Документ нарахування страхових внесків до 1с 8.2. Відображення внесків і нарахувань фізичним особам, які не є співробітниками

Податковий кодекс РФ з 1 січня 2017 року було доповнено новою главою №34 «Страхові внески». У ній були встановлені не тільки об'єкти і платники оподаткування, але і розміри страхових внесків. У програмі 1С ви можете перевірити тарифи для вашої компанії за такою адресою: в пункті меню «Довідники» вибираєте «Налаштування зарплати», в ній «Класифікатори», і далі - «Страхові внески».

Відкриється вікно, в якому будуть такі вкладки:

• Страхові внески, знижки до доходів;
• Гранична величина бази страхових внесків;
• Види доходів по страхових внесках;

Вам необхідна остання вкладка. У ній ви знайдете перелік видів тарифів і за допомогою пошуку зможете знайти тариф для вашої організації.

Двічі клацнувши по осередку розміру тарифу, з'явиться контекстне вікно з полями встановлених тарифів, які можна редагувати.

Тут ви можете вибирати вид і розмір тарифу, а також період його актуальності. До таких тарифів відносяться: медичне страхування, соціальне страхування і пенсійне страхування. На сьогоднішній день вони мають такі тарифи: 5,1%, 2,9% і 22%. Якщо виявиться, що в програмі інші параметри, ви зможете легко їх поміняти на діючі.

Така настройка страхових внесків в 1С використовується найчастіше, але є й інші варіанти. Ви можете скористатися наступною адресою: «Адміністрування / Параметри обліку / Налаштування зарплати» і там знайти необхідний пункт «Страхові внески».

Налаштування внеску до ФСС

Кожна організація в обов'язковому порядку повинна подавати інформацію на підтвердження свого виду економічної діяльності. Необхідно надати в територіальний відділ ФСС такі документи:

• Довідка-підтвердження економічної діяльності;
• Заява;
• Копію записки до бухгалтерського балансу.

Приклад заяви можете завантажити з сайту ФСС.

Тариф внеску від нещасних випадків (НС) і профзахворювань надається у вигляді довідки і встановлюється на підставі поданих документів.

Коли довідка отримана, бухгалтер повинен внести дані в програму. Для цього слід зайти в меню «Адміністрування», вибрати пункт меню «Параметри обліку», і там вибрати «Налаштування зарплати».

Відкриється вікно, внизу якого є ще одна вкладка «Налаштування податків і звітів», яку також необхідно відкрити. У списку ліворуч вибираєте рядок «Страхові внески» і редагуєте норми страхових внесків від НС на виробництві.

Також, якщо є така потреба в графі «Додаткові внески» можна вибрати перелік посад, на які поширюються індивідуальні розміри страх.взносов. Якщо в переліку посад немає необхідної, то ви також можете внести її в програму самостійно.

У програмі 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 є деякий функціонал по веденню кадрового обліку і. Він звичайно не такий розширений, як в 1С: Зарплата і управління персоналом, але все ж, в невеликих організаціях його цілком достатньо. Ведення документів і звітність відповідає законодавству і постійно підтримується і оновлюється. У цій статті ми розглянемо основні аспекти обліку страхових внесків в 1С 8.3 та рекомендації що робити, якщо вони не нараховуються.

Перш, ніж приступати до нарахування страхових внесків, необхідно провести невелику налаштування програми. Від неї залежить коректність розрахунків. Страхові внески - річ серйозна, тому не нехтуйте настройками і будьте уважні.

Якщо раніше ви не вказали систему оподаткування вашої організації, обов'язково зробіть це в.

Налаштування обліку

Насамперед приступимо до налаштування обліку наших внесків. Вони налаштовуються там же, де і зарплата. В меню «Зарплата і кадри» виберіть пункт «Налаштування зарплати».

Перейшовши по посиланню «Страхові внески» в розділі «Класифікатори» ви можете переглянути параметри розрахунку внесків. Загострювати увагу на них не будемо, так як дані в цих регістрах вже заповнені в типовій постачання конфігурації за чинним законодавством.

Тепер перейдемо безпосередньо до налаштування обліку наших внесків. У формі настройки зарплати виберіть пункт «Порядок обліку зарплати».

У самому низу відкрилася форми перейдіть за посиланням для настройки страхових внесків.

У вікні, перейдіть в розділ «Страхові внески» і заповніть потрібні поля.

Тариф по НС і ПЗ проставляється в залежності від основного виду діяльності за минулий рік. Мінімальний тариф - 0,2 відсотка. Він затверджується ФСС в який щороку подаються документи для підтвердження основного виду діяльності.

Так само тут можна налаштувати додаткові внески для тих професій, кому вони покладені, і вказати, чи є працівники зі шкідливими умовами праці. У самій нижній частині можна поставити позначку про перерахування додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію відповідно до ФЗ №56 від 30.04.2008 року.

Статті витрат

Для правильного страхових внесків потрібно зробити ще одну настройку. У формі настройки зарплати виберіть пункт «Статті витрат по страхових внесках». Саме тут налаштовується порядок відображення обов'язкових внесків з ФОП на бухгалтерських рахунках.

Перед вами відкриється вже заповнений за замовчуванням список. При необхідності його можна доповнити або відкоригувати.

За замовчуванням рахунок дебету буде 26, кредиту - 69.

нарахування

Існує багато різних видів нарахувань. Це оплата за окладом, лікарняний, відпустка та інші. Для кожного з них необхідно налаштувати, чи повинні з них сплачуватися страхові внески.

Повернемося на форму налаштування зарплати. У розділі «Розрахунок зарплати» виберемо пункт «Нарахування».

Перед вами відкриється перелік всіх нарахувань. Їх можна редагувати або додавати нові.

Відкрийте будь-яке нарахування. Ви побачите поле «Вид доходу». Саме від зазначеного в ньому значення буде залежати, нараховуватися по ньому страхові внески чи ні. У нашому прикладі ми відкрили одне зі стандартних нарахувань, тому тут вже все заповнено, але при додаванні нових не забувайте вказувати вид доходу.

Нарахування страхових внесків до 1С 8.3

Нарахування страхових внесків здійснюється одночасно з нарахуванням зарплати. Вони знаходяться на вкладці «Внески» відповідного документа. Їх розрахунок проводиться автоматично і підлягає ручної коригування.

Подивимося, які ж проводки по внесках сформував цей документ нарахування зарплати.

Все вийшло так, як налаштовували. Рахунок дебету ми залишили за замовчуванням 26, але при необхідності його можна змінити в настройках зарплати (пункт «Способи обліку зарплати»).

Дивіться також невеликий видеоурок про нарахування зарплати в 1С 8.3:

Звіти

Всі розглянуті нижче звіти будуть формуватися з меню «Зарплата і кадри» пункт «Звіти по зарплаті».

«Аналіз внесків до фондів»

Даний звіт детально і зведено відображає дані про суми внесків за їх видами з зазначенням нарахувань. Період формування звіту задається користувачем.

«Податки та внески (коротко)»

Даний звіт дуже зручний для щомісячного формування. Він виводиться в розрізі співробітників.

«Картка обліку страхових внесків»

Перерахунок страхових внесків

Бувають такі ситуації, коли потрібно скорегувати вже нараховані раніше страхові внески. Для цього в програмі 1С: Бухгалтерія служить документ «Перерахунок страхових внесків».

У шапці документа заповніть місяць нарахування і розрахунковий період. У разі, коли донарахування потрібно зробити, не зачіпаючи минулі періоди, встановіть прапорець в першому полі (див. Малюнок нижче). Якщо зміни повинні бути зроблені заднім числом, то встановіть прапорець на другому полі (при необхідності формування уточненого РСВ-1 за минулий період).

Є вбудована можливість по нарахуванню та розрахунку всіх необхідних страхових внесків із зарплати працівників, які сплачуються та відображаються в звітності. Для правильного відображення потрібно налаштувати деякі параметри.

По обліку внесків настройка здійснюється в розділі «Зарплата і кадри» пункт «Налаштування обліку зарплати». Проходимо в розділ «Класифікатори» на вкладку «Страхові внески»:

Тут є перелік встановлених параметрів: список з діючими знижками, види доходів за внесками, значення граничної величини бази, тарифи та інше. Їх можна доповнити або скорегувати в ручному режимі:

Щоб налаштувати облік внесків переходимо на вкладку «Главное», «Облікова політика» і відкриваємо форму «Налаштування податків і звітів». Далі відкриваємо вкладку «Податки та внески з ФОП».

Заповнюємо поля:

Вид тарифу страхових внесків;

Параметри нарахування додаткових внесків - при необхідності відзначаємо галочками професії, які передбачені в штаті;

Внески від НС і ПЗ - вказується процентна ставка, затверджена органами ФСС.

По кожному співробітнику виробляються нарахування зарплати, лікарняних або відпускних. Дані видно, якщо пройти на вкладку меню «Зарплата і кадри», далі розділ «Довідники та установки» пункт «Нарахування».

Параметр щодо оподаткування внесками вказується безпосередньо по кожному нарахуванню в пункті «Вид доходу»:

Для здійснення правильного обліку внесків в БО необхідно вказувати статтю витрат. У програмі 1С присутні внесені в конфігурацію такі статті, як:

Внески до ФСС від НС та ПЗ (для ЕНВД).

Хочеться звернути увагу, що стаття витрат по внесках має пряму залежність від статті витрат по нарахуваннях.

Для ознайомлення проходимо на вкладку «Зарплата і кадри», далі розділ «Довідники та установки» пункт «Статті витрат по страхових внесках»:

Можливе додавання нових статей з прив'язкою до статті по нарахуванню.

Нарахування страхових внесків здійснюється в автоматичному режимі по документу «Нарахування зарплати» разом з нарахуванням зарплати:

Після чого на вкладці «Внески» будуть відображені всі дані по розрахованим страхових внесках на підставі тарифу по даній організації і виду нарахування доходу. Аналогічну інформацію можна переглянути в проводках документа:

Якщо пройти на вкладку меню програми «Зарплата і кадри» розділ «Зарплата» і відкрити пункт «Звіти по зарплаті», то можна побачити детальну аналітику всіх нарахованих внесків за обраний період по всім співробітникам:

Через звіт «Аналіз внесків до фондів» можна переглянути також детальні нарахування у вигляді аналітичної таблиці, де будуть відображені неоподатковувані нарахування та перевищення граничної бази (якщо присутні):

З розділу «Звіти по зарплаті» можна пройти до звіту «Картка обліку страхових внесків», який можливо сформувати прямо з документа «Нарахування зарплати» на вкладці «Внески».

У формі облікової політики організації необхідно вказати вид тарифу страхових внесків, застосовуваний для організації.

Меню: Підприємство - Облікова політика - Облікова політика організацій

Вкладка «робочого столу»: Підприємство - Облікова політика організацій

Вибір тарифу проводиться на закладці «Страхові внески». У списку вибору видів тарифів відображаються тільки ті, які можуть застосовуватися при обраних для даної організації параметрах облікової політики (система оподаткування, податкові режими):

Список всіх видів тарифів до ставок доступний через меню: Зарплата - Облік ПДФО і податків (внесків) з ФОП - Тариф страхових внесків.

Ставка внесків на обов'язкове страхування від нещасних випадків і профзахворювань встановлюється для кожної організації індивідуально, залежно від виду діяльності. Тому її необхідно вказати вручну в спеціальній формі (у відсотках):

Меню: Зарплата - Облік ПДФО і податків (внесків) з ФОП - Ставка внеску на страхування від нещасних випадків

Крім того, важливі настройки видів розрахунку (нарахувань), що призначаються співробітникам. У них вказуються параметри оподаткування внесками для конкретного нарахування.

Меню: Зарплата - Відомості про нарахування - Нарахування організацій

Вкладка: Зарплата - Основні нарахування

нарахування

Нарахування всіх страхових внесків здійснюється щомісяця регламентним документом «Нарахування податків (внесків) з ФОП».

Меню: Зарплата - Нарахування податків (внесків) з ФОП

Вкладка: Зарплата - Нарахування податків (внесків) з ФОП

При проведенні документа програма автоматично нараховує внески по всім співробітникам відповідно до встановлених параметрах. Формуються бухгалтерські проводки по Кт субрахунків 69 і Дт тих рахунків, на яких відображається зарплата співробітників. Також формуються руху по регістрах обліку страхових внесків. Результат проведення документа:

Існує можливість ручного коригування нарахованих страхових внесків. Для цього в документі «Нарахування податків (внесків) з ФОП» потрібно поставити прапор «Коригування розрахунку». Тепер на закладці «Податки (внески) з ФОП» можна редагувати безпосередньо суми страхових внесків і список співробітників, за якими вони нараховуються:

Крім того, на закладці «Податкова база» можна відредагувати суми нарахувань і параметри їх оподаткування внесками (після цього буде потрібно перейти на закладку «Податки (внески) з ФОП» і натиснути «Розрахувати»):

Сплата внесків, реєстрація виплат та відшкодувань за рахунок коштів ФСС

Сплата страхових внесків, як і будь-яка інша перерахування коштів через банк, відбивається в програмі документом «Списання з розрахункового рахунку».

Для того, щоб сплачені суми внесків відбилися в звітності, необхідно зареєструвати їх за допомогою документа «Розрахунки по страхових внесках».

Меню: Зарплата - Розрахунки по страхових внесках

Документ має декілька видів операцій:

«Сплата в ФСС»

«Сплата в ФОМС»

«Сплата в ПФР»

«Нарахування»

«Посібника зі страхування».

Для відображення сплати потрібно створити документ, вибрати операцію сплати до відповідного фонду, вказати дату платежу та місяць, за який він проводиться. Заповнення можливо вручну або автоматичне по кнопці «Заповнити» (в останньому випадку - два варіанти заповнення: по сплатах і по залишках розрахунків). При проведенні документ робить руху по регістру «Розрахунки по страхових внесках», бухгалтерські проводки не формуються.

Відображення сплати внесків до ФСС за лютий 2012:

Припустимо, що співробітнику було нараховано та виплачено допомогу по тимчасовій непрацездатності за рахунок коштів ФСС. Щоб витрата за рахунок коштів ФСС відбився в звітності, необхідно ввести документ «Розрахунки по страхових внесках» з видом операції «Посібника зі страхування». Документ заповнюється вручну, при цьому в полі «Вид розрахунків» вказується «Витрати зі страхування»:

У випадках, коли було отримано відшкодування від виконавчого органу ФСС, або витрати зі страхування не були прийняті до заліку, вводиться документ «Розрахунки по страхових внесках» з видом операції «Витрати зі страхування», в поле «Вид розрахунків» вибирається відповідне значення.

Документ з видом операції «Нарахування» вводиться, якщо нарахування внесків не було відображено «Нарахуванням податків (внесків) з ФОП».

звітність

Для аналізу страхових внесків, нарахованих працівнику, служить звіт «Картка обліку по страхових внесках».

Меню: Зарплата - Облік ПДФО і податків (внесків) з ФОП - Картка обліку по страхових внесках

Вкладка: Зарплата - Картка обліку по страхових внесках

У картці відображаються оподатковувані і неоподатковувані виплати співробітнику, база для нарахування внесків, суми внесків.

Регламентовані звіти в ПФР і ФСС вводяться через форму «Регламентована і фінансова звітність».

Меню: Звіти - Регламентовані звіти

В даній формі, в розділі «Звітність до фондів» необхідно вибрати відповідний звіт:

Спочатку відкривається форма вибору періоду, де потрібно вказати період формування звітів. Після цього відкривається форма самого звіту. Розділи розташовуються на окремих вкладках. За кнопці «Заповнити» відбувається автоматичне заповнення, при цьому заповнюються всі розділи звіту. У деяких випадках може знадобитися ручне введення даних в певних розділах (наприклад, відомості про документ, що підтверджує інвалідність працівника, для застосування зниженого тарифу і т.п.).

Розділ 1 форми РСВ-1, що надається в ПФР. Відображено нарахування та сплата (так як був введений документ «Розрахунки по страхових внесках»):

Розділ 1 форми 4-ФСС, що надається в ФСС. Відображено нарахування, сплата, витрати на цілі обов'язкового соц. страхування:

Регламентовані звіти зберігаються в програмі. Кожен звіт можна роздрукувати (кнопка «Друк»), а також сформувати файл для передачі в орган ФСС або ПФР (кнопка «Вивантаження»).

Технічні можливості програми 1С дозволяють проводити розрахунок і нарахування страхових внесків, що сплачуються підприємством з заробітку співробітників, причому більша частина цих процесів автоматизована, що знижує ризики появи помилок і знижує навантаження на бухгалтера. При цьому попередньо потрібно встановити відповідні налаштування.

Налаштування обліку внесків

В налаштуваннях облікової політики потрібно відобразити систему оподаткування, яка використовується на підприємстві. Їх вказують аналогічно налаштувань, що застосовуються для «заробітної плати». Для цього потрібно зайти в розділ «Зарплата і кадри» - «Довідники і настройки» - «Налаштування обліку зарплати».

У разі необхідності користувач має можливість доступу до основної довідкової інформації через вкладку «Внески: тарифи і доходи». Всі довідкові дані заповнюються ще при розробці версії програми, але в разі необхідності допускається можливість їх ручного коректування.

Налаштування внесків здійснюється через підрозділ «Главное», де відкривається форма, для встановлення параметрів розрахунку зарплати. В даному випадку користувача цікавить вкладка «Податки та внески з ФОП». Тут необхідно вказати наступні дані:

• Вид використовуваного тарифу і терміни його дії. При цьому тариф визначається відповідно до обраної схеми оподаткування.
• Встановлюються показники нарахування додаткових внесків. Тут вказуються посади працівників з шкідливими або іншими факторами, які передбачають змінену ставку відрахування на страхування громадянина.
• Внески від НС і ПЗ. В даному пункті необхідно вказати величину ставки відрахувань, встановлену для підприємства в органах ФСС.

Оподатковувані внесками в 1С нарахування

Для кожного з працівників підприємства встановлюється величина нарахування, необхідна для визначення розміру його заробітку. Окремі нарахування використовуються для лікарняних і відпусток. Будь-який з них можна подивитися через довідник нарахувань доступний в розділі «Зарплата і кадри» - «Довідники і настройки» - «Нарахування».

Для форми нарахування використовується реквізит «Вид доходу», який встановлює вимоги дл оподаткування суми внесками. «Оплата за окладом» вже існує в довіднику, і підлягає повному обкладенню внесками в соцстрах. Нарахування виплат за листками непрацездатності здійснюється за категорією «Державні допомоги обов'язкового соцстраху, що виплачуються за рахунок ФСС.

У випадках відображення нових нарахувань для них потрібно правильно підібрати вид доходу.

Статті витрат по страхових внесках

Статті витрат необхідні для того, щоб в бухгалтерському обліку зроблені внески отримали правильне відображення. Статті «Страхові внески» та «Внески до ФСС від НС та ПЗ» виставляються за замовчуванням. Необхідно враховувати при виборі варіанту, що між внесками та витратами по нарахуванню коштів існує чіткий зв'язок.

Вибрати необхідний варіант статей можна через розділ «Зарплата і кадри» - «Довідники і настройки» - «Статті витрат по страхових внесках».

При наявності необхідності застосування інших статей користувач має можливість їх ручного додавання в довідник.

Нарахування страхових внесків

Процедури нарахування в 1С по страхових внесках повністю автоматизовані і пов'язані з документом «Нарахування зарплати», проводячи паралельні розрахунки. Простежити їх можна через розділ «Зарплата і кадри» - «Зарплата» - «Все нарахування».

Після того, як операція проведена система вносить для кожного співробітника величину відрахувань, яку можна побачити на вкладці «Внески». Розрахунки системою здійснюються на основі виду доходів і встановленого тарифу.

Після того, як документ проведено, система сформує проводки, не тільки стосуються нарахування зарплати, але і відображають нараховані внески в соцстрах. Віднесення проводок здійснюється на дебет рахунків, за якими відбивається зарплата, і за кредитом субрахунка 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення».

Аналітичні звіти по страхових внесках

Основним звітом тут виступає звіт «Податки та внески (коротко)», що відображає інформацію про нарахування кожного працівника підприємства і сумарно в цілому.

Звіт «Аналіз внесків до фондів» передбачає формування аналітичних таблиць для кожного з видів внесків. У них вказуються не тільки проведені нарахування, а й факти перевищення граничних сум, зазначення нарахувань, до яких внески не застосовуються.

При переході в документ «Звіти по зарплаті» можна потрапити в «Картку обліку страхових внесків». Вона ж доступна для формування і через документ «Нарахування зарплати».