Pravne metode optimizacije poreza. Optimizacija oporezivanja. Poreska optimizacija: Video

Optimizacija oporezivanja zapravo je kompetentno porezno planiranje. Svaki porezni obveznik ima pravo samostalno odabrati porezni režim, uzimajući u obzir zahtjeve za primjenu posebnih poreznih režima, kao i koristiti prednosti i pogodnosti predviđene zakonodavstvom o porezima i naknadama, kako bi se porezi sveli na najmanju moguću mjeru (podstavak 3. stavka 1. članka 21. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, kao što je navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, „sve neopozive sumnje, proturječja i nejasnoće u zakonima o porezima i naknadama tumače se u korist poreznog obveznika“ (članak 7., članak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija). Zapravo to znači da ga porezni obveznik koji utvrdi prazninu u zakonodavstvu može iskoristiti. I ne može se dovesti do porezne obveze. Napokon, dopušteno je ono što nije zabranjeno.

Drugim riječima, optimizacija oporezivanja poduzeća pravnim metodama ne može se smatrati.

Optimizacija poreza i utaja poreza

Za dobre porezne obveznike pojmovi "porezno planiranje" i "porezna optimizacija" gotovo su sinonimi. Međutim, često u raspravama na forumima i drugim internetskim resursima, porezna optimizacija organizacije znači samo ilegalne metode optimizacije poreza. S tim u vezi, važno je razumjeti gdje završava optimizacija poreznog tereta u okviru poreznog planiranja i započinje utaja poreza, za što je, inače, predviđena.

Događa se utaja poreza:

• u slučaju namjernog neplaćanja poreza;
• kada se primjenjuje u situaciji kada porezni obveznik nije imao pravo na njih;
• prilikom prikrivanja prihoda poreznog obveznika itd.

Sve navedeno također su metode porezne optimizacije. Ali ilegalno i namjerno se koristi. Prisutnost namjere i velika količina neplaćenog poreza osnova su za dovođenje poreznog obveznika do kaznene odgovornosti.

Još jedan ilegalni sustav optimizacije oporezivanja može se nazvati provođenjem aktivnosti bez porezne registracije. Budući da sive ekonomije ne uključuju prijavljivanje dohotka i plaćanje poreza na njega.

Porezna "optimizacija" i porezno planiranje

Dakle, suština porezne optimizacije je uporaba svih zakonom predviđenih tehnika radi smanjenja poreznih obveza poreznog obveznika. No istodobno se niti jedan porezni sustav ili metoda za minimiziranje poreznih plaćanja ne može smatrati poreznim planiranjem.

Na primjer, optimizacija poreznog sustava (kada se donose odluke o tome koji će se porezni režim primijeniti u odnosu na određenu vrstu djelatnosti, korištenje oslobađanja od PDV-a za određene transakcije itd.) Definitivno se može prepoznati kao dio poreznog planiranja . A ako, na primjer, organizacija sklapa ugovore s jedinom svrhom dobivanja porezne olakšice ili odbitka, onda je to, zapravo, siva shema za optimizaciju oporezivanja organizacije.

Razmotrimo detaljnije najčešće metode porezne optimizacije.

Upotreba poreznih režima

Ova metoda je najpopularnija od svih. Učinkovit je kada tvrtka ima kupce kojima ne treba PDV - pojedinci ili organizacije ili individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav.

Kako se u ovom slučaju mogu optimizirati porezi? Distribuirati prodajne tokove: ili stvoriti tvrtku koja će koristiti pojednostavljeni porezni sustav ili UTII ili koristiti usluge individualnog poduzetnika s patentom. Tada će se svi ugovori s kupcima kojima ne treba PDV prenijeti na drugu pravnu osobu ili individualnog poduzetnika, a glavna pravna osoba zadržat će ugovore s velikim veletrgovcima ili kupcima kojima je potreban PDV. Kao rezultat toga, moguće je umanjiti i PDV koji se plaća na maržu i porez na dohodak.

Treba imati na umu da subjekti Ruske Federacije svake godine usvajaju zakone u skladu s kojima pružaju snižene stope za određene vrste djelatnosti organizacijama i individualnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Upotreba sustava naplate (naplata)

Ova shema pretpostavlja upotrebu naplatnih materijala. Materijali za naplatu cestarine su oni materijali koje organizacija za preradu prihvaća od davatelja usluge kupca za njihovu daljnju preradu ili proizvodnju proizvoda, ali bez plaćanja troškova materijala i uz obvezu da u potpunosti vrati reciklirane materijale ili gotove proizvode.

Regionalno zakonodavstvo utvrđuje za određene vrste djelatnosti, posebno za proizvodnju, smanjenu poreznu stopu koja se uvodi u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava. Na primjer, regija Tula pruža organizacijama koje se bave proizvodnjom poreznu stopu od 3% umjesto 6%. Istodobno, ostaje pravo na smanjenje poreza za 50% na račun uplaćenih premija osiguranja. Ispada da je efektivna porezna stopa u ovoj regiji samo 1,5%.

Kako možete koristiti ovu metodu? Na primjer, na sljedeći način: prenijeti sve proizvodne akte na organizaciju koja koristi pojednostavljeni porezni sustav. To se može učiniti razdvajanjem, podjelom organizacije ili, ako prihodi to dopušta, jednostavno napišite prijavu poreznoj upravi i počnite primjenjivati \u200b\u200bpojednostavljeni porezni sustav.

Što je s kupcima kojima je potreban PDV? U tom se slučaju stvara druga organizacija koja će biti smještena u DOS-u. Ova će organizacija kupovati sirovine s PDV-om. Na njega se prenose troškovi prijevoza s PDV-om i ostali troškovi koje dobavljači predstavljaju s PDV-om. Nakon što ova organizacija nabavi sirovine, daje ih proizvodnoj organizaciji na preradu. Tada organizacija smještena na OSN-u prima gotove proizvode iz proizvodnje, a zatim ih prodaje svojim kupcima. Ispada da je sav PDV koji prati proizvodne aktivnosti (sirovine, prijevoz, najam, marketing itd.) Na tvrtku koja koristi OCH.

Također, proizvodnja koja se nalazi na USN-u može dio gotovih proizvoda prodati kupcima kojima ne treba PDV. Ali za to ćete morati jasno sastaviti ugovor o obradi koji se mora sklopiti s pojednostavljenim sustavom, jer uzorak ugovora iz referentnih sustava u ovom slučaju neće raditi.

Najvažniji dokaz valjanosti podjele je postojanje poslovnog cilja koji jasno odgovara na pitanja: što se točno promijenilo nakon reorganizacije i zašto posao nije mogao nastaviti postojati u istoj državi? Odgovori u ovom slučaju mogu biti različiti: povećanje učinkovitosti tvrtke, poboljšanje poslovnih procesa, smanjenje troškova, širenje prodajne mreže, sprečavanje bankrota, minimiziranje rizika.

Da biste potkrijepili postojanje poslovne svrhe, trebali biste sastaviti pismeno mišljenje o ekonomskom učinku u vezi s razdvajanjem posla i poslati pismo poreznoj službi, koristeći dužnosti poreznih vlasti navedene u čl. Vrijedno je zapamtiti da FTS ne reagira na poruke koje ne sadrže detalje i informacije o tome tko šalje zahtjev.

Kompetentno poslovno razdvajanje podrazumijeva da novostvoreni platitelji nisu međuovisni, a adrese organizacija stvorenih kao rezultat podjele razlikuju se; računi platitelja ne otvaraju se u istoj banci; svaki porezni obveznik ima zasebnu materijalnu bazu i vlastite radne resurse; novostvorene organizacije su financijski neovisne; politika cijena može biti opravdana; protok dokumenata provodi se kompetentno.

Optimizacija poreza na plaće

Da bi smanjile financijsko opterećenje za poslovanje, neke organizacije koriste sheme za optimizaciju poreza na dohodak i premija osiguranja.

Jedna od tih shema uključuje upotrebu pogodnosti, poreznih olakšica koje su na snazi \u200b\u200bu određenoj regiji.

Druga široko rasprostranjena shema porezne optimizacije je sklapanje građanskog ugovora s individualnim poduzetnikom umjesto ugovora o radu sa zaposlenikom. Ali ova se shema može prepoznati kao legalna ako pojedinačni poduzetnik prima novac za usluge ne samo od vaše organizacije, a vi, osim individualnog poduzetnika, imate stalno zaposlene.

Konačno, treća shema je IP upravitelj. U ovom je slučaju važno da je iznos naknade opravdan, da se jasno prati činjenica stvarnog pružanja usluga (putovanja na službena putovanja, sudjelovanje na sastancima itd.) I da nema znakova ugovora o radu.

Tako da prilikom provjere poreznih vlasti odnos nije priznat kao radni odnos, nemoguće je u tekstove građanskopravnih ugovora s individualnim poduzetnicima uključiti niz uvjeta. Konkretno, mjesto rada, radno mjesto u skladu s kadrovskim stolom, radno vrijeme i vrijeme odmora, plaća, disciplinska odgovornost, godišnji odmor, naknade itd.

Ekaterina Kuznetsova, partnerica tvrtke PBU LLC, članica Komore poreznih savjetnika, domaćin webinara "" govori više o ovoj shemi za optimizaciju poreza:

Posljednjih godina u Rusiji su se pojavile brojne zakonodavne norme koje su značajno utjecale na upotrebu uobičajenih shema za optimizaciju poreza:

• Od 2016. godine na snagu je stupio broj 116-FZ od 05.05.2014. Ovaj zakon nameće ograničenja u korištenju agencijskog rada na čemu se temelje mnogi sustavi optimizacije poreza.
• 2015. godine na snagu je stupio broj 134-FZ protiv pranja novca koji je usvojen 28. lipnja 2013. Prema ovom dokumentu, tvrtka treba potvrditi primitak bilo koje dokumentacije od porezne službe u roku od 6 dana, inače transakcije troškova na svom tekućem računu bit će blokiran. Drugim riječima, pokušaj skrivanja kako bi se izbjegla neželjena pitanja poreznih vlasti imat će značajne posljedice.
• Ruska Federacija izrazila je spremnost da postane članica OECD-a, pridruži se Modelu konvencije i podrži Jedinstveni globalni standard za razmjenu informacija o dobiti poreznih obveznika. Ovim dokumentom propisano je da države godišnje automatski razmjenjuju informacije o prihodima svojih stanovnika (fizičkih i pravnih osoba) primljenih u inozemstvu. Ova razmjena informacija planira se provesti već od 2018. godine.
• OECD je, uz podršku čelnika zemalja G20, razvio projekt BEPS (BaseErosionand ProfitShifting). Ovo je plan za borbu protiv erozije porezne osnovice i povlačenja dobiti od oporezivanja. Dokument sadrži 15 točaka, od kojih su najvažnije: ograničavanje razrjeđivanja osnovice plaćanjem kamata; sprečavanje zlouporabe međunarodnih sporazuma; pooštravanje CFC pravila; razvoj pravila o transfernim cijenama za nematerijalnu imovinu, kapitalne transfere i druge visoko rizične transakcije; spriječiti umjetno odstupanje od statusa stalne poslovne jedinice i drugi. Već su uvedene izmjene ili su u pripremi Porezni zakonik koji nisu u suprotnosti s preporukama OECD-a općenito i BEPS planom posebno.
• Od 2015. godine predstavnici fiskalnih službi mogu provoditi inspekcije teritorija poreznog obveznika tijekom kameralne porezne revizije. Dobili su i neka dodatna prava koja se mogu koristiti tijekom inspekcija.
• Uvedena kaznena odgovornost za obavljanje deviznih poslova s \u200b\u200bkrivotvorenim dokumentima.

PREDNOSTI ŽALBE POREZNIM SPECIJALISTIMA Porezna optimizacija složena je mjera usmjerena na promjenu osnovnih pravaca i načela računovodstva za vašu tvrtku koji određuju cjelokupnu poreznu politiku organizacije. Optimizacija oporezivanja postavlja si cilj smanjenja financijskih troškova i proračunskih doprinosa. Na temelju rezultata niza takvih mjera postaje moguće povećati dobit tvrtke. Kako vaše poslovanje ne bi potraživalo Federalnu poreznu službu ili agencije za provođenje zakona, optimizaciju poreza treba provesti u okviru važećeg zakonodavstva. Napokon, ušteda tvrtke zbog pogrešnog minimiziranja odbitaka može biti beznačajna u usporedbi s izrečenim novčanim kaznama. Osoblje naše tvrtke zapošljava kompetentne stručnjake za oporezivanje i pravne načine za njegovu optimizaciju. Razvit će set mjera uzimajući u obzir sve značajke vašeg poslovanja.

Trenutno proračun doživljava ukupan deficit. Obrana interesa poreznih obveznika na sudovima postala je puno teža.

Navedene inicijative, kao i druge promjene poreznog zakonodavstva, radikalno mijenjaju praksu korištenja nekih uobičajenih i uobičajenih načina za optimizaciju obveznih plaćanja u proračun. S tim u vezi, postaje gotovo nemoguće da tvrtka samostalno izgradi kompetentnu poreznu politiku koja se temelji samo na kadrovskim mogućnostima ili informacijama o optimizaciji poreza iz otvorenih izvora na Internetu. Da bi se pronašla i provela pouzdana strategija, potrebno je ne samo imati osnovno znanje, pratiti promjene koje se neprestano događaju i na njih odgovoriti na vrijeme, već i pravilno pripremiti potrebne dokumente, koji će biti pravni temelj za primjenu sheme. Preporuča se povjerenje pitanja optimizacije poreza povjeriti profesionalcima. Pomoći će u pronalaženju novih načina za smanjenje poreznog opterećenja, uzimajući u obzir individualne karakteristike poslovanja. Stručnjaci će kompetentno izraditi dokumentaciju, razviti korak-po-korak algoritam djelovanja u promjeni stvarnosti. Strategije koje su predložili umanjit će moguća potraživanja tijekom poreznih kontrola.

SHEME OPTIMIZACIJE POREZA

Porezna optimizacija uključuje metode koje se temelje na određenim shemama. Svaka od posljednjih stvorena je uzimajući u obzir individualne karakteristike određene organizacije. To vam omogućuje postizanje vaših ciljeva. Prije provedbe bilo koje sheme, potrebno je provjeriti je li u skladu s kriterijima razumnosti, zakonitosti, učinkovitosti, autonomije. Porezna optimizacija može biti dvije vrste. Izbjegavanje porezaOva se shema temelji na korištenju praznina, nedostataka i sukoba važećeg zakonodavstva. Poduzetnik u potpunosti otkriva svoje računovodstvene i izvještajne podatke fiskalnim službama. U budućnosti, ova metoda omogućuje prilično uspješno odbijanje zahtjeva poreznih vlasti na arbitražnom sudu. No, treba imati na umu da izbjegavanje odbitaka u proračunu uključuje i dodatne rizike povezane sa složenošću parnice. Porezno planiranjeNavedena metoda smanjenja iznosa doprinosa u proračun je analiza zakonodavstva i korištenje praktičnih mogućnosti koje im se pružaju. Prilikom planiranja poželjno je usporediti porezno opterećenje vaše organizacije s prosječnom vrijednošću ovog pokazatelja u cijeloj zemlji.

KAKO PRAVNO PROVEDITI OPTIMIZACIJU POREZA Ispravno provedena porezna optimizacija osigurava integrirani pristup. Ne biste se trebali usredotočiti samo na pojedinačne poreze ili stope, jer obično smanjenje iznosa nekih odbitka automatski podrazumijeva povećanje drugih. Pri odabiru stručnjaka koji će minimalizirati proračunske doprinose, preporučuje se davanje prednosti kvalificiranim iskusnim stručnjacima. Moći će pružiti sveobuhvatnu pravnu podršku i osigurati legitimitet svih poslovnih transakcija vaše tvrtke. Preporučljivo je poduzeti mjere za smanjenje poreza prije transakcija, a ne prije roka za podnošenje izvješća. Pridržavajući se gore danih preporuka, možete apsolutno legalno smanjiti proračunske doprinose i smanjiti teret za svoje poduzeće.

NAČINI OPTIMIZACIJE OPOREZIVANJA

• Primjena povlastica i povlastica utvrđenih zakonom. Ova metoda prikladna je za brojne skupine poreznih obveznika i subjekata nacionalnog gospodarstva za koje su na snazi \u200b\u200bposebni porezni režimi u Moskvi i drugim regijama.
• Odgoda plaćanja. Ova se metodologija temelji na činjenici da je razdoblje za plaćanje većine odbitaka povezano s datumom osnivanja predmeta poreznog obveznika i kalendarskim razdobljem izvještavanja (godina, tromjesečje, mjesec).
• Zamjena odnosa. Navedena metoda temelji se na činjenici da kada legalizira poslovne transakcije s drugim ugovornim stranama, organizacija odabire građanskopravnu normu, uzimajući u obzir posljedice svog aktiviranja. Drugim riječima, financijski pravni odnosi po visokim stopama zamjenjuju se profitabilnijima (homogeni, ali s povlaštenim stopama). U ekonomskom kontekstu poslovna transakcija ostaje ista.
• Delegiranje porezne obveze na satelitsku tvrtku: Ova se metoda sastoji u prijenosu porezne obveze od strane matične tvrtke na podružnicu posebno stvorenu u tu svrhu. To pomaže smanjiti fiskalni pritisak na glavno poduzeće. Obično se ova metoda koristi prilikom planiranja poreza na dohodak, ali može se koristiti i u drugim slučajevima.
• Izravno smanjenje poreznog obveznika na objekt.Metoda se sastoji u rješavanju nekih oporezivih financijskih transakcija ili u smanjenju vrijednosti imovine bez negativnog utjecaja na aktivnosti organizacije.

Koji su načini za optimizaciju PDV-a u 2019. Koje su sheme legalne, a koje ne. Koje metode i sheme postoje i kako ih primijeniti na različite organizacije.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti točno vaš problem - kontaktirajte savjetnika:

PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.

Brzo je i JE BESPLATNO!

Porezno zakonodavstvo zahtijeva od poduzetnika plaćanje velikog broja poreza. Stoga mnogi traže načine kako malo smanjiti veličinu ili dobiti predah.

Nisu svi legalni, zbog čega porezne vlasti uvijek s posebnom pažnjom provjeravaju aktivnosti tvrtki. Međutim, postoje metode za optimizaciju poreza bez kršenja zakona.

Što trebaš znati

Poznato je da je svaki moderni poduzetnik dužan platiti ogroman iznos poreza. A njihova optimizacija omogućuje poduzetnicima značajnu uštedu.

U 2019. godini izvršene su mnoge promjene u Poreznom zakoniku. To se odnosi i na plaćanje poreza poput PDV-a. Primjerice, omogućuje poreznim obveznicima da ne plaćaju 20., već 25. dana.

Ako se primijeni oslobađanje od PDV-a, poduzetnici mogu iskoristiti poček. Još jedna inovacija u 2019. godini je elektronička prijava.

Ova je inovacija regulirana Poreznim zakonom (, 174). Osim toga, ako se izjava preda u papirnatom obliku, neće se smatrati podnesenom.

To se također odnosi na porezne agente, a ne samo izravno na porezne obveznike. Kako optimizacija ne bi kršila zakon, trebali biste znati:

Za značajan rezultat optimizacije potrebno je učiniti je složenom. Inače, učinak tvrtke koja obraća pažnju samo na jednu transakciju bit će minimalan.

Glavna stvar je imati iskusnog stručnjaka koji je mogao učiniti sve bez kršenja ruskog zakona. Ako je za optimizaciju potrebno stvoriti posredničku tvrtku, tada morate:

• odvojena soba;
• materijali i sredstva na bankovnom računu;
• osoblje koje radi u novoj firmi;
• sve aktivnosti moraju biti dokumentirane.

Stopa od 10% koristi se za prodaju određenih vrsta tiskanih publikacija, dječje robe, uvoznih lijekova i stoke.

Uzima se u obzir i za domaći zračni prijevoz. Za sve ostale slučajeve primjenjuje se PDV od 18%. Cijene od 10/110% i 18/118% plaćaju se ako je za robu izvršen predujam.

Pravna regulativa

Sve u vezi s oporezivanjem regulirano je Poreznim zakonikom Ruske Federacije i dopisom Ministarstva financija Rusije od 26.03.12. Br. 03-07-05 / 08.

Metode optimizacije poreza na dodanu vrijednost

Postoji nekoliko takvih metoda. No, porezni obveznici najčešće koriste sljedeće metode:

Opcije	Ovo je naziv ugovora u kojima se osoba koja je kupila opciju u bilo kojem trenutku može odreći prava na nju. Ostvarivanje opcija ne podliježe porezu na dodanu vrijednost ()
	Neke tvrtke prodaju svoja imanja kako bi se isplatile. Ali PDV je nametnut. Stoga je ova transakcija zamijenjena drugom. Za to se stvara druga tvrtka, a sredstva uložena u nju smatraju se odobrenim kapitalom. Ne plaćaju PDV
Depozit	U tom slučaju tvrtka uplaćuje predujam kao polog, za koji se i sastavlja. Ne plaća porez
Upravljanje troškovima prijevoza	Ova metoda optimizacije omogućuje poduzetniku smanjenje PDV-a za 10%. Za to se roba može isporučiti prodavateljevim prijevozom ili
Zajam	Kupac robu plaća zajmom. Tada ga prima od prodavača. Zatim se sastavlja sporazum o kompenzaciji. No porezne vlasti često smatraju ovaj program nezakonitim.

Koja je svrha događaja

Sve metode optimizacije poreza na dodanu vrijednost omogućuju poreznim obveznicima ne samo smanjenje iznosa plaćanja, već i dobivanje odgode. Da biste to učinili, dovoljno je koristiti prikladnu metodu.

Sheme za optimizaciju PDV-a

Najpopularnije pravne sheme koje poduzetnici koriste za smanjenje PDV-a su registracija, uplata pologa, zamjena kupoprodajnog ugovora i upravljanje troškovima prijevoza.

No, važno je znati da prilikom davanja zajma morate osigurati da se troškovi robe i iznos zajma ne podudaraju. Kao i uvjeti slanja robe i potpisivanja dokumenata.

Video: optimizacija poreza

Inače, porezne vlasti mogu odlučiti da je ovaj plan izmišljen namjerno i da je nezakonit. U slučaju da se predujam izvrši kao polog, porez se plaća tek nakon pružanja navedenih usluga.

Ova metoda se često koristi u građevinskoj industriji. Pored ovih shema, postoji još nekoliko:

Knjiženje robe	Tvrtka ima pravo zadržati na neko vrijeme prijenos sredstava s računa „Kapitalna ulaganja u dugotrajnu imovinu“ na račun „Dugotrajna imovina“. Tada se može odbiti PDV
Mane u	Ako u dokumentu postoje nedostaci dobavljača, ne možete prihvatiti odbitak PDV-a. Naravno, sve dok dobavljač ne ispravi pogreške na računu
Uvjeti primanja računa	Iznos odbitnog PDV-a prihvaća se nakon primitka ovog dokumenta. Stoga se račun može izdati naknadno.
	Treba ga izdati ako se troškovi usluga ili robe neće promijeniti. Dokument se sastavlja u bilo kojem obliku u kojem moraju biti naznačeni detalji računa. Sredstva će se na nju prenositi kao plaćanje robe ili usluga. Ovaj novac nije oporeziv ()
Pojašnjenja u deklaraciji	Postoje situacije kada su predviđena velika sredstva na kraju izvještajnog mjeseca, a ulazni PDV će se povećati sljedeći mjesec. To znači da se ovi računi mogu zanemariti u deklaraciji. U deklaraciji za sljedeći mjesec potrebno je preračunati PDV i kamate za zakašnjelo plaćanje. Ova je metoda prikladna kada tvrtka podnosi mjesečne prinose, jer omogućava ne povlačenje sredstava iz prometa tvrtke. Plaćanje malog kamata sprječava porezne vlasti da ovaj sustav tretiraju kao prijevaru

Uz to, tvrtka može imati vlastite pojedinačne sheme za optimizaciju PDV-a. Činjenica je da neke dobro poznate sheme mogu ozbiljno naštetiti tvrtki. Stoga poduzetnici moraju stvoriti vlastite jedinstvene metode.

Primjer organizacije

Kako optimizirati PDV u 2019. godini u tvrtki? Na primjeru možete razmotriti jednu od shema optimizacije.

Recimo da Ogonyok treba prodati robu u vrijednosti od 20 tisuća rubalja. Istodobno, tvrtka koristi zajednički sustav oporezivanja, što znači da će PDV biti 18%.

Također, prodavatelj od kupca zahtijeva pretplatu od 4 720 rubalja. PDV je također uključen. Ako posao prođe, tada će tvrtka morati platiti PDV u iznosu od 720 tisuća rubalja.

A cjelokupni iznos PDV-a iznosit će 3.600 rubalja. Koristeći shemu opcija, obje strane mogu odrediti određenu cijenu za predmet.

Na primjer, 18 tisuća rubalja. Zaključuju, prema kojem prodavatelj prenosi takozvanu premiju u iznosu od 4 tisuće rubalja.

Taj novac ne podliježe PDV-u. Porez će se morati platiti u iznosu od:

3 tisuće 240 rubalja (18 tisuća rubalja * 18%)

Ušteda za prodajnu tvrtku iznosit će 720 tisuća rubalja.

Značajke prema vrsti djelatnosti poduzeća

Postoji mnogo načina za optimizaciju PDV-a, ali sve ovisi o aktivnostima tvrtke. Trgovačka poduzeća mogu smanjiti porez prelaskom na "pojednostavljene" ili stvaranjem (pravno) sekundarnih tvrtki.

Kod veleprodaje

Treba imati na umu da je optimizacija moguća u 2 slučaja:

• ako postoje kupci kojima ne trebaju odbici PDV-a;
• ako kupci plaćaju porez, ali robu preprodaju onima koji je ne plaćaju.

U prvom slučaju, platitelji su pojedinci ili tvrtke koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. Osiguravajuća društva, državne agencije i banke to ne trebaju.

U drugom slučaju, kupac može biti velika trgovina koja plaća PDV, ali njegovi kupci nisu. Trebate samo stvoriti novu tvrtku kroz pojednostavljeni sustav oporezivanja i uz njenu pomoć prodavati robu bez PDV-a.

U proizvodnji

Porezna optimizacija PDV-a u proizvodnji uključuje nekoliko shema. Na primjer, možete koristiti tvrtku koja ispunjava uvjete za PDV.

To je moguće ako se odobreni kapital tvrtke sastoji od sredstava koja je uložila javna organizacija osoba s invaliditetom.

Drugi način optimizacije plaćanja poreza je dijeljenje tereta između nekoliko poduzeća. Jedan od njih bit će glavni, a drugi bi trebao obavljati pomoćnu funkciju.

Rezultat takve sheme bit će da će jedna tvrtka proizvoditi proizvode čiji trošak već uključuje PDV. A u drugoj firmi - ona roba koja se prodaje bez poreza.

U pomoćnoj proizvodnji proizvodi se mogu proizvoditi samostalno ili uz pomoć glavne tvrtke. U svakom slučaju, zahvaljujući shemi, materijalni troškovi glavne proizvodnje povećat će se, dok će se drugi smanjiti.

Drugo poduzeće imat će suprotno. Na temelju toga smanjuje se iznos poreza za obveznika PDV-a zbog njegovog povećanja za neplatiša.

Da bi se postigle maksimalne uštede, potrebno je povećati količinu materijalnih troškova u glavnom poduzeću, a u drugom - opseg proizvodnje.

Poduzetnici imaju priliku smanjiti porezno vrijeme odabirom jednog od sljedećih sustava:

• UTII;
• ESHN;

U usporedbi s OSNO-om izgledaju privlačnije. No, čak i ako je lojalniji porezni sustav, poduzetnik može koristiti pravne sheme za optimizaciju vlastitih troškova kako bi povećao iznos dobiti. Razmotrimo takvu stvar kao što su metode i sheme za optimizaciju poreza iz 2016. godine.

Dostupne metode optimizacije poreza

Bit optimizacije je smanjenje poreznog opterećenja smanjenjem porezne osnovice. Vrlo je važno da odabrana metoda nije samo učinkovita, već i legalna. U suprotnom, poduzetnik može biti kazneno odgovoran.

Dostupne metode optimizacije obično se dijele u sljedeće skupine:

• Odabir najprikladnijeg načina. To uključuje mogućnost korištenja nekoliko poreznih sustava odjednom (na primjer, STS i UTII), promjenu aktivnosti kako bi se smanjila regionalna porezna stopa. U fazi planiranja otvaranja vlastitog poduzeća, optimizacija se može sastojati u odabiru najprikladnijeg poreznog sustava (izbor u korist STS-a ili UTII-a, a ne OSNO-a).
• Primanje svih vrsta pogodnosti i prednosti i njihovo aktivno korištenje u njihovim aktivnostima. Poduzetnik može promijeniti regiju da bi dobio povlaštenu stopu. Računovodstvene politike organizacije mogu se oblikovati na takav način da je porezno opterećenje niže ili se odgađa za neko razdoblje. To uključuje plaćanje premije po sniženim stopama.
• Izravno smanjenje predmeta oporezivanja. Ova skupina metoda uključuje namjerno smanjenje fizičkih pokazatelja koji smanjuju veličinu UTII (područja, broj zaposlenih). Zamjena kupoprodajnih ugovora s posredovanjem još je jedan učinkovit alat.

Najjednostavnija metoda optimizacije od svih predstavljenih jest korištenje pogodnosti. Da biste to učinili, dovoljno je proučiti postojeći zakonodavni okvir u regiji i zaustaviti se na prikladnijoj mogućnosti.

Sve ostale metode zahtijevaju temeljitiju pripremu koja uključuje:

• izrada plana optimizacije;
• proučavanje alternativa, njihova međusobna usporedba;
• proučavanje pravnih aspekata određenih ekonomskih promjena.

Dostupne sheme za optimizaciju poreza

Zbog promjena u zakonskom okviru, neki shemi optimizacije s vremenom postaju nemogući ili nedjelotvorni. Ispod su oni koji su relevantni u 2016. godini. Radi jasnoće predstavljeni su praktični primjeri kako bi se vidjela razlika.

Promjena predmeta oporezivanja na "pojednostavljenom"

Recimo da je organizacija izabrala STS Prihod 2015. godine kao porezni sustav. Za godinu su pokazatelji uspješnosti sljedeći:

• prihod - 5.000.000 rubalja;
• troškovi - 4.000.000 rubalja (od čega premije osiguranja iznose 45.000 rubalja).

Izračunajmo porez za STS prihod i STS prihod - Troškovi:

Pokazatelji:

• STS prihod (6%)
• STS prihod - rashodi (15%)

Prihod:

• 5 000 000
• 5 000 000

Troškovi (uključujući naknade):

• 4 000 000
• 45 000
• 4 000 000
• 45 000

Porez:

• 5 000 000*6% = 300 000
• 1 000 000*15% = 150 000

Porez umanjen za iznos premije osiguranja:

• 255 000
• 105 000

Iz izračuna se vidi da je za organizaciju profitabilnije prebaciti se na STS Prihodi - Rashodi u 2016. s tim omjerom razine troškova i prihoda.

Da bi pronašao najprikladniju opciju, poduzetnik mora usporediti prihode i troškove. Ako troškovi smanjuju dobit za više od 60%, tada je učinkovitije koristiti STS shemu prihoda i rashoda.

Ako je posao promijenio svoje specifičnosti ili su se promijenili prihodi i troškovi, poduzetnik može prijeći na profitabilniju shemu, ali tek od sljedeće godine.

Smanjenje oporezivog predmeta na pojednostavljeni porezni sustav

Ova se shema odnosi samo na STS prihod. Vrijedno ga je koristiti samo ako tvrtka riskira prekoračenje gornje granice prihvatljivog iznosa prihoda.

Tvrtka je odlučila prijeći sa ugovora o prodaji i kupnji na ugovore o proviziji. U ovom slučaju, sama organizacija djeluje kao posrednik, a kupci (veleprodajni kupci) su kupci. Sva roba kupuje se na teret kupaca. U ovom slučaju oporezivi predmet nije cjelokupna vrijednost proizvoda za koje se odvija prodaja, već samo provizija, koja je znatno manja od prodajne cijene.

Indikator:

• Prema sporazumu o posredovanju
• Prema ugovoru o opskrbi

Prodajna cijena:

• 15 500

Nabavna cijena:

• 11 400
• 11 400

Primljena dobit:

• 4 100

Nagrada:

• 4 100

Iznos poreza (6%):

Odabir individualnog poduzetnika za menadžera na pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako pojedinačni poduzetnik djeluje kao menadžer u LLC-u ili AD-u, tada stranke dobivaju sljedeći učinak:

• plaćanja individualnim poduzetnicima vrše se u iznosu od 6% dohotka, a ne u obliku poreza na dohodak;
• plaća individualnih poduzetnika omogućuje vam smanjenje poreza za pola plaćanjem premija osiguranja.

Pokazatelji:

• Zaposlenik

Prihod:

• 1 500 000
• 1 500 000

Plaća:

• 1 500 000

Nagrada:

• 1 500 000

Troškovi:

• 195 000
• 90 000 + 34 260 = 124 260

Premije osiguranja:

• 22.260 (fiksno) + 1% * (1.500.000 - 300.000) \u003d 34 260

Porez na dohodak:

• 1 500 000*13% = 195 000

Porez na pojednostavljeni porezni sustav (6%):

• 1 500 000*6% = 90 000

Prihod - rashodi:

• 1 305 000
• 1 375 740

Veličina uštede:

• + 70 740

Uz to ćete morati proučiti kako takav sustav utječe na smanjenje iznosa poreza.

Kombinacija različitih poreznih sustava (na primjer, STS i UTII)

Recimo da se tvrtka specijalizirala za maloprodaju. Veličina sobe je 65 m2. K2 u regiji sljedeće godine bit će jednak 0,6. Tada će veličina UTII biti sljedeća:

UTII \u003d osnovna profitabilnost * K1 * K2 * područje * porezna stopa \u003d 1800 * 1,779 * 0,6 * 65 * 15% \u003d 18.933 rubalja.

Pokazatelji:

• STS prihod (6%)
• STS prihod - rashodi (15%)

UTII:

• Prihod: 20 000 000
• Potrošnja: 11 000 000
• Uključujući premije osiguranja: 120.000

Procijenjeni porez:

• 20 000 00*6% = 1 200 000
• (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
• 18933*12 = 227 196

Plaćen porez:

• 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
• 1 350 000
• 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

Ukupne isplate:

• 1 080 000
• 1 470 000
• 287 196

Što je više prodaje, to je isplativije koristiti UTII.

Nekoliko riječi u zaključku

Izbor jedne ili druge optimizacijske sheme ovisi o specifičnoj situaciji; ne postoje univerzalna rješenja. Svaka organizacija mora uzeti vremena za odabir najučinkovitije metodologije za smanjenje veličine svojih fiskalnih plaćanja.

Video o metodama i shemama porezne optimizacije