طرق التحسين الضريبي القانوني. تحسين الضرائب. تحسين الضرائب: الفيديو

تحسين الضرائب، في الواقع، التخطيط الضريبي المختص. لكل دافعي الضرائب الحق في اختيار النظام الضريبي بشكل مستقل، مع مراعاة متطلبات استخدام أنظمة الضرائب الخاصة، وكذلك الاستمتاع بالمزايا والفوائد التي يقدمها التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم، من أجل تقليل الضرائب (PP. 3 من الفقرة 1 من الفن. 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). علاوة على ذلك، كما هو مذكور في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، "يتم تفسير جميع الشكوك الخبيثة والتناقضات والغموات لأعمال القانون بشأن الضرائب والرسوم لصالح دافع الضرائب" (الفقرة 7 من الفن. 3 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). في الواقع، هذا يعني أن دافع الضرائب الذي وجد فجوة في التشريعات، يمكنه استخدامه. ولا يمكن أن تنجذب إلى المسؤولية الضريبية. بعد كل شيء، لا يحظر، ثم سمح.

بمعنى آخر، لا يمكن اعتبار تحسين ضرائب المؤسسات بطرق قانونية.

التحسين الضريبي والتهرب الضريبي

بالنسبة لدافعي الضرائب المحترمين، فإن مفهوم "التخطيط الضريبي" و "الأمثل الضريبي" هو مرادفات تقريبا. ومع ذلك، غالبا ما يكون في مناقشات حول المنتديات وموارد الإنترنت الأخرى تحت تحسين فرض الضرائب على المنظمة، فإن الأساليب غير القانونية للتحسين الضريبي مخصصة. في هذا الصدد، من المهم أن نفهم حيث ينتهي تحسين العبء الضريبي كجزء من التخطيط الضريبي ويبدأ التهرب الضريبي، والتي يتم توفيرها، من خلالها، بالمناسبة.

يتهرب من الضرائب:

• في حالة عدم دفع الضرائب المتعمدة؛
• عند تطبيقها في موقف، لم يكن لدى دافع الضرائب حقوق عليهم؛
• عند إخفاء دخل دافع الضرائب وغيرها.

كل ما سبق - طرق أيضا لتحسين الضرائب. لكن غير قانوني وتستخدم عن قصد. إنه وجود نية وكمية كبيرة من الضرائب الفائقية التي هي أسباب جذب دافعي الضرائب إلى المسؤولية الجنائية.

يمكن أن يسمى نظام تحسين الضرائب غير القانوني آخر للحفاظ على الأنشطة دون تسجيل ضريبة. نظرا لأن اقتصاد الظل لا يعني إعلان الدخل ودفع الضرائب.

ضريبة "التحسين" والتخطيط الضريبي

لذلك، فإن جوهر التحسين الضريبي هو استخدام جميع الأساليب المقدمة من التشريع من أجل الحد الالتزامات الضريبية دافع الضرائب. ولكن لا يمكن اعتبار أي نظام ضريبي أو طريقة لتقليل المدفوعات الضريبية التخطيط الضريبي.

افترض أن تحسين النظام الضريبي (عند اتخاذ القرارات بشأن ما يتم تطبيق نظام الضرائب على نوع معين من النشاط، على استخدام إعفاء ضريبة القيمة المضافة على عمليات معينة، وما إلى ذلك بشكل لا لبس فيه كجزء من التخطيط الضريبي. وإذا، على سبيل المثال، تختتم المنظمة عقود مع الغرض الوحيد المتمثل في الحصول على استراحات ضريبية أو خصم، فهذا مخطط رمادي لتحسين فرض الضرائب للمنظمة.

النظر في طرق الأكثر شيوعا لتحسين الضرائب.

باستخدام أنظمة الضرائب

هذه الطريقة هي الأكثر شعبية بين كل ما هو ممكن. إنه فعال عندما تحتوي الشركة على مشترين لا يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة - الأفراد أو منظمة أو IP باستخدام USN.

كيف يمكن تحسين الضرائب في هذه الحالة؟ حذف تدفقات التنفيذ: إما إنشاء شركة ستؤدي تطبيق USN أو UNVD، أو استخدم خدمات رواد الأعمال الفردي براءة اختراع. ثم سيتم نقل جميع العقود مع المشترين الذين لا يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة إلى كيان قانوني آخر أو IP، وعلى النظام القانوني الرئيسي، ستكون هناك عقود مع تجار الجملة أو المشترين الذين يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة. نتيجة لذلك، يمكنك تقليل كل من ضريبة القيمة المضافة، والتي تم دفعها من ضريبة الدخل.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي تولي سنويا وفقا للأسعار المخفضة التي توفرها أنشطة معينة من المنظمات والملكية الفكرية في USN.

باستخدام مخطط Davalic (توليس)

ينطوي هذا المخطط على استخدام مواد دافال. المواد Davalic هي هذه المواد المقبولة من قبل منظمة المعالجة من عميل Davalts لمزيد من المعالجة أو التصنيع، ولكن دون دفع قيمة المواد ومع التزام العائد الكامل للمواد المعاد تدويرها أو المنتجات النهائية.

ينشئ التشريع الإقليمي لأنواع معينة من الأنشطة، على وجه الخصوص، للإنتاج، معدل ضريبة مخفضة متهم فيما يتعلق باستخدام USN. على سبيل المثال، توفر منطقة تولا المنظمات التي تشارك في التصنيع، ومعدل الضريبة بنسبة 3٪ بدلا من 6٪. في الوقت نفسه، يتم الحفاظ على الحق في تقليل الضريبة بنسبة 50٪ من أقساط التأمين المدفوعة. اتضح أن معدل ضريبة فعالة في هذه المنطقة هو 1.5٪ فقط.

كيف يمكنني استخدام هذه الطريقة؟ على سبيل المثال، على النحو التالي: يتم ترجمة جميع أعمال الإنتاج إلى مؤسسة تستخدم USN. من الممكن القيام بذلك عن طريق تخصيص أو فصل المنظمة أو إذا تتيح لك الإيرادات ببساطة كتابة عبارة بالتفتيش الضريبي والبدء في تطبيق USN.

كيفية التعامل مع المشترين الذين يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة؟ في هذه الحالة، يتم إنشاء مؤسسة أخرى، والتي ستكون على OSN. هذه المنظمة سوف تشتري المواد الخام مع ضريبة القيمة المضافة. يتم نقل تكاليف النقل مع ضريبة القيمة المضافة والتكاليف الأخرى إلى ذلك، والتي يتم تمثيل الموردين مع ضريبة القيمة المضافة. بعد هذه المنظمة تستحوذ على مواد خام، تعطيها إلى منظمة إنتاج للمعالجة. ثم تتلقى المنظمة الموجودة على OSN منتجات جاهزة من الإنتاج، والتي في المستقبل تنفذ عملائها. اتضح أن ضريبة القيمة المضافة بأكملها، والتي ترافقها الأنشطة الصناعية (المواد الخام والنقل والإيجار والتسويق، وما إلى ذلك) يقع على الشركة تطبيق OSN.

أيضا، قد يكون الإنتاج الموجود في USN جزءا من المنتجات النهائية لتنفيذ المشترين الذين لا يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة. ولكن بالنسبة لهذا، سيتعين عليك العمل بوضوح عقد المعالجة، والذي تحتاج إلى الانتهاء من التبسيط، لأن عينة العقد من النظم المرجعية في هذه الحالة غير مناسب.

إن أهم دليل على صحة السحق هو وجود هدف تجاري يجيب بشكل واضح على الأسئلة: ما الذي تم تغييره بالضبط بعد إعادة التنظيم ولماذا لا يستطيع الاستمرار في الوجود في نفس الحالة؟ قد تكون الإجابات في هذه الحالة مختلفة: تحسين كفاءة الشركة، وتحسين العمليات التجارية، وتقليل التكاليف، وتوسيع شبكة المبيعات، ومنع الإفلاس، وتقليل المخاطر.

لتبرير وجود هدف عمل، ينبغي إصدار استنتاج مكتوب بشأن التأثير الاقتصادي على سحق الأعمال التجارية وإرسال خطاب لهذه من خلال استخدام التزامات السلطات الضريبية المحددة فيها. يجب أن نتذكر أن FTS لا يستجيب للرسائل التي لا تحتوي على تفاصيل ومعلومات حول من يرسل طلبا.

يتضمن التكسير المختص للأعمال أن المدافعين حديثا لا يترتبطون، والعناوين التي تم إنشاؤها نتيجة لتختلف المنظمات السحلية؛ حسابات دافعي ليست مفتوحة في بنك واحد؛ لكل دافع الضرائب قاعدة بيانات مواد منفصلة وموارد العمل لها؛ المنظمات التي تم إنشاؤها حديثا مستقلة ماليا؛ اقتراح السياسة يمكن تبريرها؛ وثيقة بريسيت المختصة.

تحسين ضرائب الرواتب

لتقليل العبء المالي على العمل، تستخدم بعض المنظمات المخططات لتحسين أقساط NFFL والتأمين.

تعني إحدى هذه المخططات استخدام الفوائد، والعصات الضريبية العاملة في منطقة معينة.

مخطط تحسين الضرائب آخر، وهو واسع النطاق، هو استنتاج بدلا من عقد عمل مع موظف عقد مدني مع الملكية الفكرية. ولكن يمكن التعرف على هذا المخطط قانونيا إذا تلقى الملكية الفكرية أموالا للخدمات ليس فقط من مؤسستك، بالإضافة إلى IP، لديها موظفين بدوام كامل.

أخيرا، المخطط الثالث هو مدير الملكية الفكرية. في هذه الحالة، من المهم أن يكون مبلغ المكافآت له ما يبرره، فإن حقيقة تقديم الخدمات الحقيقية تتبع بوضوح (سفر السفر والمشاركة في الاجتماعات وما إلى ذلك) ولم تكن هناك علامات على عقد عمل.

من أجل التحقق من السلطات الضريبية، لا يتم الاعتراف بالعلاقات كعملية، من المستحيل تضمينها في نصوص العقود المدنية والقانونية مع IP عددا من الشروط. على وجه الخصوص، مكان العمل، موقف وفقا لجدول الموظفين، وقت وقت العمل ووقت الراحة، الرواتب، المسؤولية التأديبية، إجازة، فوائد، إلخ.

Ekaterina Kuznetsova، شريك PBU LLC، عضو في غرفة الاستشاريين الضريبيين، دار النشر الضريبية، يخبر المزيد عن مخطط التحسين الضريبي لهذا.

لكل السنوات الاخيرة في روسيا، ظهر عدد من التشريعات، التي أثرت بشكل كبير على استخدام التخطيط الضريبي المعتاد:

• من عام 2016، جاء رقم 116-FZ حيز التنفيذ، بتاريخ 05.05.2014. يفرض مشروع القانون هذا قيودا على استخدام العمل المقترض، حيث تستند العديد من مخططات تحسين الضرائب.
• منذ عام 2015، دخلت "مكافحة البصرية" رقم 134-FZ، والتي اتخذت بحلول 28.06 2013. وفقا لهذه الوثيقة، تحتاج الشركة إلى تأكيد أي توثيق من الخدمات الضريبية في غضون 6 أيام، وإلا فإن عمليات الإنفاق سوف يتم حظرها بحسابها الجاري. بمعنى آخر، سيكون محاولات الاختبارات لتجنب القضايا غير المرغوب فيها من السلطات الضريبية عواقب كبيرة.
• عبر الاتحاد الروسي عن استعداده لتصبح مشاركا في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، للانضمام إلى الاتفاقية النموذجية ودعم المعايير العالمية الموحدة لتبادل المعلومات عن دافعي الضرائب على الدخل. تنص الوثيقة المحددة على أن تنص على استبدال هذه المعلومات تلقائيا عن دخل سكانها (الأفراد والكيانات القانونية) التي تم الحصول عليها في الخارج. من المقرر أن يتم تنفيذ تبادل المعلومات منذ عام 2018.
• وضعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بدعم من قادة الدول العشرين الكبرى، مشروع BaseSionAndProfittching. هذه خطة لمكافحة تآكل القاعدة الضريبية وسحب الأرباح من الضرائب. يحتوي المستند على 15 نقطة، والأهم منها: تقييد كسر قاعدة البيانات من خلال مدفوعات الفائدة؛ منع إساءة استخدام الاتفاقات الدولية؛ تشديد قواعد حول كيك؛ تطوير قواعد تسعير النقل فيما يتعلق بالمالكا وحركة رأس المال وغيرها من المعاملات عالية الخطورة؛ منع الرعاية الاصطناعية من حالة البعثات الدائمة وغيرها. بالفعل، قام قانون الضرائب بإجراء أو إعداد التعديلات التي لا تتعارض مع توصيات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشكل عام وخطة BEPS بشكل خاص.
• من عام 2015، تمكن ممثلو الخدمات المالية من فحص أراضي دافعي الضرائب خلال مراجعة ضريبة التحدي. أيضا، أعطوا بعض الحقوق الإضافية التي يمكن استخدامها عند إجراء عمليات التفتيش.
• تم تقديم المسؤولية الجنائية لتنفيذ عمليات صرف العملات الأجنبية على الوثائق المزيفة.

مزايا الاتصال المتخصصين الضرائب تحسين الضرائب - هذا تدبير شامل يهدف إلى تغيير الاتجاهات والمبادئ الأساسية لمحاسبة شركتك، والتي تحدد السياسة الضريبية بالكامل للمنظمة. يحدد تحسين الضرائب هدفا لتقليل التكاليف المالية وخصومات الميزانية. وفقا لنتائج هذه التدابير المعقدة، من الممكن زيادة ربح الشركة. أن عملك لا يسبب مطالبات من وكالات إبلاغ IFT أو وكالات إنفاذ القانون، ينبغي إجراء تحسين الضرائب في إطار التشريع الحالي. بعد كل شيء، قد تكون مدخرات الشركة من التقليل غير الصحيحة للخصومات غير ضئيلة مقارنة بالغرامات المفروضة. توظف حالة شركتنا خبراء مختصين بشأن الضرائب والطرق المشروعة لتحسينها. سيقومون بتطوير مجموعة من الأحداث، مع الأخذ في الاعتبار جميع ميزات عملك.

حاليا، تعاني الميزانية عجزا إجماليا. معقد بشكل ملحوظ دعم مصالح دافعي الضرائب في المحاكم.

المبادرات المذكورة أعلاه، وكذلك التغييرات الأخرى في التشريع الضريبي، تغير جذري ممارسة استخدام بعض الطرق المشتركة والمألوفة لتحسين المدفوعات الإلزامية للميزانية. في هذا الصدد، يصبح من المستحيل تقريبا بناء سياسة ضريبية مختصة استنادا إلى قدرات موظفيها أو معلوماتها فقط بشأن التحسين الضريبي، مأخوذة من مصادر مفتوحة على الإنترنت. لإيجاد وتنفيذ استراتيجية موثوقة، من الضروري ليس فقط معرفة المعرفة الأساسية، وتتبع باستمرار في الوقت المناسب، ولكن أيضا لإعداد المستندات اللازمة بشكل صحيح الأساس القانوني مخططات التطبيق. يوصى باستخدام مشكلات التحسين الضريبي من قبل المحترفين. سيساعدك في العثور على طرق جديدة للحد من العبء الضريبي، بالنظر إلى ميزات الأعمال الفردية. المتخصصيون إصدار الوثائق بكفاءة سوف يطور خوارزمية إجراءات خطوة بخطوة في تغيير الحقائق. ستقلل الاستراتيجيات المقترحة إلى تقليل المطالبات المحتملة لمراجعة الحسابات الضريبية.

مخططات تحسين الضرائب

يتضمن تحسين الضرائب الطرق بناء على مخططات معينة. يتم إنشاء كل هذا الأخير مع الأخذ في الاعتبار الملامح الفردية منظمة محددة. هذا يسمح لك بتحقيق الأهداف المقصودة. قبل إدخال أي مخطط، من الضروري اختباره للامتثال لمعايير الاستخبارات والشرعية والكفاءة والحكم الذاتي. يمكن أن يكون تحسين الضرائب من نوعين. تجنب الضرائبيستند هذا المخطط إلى استخدام الثغرات والديدان وتصادم التشريعات الحالية. يكشف رجل الأعمال بالكامل عن بياناتها المحاسبية والإبلاغ عن الخدمات المالية. في المستقبل، تتيح لك هذه الطريقة أن ترفض بنجاح مطالبات السلطات الضريبية في محكمة التحكيم. ولكن ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الانتقال من الخصومات إلى الميزانية يعني أيضا مخاطر إضافية مرتبطة بصعوبات إجراءات المحكمة. التخطيط الضريبيتتمثل الطريقة المحددة للحد من كمية الخصومات للميزانية في إجراء تحليل التشريعات واستخدام القدرات العملية لهم. عند التخطيط، ينصح بمقارنة العبء الضريبي لمنظمتك بمتوسط \u200b\u200bقيمة هذا المؤشر في جميع أنحاء البلاد.

كيفية تنفيذ قانون الضرائب قانونا نفذت بشكل صحيح تحسين الضرائب لنهج متكامل. ليس من الضروري التركيز فقط على الضرائب أو المعدلات الفردية، حيث عادة ما ينقص انخفاض في حجم بعض الخصومات تلقائيا زيادة في الآخرين. اختيار أخصائي سيقلل من المساهمات في الميزانية، يوصى بإعطاء تفضيل للمهنيين المؤهلين من ذوي الخبرة. سيكونون قادرين على إجراء دعم قانوني شامل وضمان شرعية جميع العمليات الاقتصادية لمؤسستك. الأحداث اللازمة للحد من المدفوعات الضريبية مرغوبة في تحقيق المعاملات، وليس قبل الموعد النهائي للإبلاغ. التمسك بالتوصيات، البيانات أعلاه، يمكنك تقليل الخصومات بشكل مشرعي تماما بالميزانية وتقليل الحمل على مؤسستك.

طرق لتحسين الضرائب

• استخدام الفوائد والتفضيلات المنشأ بموجب القانون. هذه الطريقة مناسبة لعدد من مجموعات دافعي الضرائب ومواضيع الاقتصاد الوطني، والتي في موسكو وغيرها من المناطق هناك أنظمة خاصة من الضرائب.
• المدفوعات المتأخرة. يستند الإجراء إلى حقيقة أن فترة دفع معظم الخصومات مرتبطة بتاريخ تأسيس كائن دافعي الضرائب وفترة التقارير التقارير (السنة والربع والشهر).
• استبدال العلاقات. تستند الطريقة المقترحة إلى حقيقة أنه مع تسجيل قانوني للمعاملات التجارية مع الأطراف المقابلة، تختار المنظمة قانونا مدنيا، مع مراعاة عواقب تورطها. بمعنى آخر، يتم استبدال العلاقات القانونية المالية بمعدلات مرتفعة بأكثر ربحية (متجانسة، ولكن مع التعريفات التفضيلية). في السياق الاقتصادي، لا تزال العملية الاقتصادية هي نفسها.
• وفد المسؤولية الضريبية لشركة الأقمار الصناعية. بسبب نقل المسؤولية الضريبية إلى الشركة الأم، تم إنشاؤها خصيصا لهذه الأغراض. هذا يتيح لك تقليل الضغط المالي على المؤسسة الرئيسية. عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة عند التخطيط لضرائب الدخل، ولكن من الممكن استخدامها في حالات أخرى.
• انخفاض مباشر في كائن دافعي الضرائب. يتكون الاجتماع في الخلاص من بعض العمليات المالية الخاضعة للضريبة أو في تقليل تكاليف الممتلكات دون تأثير سلبي على أنشطة المنظمة.

ما هي طرق تحسين ضريبة القيمة المضافة في عام 2019. ما هي المخططات المشروعة وما لا. ما هي الأساليب والمخططات، وكيفية تطبيقها لمختلف المنظمات.

القراء الأعزاء! تخبر المقالة O. الأساليب النموذجية قرارات القضايا القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك - اتصل باستشار:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وسبعة أيام في الأسبوع..

إنه سريع أنا. مجاني!

يتطلب التشريع الضريبي عددا كبيرا من الضرائب من رواد الأعمال. لذلك، يبحث الكثير من الناس عن طرق للحد من حجمهم أو تأخيرهم قليلا.

ليس كلهم \u200b\u200bشرعيين، لذلك يتم فحص السلطات الضريبية دائما من قبل الشركات ذات الرعاية الخاصة. ومع ذلك، هناك طرق تسمح بتحسين الضرائب دون انتهاك التشريعات.

ما تحتاج إلى معرفته

من المعروف أن كل رجل أعمال حديث ملزم بدفع كمية هائلة من الضرائب. وتحسينها يسمح لأصحاب المشاريع بحفظها بشكل كبير.

في عام 2019، قدمت الكثير من التغييرات إلى قانون الضرائب. هذه المخاوف ودفع هذه الضريبة مثل ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، فإنه يسمح لدافعي الضرائب بالدفع ليس في 20th، و 25.

إذا تم تطبيق الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة، يمكن لأصحاب المشاريع الاستفادة من ذلك. ابتكار آخر عام 2019 هو توفير إلكتروني.

ينظم هذا الابتكار من قبل قانون الضرائب (174). بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تغذية الإعلان في الورق، فلن يتم النظر في تقديمه.

وهذا ينطبق أيضا على وكلاء الضرائب، وليس فقط دافعي الضرائب مباشرة. من أجل أن التحسين لم ينتهك القانون، يجب أن تعرف:

نتيجة مهمة من التحسين، من الضروري جعلها معقدة. خلاف ذلك، فإن تأثير حقيقة أن الشركة تعتمد الانتباه فقط إلى معاملة واحدة ستكون ضئيلة.

الشيء الرئيسي هو الحصول على أخصائي من ذوي الخبرة الذين تمكنوا من القيام بكل شيء دون كسر التشريع الروسيوبعد إذا كنت بحاجة إلى إنشاء شركة وسيط لتحسين، فعليك أن تحتاج:

• غرفة منفصلة؛
• المواد والأموال على حساب مصرفي؛
• الموظفين الذين يعملون في الشركة الجديدة؛
• يجب تأكيد جميع الأنشطة الموثقة.

يستخدم معدل 10٪ لتنفيذ بعض أنواع المنشورات المطبوعة، والسلع للأطفال المستوردة الاستعدادات الطبية والماشية.

تؤخذ أيضا في الاعتبار مع النقل الجوي الداخلي. ضريبة القيمة المضافة تبلغ 18٪ على جميع حالات الحالات الأخرى. يتم دفع الأسعار 10/110٪ و 18/11٪ إذا تم الدفع المسبق للبضائع.

التنظيم القانوني

كل ما يرتبط بالضرائب يتم تنظيم الضرائب من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وحرف وزارة المالية في روسيا بتاريخ 26 مارس 2012 رقم 03-07-05 / 08.

طرق لتحسين ضريبة القيمة المضافة

هناك العديد من هذه الطرق. ولكن في معظم الأحيان يستخدم دافعي الضرائب الطرق التالية:

خيارات	ما يسمى العقود التي بموجبها الشخص الذي اشترى خيارا يمكنه في أي وقت رفض الحقوق له في أي وقت. تنفيذ الخيارات لا يخضع لضريبة القيمة المضافة ()
	تبيع بعض الشركات الممتلكات الخاصة بها للدفع معها. لكن ضريبة القيمة المضافة هي موضوع. لذلك، يتم استبدال هذه المعاملة بآخر. لهذا، يتم إنشاء شركة أخرى، والصناديق المستثمرة فيها تعتبر رأس مال مصرح به. معهم ضريبة القيمة المضافة لا تدفع
الوديعة	في هذه الحالة، يتم وضع الشركة كوديعة، والتي يتم وضعها من أجلها. انه لا يخضع للضريبة
إدارة تكاليف النقل	تتيح طريقة التحسين هذه رائد أعمال للحد من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪. لهذا، يمكن تسليم البضائع من قبل نقل البائع أو
يقرض	المشتري يدفع البضائع من خلال تصميم القروض. ثم يحصل عليه من البائع. بعد ذلك تم وضع معاهدة المعاهدة. لكن السلطات الضريبية غالبا ما تنظر في هذا المخطط غير القانوني

ما هو الغرض من الحدث

تتيح جميع طرق تحسين ضريبة القيمة المضافة ذات القيمة المضافة لدافعي الضرائب ليس فقط لتقليل مقدار المدفوعات، ولكن أيضا للحصول على تأخير. للقيام بذلك، يكفي استخدام الطريقة المناسبة.

مخططات تحسين ضريبة القيمة المضافة

المخططات القانونية الأكثر شعبية التي يستخدمها رواد الأعمال لتقليل ضريبة القيمة المضافة، وهذا التصميم، زخرفة الإيداع، واستبدال عقد بيع ونقل النقل.

ولكن من المهم أن تعرف أنه عندما يجب مراقبة القرض بحيث لا تتزامن تكلفة البضاعة ومبلغ القرض. مثل توقيت الشحن والوثائق التوقيع.

الفيديو: تحسين الضرائب

خلاف ذلك، يمكن للضريبة أن تقرر أن هذا المخطط اخترع على وجه التحديد وهو غير قانوني. في الحالة عندما يتم وضع التقدم كإيداع، يتم دفع الضريبة إلا بعد توفير هذه الخدمات.

غالبا ما تستخدم هذه الطريقة في البناء. بالإضافة إلى هذه المخططات، هناك المزيد:

استدعاء البضائع	يحق للشركة الاحتفاظ بها لفترة من الوقت نقل الأموال من الحساب "استثمارات رأس المال في الأصول غير الحالية" إلى حساب "الأدوات الثابتة". ثم ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تؤخذ إلى خصم
عيوب ب.	إذا كانت هناك بعض أوجه القصور في المستند من المورد، فلن تؤخذ ضريبة القيمة المضافة إلى خصمها. بطبيعة الحال، في حين أن المورد لا يلغي الأخطاء في الفاتورة
شروط استلام الفاتورة	يتم قبول كمية ضريبة القيمة المضافة للخصم بعد تلقي هذا المستند. لذلك، يمكن إصدار فاتورة في فترة لاحقة.
	يجب إصدار ما إذا كانت تكلفة الخدمات أو المنتج لن تتغير. تم تجميعه في شكل تعسفي من وثيقة ينبغي الإشارة إلى تفاصيل الفحص. سيتم نقل الأموال كرسوم للسلع أو الخدمات. هذا المال لا يخضع للضرائب ()
توضيحات في الإعلان	هناك حالات حيث من المتوقع أن تكون الأموال الكبيرة في نهاية شهر التقرير، والشهر المقبل سيزداد مدخل ضريبة القيمة المضافة. لذلك، في الإعلان، لا يمكن أخذ هؤلاء الوافدين في الاعتبار. في الإعلان للشهر المقبل، من الضروري إعادة حساب ضريبة القيمة المضافة والعقوبات للتأخير. هذا مناسب عندما تقدم الشركة الإعلانات الشهرية، حيث إنها تسمح بإزالة الأموال من دوران الشركة. دفع العقوبة الصغيرة لا تسمح للسلطات الضريبية بعين الاعتبار هذا المخطط باعتباره احتيالي

بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركة أن يكون لها مخططات تحسين ضريبة القيمة المضافة الفردية. والحقيقة هي أن بعض المخططات الشهيرة يمكن أن تضر بالشركة بشكل كبير. لذلك، يجب على رجال الأعمال إنشاء أساليبهم الفريدة.

على مثال المنظمة

كيفية العمل ضريبة القيمة المضافة في عام 2019 في الشركة؟ يمكن النظر في أحد مخططات التحسين في المثال.

لنفترض أن الشركة "Ogonek" تحتاج إلى بيع البضائع بمبلغ 20 ألف روبل. في الوقت نفسه، تستخدم الشركة النظام الضريبي العام، وهذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة ستكون 18٪.

أيضا، يتطلب البائع الدفع مقدما من 4،720 روبل من المشتري. ضريبة القيمة المضافة تؤخذ في الاعتبار أيضا. إذا مرت المعاملة على الأرض، فسيتعين على الشركة دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 720 ألف روبل.

وكمصل كامل ضريبة القيمة المضافة سيكون 3 آلاف 600 روبل. إذا كنت تستخدم نظام خيار، فيمكن لكل من الطرفين تعيين سعر معين من البضائع.

على سبيل المثال، 18 ألف روبل. وهم يختتمون من حيث يسرد البائع جائزة ما يسمى بمبلغ 4 آلاف روبل.

هذه الأموال لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. يجب أن تدفع الضريبة في المبلغ:

3 آلاف 240 روبل (18 ألف روبل * 18٪)

سيكون المدخرات للشركة البائع 720 ألف روبل.

ميزات نشاط المؤسسة

يمكنك تحسين ضريبة القيمة المضافة بعدة طرق، ولكن كل هذا يتوقف على أنشطة الشركة. يمكن للشركات التجارية تقليل الضريبة عن طريق الذهاب إلى "المبسطة" أو إنشاء (شركات صغيرة قانونية).

مع تجارة الجملة

في الوقت نفسه، من الضروري مراعاة هذا التحسين ممكن في 2 حالات:

• في وجود المشترين الذين لا يحتاجون إلى استقطاعات ضريبة القيمة المضافة؛
• إذا دفع المشترين ضريبة، ولكن إعادة بيع المنتجات لأولئك الذين لا يدفعون.

في الحالة الأولى، دافعي فرادى أو الشركات باستخدام، وكذلك USAN. شركات التأمين لا تحتاج مؤسسات الدولة والبنوك.

في الحالة الثانية، قد يكون للمشتري متجر كبير يدفع ضريبة القيمة المضافة، لكن المشترين غير. مطلوب فقط إنشاء شركة جديدة من خلال Scino وبيع البضائع دون ضريبة القيمة المضافة.

في الانتاج

يتضمن تحسين الضرائب ضريبة القيمة المضافة في الإنتاج عدة مخططات. على سبيل المثال، يمكنك استخدام مؤسسة مفيدة ضريبة القيمة المضافة.

من الممكن ذلك أن تتكون رأس المال المعتمد للشركة من أموال قدمتها المنظمة العامة للأشخاص ذوي الإعاقة.

هناك طريقة أخرى لتحسين دفع الضرائب هي فصل الحمل بين العديد من الشركات. واحد منهم سيكون الرئيسي، والثاني يجب أن يؤدي وظيفة مساعدة.

ستكون نتيجة مثل هذا المخطط حقيقة أن الشركة ستنتج المنتجات التي يتم فيها إدراج ضريبة القيمة المضافة بالفعل في السعر. وفي الشركة الثانية - تلك السلع التي تباع دون تخصيص ضريبي.

في الإنتاج الإضافي، يمكن إنتاج المنتجات بشكل مستقل، أو ربما بمساعدة الشركة الرئيسية. في أي حال، بسبب المخطط، فإن الإنتاج الرئيسي سيزيد من نفقات المواد، وسوف ينخفض \u200b\u200bالآخرون.

المؤسسة الثانية ستكون العكس. بناء على ذلك، في دافع ضريبة القيمة المضافة، ينخفض \u200b\u200bمبلغ الضريبة بسبب دخله من المخالف.

لتحقيق أقصى قدر من المدخرات، من الضروري زيادة عدد النفقات المادية في المؤسسة الرئيسية، وفي الثانية - حجم الإنتاج.

لدى رواد الأعمال الفرصة لتقليل وقتهم الضريبي عن طريق اختيار أحد الأنظمة التالية:

• envd؛
• eshn.

بالمقارنة مع تلك، تبدو أكثر جاذبية. ولكن، حتى على نظام ضريبي مخلص، يمكن لرجل أعمال استخدام خطط التحسين المشروعة لمصروفاتها الخاصة من أجل زيادة الأرباح. النظر في مثل هذا الشيء أساليب تحسين الضرائب والمخططات 2016.

طرق تحسين الضرائب المتاحة

جوهر التحسين هو تقليل العبء الضريبي عن طريق تقليل القاعدة الضريبية. من المهم للغاية أن تكون الطريقة المحددة فعالة فقط، ولكن أيضا شرعية. خلاف ذلك، يجوز لرجل الأعمال يجذب المسؤولية الإدارية أو الجنائية.

يتم إجراء طرق التحسين المتاحة للتقسيم إلى المجموعات التالية:

• حدد الوضع الأكثر ملاءمة. ويشمل ذلك القدرة على استخدام العديد من النظم الضريبية في وقت واحد (على سبيل المثال، USN و UNVD)، وتغيير الأنشطة من أجل خفض معدل الضريبة الإقليمي. في مرحلة التخطيط، افتح أعمالها، قد يكون التحسين في اختيار نظام الضرائب الأنسب (الاختيار لصالح USN أو UNVD، وليس منها).
• الحصول على جميع أنواع الفوائد والمزايا واستخدامها النشط في أنشطتها. يمكن لرجل الأعمال تغيير المنطقة للحصول على معدل تفضيلي. يمكن تطوير سياسات المحاسبة في المنظمة بطريقة أن العبء الضريبي سيكون أقل أو تأخير لبعض الوقت. وهذا يشمل دفع أقساط التأمين على التعريفات المخفضة.
• انخفاض مباشر في كائن الضرائب. تتضمن هذه المجموعة من الطرق تخفيضا ضارا للمؤشرات المادية التي تقلل من كمية UNVD (الفضاء، عدد الموظفين). استبدال عقود مبيعات عن طريق الوساطة - أداة فعالة أخرى.

أبسط طريقة التحسين من جميع المقدمة هي استخدام الفوائد. للقيام بذلك، يكفي لاستكشاف الموجود في المنطقة القاعدة التشريعية والبقاء على الإصدار الأكثر ملاءمة.

جميع الطرق الأخرى تشير إلى استعدادات أكثر شمولا في:

• إنشاء خطة التحسين؛
• دراسة البدائل، مقارنة
• دراسة الجوانب القانونية لبعض التغييرات الاقتصادية.

مخططات تحسين الضرائب المتاحة

نظرا لإدخال التغييرات في القاعدة التشريعية، تصبح بعض مخططات التحسين مستحيلة أو غير فعالة. فيما يلي تلك ذات الصلة في عام 2016. من أجل الوضوح، يتم تقديم أمثلة عملية لرؤية الفرق.

تغيير كائن الضرائب على "مبسط"

لنفترض أن المنظمة كما اختار نظام الضرائب إيرادات USN في عام 2015. في السنة، تكون مؤشرات الأداء كما يلي:

• الإيرادات - 5،000،000 روبل؛
• النفقات - 4،000،000 روبل (أي أقساط التأمين بمبلغ 45000 روبل).

سنقوم بحساب الضريبة على إيرادات USN ودخل USN - النفقات:

المؤشرات:

• إيرادات USN (6٪)
• إيرادات USN - النفقات (15٪)

الإيرادات:

• 5 000 000
• 5 000 000

النفقات (بما في ذلك المساهمات):

• 4 000 000
• 45 000
• 4 000 000
• 45 000

ضريبة:

• 5 000 000*6% = 300 000
• 1 000 000*15% = 150 000

انخفاض الضرائب إلى كمية أقساط التأمين:

• 255 000
• 105 000

من الحسابات، من الواضح أن المنظمة أكثر ربحية للتبديل في عام 2016 بشأن إيرادات USN - نفقات مع هذه النسبة من التكاليف والإيرادات.

للعثور على الخيار الأنسب، يحتاج رائد الأعمال إلى أن يقارن الدخل والنفقات. إذا خفضت التكاليف الدخل بأكثر من 60٪، فاستخدم نفقات الدخل الفعالة من حيث التكلفة - النفقات.

إذا غيرت الشركة تفاصيل أو تم تغيير النفقات، فإن رائد الأعمال يمكن أن يذهب إلى مخطط أكثر ربحية، ولكن فقط من العام المقبل.

تقليل الكائن الخاضع للضريبة على USN

ينطبق هذا المخطط فقط على إيرادات USN. يستحق استخدامه إلا إذا تخاطر الشركة بخطوة الحدود العليا بحجم الإيرادات المسموح بها.

قررت الشركة التبديل من عقود الشراء والبيع إلى عمولات. في هذه الحالة، تعمل المنظمة نفسها كوسيط، والعملاء (المشترون بالجملة) عملاء. يتم شراء جميع السلع على حساب أموال العملاء. في هذه الحالة، فإن الكائن الخاضع للضريبة ليس هو تكلفة الإنتاج بأكملها، والتي تحدث، ولكن مكافأة عمولة فقط أقل بكثير من سعر البيع.

مؤشر:

• بموجب اتفاقية الوساطة
• تحت عقد العرض

سعر البيع:

• 15 500

سعر الشراء:

• 11 400
• 11 400

تلقى الربح:

• 4 100

تعويض:

• 4 100

حجم الضريبة (6٪):

اختيار IP كمدير USN

إذا كان عنوان IP يعمل في LLC أو AO كمدير، فإن الأطراف تلقي التأثير التالي:

• يتم دفع مدفوعات PIP بمبلغ 6٪ من الدخل، وليس في شكل NDFL؛
• يقلل راتب SAP من مقدار الضريبة على نصف مدفوعات أقساط التأمين.

مؤشرات:

• الموظف

الإيرادات:

• 1 500 000
• 1 500 000

أجر:

• 1 500 000

تعويض:

• 1 500 000

التكاليف:

• 195 000
• 90 000 + 34 260 = 124 260

مساهمات التأمين:

• 22 260 (إصلاح.) + 1٪ * (1 500 000 - 300 000) \u003d 34 260

NDFL.:

• 1 500 000*13% = 195 000

ضريبة على USN (6٪):

• 1 500 000*6% = 90 000

الإيرادات - التكاليف:

• 1 305 000
• 1 375 740

حجم الاقتصاد:

• + 70 740

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري معرفة مدى تأثير هذا المخطط على انخفاض مقدار الضريبة.

الجمع بين أنظمة الضرائب المختلفة (على سبيل المثال UNS و UTI)

لنفترض أن الشركة متخصصة في تجارة التجزئة. حجم القاعة هو 65 م 2. K2 في المنطقة في العام القادم سيكون 0.6. ثم سيكون حجم التصرف كما يلي:

UNVD \u003d العائد الأساسي * K1 * K2 * Square * معدل الضريبة \u003d 1800 * 1،798 * 0.6 * 65 * 15٪ \u003d 18933 روبل.

مؤشرات:

• إيرادات USN (6٪)
• إيرادات USN - النفقات (15٪)

envd.:

• الدخل: 20 000 000
• الاستهلاك: 11 000 000
• مشتمل مساهمات التأمين: 120 000

الضريبة المقدرة:

• 20 000 00*6% = 1 200 000
• (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
• 18933*12 = 227 196

ضريبة الدفع:

• 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
• 1 350 000
• 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

إجمالي مبلغ الدفع:

• 1 080 000
• 1 470 000
• 287 196

مزيد من البيع، والأكثر ربحية لاستخدام envd.

بضع كلمات في الختام

يعتمد اختيار واحد أو نظام تحسين آخر على الوضع المحدد، لا يحدث الحلول العالمية. يجب أن تدفع كل منظمة اختيار الطريقة الأكثر فعالية للوقت لتقليل حجم المدفوعات المالية.

الفيديو وفقا للطرق ومخططات تحسين الضرائب