus.

Galiausiai trečioji schema yra IP valdytojas. Šiuo atveju svarbu, kad atlyginimo suma būtų pateisinama, tikrosios paslaugų teikimo faktas aiškiai atsekti (kelionės kelionės, dalyvavimas susitikimuose ir tt) ir nebuvo jokių darbo sutarties požymių.

Siekiant patikrinti mokesčių institucijas, santykiai nėra pripažįstami kaip darbo jėga, neįmanoma įtraukti į civilinių ir teisinių sutarčių su IP kelių sąlygų tekstus. Visų pirma, darbo vieta, pozicija pagal personalo tvarkaraštį, darbo laiko ir poilsio laiką, darbo užmokestį, drausminę atsakomybę, atostogas, naudą ir kt.

Ekaterina Kuznetsova, PBU LLC partneris, iš mokesčių konsultantų rūmų, PBU LLC narys, Mokesčių konsultantų rūmų narys, pasakoja daugiau apie šios mokesčių optimizavimo schemą.

Per pastaraisiais metais Rusijoje atsirado keletas teisės aktų, kurie gerokai paveikė įprastos mokesčių schematizacijos naudojimą:

• Nuo 2016 m. Įsigaliojo Nr. 116-FZ data 05.05.2014. Šis įstatymas nustato pasiskolinto darbo naudojimo apribojimus, nes daugelis mokesčių optimizavimo schemų yra pagrįsti.
• Nuo 2015 m. Įsigaliojo "anti-optinis" Nr. 134-FZ, kuris buvo priimtas 2013 m. 28.06 2013 m. Pagal šį dokumentą, bendrovė turi patvirtinti bet kokius mokesčių tarnybų dokumentus per 6 dienas, kitaip bus išlaidos operacijos užblokuoti savo einamosios sąskaitos. Kitaip tariant, bandymai paslėpti, kad būtų išvengta nepageidaujamų mokesčių institucijų klausimų turės didelių pasekmių.
• Rusijos Federacija išreiškė pasirengimą tapti EBPO dalyviu, prisijungti prie modelio konvencijos ir remti vieningą pasaulinį standartą keistis informacija apie pajamų mokesčių mokėtojus. Nurodytas dokumentas numato, kad valstybės kasmet keičiasi automatiškai informaciją apie jų gyventojų (asmenų ir juridinių asmenų) pajamas užsienyje. Toks keitimasis informacija planuojama būti vykdoma nuo 2018 m.
• OECD, su didelės dvidešimties šalių lyderiais parengė BaserosionandProfitshifting projektą. Tai yra planas kovoti su mokesčių bazės erozija ir pelno panaikinimas pagal apmokestinimą. Dokumente yra 15 taškų, kurių svarbiausia: apriboti duomenų bazės pertrauką palūkanų mokėjimais; piktnaudžiavimo tarptautiniais susitarimais prevencija; sugriežtinti taisykles apie ŽIC; Pervedimo kainodaros taisyklių, susijusių su NMA, plėtra, kapitalo judėjimas ir kiti didelės rizikos sandoriai; Užkirsti kelią dirbtinei priežiūrai nuo nuolatinių misijų ir kt. Jau mokesčių kodeksas padarė arba parengė pakeitimus, kurie neprieštarauja EBPO rekomendacijoms apskritai ir ypač planuoja BEPS.
• Nuo 2015 m. Fiskalinių paslaugų atstovai galėjo patikrinti mokesčių mokėtojo teritoriją per iššūkį mokesčių audito metu. Be to, jiems buvo suteiktos tam tikros papildomos teisės, kurios gali būti naudojamos atliekant patikrinimus.
• Baudžiamoji atsakomybė buvo įvesta įgyvendinant užsienio valiutos operacijas dėl netikrų dokumentų.

Privalumai susisiekite su mokesčių specialistais Mokesčių optimizavimas - Tai yra visapusiška priemonė, kuria siekiama keisti pagrindines jūsų įmonės apskaitos nurodymus ir principus, kurie lemia visą organizacijos mokesčių politiką. Mokesčių optimizavimas nustato tikslą sumažinti finansines išlaidas ir biudžeto atskaitymus. Remiantis sudėtingų tokių priemonių rezultatais, galima padidinti bendrovės pelną. Kad jūsų verslas nesukelia reikalavimų IFTS ar teisėsaugos institucijų, mokesčių optimizavimas turėtų būti atliekamas pagal galiojančius teisės aktus. Galų gale, bendrovės taupymas nuo neteisingo sumažinimo sumažinimo gali būti nereikšmingas, palyginti su nustatytomis baudomis. Mūsų įmonės valstybė naudoja kompetentingus ekspertus apie apmokestinimą ir teisėtų būdų jį optimizuoti. Jie sukurs įvykių rinkinį, atsižvelgiant į visas jūsų verslo funkcijas.

Šiuo metu biudžetas patiria visišką deficitą. Žymiai sudėtinga puoselėti mokesčių mokėtojų interesus teismuose.

Pirmiau minėtos iniciatyvos, taip pat kiti mokesčių teisės aktų pakeitimai, radikaliai keičiasi naudojant kai kurių bendrų ir žinomų būdų, kaip optimizuoti privalomus mokėjimus į biudžetą. Šiuo atžvilgiu ji tampa beveik neįmanoma savarankiškai sukurti kompetentingą mokesčių politiką, pagrįstą tik jos personalo pajėgumais ar informacija apie mokesčių optimizavimą, paimti iš atvirų šaltinių internete. Norėdami rasti ir įgyvendinti patikimą strategiją, būtina ne tik turėti pagrindines žinias, nuolat vykdyti ir reaguoti į juos laiku, bet taip pat tinkamai parengti būtinus dokumentus, kurie bus teisinis pagrindas Paraiškos schemos. Rekomenduojama patikėti profesionalų mokesčių optimizavimo klausimus. Jie padės jums rasti naujų būdų sumažinti mokesčių naštą, atsižvelgiant į individualias verslo funkcijas. Specialistai Kompetentingai išduoda dokumentus, sukurs žingsnis po žingsnio veiksmų algoritmą keičiant realijas. Siūlomos strategijos sumažins galimus reikalavimus dėl mokesčių audito.

Mokesčių optimizavimo schemos

Mokesčių optimizavimas apima metodus, pagrįstus tam tikromis schemomis. Kiekvienas pastaroji yra sukurta atsižvelgiant į individualios savybės Konkrečios organizacijos. Tai leidžia pasiekti numatytus tikslus. Prieš įvedant bet kokią schemą, būtina jį išbandyti, kad būtų laikomasi žvalgybos, teisėtumo, efektyvumo, autonomijos kriterijų. Mokesčių optimizavimas gali būti dviejų tipų. Venkite mokesčiųŠi schema grindžiama dabartinių teisės aktų spragų, trūkumų ir susidūrimų naudojimu. Verslininkas visiškai atskleidžia savo apskaitos ir ataskaitų teikimo duomenis fiskalinėms paslaugoms. Ateityje šis metodas leidžia jums visiškai sėkmingai atmesti mokesčių institucijų reikalavimus arbitražo teisme. Tačiau reikėtų nepamiršti, kad išvykimas nuo atskaitymų iki biudžeto taip pat reiškia papildomą riziką, susijusią su teismo proceso sunkumais. Mokesčių planavimasNurodytas metodas mažinant atskaitymų sumą į biudžetą yra atlikti teisės aktų analizę ir praktinių gebėjimų naudojimą jiems. Planuojant patartina palyginti savo organizacijos mokesčių naštą su vidutine šio rodiklio verte visoje šalyje.

Kaip teisėtai įgyvendinti mokesčių optimizavimą Tinkamai atlikta apmokestinimo optimizavimas numato integruotą požiūrį. Nereikia sutelkti dėmesį tik į atskirus mokesčius ar tarifus, nes paprastai kai kurių atskaitymų dydžio sumažėjimas automatiškai reiškia kitų padidėjimą. Specialisto pasirinkimas, kuris sumažins įnašus į biudžetą, rekomenduojama pirmenybę teikti kvalifikuotiems patyrusiems specialistams. Jie galės atlikti visapusišką teisinę paramą ir užtikrinti visų jūsų įmonės ekonominių operacijų teisėtumą. Renginiai sumažinti mokesčių mokėjimus yra pageidautina įvykdyti sandorius, o ne iki ataskaitų pateikimo termino. Laikydamiesi rekomendacijų, pirmiau pateiktų duomenų, jūs galite visiškai teisėtai sumažinti atskaitymus į biudžetą ir sumažinti savo įmonės apkrovą.

Mokesčių optimizavimo būdai

• Įstatyme nustatytų privalumų ir lengvatų naudojimas. Šis metodas tinka daugelyje nacionalinės ekonomikos mokesčių mokėtojų ir dalykų grupių, kuriems Maskvoje ir kituose regionuose yra specialūs mokesčių režimai.
• Uždelsiniai mokėjimai. Procedūra grindžiama tuo, kad daugumos atskaitymų mokėjimo laikotarpis yra susijęs su mokesčių mokėtojo objekto įkūrimo data ir ataskaitinio kalendorinio laikotarpio (metų, ketvirčio, \u200b\u200bmėnesio) data.
• Santykių keitimas. Siūlomas metodas grindžiamas tuo, kad su teisiniais verslo sandorių registravimu sandorių su sandorio šalimis, organizacija pasirenka civilinę teisę, atsižvelgdama į jos dalyvavimo pasekmes. Kitaip tariant, finansiniai teisiniai santykiai dideliais tarifais pakeičiami pelningesniu (homogeniniu, bet su lengvatiniais tarifais). Ekonominiu požiūriu ekonominė operacija išlieka tokia pati.
• Palydovinės bendrovės mokesčių atsakomybės delegacija. Dėl savo mokesčių atsakomybės perdavimo patronuojančiai bendrovei, specialiai sukurta šiems tikslams. Tai leidžia sumažinti fiskalinį spaudimą pagrindinei įmonei. Paprastai šis metodas naudojamas planuojant pajamų mokesčius, tačiau jį galima naudoti kitais atvejais.
• Tiesioginis mokesčių mokėtojo objekto sumažinimas. Susitikimas susideda iš kai kurių apmokestinamųjų finansinių operacijų išlaisvinimo arba mažinant turto išlaidas be neigiamo poveikio organizacijos veiklai.

Kokie būdai optimizuoti PVM 2019 m. Kokios schemos yra teisėtas ir koks ne. Kokie yra metodai ir schemos ir kaip jas taikyti įvairioms organizacijoms.

Gerbiami skaitytojai! Straipsnyje nurodoma O. tipiniai metodai Teisinių klausimų sprendimai, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip išspręskite savo problemą - Susisiekite su konsultantais:

Programos ir skambučiai priimami aplink laikrodį ir septynias dienas per savaitę..

Tai greitai aš. NEMOKAMAI!

Mokesčių teisės aktai reikalauja daug mokesčių nuo verslininkų. Todėl daugelis žmonių ieško būdų, kaip šiek tiek sumažinti savo dydį ar vėlavimą.

Ne visi jie yra teisėti, todėl mokesčių institucijoms visada tikrina specialios priežiūros įmonės. Nepaisant to, yra metodų, leidžiančių optimizuoti mokesčius nepažeidžiant teisės aktų.

Ką tu turi žinoti

Yra žinoma, kad kiekvienas šiuolaikinis verslininkas privalo sumokėti didžiulį mokestį. Ir jų optimizavimas leidžia verslininkams sutaupyti žymiai.

2019 m. Mokesčių kodekse buvo padaryta daug pokyčių. Tai susiję su tokiu mokesčiu kaip PVM. Pavyzdžiui, tai leidžia mokesčių mokėtojams mokėti ne 20-ojo ir 25-osios.

Jei taikoma PVM mokėjimo atleidimas nuo mokesčio, verslininkai gali pasinaudoti. Kita 2019 m. Inovacija yra elektroninė nuostata.

Ši naujovė reglamentuoja mokesčių kodeksas (174). Be to, jei deklaracija tiekiama popieriuje, jis nebus laikomas pateikimu.

Tai taip pat taikoma mokesčių agentams, o ne tik tiesiogiai mokesčių mokėtojams. Kad optimizavimas nepažeidė įstatymo, turėtumėte žinoti:

Siekiant reikšmingo rezultato nuo optimizavimo, būtina, kad ji būtų sudėtinga. Priešingu atveju, tai, kad bendrovė atkreipia dėmesį tik į vieną sandorį bus minimalus.

Svarbiausia yra turėti patyrę specialistą, kuris galėjo daryti viską, nesilaikant rusijos teisės aktai. Jei reikia sukurti tarpininką bendrovę optimizuoti, tada jums reikia:

• atskiras kambarys;
• medžiagos ir lėšos banko sąskaitoje;
• darbuotojai, dirbantys naujoje įmonėje;
• visa veikla turėtų būti patvirtinta dokumentais.

10% norma naudojama tam tikrų tipų spausdintų leidinių tipams, importuojamiems vaikų prekėms vaistiniai preparatai ir gyvuliai.

Taip pat atsižvelgiama į vidaus oro transportą. PVM yra 18% taikoma visiems kitų atvejų atvejams. Kainos 10/110% ir 18/118% mokamos, jei pagamintas išankstinis mokėjimas už prekes.

Teisinis reguliavimas

Visa tai susijusi su apmokestinimu reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, o Rusijos finansų ministerijos laiškas 2012 m. Kovo 26 d. - 03-07-05 / 08.

Pridėtinės vertės mokesčio optimizavimo metodai

Yra keletas tokių metodų. Bet dažniausiai mokesčių mokėtojai naudoja šiuos būdus:

Galimybės	Taigi vadinamosios sutartys, pagal kurias asmuo, kuris įsigijo galimybę bet kuriuo metu gali bet kuriuo metu atsisakyti teisių. Galimybių įgyvendinimą netaikoma pridėtinės vertės mokestis ()
	Kai kurios įmonės parduoda savo turtą. Bet PVM yra taikoma. Todėl šis sandoris pakeičiamas kitu. Už tai yra sukurta kita įmonė, o investuota į ją yra laikoma įstatiniu kapitalu. Su jais PVM nemoka
Indėlis. \\ T	Šiuo atveju bendrovė yra parengta kaip užstatas, už kurį jis yra parengtas. Jis nėra apmokestinamas
Transporto išlaidų valdymas	Šis optimizavimo metodas leidžia verslininkui sumažinti PVM 10%. Už tai, prekės gali būti pristatytos pardavėjo transportu arba
Paskola	Pirkėjas moka prekes per paskolų dizainą. Tada gauna jį nuo pardavėjo. Kitas yra sudarytas sutarties sutarties. Tačiau mokesčių institucijos dažnai mano, kad tokia sistema yra neteisėta

Kas yra įvykio tikslas

Visi pridėtinės vertės mokesčio optimizavimo metodai leidžia mokesčių mokėtojams ne tik sumažinti mokėjimų sumą, bet ir vėluoti. Norėdami tai padaryti, pakanka naudoti atitinkamą metodą.

PVM optimizavimo schemos

Populiariausios teisinės schemos, kurias verslininkai naudoja sumažinti PVM, šį dizainą, užstatą, pakeičiant pardavimo ir transportavimo sutartį.

Tačiau svarbu žinoti, kad kai reikia stebėti paskolą, kad prekių ir paskolos sumos kaina nesikeičia. Kaip ir pristatymo ir pasirašymo dokumentų laikas.

Vaizdo įrašas: mokesčių optimizavimas

Priešingu atveju mokestis gali nuspręsti, kad ši schema išrado konkrečiai ir yra neteisėta. Tuo atveju, kai avansas yra parengtas kaip indėlis, mokestis mokamas tik po šių paslaugų teikimo.

Šis metodas dažnai naudojamas statyboje. Be šių schemų, yra daugiau:

Skambinimas	Bendrovė turi teisę ilgai laikyti lėšas iš sąskaitos "kapitalo investicijų į ilgalaikį turtą" į "fiksuoto įrankių" sąskaitą. Tada galima išskaičiuoti PVM
B. Trūkumai B.	Jei tiekėjo dokumente yra keletas trūkumų, PVM nebus imtasi į atskaitą. Natūraliai, nors tiekėjas nepašalina sąskaitos faktūros klaidų
Sąskaitos faktūros gavimo sąlygos	PVM suma į atskaitą priimama gavus šį dokumentą. Todėl sąskaitos faktūros gavimą galima išduoti vėliau.
	Ji turėtų būti išduota, jei paslaugų ar produkto kaina nesikeis. Surinkta savavališkai dokumento, kuriame turėtų būti nurodyta informacija. Bus perduotos lėšos kaip prekių ar paslaugų mokestis. Šie pinigai nėra apmokestinami ()
Paaiškinimai deklaracijoje	Yra situacijų, kai tikimasi, kad ataskaitinio mėnesio pabaigoje tikimasi didelių lėšų, o kitą mėnesį padidės įėjimas PVM. Taigi, deklaracijoje, šie atvykę negalima atsižvelgti. Kitą mėnesį deklaracijoje būtina perskaičiuoti PVM ir nuobaudas už vėlavimą. Tai patogu, kai bendrovė pateikia mėnesines deklaracijas, nes tai leidžia ne pašalinti lėšų iš įmonės apyvartos. Mažos bausmės mokėjimas neleidžia mokesčių institucijoms laikyti šią schemą kaip apgaulingą

Be to, bendrovė gali turėti savo individualią PVM optimizavimo schemas. Faktas yra tai, kad kai kurios žinomos schemos gali labai pakenkti įmonei. Todėl verslininkai turi sukurti savo unikalius metodus.

Organizacijos pavyzdžiu

Kaip dirbti PVM optimizavimas 2019 metais įmonėje? Viena iš optimizavimo schemų galima apsvarstyti pavyzdyje.

Tarkime, kad bendrovė "Ogonek" turi parduoti prekes 20 tūkst. Rublių. Tuo pačiu metu bendrovė naudoja bendrą mokesčių sistemą, o tai reiškia, kad PVM bus 18%.

Be to, pardavėjui reikalingas 4 720 rublių iš pirkėjo išankstinis apmokėjimas. Taip pat atsižvelgiama į PVM. Jei sandoris eina ant žemės, įmonė turės sumokėti PVM 720 tūkst. Rublių.

Ir visa PVM suma bus 3 tūkst. 600 rublių. Jei naudojate pasirinkimo schemą, abi šalys gali nustatyti tam tikrą prekių kainą.

Pavyzdžiui, 18 tūkst. Rublių. Jie daro išvadą, kada pardavėjas išvardija vadinamąjį apdovanojimą 4 tūkst. Rublių.

Šie pinigai netaikomi PVM. Mokestis turės sumokėti sumą:

3 tūkst. 240 rublių (18 tūkst. Rublių * 18%)

Santuojami kompanijos pardavėjui bus 720 tūkst. Rublių.

Įmonės veiklos funkcijos

Galite optimizuoti PVM daugeliu būdų, bet viskas priklauso nuo įmonės veiklos. Prekybos įmonės gali sumažinti mokestį, ketinant "supaprastinti" arba sukurti (teisėtai) mažas įmones.

Su didmenine prekyba

Tuo pačiu metu būtina atsižvelgti į tai, kad optimizavimas yra įmanoma 2 atvejų:

• dalyvaujant pirkėjams, kuriems nereikia PVM atskaitymų;
• jei pirkėjai moka mokesčius, bet perparduoda produktus tiems, kurie nemoka.

Pirmuoju atveju mokėtojai yra asmenys arba įmonės, taip pat USAN. Draudimo bendrovėms nereikia valstybės institucijos Ir bankai.

Antruoju atveju pirkėjas gali turėti didelę parduotuvę, kuri moka PVM, tačiau jos pirkėjai nėra. Būtina sukurti tik naują įmonę per scino ir parduoti prekes be PVM.

Gamyboje

Mokesčių optimizavimas PVM gamyboje apima kelias schemas. Pavyzdžiui, galite naudoti įmonę, kuri yra PVM gavėjas.

Tai įmanoma, jei bendrovės įstatinį kapitalą sudaro lėšos, padarytos visuomenės organizacijos asmenų su negalia.

Kitas būdas optimizuoti mokesčių mokėjimą yra apkrovos atskyrimas tarp kelių įmonių. Vienas iš jų bus pagrindinis, o antrasis turi atlikti pagalbinę funkciją.

Tokios schemos rezultatas bus tai, kad bendrovė gamins produktus, kuriuose PVM jau įtraukta į kainą. Ir antroje įmonėje - tos prekės, kurios parduodamos be mokesčių paskirstymo.

Pagalbinėje gamyboje produktai gali būti gaminami nepriklausomai arba galbūt naudojant pagrindinę bendrovę. Bet kuriuo atveju dėl schemos pagrindinė produkcija padidins materialines išlaidas, o kiti sumažės.

Antroji įmonė bus priešinga. Atsižvelgiant į tai, PVM mokėtojui mokesčių suma sumažėja dėl savo pajamų iš defauto.

Norint pasiekti maksimalų taupymą, būtina didinti materialinių išlaidų skaičių pagrindinėje įmonėje ir antrajame - gamybos apimtis.

Verslininkai turi galimybę sumažinti savo mokesčių laiką pasirinkdami vieną iš šių sistemų:

• ENVD;
• Eshn;

Palyginti su tuos, jie atrodo patrauklesni. Tačiau net ir lojaliosios mokesčių sistemos, verslininkas gali naudoti teisėtų optimizavimo schemas savo išlaidas, siekiant padidinti pelną. Apsvarstykite tokį dalyką kaip mokesčių optimizavimo metodus ir 2016 m. Schemas.

Galimi mokesčių optimizavimo metodai

Optimizavimo esmė yra sumažinti mokesčių naštą mažinant mokesčių bazę. Labai svarbu, kad pasirinktas metodas būtų ne tik veiksmingas, bet ir teisėtas. Priešingu atveju verslininkas gali pritraukti administracinę ar baudžiamąją atsakomybę.

Galimi optimizavimo metodai, skirti padalinti į šias grupes:

• Pasirinkite tinkamiausią režimą. Tai apima gebėjimą naudoti kelias mokesčių sistemas vienu metu (pvz., USN ir UNVD), veiklos pasikeitimą, siekiant sumažinti regioninį mokesčio tarifą. Planavimo etape atidarykite savo verslą, optimizavimas gali būti pasirinkus tinkamiausią apmokestinimo sistemą (pasirinkimas USN arba UNVD, o ne tie).
• Gauti visų rūšių naudą ir privalumus bei jų aktyvų jų veiklą. Verslininkas gali pakeisti regioną, kad gautų lengvatinį tarifą. Organizacijos apskaitos politika gali būti sukurta taip, kad mokesčių našta bus mažesnė arba šiek tiek vėluojama. Tai apima draudimo įmokų mokėjimą dėl sumažintų tarifų.
• Tiesioginis apmokestinimo objekto sumažinimas. Ši metodų grupė apima žalingą fizinių rodiklių, kurie sumažina UNVD (vietos, darbuotojų skaičiaus) sumą. Pardavimo sutarčių keitimas tarpininkavimo - kita veiksminga priemonė.

Paprasčiausias optimizavimo metodas yra naudos naudojimas. Norėdami tai padaryti, pakanka ištirti esamą regione teisėkūros bazė Ir pasilikite į tinkamesnę versiją.

Visi kiti metodai rodo išsamesnius preparatus, kuriuose:

• sukurti optimizavimo planą;
• studijų alternatyvos, jų palyginimas;
• tam tikrų ekonominių pokyčių teisinių aspektų tyrimas.

Galimos mokesčių optimizavimo schemos

Dėl pakeitimų įvedimo į teisėkūros bazės įvedimo, kai optimizavimo schemos tampa neįmanoma arba neveiksminga. Toliau yra tie, kurie yra svarbūs 2016 m. Siekiant aiškumo, pateikiami praktiniai pavyzdžiai, kad būtų galima pamatyti skirtumą.

Mokesčių objekto keitimas "supaprastinta"

Tarkime, kad organizacija pasirinko apmokestinimo sistemą USN pajamos 2015 m. Per metus veiklos rodikliai yra tokie:

• pajamos - 5 000 000 rublių;
• išlaidos - 4 000 000 rublių (iš kurių draudimo įmokos yra 45 000 rublių).

Apskaičiuoti mokesčius už USN pajamas ir USN pajamas - išlaidos:

Rodikliai:

• USN pajamos (6%)
• USN pajamos - išlaidos (15%)

Pajamos:

• 5 000 000
• 5 000 000

Išlaidos (įskaitant įmokas):

• 4 000 000
• 45 000
• 4 000 000
• 45 000

Mokestis:

• 5 000 000*6% = 300 000
• 1 000 000*15% = 150 000

Mokestis sumažintas iki draudimo įmokų sumos:

• 255 000
• 105 000

Iš skaičiavimų aišku, kad organizacija yra pelningiau įjungti 2016 m. USN pajamų - išlaidų, susijusių su tokiu išlaidų ir pajamų santykiu.

Norėdami rasti tinkamiausią variantą, verslininkas turi būti palygintos pajamos ir išlaidos. Jei išlaidos mažina pajamas daugiau kaip 60%, tada naudokite ekonomiškai efektyvią pajamų sistemą - išlaidas.

Jei verslas pakeitė specifiką ar pajamas ir išlaidas, verslininkas gali eiti į pelningesnę schemą, bet tik nuo kitų metų.

Sumažinti apmokestinamąjį objektą USN

Ši schema taikoma tik USN pajamoms. Verta naudotis tik tuo atveju, jei bendrovė rizikuoja žingsnis virš viršutinės leistinos pajamų dydžio ribos.

Bendrovė nusprendė pereiti nuo sutarčių dėl pirkimo ir pardavimo į komisinius. Šiuo atveju pati organizacija veikia kaip tarpininkas, o klientai (didmeniniai pirkėjai) yra klientai. Visos prekės perkamos klientų lėšų sąskaita. Šiuo atveju apmokestinamasis objektas nėra visa gamybos sąnaudos, kurios vyksta, bet tik Komisijos atlyginimai, kuris yra žymiai mažesnis už pardavimo kainą.

Rodiklis. \\ T:

• Pagal tarpininkavimo susitarimą
• Pagal tiekimo sutartį

Pardavimo kaina:

• 15 500

Pirkimo kaina:

• 11 400
• 11 400

Gautas pelnas:

• 4 100

Atlyginimas:

• 4 100

Mokesčių dydis (6%):

IP pasirinkimas kaip USN valdytojas

Jei IP veikia LLC arba AO kaip vadybininkas, tada šalys gauna tokį poveikį:

• pIP mokėjimai atliekami 6% pajamų, o ne NDFL forma;
• sAP atlyginimas sumažina mokesčių už draudimo įmokų mokėjimus.

Rodikliai. \\ T:

• Darbuotojas

Pajamos:

• 1 500 000
• 1 500 000

Darbo užmokestis:

• 1 500 000

Atlyginimas:

• 1 500 000

Išlaidos. \\ T:

• 195 000
• 90 000 + 34 260 = 124 260

Draudimo įmokos. \\ T:

• 22 260 (nustatymas) + 1% * (1 500 000 - 300 000) \u003d 34 260

Ndfl.:

• 1 500 000*13% = 195 000

Mokestis už USN (6%):

• 1 500 000*6% = 90 000

Pajamos - išlaidos:

• 1 305 000
• 1 375 740

Dydžio ekonomika:

• + 70 740

Be to, būtina sužinoti, kaip tokia schema paveikia mokesčio sumos nuosmukį.

Įvairių mokesčių sistemų derinimas (Uns ir UTI pavyzdys)

Tarkime, kad įmonė specializuojasi mažmeninėje prekyboje. Salės dydis yra 65 m2. K2 regione kitais metais Tai bus 0,6. Tada ENVD dydis bus toks:

UNVD \u003d pagrindinis derlius * K1 * K2 * kvadratas * Mokesčių tarifas \u003d 1800 * 1,798 * 0,6 * 65 * 15% \u003d 18933 rublis.

Rodikliai. \\ T:

• USN pajamos (6%)
• USN pajamos - išlaidos (15%)

ENVD:

• Pajamos: 20 000 000
• Vartojimas: 11 000 000
• Įskaitant. \\ T draudimo įmokos. \\ T: 120 000

Numatomas mokestis:

• 20 000 00*6% = 1 200 000
• (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
• 18933*12 = 227 196

Mokėtinas mokestis:

• 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
• 1 350 000
• 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Bendra mokėjimo suma:

• 1 080 000
• 1 470 000
• 287 196

Kuo daugiau pardavimas, tuo pelningesnis naudoti ENVD.

Keletas žodžių

Vienos ar kitos optimizavimo schemos pasirinkimas priklauso nuo konkrečios situacijos, visuotiniai sprendimai neįvyksta. Kiekviena organizacija turėtų sumokėti efektyviausio laiko metodą, kad būtų sumažintas fiskalinių mokėjimų dydis.

Vaizdo įrašai pagal metodus ir mokesčių optimizavimo schemas