Obaveza kompanije da prihvati kartice za plaćanje. Koje se kartice mogu koristiti za plaćanje u trgovinama i kako to učiniti? Prihvatamo plaćanja putem bankovnih kartica

Vrste bankovnih kartica i njihove osobine zanimljive su mnogim vlasnicima. Da biste osigurali sigurnost svog novca, ne biste se trebali oslanjati samo na banku.

Platne kartice svake godine stječu popularnost za sklapanje nagodbi između ljudi i organizacija. Napokon, vrlo je zgodno nositi mali pravougaonik sa sobom i ne trpati novac u džepove. Vlasnici kreditnih kartica imaju više mogućnosti od ljubitelja gotovine.

Trenutno postoji široka paleta plastičnih kartica i sistema plaćanja.

Plastične kartice prvi put su se koristile u Sjedinjenim Državama sredinom 1950-ih. Došli su zamijeniti nezgodne čekovne knjižice. Magnetska traka s koje su se čitale informacije o računu i njegovom vlasniku pojavila se od 60-ih, a čip od 90-ih.

1987. godine u SSSR-u jedna od privatnih banaka izdala je prvu kreditnu karticu i poklonila je Mihailu Gorbačovu. Pojedinci koji su željeli postati vlasnici inovativnog proizvoda morali su platiti 20.000 američkih dolara.
Prema statistikama, svakodnevno širom svijeta virtualni prevaranti kradu oko 2,5 miliona dolara s plastičnih kartica. Da bi osigurale sigurnost svojih klijenata, banke razvijaju sigurnosne programe. Ali prevaranti su uvijek korak ispred.

Mali čip na bankovnoj kartici čuva podatke o vlasniku, svim izvršenim transakcijama. Nove vrste sadrže čak i otiske prstiju i očne školjke svog nosioca.

Glavne razlike

Vrste bankovnih kartica razlikuju se u sljedećim karakteristikama.

Ovisno o vrsti sredstava (vlastite ili pozajmljene) na računu:

1. Debitna kartica. Na njemu se čuva vlastiti novac vlasnika. Ako treba izvršiti uplatu za izvršenu kupovinu, to će biti moguće samo uz pozitivan saldo. U većini slučajeva poslodavci ovu vrstu kartice naručuju za transfer plate svojim zaposlenima.
2. Kredit... Ovo je plastika sa sredstvima koja je banka davala klijentu na privremeno korištenje. Postoji ograničenje i ne možete ga prekoračiti. Banke obično izdaju kartice ove vrste sa periodom bez kamata (u prosjeku 2 mjeseca), tokom kojeg možete položiti dug na račun bez preplaćivanja.
3. Prekoračenja. Ovom kreditnom karticom vlasnik ima priliku platiti račun, čak i ako nema dovoljno novca. Banka koja je izdala karticu omogućava klijentu da troši više, uz povrat sredstava u određenom procentu.

Sistem plaćanja MIR objavljen je nedavno, ali već stječe popularnost na teritoriji Ruske Federacije

Prema klasi, vrste platnih kartica razlikuju se uglavnom po nivou usluge i privilegijama:

• klasična - najčešće kartice sa standardnim uvjetima;
• virtualno - ne dijeli se, koristi se za elektronsko plaćanje, kao i za kupovinu putem Interneta;
• zlato - ove se kartice daju po povoljnim uslovima. Plaćanjem kod njih možete prioritetno ostvariti popust ili pružiti uslugu;
• platina - izdaju se za odabrane štediše i imaju veliki set bonusa: usluga od strane ličnog menadžera, mogućnost plaćanja širom svijeta, rezervacija karata itd .;
• crna - najpoželjnije kartice izdate od malog broja banaka. Najbogatiji klijenti su njihovi vlasnici. Poznato je da se s crnom karticom u ruci može pristupiti zatvorenom događaju, pravu ulaska u rekreacijsko područje aerodroma za poslovne klijente. Istovremeno, niko neće pitati za kategoriju karte.

Sistemi plaćanja putem bankovnih kartica podijeljeni su u nekoliko vrsta. Njihova je razlika u geografiji upotrebe. Neke se mogu platiti gotovo po cijelom svijetu, druge - samo u jednoj zemlji:

• VISA - fokusiran na obavljanje transakcija u dolarima;
• MasterCard - na proizvode ovog PS-a možete prenositi novac u USD i €;
  Mnogi Rusi ne znaju kakve su razlike između ovih vrsta karata. U stvari, MasterCard objedinjuje za namire oko hiljadu banaka više nego VISA;
• Maestro - razvijen u Rusiji i posluje samo na svojoj teritoriji;
• americki ekspres - karte ove vrste prihvaćene su u cijelom svijetu, ali ih Rusi praktično ne koriste;
• SVIJET - najmlađi od svih, dizajniran da zamijeni strane platne sisteme. Karte s ovim PS-om tek su počele da se izdaju.

Možete lako saznati kojem sustavu plaćanja pripada kreditna kartica, unatoč logotipu na prednjoj strani. Ako broj kartice počinje s 3 - za American Express, 4 - Visa, 5 - MasterCard, 6 - Maestro, 2 - SVIJET.

3D-Secure tehnologija vam omogućava maksimalnu zaštitu kartice od prevaranata

Da bi privukle više štediša, banke su sofisticirane i pružaju dodatne mogućnosti za vlasnike kartica:

• co-branded - izdaje banka zajedno sa partnerskom kompanijom. Suština akcije leži u činjenici da se pri računanju s takvim karticama na računu akumuliraju bodovi, ovisno o potrošenom iznosu. Kad postanu dostupni, mogu se zamijeniti za robu ili usluge bankarskog partnera;
• povrat novca - poanta je vratiti određeni procenat kupovine natrag vlasniku kartice.

Glavno pitanje kojim se stalno bave sigurnosne službe banaka je stepen zaštite kreditnih kartica:

• mikročip - za plaćanje robe ili usluga potrebno je ubaciti karticu u terminal i unijeti PIN kod;
• pay pass - ova zaštita omogućava vam da jednim dodirom kartice platite čitaču na blagajni. Za plaćanje do 1000 rubalja neće biti potreban PIN-kod;
• 3D-Secure - posebna vrsta zaštite koja pomaže vlasniku kartice da zaštiti što je više moguće od prevaranata. Njegova suština je u činjenici da prilikom plaćanja putem Interneta na mobilni telefon dolazi SMS poruka s kodom koji se mora unijeti u poseban prozor za uspješno plaćanje.

Šema obrade plaćanja

Mnogi vlasnici bankovnih kartica razmišljali su o tome kako funkcionira sistem bezgotovinskog plaćanja. Princip je sljedeći:

1. Prodavač, prihvaćajući plastiku od kupca, ubacuje je u terminal, koji autentičnost provjerava brojem kreditne kartice.
2. Banka koja vrši sve bezgotovinske transakcije na ovom terminalu (banka preuzimateljica) podatke na kartici provjerava bazom podataka. Ako nema nedosljednosti, zahtjev se podnosi platnom sistemu.
3. PS zauzvrat kontaktira banku koja je izdala karticu (banku izdavačicu) da bi dobio informacije o stanju na računu ili mogućnosti kupovine pomoću kreditnih sredstava. Ako je novac dostupan, on se prebacuje na bankovni račun prodavca.
4. Terminal ispisuje dvije potvrde s podacima o izvršenoj operaciji, a zatim prodavač stavlja svoj potpis na njih. Prvi primjerak ostaje na blagajni, drugi uzima kupac.
5. Na kraju dana, sve informacije o bezgotovinskim transferima šalju se banci preuzimatelju koja će izvršiti ponovni obračun u trgovini.

Trenutačna obrada podataka omogućava vam brzo izvršavanje transakcija na računu

Kako ne nasesti na trikove prevaranata

Gotovo svaki Rus razmišljao je o sigurnosti svog računa. Mnoge ljude plaši ideja da uljezi ulje mogu koristiti i koristiti kreditne kartice samo za podizanje gotovine.

Da biste zaštitili sredstva pohranjena na plastikama, morate znati njihove osobine i slijediti sljedeća pravila:

1. Zabranjeno je otkrivanje PIN koda neovlašćenim osobama, čak i zaposlenicima banke. Prilikom ulaska na bankomate i terminale, morate rukom pokriti tastaturu. Informacije o lozinci trebaju biti skrivene ne samo od ljudi u blizini, već i od CCTV kamera.
2. Na poleđini kartice nalazi se CVV kôd. Možete ga koristiti za plaćanje putem Interneta. Često se u SMS porukama i društvenim mrežama traži da navedu ovaj kod, što se apsolutno ne može učiniti.
3. Prevaranti osmišljavaju nove načine krađe novca s kartica. Jedan od njih je specijalni sloj za ATM tastaturu. Prije unosa PIN koda vrijedi provjeriti raste li. Ako nađete dodatni dio, preporučuje se da mirno napustite trgovinu i telefonom obavijestite policiju. Popravke po pravilu čuva par sumnjivih osoba (ili trojica) koji stoje u blizini.
Da bi upitnik radio, JavaScript mora biti omogućen u postavkama preglednika

Vyacheslav Semenikhin - o tome zašto je stjecanje neophodno i korisno male kompanije

U 21. stoljeću većina Rusa prima plaće (kao i stipendije, penzije i druge isplate) na bankovne kartice, ali ni izdaleka ne mogu platiti tim karticama. I to se odnosi ne samo na štand u Rubtsovsku ili Šahtiju, već i na prilično ugledne prodavnice ili salone lepote u Moskvi ili Sankt Peterburgu. Ali time poduzetnici uskraćuju kupcima uslugu, a njima samima prihod. Vyacheslav Semenikhin, direktor marketinga Smartfina, govorio je o tome zašto je mobilno prikupljanje korisno za mala preduzeća.

Direktor marketinga kompanije "Smartfin" (složena rješenja za mala i srednja preduzeća 2can , integrirana rješenja za logistiku i osiguravajuća društva ibox). Diplomirao u Sankt Peterburgu državno univerzitet i postdiplomske studije iz psihofiziologije, Stokholmski ekonomski fakultet (MA), Švedski institut (CSR). Radio je na najvišim pozicijama u prehrambenoj industriji i bankarstvu, pokrenuo nekoliko vlastitih startupa. Od septembra 2015. godine - direktor marketinga u kompaniji Smartfin.

Postoje kartice, ali nije uvijek moguće izvršiti kupovinu

Dugo vremena većina Rusa ima bankovnu karticu, a mnogi i ne jednu, već nekoliko. Ali samo stanovnici megalopolisa mogu se manje-više snalaziti bez gotovine, pa čak i tada ne svi. U mnogim ruskim gradovima redovi na bankomatima mogu se primijetiti svugdje. Ljudi primaju platu na kartici, ali nigdje ne mogu kupovati pomoću nje - i prisiljeni su podizati gotovinu.

Čak i u Moskvi i Sankt Peterburgu, mnoge prodavnice, saloni ljepote, klinike, benzinske pumpe ne prihvaćaju kartice. Mnoge kurirske službe koje dostavljaju robu iz internetskih trgovina ne prihvaćaju kartice. A ako nema gotovine, ali i dalje želite kupiti stvar, kupac je prisiljen otići na bankomat i podići gotovinu. Pa, ako kupnja nije toliko potrebna ili se akvizicija može odgoditi, potencijalni klijent će je odbiti oduzevši prihod poduzetniku.

• Prema statistikama Centralne banke, u 2016. godini obim kupovine roba i usluga pomoću bankarskih kartica iznosio je 11,2 biliona. rubalja, to je nešto više od 30% od ukupnog broja transakcija. Podizanje gotovine i dalje dominira u novčanom smislu (iako se udio takvih transakcija smanjio sa 91% u 2010. na 68% danas).

Najčešće se radi o malom preduzeću koje odbija klijentu izvršiti bezgotovinsko plaćanje. Zašto poduzetnici rade ovaj čudan način uskraćivanja usluge kupcima i uskraćivanja sebi mogućnosti da prodaju više? Ovo proizlazi iz brojnih zabluda u vezi sa sticanjem.

"Bezgotovinsko plaćanje nije sigurno"

Neki preduzetnici koji su kasnije postali klijenti naše mobilne usluge pribavljanja (mPOS) vjerovali su da bi prevari mogli ukrasti sredstva zadužena s kartica njihovih klijenata. Smatrali su da je "stara dobra" gotovina pouzdaniji način plaćanja.

Danas je najekonomičnija opcija za prihvatanje bezgotovinskih plaćanja za mala preduzeća mobilno sticanje: mPOS terminal je kompaktne veličine, povezuje se sa bilo kojim pametnim telefonom ili tabletom putem priključka za slušalice ili putem Bluetootha, istovremeno se instalira aplikacija na gadget, uz pomoć kojeg se vrši plaćanje ... Neki su se preduzetnici bojali "zlonamernog" programa na telefonu, koji bi navodno "odvodio" sredstva prevarantima.

Zapravo se toga ne treba bojati. Svaki mPOS terminal šifrira podatke pročitanih bankovnih kartica kriptografskim algoritmom s jedinstvenim ključevima. Tokom prijenosa, ovi podaci nisu dostupni drugim aplikacijama na pametnom telefonu ili tabletu, a ni presretači mrežnog prometa nemaju pristup njima. Podaci se dešifriraju samo na serveru instaliranom u sigurnosno certificiranom podatkovnom centru.

U stvarnosti je bavljenje gotovinom mnogo opasnije. Prodavač daleko od toga da uvijek može razlikovati krivotvorenu novčanicu od stvarne; prilikom nagodbe s kupcem može jednostavno pogriješiti brojeći pogrešan iznos gotovine, a da ne spominjemo činjenicu da novac jednostavno može biti ukraden. U isto vrijeme, poduzetnik nikada nije osiguran od zapošljavanja nesavjesnog osoblja - prodavača, blagajnika, kurira, računovođe itd.

"Zbog bankovnog transfera, porezni inspektor će nam doći"

Još jedan od razloga odbijanja malih preduzeća da prihvate bezgotovinska plaćanja je poslovanje "do kraja". Takvi preduzetnici ne prikazuju sav prihod poreskim vlastima. Ipak, sada je vrlo teško pronaći kompaniju koja uopće ne plaća porez i ne vrši socijalne i penzijske doprinose. Čak i oni koji i dalje zapisuju sve podatke o prodaji i vode računovodstvo u papirnu bilježnicu, na ovaj ili onaj način, jednom u tromjesečju, povuku dio sredstava iz prometa i plate poreze i takse.

Kada koriste sticanje, preduzetnici ne moraju podizati gotovinu iz prometa, svi porezi i naknade mogu se platiti direktno sa bankovnog računa, zajedno sa zakupninom i računima za komunalne usluge.

"Skupo je prihvatiti uplate putem bankovnog transfera"

Jedan od mnogih važne tačke za mala preduzeća je trošak sticanja. A jedna od najčešćih zabluda je da je stjecanje skupo.

Hajde da računamo. Za mala poduzeća s malim prometom trošak bankarskog terminala iznosi oko 30-40 tisuća rubalja, dok će banka također naplaćivati \u200b\u200bproviziju za transakcije, čiji iznos može varirati ovisno o tarifama banke. Cijena mPOS uređaja je mnogo niža (cijena samog proračunskog terminala manja je od 4 tisuće rubalja), a provizija iznosi 2,75% od svake operacije. Je li skupo? Statistika je neumoljiva: kada plaćaju bankovnom karticom, ljudi uglavnom troše oko 10-30% više nego kada plaćaju gotovinom. Jednostavno je jednostavnije se rastati od virtualnog novca nego od gotovine, što vam trenutno možda nije dovoljno u novčaniku. Dakle, ušteda na stjecanju naknada prepuna je izgubljene dobiti.

Sada mnogi kupci koriste bankovne kartice za akumuliranje bonusa i bodova za programe lojalnosti, kao i avionske milje. Za takve ljude odbijanje bezgotovinskog plaćanja je još jedan argument u korist naprednijeg konkurenta.

"Prilikom plaćanja karticom novac dugo ide na račun"

Više puta čuo sam tvrdnje potencijalnih klijenata da tokom stjecanja transakcija novac ide na račun vrlo dugo, gotovo 5-10 dana. Ovo nije istina. Usluge MPOS-a za prihvatanje bezgotovinskih plaćanja ne zadržavaju novac klijenta ni na jednom posrednom računu. Kao i kod svake bankarske transakcije, novac se knjiži na račun preduzetnika u roku od jednog do dva dana.

"MPOS terminal je težak"

Da biste počeli primati bezgotovinska plaćanja putem mPOS terminala, samo ga trebate povezati sa pametnim telefonom putem priključka za slušalice. Terminal možete ponijeti sa sobom na sajmove i izložbe, posjetiti klijenta, samo ga nosite u džepu da biste ga koristili kada vam zatreba. Radit će gdje god postoji mobilna veza.

Način identificiranja klijenta za najekonomičnije čitatelje je potpis klijenta koji je potpisan točno na ekranu pametnog telefona. Skuplje opcije zahtijevaju PIN podlogu i ugrađeni NFC čip (za beskontaktno plaćanje). Pa, ček se može poslati klijentu e-poštom, a istovremeno zadržati njegove kontakte za povezivanje s programima lojalnosti i slanje posebnih ponuda.

Od 1. januara 2015. godine odjeli Rospotrebnadzora imaju pravo nadzora i novčanih kazni koje ne prihvaćaju kartice od maloprodajnih kupaca.

Tko je dužan prihvatiti kartice

Već 30. juna 2014. svi prodavci s prihodom većim od 60 miliona rubalja moraju za plaćanje prihvatiti ne samo gotovinu, već i plastične kartice. Štaviše, kupcima je neophodno pružiti mogućnost plaćanja karticom ne samo prilikom prodaje robe, već i prilikom obavljanja posla ili pružanja usluga. Na primjer, u kozmetičkim salonima, frizerskim salonima itd. Pored toga, proizvodne kompanije također moraju prihvatiti kartice, s jednokratnom prodajom u

Obaveza prihvatanja kartica ne odnosi se samo na kompanije i preduzetnike čiji prihod (bez PDV-a) ne prelazi 60 miliona rubalja godišnje (Uredba Vlade Ruske Federacije od 09.02.13 br. 101, tačka 1. člana 16.1. Zakon Ruske Federacije od 07.02.92 br. 23001). S ograničenjem od 60 miliona rubalja, gotovinski i bezgotovinski prihod od prodaje moraju se uzeti u obzir. Istovremeno, mora se izračunati kao cjelina za kompaniju i za sve vrste aktivnosti, a ne za svako prodajno mjesto i posebno za maloprodaju. Na primjer, ako je tvrtka otvorila malu maloprodaju i prodaje na veliko (uključujući i proizvode vlastite proizvodnje), trebate zbrojiti prihod od dva preduzeća. Ako premaše 60 miliona rubalja, tada će trgovini biti potrebni terminali za prihvat kartica.

Kako preći na bezgotovinsko plaćanje

Kompanije koje se prebace na prihvaćanje plaćanja bankovnim transferom trebale bi se pridržavati sljedećeg algoritma.

Korak 1.Prvo, morate odabrati banku koja će pružati bezgotovinska plaćanja. Prilikom plaćanja karticama, trgovina plaća banci proviziju u prosjeku 1-5 posto iznosa transakcije. Svaka banka ima različite stope, pa vrijedi razmotriti nekoliko ponuda i odabrati najviše, a istovremeno nije potrebno odabrati banku u kojoj kompanija ima tekući račun.

Korak 2Kod banke koju trebate servisirati. Da biste to učinili, morate dostaviti paket dokumenata: kopiju potvrde o registraciji, potvrdu o inspekciji, sastavni ugovor ili odluku o osnivanju preduzeća, pasoš i glavnog računovođu itd. Prije prijenosa kopija kompanije putovnice zaposlenih u banku, morate uzeti njihovo pismeno odobrenje za obradu ličnih podataka.

Korak 3Za proračune će vam trebati posebna oprema. Terminal za plaćanja možete dobiti u banci besplatno, ali tada trebate plaćati mjesečnu proviziju za upotrebu opreme (u prosjeku 1500 rubalja). Ili možete kupiti svoje i dogovoriti se s bankom oko instalacije.

Kako organizirati rad s kartama

Banka s kojom kompanija zaključuje ugovor o stjecanju (za prihvat bankovnih kartica) u pravilu pruža usluge obuke osoblja. Ali kako bi se blagajnik uvijek sjećao pravila, kompanija može izdati posebne upute za zaposlenike koji rade s terminalima za plaćanje (pogledajte uzorak dolje). Inače, ako je blagajnica prije prihvatala samo gotovinu za plaćanje, imat će nove funkcije. To znači da je potrebno zaključiti dodatni sporazum uz ugovor o radu.

Kada plaća karticama, blagajnik mora nokautirati ček zajedno s čekom terminala. Istina, nisu svi prodavci to obavezni.

Koje su moguće novčane kazne

Za odbijanje prihvata bankovnih kartica za plaćanje, kompanija može biti kažnjena novčanom kaznom u iznosu od 30 do 50 hiljada rubalja, a glava - s 15 do 30 hiljada rubalja (dio 4 člana 14.8 Administrativnog zakonika Ruske Federacije). Slučajeve takvih kršenja razmatraju samo odjeli Rospotrebnadzora (dio 1 člana 23.49 Upravnog zakona). Stoga, ako terminal ne radi, sigurnije je zatvoriti blagajnu i privremeno ne opsluživati \u200b\u200bkupce. Ali ako plaćanja ne prođu krivicom banke ili kupca, tada se mogu izbjeći novčane kazne. Ali razlozi neuspjeha moraju biti dokumentirani.

Bezgotovinsko plaćanje ili plaćanje kreditnom ili debitnom karticom danas je uobičajeni oblik plaćanja. Mnoge prodavnice, bolnice, frizeri, restorani uvode bezgotovinsko plaćanje, koje je široko rasprostranjeno među vlasnicima kartica.

Atraktivnost takvog plaćanja leži u njegovoj jednostavnosti, ali vrijedi znati da je plaćanje usluga i robe kreditnom karticom vrlo složen proces, unatoč lakoći rada. Iza jednostavnog mehanizma skriva se mnoštvo nijansi koje običnog korisnika neće pobuditi zanimanje.

Ali postoje suptilnosti koje svako od nas treba znati. Vrlo je važno razumjeti razliku u plaćanju karticom za robu u redovnoj prodavaonici i radnji na Internetu s kurirskom dostavom. Pa - kako u trgovini prihvaćate plaćanja kreditnom ili debitnom karticom?

Prednosti bezgotovinskog plaćanja karticama

Trebate li dati prednost bezgotovinskom plaćanju karticom? U većini slučajeva je mnogo povoljnije platiti bankovnom karticom nego gotovinom. Prije svega, oslobađate novčanik od velikog broja računa. Ako u novčaniku nema gotovine, prevarante to ne zanima, stoga ne morate brinuti o svojoj sigurnosti. Izgubivši novčanik, karticu možete vratiti, ali novac vam neće biti vraćen.

Bezgotovinsko plaćanje je ponekad jednostavno neophodno, na primjer, ako nema dovoljno gotovine. Spasit ćete se neugodnosti u teškoj situaciji i dalje ćete biti dobrodošao klijent. Ako ste vlasnik tvrtke, tada će mogućnost plaćanja karticama privući pažnju na posao i pružiti dovoljan broj kupaca.

Važan uslov za razvoj poslovanja je saradnja sa kompanijom 2can koja nudi najnoviju vrstu mobilne usluge. Ova vrsta mobilnih akvizicija omogućava izvršavanje transakcija s karticama različitih bankarskih i platnih sistema u nekoliko sekundi. Surađujući sa 2can, pružate svom poslovanju puno prednosti koje proizlaze iz karakteristika proizvoda kompanije:

• Apsolutna jednostavnost povezivanja i jednostavnost upotrebe
• Pouzdane performanse usluge
• Stalna korisnička i tehnička podrška
• Vaš mobilni telefon je uvijek uz vas
• Na zahtjev je moguće dobiti analitički pregled proračuna
• Prikladno izvještavanje

"Vmenenka", 2008, br. 12

U posljednje vrijeme mnogim kupcima odgovara da plaćaju robu plastičnim karticama. Članak je posvećen računovodstvu u trgovinama koje prihvaćaju bankovne kartice za plaćanje ili samo planiraju pružiti kupcima takvu priliku. Međutim, za ugradnju posebne opreme za ovu vrstu izračuna ima pravo i na "mito" koji pruža usluge: kafići, restorani, hoteli, saloni ljepote, foto studio, autoservisi itd. Oni će također biti zainteresirani za dati materijal.

Trgovina na malo u svrhu plaćanja UTII podrazumijeva poduzetničku aktivnost povezanu s prodajom robe, uključujući gotovinu, kao i korištenjem platnih kartica, na osnovu ugovora o kupoprodaji na malo (član 346.27 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Shodno tome, "cenzorima" koji prodaju na malo nije važno kako će dobiti novac za prodanu robu - polaganjem gotovine na blagajni ili upotrebom plastičnih kartica u naseljima.

Imajte na umu da su odredbe pogl. 26.3 Poreskog zakonika Ruske Federacije ne sadrži zahteve za način plaćanja za pružanje:

• potrošačke usluge (videti takođe Pisma Ministarstva finansija Rusije od 06.06.2008 N 03-11-05 / 139 i od 12.10.2007 N 03-11-05 / 248);
• ugostiteljske usluge (vidi, na primjer, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 22.02.2007. N 03-11-05 / 34);
• usluge privremenog smeštaja i smeštaja (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 02.04.2008. N 03-11-04 / 3/167);
• usluge popravke, održavanja i pranja vozila (vidi posebno Pismo Ministarstva finansija Rusije od 12.07.2005. N 03-11-01 / 3/14).

Odnosno, prilikom pružanja ovih usluga dozvoljena su i gotovinska i bezgotovinska plaćanja. Dakle, plaćanje robe i usluga pomoću plastičnih kartica ne ometa upotrebu poreznog sistema u obliku UTII.

Zaključujemo ugovor o preuzimanju

Način plaćanja plastičnim karticama ima nekoliko prednosti. Prvo, nivo prodaje može se povećati zbog privlačenja kupaca koji robu plaćaju karticama. Drugo, smanjuju se troškovi naplate i smanjuje se stepen rizika povezanih s prihvatanjem gotovine.

Procedura za rad sa plastičnim karticama utvrđena je Uredbom o izdavanju bankovnih kartica i transakcijama koje se obavljaju platnim karticama (u daljem tekstu - Uredba). U tački 1.9. Uredbe utvrđeno je da se aktivnosti banke u vezi sa poravnanjem sa trgovinskim (uslužnim) organizacijama za transakcije izvršene pomoću platnih kartica nazivaju sticanjem. Banka koja vrši ove kalkulacije priznaje se kao sticalac.

Bilješka. Ova Uredba odobrena je Naredbom Centralne banke Ruske Federacije od 24. decembra 2004. godine N 266-P.

Da bi prihvatio plastične kartice za plaćanje, UTII obveznik mora s bankom sklopiti ugovor o preuzimanju. Utvrđuje sljedeće uvjete:

• spisak platnih sistema, čije kartice organizacija može prihvatiti kao plaćanje robe (VISA International, MasterCard Worldwide, itd.);
• postupak autorizacije plastičnih kartica (provjera kartice radi dobivanja dozvole od banke izdavaoca za obavljanje radnje);
• pružanje prodavnice sa svim potrebni materijali i oprema;
• poravnanje transakcija, uključujući rok za knjiženje sredstava na račun poravnanja organizacije;
• veličina provizije banke.

U okviru ugovora o preuzimanju banke, po pravilu, besplatno nude potrošni materijal i reklamni materijal, kao i posebnu opremu. Tokom trajanja sporazuma banke rade o svom trošku održavanje i popravak opreme. Pored toga, kreditne organizacije obučavaju zaposlenike kompanije u pravilima rada s karticama, savjetuju osoblje o izvršenju ovih transakcija i pružaju usluge naplate.

Izbor opreme

Tvrtke mogu koristiti dvije vrste opreme za obavljanje plaćanja na plastičnim karticama - POS terminal i imprinter.

POS terminal je elektronički uređaj koji vam omogućava očitavanje podataka s magnetske trake ili čipa kartice i kontaktiranje banke za autorizaciju u automatskom načinu. Ova oprema vam omogućava da prihvatite sve vrste međunarodnih bankarskih kartica za plaćanje. Međutim, za ovaj terminal potrebna je besplatna telefonska linija, jer se komunikacija s bankom odvija automatski. Učešće blagajnice nije potrebno.

Otisak je mehanički uređaj koji vam omogućuje da na otisak dobijete otisak reljefnih podataka o kartici (poseban račun za plaćanje na plastičnim karticama). Za razliku od POS terminala, kada ga koristi, blagajnik mora pozvati banku telefonom radi autorizacije svaki put kada se uplata izvrši karticom. Pored toga, nakon što je instalirala imprinter, kompanija neće moći prihvatiti određene vrste platnih kartica za plaćanje.

Prihvaćamo kartice za plaćanje

Prilikom plaćanja putem plastičnih kartica, prije svega, trebali biste se uvjeriti u njihovu autentičnost. Blagajna mora provjeriti prisustvo svih potrebnih podataka na kartici. Takođe morate utvrditi identitet vlasnika kartice tako što ćete od kupca zatražiti da predoči odgovarajući dokument (pasoš državljanina Ruske Federacije, strani pasoš, službena karta itd.). Dalje akcije ovise o opremi koju koristi trgovina.

Ako je instaliran imprinter ...

Kada se koristi imprinter, transakcije karticom se izvršavaju glasovnom autorizacijom. Nakon što je blagajnik organizacije nazvao banku, ona kontaktira kreditnu organizaciju koja je izdala plastičnu karticu i od nje dobiva dozvolu za provođenje operacije.

To se događa putem posebnih procesnih centara koji osiguravaju kontinuiranu razmjenu informacija između banaka.

Blagajna, nakon što je dobila potvrdu od banke, podiže novac sa kartice za robu i izdaje kupcu tri primjerka slipa na potpis, od kojih dva ostaju u trgovini.

Bilješka. Potpisi na listiću i plastičnoj kartici moraju se poredati.

Na kraju radnog dana, UTII obveznik mora dostaviti banci izvještaj o izvršenim operacijama. Za to se sastavlja registar uplata u dva primjerka, od kojih se jedan zajedno s drugim primjercima uplatnice prenosi u banku. Registar mora biti ovjeren potpisom ovlaštene osobe i pečatom organizacije. Na osnovu ovog izvještaja, banka kreditira sredstva (u pravilu, umanjena za proviziju) na račun poravnanja organizacije.

Zabilježite. Provjerite ili skliznite detalje

Ispravno dizajnirani čip (listić) mora sadržavati detalje predviđene u tački 3.3 Pravilnika:

• identifikator elektroničkog terminala ili drugog tehničkog sredstva namijenjenog obavljanju transakcija pomoću platnih kartica;
• vrsta operacije;
• datum transakcije;
• iznos transakcije;
• transakcijska valuta;
• iznos provizije (ako je plaćen);
• autorizacijski kod (alfanumerički kod dobiven kao rezultat autorizacije);
• podaci o platnoj kartici (broj kartice, lični podaci vlasnika, itd.).

... ili POS terminal

Kao što je gore spomenuto, kada se koristi POS terminal, autorizacija se događa automatski. Blagajna ubacuje karticu u terminal koji čita potrebne informacije s magnetne trake i provjerava njegovu solventnost. U slučaju uspješne autorizacije, trošak kupljene robe tereti se s računa vlasnika kartice i terminal ispisuje ček u dvije kopije. Kupac potpisuje svakog od njih, nakon čega mu se vraća plastična kartica i predaje jedan primjerak čeka.

Neki terminali za plaćanje omogućavaju unos PIN koda za vrijeme autorizacije. U tom slučaju potpis kupca možda neće biti potreban, jer se PIN kod prepoznaje kao njegov odgovarajući nalog.

Na kraju radnog dana sastavlja se elektronski dnevnik koji se šalje banci. Nakon obrade primljenih informacija, banka vrši obračun sa kompanijom za izvršene operacije.

Uslovi. Registar plaćanja za transakcije platnim karticama - dokument (ili skup dokumenata) koji sadrži informacije o transakcijama izvršenim pomoću platnih kartica u određenom vremenskom periodu. Ovaj dokument se podnosi u elektroničkom obliku i / ili na papiru.

Elektronički dnevnik - dokument (ili skup dokumenata) u elektroničkom obliku, stvoren u određenom vremenskom periodu prilikom obavljanja transakcija pomoću bankomata i (ili) elektroničkog terminala. Takve definicije sadržane su u tački 1.3 Pravilnika.

CCP je neophodan

Kao što znate, sve organizacije i individualni preduzetnici koji obavljaju poravnanja u gotovini i (ili) poravnanja koristeći platne kartice, u slučajevima prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga, trebaju koristiti kase. Ovaj zahtjev sadržan je u paragrafu 1 čl. 2 Savezni zakon od 22.05.2003 N 54-FZ "O upotrebi kasa u provedbi gotovinskih poravnanja i (ili) poravnanja pomoću platnih kartica." Trenutno se moraju pridržavati i UTII platitelji (vidi, na primjer, pisma Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 16. jula 2008. N D05-2853 i od 10. jula 2008 N D05-2757).

Dakle, "računi" su dužni izdati kupcima u trenutku plaćanja blagajničkim čekovima na platnim karticama. U ovom slučaju, iz odredaba pogl. 5 Standardnih pravila za rad kasa pri vršenju gotovinskih obračuna sa stanovništvom, odobrenih Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 30.08.1993 N 104, proizlazi da se iznosi plaćeni platnim karticama vrše gotovinom registrujte se za određeni odjeljak. To potvrđuju i porezne vlasti (vidi, na primjer, Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 20.06.2007. N 22-12 / 058084). Međutim, ako se prilikom plaćanja platnim karticama putem terminalnog sistema iznos kupovine odražava u fiskalnoj memoriji blagajne (to je moguće u slučaju kada je kasa kompanije integrirana u terminalni softver), tada trgovina ne mora dodatno probušiti isti iznos kupovine kroz zasebni odjeljak. Na to ukazuje Federalna poreska služba Rusije u Moskvi u Pismu od 04.09.2006 N 22-12 / 78393.

Bilješka. Preduzeća i individualni poduzetnici koji su prekršili zakone o primjeni CCP-a su administrativno odgovorni u skladu sa čl. 14.5 Administrativnog zakonika Ruske Federacije.

Sastavljamo gotovinske dokumente

Prilikom plaćanja putem plastičnih kartica, sredstva se ne primaju na blagajni organizacije. Stoga se iznosi prikazani u Z-izvještaju neće podudarati s iznosom gotovine u ruci. Kako, u ovom slučaju, pravilno popuniti dolazni gotovinski nalog i dnevnik blagajne-operatora?

Prema klauzuli 22 Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenoj Odlukom Odbora direktora Banke Rusije br. 40 od \u200b\u200b22. septembra 1993., svi prihodi i podizanja gotovine evidentiraju se u kasi . S tim u vezi, ne izdaje se nalog za prijem novca za iznos sredstava primljenih bezgotovinskim plaćanjem pomoću plastičnih kartica. Sličan zaključak sadržan je u pismu Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 11.05.2006 N 09-24 / 038509.

Istovremeno, ovaj iznos mora biti prikazan u blagajničkom dnevniku šaltera (obrazac N KM-4). Istovremeno, stupac 12 označava broj plastičnih kartica za koje je izvršeno plaćanje, a stupac 13 - iznos prihoda od prodaje robe karticama. Tada se podaci iz dnevnika blagajničkog operatora o iznosu primljenog novca u gotovini i koristeći plastične kartice prenose u potvrdu-izvještaj blagajničkog operatora u obrascu N KM-6 i podaci o očitanju brojača blagajne i prihodi organizacije prema obrascu N KM-7.

Bilješka. Obrasci N N KM-4, KM-6 i KM-7 odobreni su dekretom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 25. decembra 1998. godine N 132.

Ako je kupac vratio predmet

Ponekad kupci vraćaju stvari iz jednog ili drugog razloga. Kako trgovina može registrirati ovu operaciju ako su kupovine plaćene plastičnom karticom?

Da bi kupac dobio novac u zamjenu za robu, mora predočiti blagajničku potvrdu i bankovnu karticu. Subjekt mora vratiti sredstva na račun kupca. Osnova za ovu operaciju je povratnica. Napomena: u ovom slučaju ne možete izdavati gotovinu iz ladice kasa (pogledajte, posebno, Pismo UMNS Rusije u Moskvi od 13.08.2003 N 29-12 / 44313).

Dogodi se da kupac koji na blagajni plati kupljeni proizvod nema dovoljno gotovine, a zatim zatraži da ostatak kupoprodajne cijene plati plastičnom karticom. Ako kasnije želi vratiti ovaj proizvod, trgovina to mora učiniti. Dajte dio novca iz ladice gotovine na kasi, a dio prebacite na račun vlasnika kartice. Štoviše, primjećuje se isti udio kao i kod polaganja novca za proizvod. Sličan zaključak sadržan je u Pismu UMNS Rusije u Moskvi od 02.04.2003 N 29-12 / 17931.

Ako se roba vrati na dan kupovine (prije nego što se smjena zatvori na terminalu), tada blagajnik otkazuje postupak plaćanja robe s plastične kartice.

Ako se roba vrati drugog dana (nakon zatvaranja smjene na terminalu), operacija davanja novca kupcu provodi se u skladu sa ugovorom o preuzimanju zaključenim s bankom. Obično, u ovom slučaju, terminal koristi funkciju REFUND - otkazivanje transakcije izvršene drugog dana.

Računovodstvo

Prije svega, UTII obveznik mora u računovodstvu prikazati opremu koju banka osigurava za poravnanja koristeći plastične kartice. Za to se koristi vanbilansni račun 001 "Zakupljena osnovna sredstva". Ova imovina se obračunava nakon sastavljanja potvrde o prijemu po trošku navedenom u ugovoru ili aktu o sticanju (vidi Upute za primjenu kontnog plana računovodstvo finansijske i ekonomske aktivnosti organizacija).

Bilješka. Uputstvo je odobreno Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 31. oktobra 2000. godine N 94n.

Prema klauzuli 2.9 Uredbe, osnova za sastavljanje poravnanja i drugih dokumenata koji odražavaju iznose transakcija izvršenih pomoću platnih kartica u računovodstvu je registar plaćanja ili elektronski dnevnik.

Ugovorom o stjecanju propisano je da banka od organizacije naplaćuje proviziju za servisiranje poravnanja pomoću plastičnih kartica. U pravilu, banka zadržava proviziju u trenutku prijenosa sredstava na tekući račun kompanije. Uprkos tome, u računovodstvu organizacija mora u potpunosti odražavati prihod potraživanja, odnosno uzimajući u obzir naknadu banci.

Prihod primljen od prodaje robe korištenjem plastičnih kartica priznaje se kao prihod od uobičajenih aktivnosti i odražava se u kreditu računa 90 "Prodaja" podračuna 90-1 "Prihod" u korespondenciji sa terećenjem računa 62 "Nagodbe sa kupcima i kupci ".

Bilješka. Vidi klauzule 5 i 6.2 PBU 9/99 "Prihod organizacije", odobrene Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 06.05.1999 N 32n.

Ako sredstva iz banke stignu na račun poravnanja "ovrhovoditelja" nekoliko dana nakon plaćanja vlasnika plastičnih kartica za kupovinu, tada da biste knjigovodstveno odrazili prihod, morate koristiti račun 57 "Transferi u tranzitu".

U skladu s klauzulom 11 PBU 10/99 "Troškovi organizacije" (odobren Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 06.05.1999. N 33n), iznos provizije banke predstavlja drugi trošak i odražava se u terećenju računa 91 "Ostali prihodi i troškovi" podračuna 91-2 "Ostali troškovi" u korespondenciji sa kreditom računa 57.

Primjer. LLC "Domovenok", koje primenjuje sistem oporezivanja u obliku UTII, vrši maloprodaju hemikalija za domaćinstvo. Trgovina ima POS terminal. Prema ugovoru o akviziciji, banka naplaćuje kompaniji proviziju od 1,5% od vrijednosti robe plaćene plastičnim karticama. Pored toga, sporazum navodi da se sredstva prebacuju na račun poravnanja kompanije Domovenok LLC sutradan nakon prijema elektroničkog dnevnika.

Ukupan prihod od prodaje robe iznosio je 17. novembra 2008. godine 7.000 rubalja, uključujući 3.700 rubalja korištenjem plastičnih kartica. Odrazimo navedene operacije u računovodstvu.

Provizija banke iznosi 55,5 rubalja. (3700 rubalja x 1,5%). Sljedeći unosi bit će uneseni u računovodstvene evidencije Domovenok LLC (vidi tabelu).

Tabela. Knjigovodstvene evidencije kompanije Domovenok LLC

N str / str	Sadržaj operacijama	datum	Debit	Kredit	Iznos, trljati	Dokument
1	2	3	4	5	6	7
...	...	...	...	...	...	...
954	Ostvareni prihod od prodaje robe u gotovini	17.11.2008	50	90-1	3300 (7000 - 3700)	Dolazna kasa red
955	Ostvareni prihod od prodaje robe koristeći u proračunima plastične kartice	17.11.2008	62	90-1	3700	Izvještaj o pomoći blagajnik- šalter
956	Podneseno elektronički časopis u banku	17.11.2008	57	62	3700	Referenca banke
957	Gotovina položena gotovina uslužni radnici kolekcija	17.11.2008	57	50	3300	Kopiraj prateći izjave u torbi, račun za torbu, gotovinski račun red
...	...	...	...	...	...	...
960	Gotovina na računu gotovina na tekući račun	18.11.2008	51	57	3300	Izvod iz banke trenutni račun
961	Upisan na tekući račun novac za robu, plaćen kroz plastične kartice	18.11.2008	51	57	3644,5 (3700 - 55,5)	Izvod iz banke trenutni račun
962	Odraženi troškovi po uplati provizija nagrade banka	18.11.2008	91-2	57	55,5	Bankarstvo potvrda, ugovor sticanje
...	...	...	...	...	...	...

K.S. Nikolaeva

Stručnjak časopisa "Vmenenka"