Данък върху доходите за 4-то тримесечие. Как се изчислява корпоративният данък върху доходите. За кого служи данъчната декларация за доходите?

Всяка организация с търговско пристрастие, независимо от сферата на дейност, се стреми да увеличи печалбите, които трябва да се облагат с данък на държавата. Дори за манекени няма да е трудно да извършат самостоятелно необходимото изчисление на данъка, като използват пример.

Данъкът върху дохода е един от ключовите източници за финансиране на държавния бюджет. Отнася се за федерални данъци и се урежда от приложимите закони.

Данъкът върху дохода се внася в държавния бюджет от доходи, намалени с размера на разходите, т.е. по следната формула:

• UD - PNO + SHE - IT \u003d TNP UR - PNO + SHE - IT \u003d TNU

Тези съкращения се дешифрират, както следва:

• UD - условна сума на дохода;
• UR - фирмени разходи;
• PNO - постоянно данъчно задължение;
• ТЯ - отсрочени данъчни активи;
• IT - отсрочени данъчни задължения;
• TNP - текущ данък върху печалбата;
• TNU - текуща данъчна загуба.

Облагаемият доход включва тези, които компанията получава от продажба на стоки или услуги, произведения от собственото си производство и закупени от други. Изключенията са: положителен валутен курс или разлики в сумите, санкции или глоби, имущество, получено безплатно, лихва по заеми:

Всички фирми плащат процент от печалбата си в бюджета, с изключение на тези, които оперират със специални данъци: Единен земеделски данък (единен земеделски данък), UTII (един данък върху приписвания доход), опростена данъчна система (опростена система).

Данъкоплатци са всички местни компании в общата система и чуждестранни компании, които печелят в държавата или работят чрез държавни представителства. Индивидуалните предприемачи, както и компаниите, участващи в подготовката на значими събития (олимпиади, световно първенство по футбол и др.), Също не плащат:

Вземете 267 1C видео уроци безплатно:

Според последните актуални данни общата ставка на данъка върху доходите е 20%, от които 3%, според актуализираното законодателство, отиват в общия бюджет, а 17% в регионалния. Минималната данъчна ставка от 13,5% за федералния бюджет може да бъде приложима само за тези предприятия, които наемат хора с увреждания, занимават се с производство на автомобили, работят в специални икономически зони и действат като жители на индустриални паркове и технополиси.

Изчисляване на данък върху дохода - примери

Фирмата за 1-во тримесечие на дейността даде доход, равен на 2 350 000 рубли:

1. От тази сума ДДС е 357 000 рубли;
2. Производствени разходи - 670 000 рубли;
3. Разходи за изплащане на заплати на персонала - 400 000 рубли;
4. Вноски за застрахователни нужди - 104 000 рубли;
5. Амортизационна сума - 70 000 рубли;
6. Освен това компанията е издала заем на друга компания, за която е получила 40 000 рубли. проценти;
7. Данъчната отчетна загуба за предходния период възлиза на 80 000 рубли.

Нека изчислим печалбата на предприятието според получените данни: ((2 350 000 - 357 000) + 40 000) - 670 000 - 400 000 - 104 000 - 70 000 - 80 000 \u003d 709 000 рубли. Въз основа на това получаваме изчисляването на данъка върху дохода: 709 000 х 20% \u003d 141 800 рубли.

Пример с опция за намалена данъчна ставка

Да предположим, че компания на OCH е получила доход от 4 500 000 рубли за периода на фактуриране, като е направила разходи от 2 700 000 рубли. Съответно печалбата ще бъде: 4 500 000 - 2 700 000 \u003d 1 800 000 рубли. В случая, когато в района, в който компанията работи, регионалният процент е основен и съответства на 17%, местният бюджет ще бъде платен - 1 800 000 х 17% \u003d 306 000 рубли, а на федералния бюджет - 1 800 000 х 3% \u003d 54 000 търкайте За намалена ставка от 13,5% изчисленията са както следва: 1 800 000 х 13,5% \u003d 243 000 рубли. - за местния бюджет и 1 800 000 х 3% \u003d 54 000 рубли.

Пример за изчисление с таблица за осчетоводяване

В съответствие с отчитането във формуляр 2 (печалби и загуби), компанията посочи печалба от 480 000 рубли. Разходи и характеристики:

• 1000 рубли - постоянно данъчно задължение;
• 1 200 рубли - отсрочен данъчен актив;
• 28 000 рубли - амортизация, която е изчислена на линейна основа;
• 42 000 рубли - амортизация, изчислена по нелинеен начин за данъчни цели;
• 14 000 рубли - отсрочено данъчно задължение (42 000 - 28 000).

Тези бизнес транзакции в счетоводството ще бъдат показани от следните транзакции:

Компаниите подават данъчни декларации преди края на календарната година. Има няколко опции за прехвърляне на данъци: веднага след края на данъчния период и месечни удръжки през целия период.

Попълване на декларацията - основните нюанси

Декларацията за данък върху дохода се подава от всички дружества по общата данъчна система в края на отчетния период (първо тримесечие, шест месеца, 9 месеца и 1 календарна година). Съответно датите на отчитане през 2017 г. са 28 април, 28 юли, 28 октомври и 28 март 2018 г. Също така, кодът предвижда предоставянето на отчети за някои организации веднъж месечно:

Фирми с до 100 служители. всички останали могат да подадат декларацията на хартиен носител - в електронен вид. Трябва да присъстват следните листове:

• Заглавие (лист 01);
• Подраздел 1.1 (време 1);
• Лист 02;
• Приложения: No 1, No 2, свързани с лист 02.

Всички други допълнителни листове се попълват, ако е необходимо. В заглавната страница трябва да попълните пълните данни за отчетната организация:

• KPP и TIN;
• Номер за корекция;
• Отчетният (данъчен) период, за който се попълва декларацията;
• Код на данъчния орган, на който ще бъде подадена декларацията;
• Пълно име на фирма;
• Вид дейност (посочване на съответния код);
• Брой страници в декларацията;
• Броят на допълнителните листове, където има потвърждение на документи или техни копия и друга информация, която ще зависи от вида на дейността на организацията.

Размерът на данъка, който трябва да бъде преведен в бюджета, е посочен в раздел 1. Изискваните данни са на редове 270-281 в лист 02. Вземат се предвид авансовите плащания. Така че, ако компанията през първото тримесечие е прехвърлила 5000 рубли в общия бюджет, а данъкът върху печалбата за шест месеца е бил 8000 рубли, тогава в края на полугодието се плаща сума от 3000 рубли. (8000 - 5000).

Лист 02 показва данъчната основа, която се определя като разлика между печалбата и разходите на организацията. Ред 110 показва загубите от предходни години, пренесени към момента. В приложението към този лист № 1 трябва да бъдат показани всички приходи, включително неоперативните приходи. Приложение № 2 изброява всички разходи от всякакъв вид.

Данъкът върху дохода е един от основните източници на формиране на държавния бюджет на Руската федерация.

Данъкът върху дохода е пряк данък, чийто размер се определя от разликата между приходите и разходите на компанията.

Кой е платецът на данъка върху доходите

Платци на данък върху доходите са следните лица:

• Всички руски юридически лица, които са обект на обща данъчна система;
• Чуждестранни предприятия, които осъществяват своята дейност чрез постоянни представителства на територията на Русия;
• Чуждестранни предприятия, които са признати за данъчни резиденти на Руската федерация в съответствие с международно споразумение;
• Чуждестранни предприятия, мястото на действителното им местоположение на територията на Руската федерация, ако други условия не са предвидени в международно споразумение.

Който не е платец на данък върху доходите

Юридическите лица, които не плащат данък върху дохода, включват:

• Руски юридически лица, които са избрали специален данъчен режим, например единен данък върху земеделието, опростена система за данъчно облагане, UTII или предприятие за плащане на данък върху хазартния бизнес;
• Участници в проекта „Иновационен център„ Сколково “

Данъчната основа

За да изчислите облагаемата основа при плащане на данък върху доходите, трябва да умножите данъчната ставка по разликата между приходите и разходите на компанията. Ако размерът на дохода е по-малък от размера на разходите, тогава облагаемата основа е равна на нула. Печалбата на дружеството се определя по текущо начисляване от началото на календарната година. В законодателството за данъка върху доходите са предвидени различни ставки, така че компанията трябва да изчислява доходите отделно за всеки вид дейност.

Ставка на данъка върху дохода

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация ставката на данъка върху доходите е 20%, от които 2% се превеждат във федералния бюджет, а 18% се превеждат в местния бюджет на Руската федерация.

• За юридически лица - резиденти (участници) в специални икономически зони и свободни икономически зони;
• За предприятия, които са участници в регионални инвестиционни проекти;
• за юридически лица, получили статут на резидент на територията на напреднало социално и икономическо развитие или на свободното пристанище Владивосток

Данъчен период за прехвърляне на данък върху доходите

Данъчният период за данък върху доходите е календарната година. След края на данъчния период се плаща окончателното плащане на данъка върху дохода, като се вземат предвид всички авансови вноски през годината, и се подава данъчна декларация за данък върху доходите.

Съществуват и счетоводни периоди за данък върху доходите, които се разделят на две групи:

• тримесечни отчети;
• месечни отчети.

Компанията самостоятелно избира какъв ще бъде отчетният период за данъка върху дохода и той трябва да бъде посочен в регулаторните документи на компанията. В зависимост от това кой отчетен период компанията избира, тогава в края на този отчетен период тя трябва не само да преведе авансови вноски за данък върху доходите, но и да подаде данъчна декларация за данък върху доходите.

Какви са условията за прехвърляне на данък върху доходите

Плащанията на данъка върху дохода са разделени на такива категории като:

Методи за изчисляване на данъка върху дохода

При изчисляване на печалбата можете да използвате различни методи за изчисляване на данъка върху доходите. Нека разгледаме всеки поотделно:

Първи метод - метод на начисляване, при този метод приходите и разходите на предприятието се вземат предвид само в периода, когато са направени, независимо кога средствата са били кредитирани по сметката или дебитирани от сметката за плащане на стоките;

Втори метод - касов метод, при този метод приходите и разходите на компанията се вземат предвид, когато те действително са влезли или са дебитирани от сметката на компанията. Следователно се нарича пари в брой: средствата, вписани в сметката, непременно отразяват дохода, средствата са изпратени от сметката за плащане на стоки, услуги или работи, разходът веднага се отразява. Този метод може да се прилага от юридически лица, които са под общата данъчна система и чиито приходи за предходните 4 тримесечия не надвишават 1 милион рубли за всеки период.

Тъй като касовият метод има определени ограничения, почти всички предприятия използват метода на начисляване.

Декларация за данък върху дохода за 3-то тримесечие

Независимо от начина, по който компанията изготвя отчетите си на месечна или тримесечна база, при попълване на декларацията за данък върху дохода се използва един формуляр. Именно тази форма ще приемем, за да отразим данните през третото тримесечие.

Когато попълвате декларацията за данък върху дохода за третото тримесечие в определен ред, който се намира на заглавната страница, трябва да посочите кодирането на този период. Това кодиране е различно за всички данъкоплатци, а именно:

• 15 - за декларацията, генерирана на тримесечие за консолидираната група данъкоплатци;
• 33 - за декларация, създавана на тримесечие от обикновен данъкоплатец;
• 43 - за декларация, генерирана ежемесечно от обикновен данъкоплатец;
• 65 - за декларация, създавана ежемесечно за консолидирана група данъкоплатци.

В допълнение към заглавната страница трябва да попълните и определени раздели, а именно:

Раздел 1.1 от Раздел 1 - отразява сумата на данъка, който трябва да бъде платен през отчетния период;

Лист 02 - отразяват се обобщени данни за изчисляване на данъка;

Приложение № 1 и № 2 към лист 02 - отразява данни за приходите и разходите, които участват в изчисляването на данъка

Всички останали раздели се попълват според нуждите, през 3-то тримесечие не е необходимо да се включват в декларацията разделите, които се попълват за годишно отчитане.

Характеристики на въвеждане на данни за 3-то тримесечие

При попълване на декларацията за данък върху доходите за месечни плащания, декларацията трябва да отразява начисляването на авансови вноски за следващото тримесечие, и така основната характеристика на този период, трябва да отразявате и авансовите плащания за първото тримесечие на следващата година .

За целта в лист 02 трябва да използвате не само редове 290-310, обикновено попълнени в междинния отчет, но и редове 320-340, чието име директно показва въвеждането на аванси, начислени за 1-во тримесечие на следващата година.

От 19 октомври 2016 г. сегашната форма на декларацията за данък върху доходите е невалидна.
С отчитането за 2016 г. трябва да подадете нова форма на декларация за данък върху доходите, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен] ... Новият формуляр влезе в сила на 28 декември 2016 г. Поръчка No ММВ-7-3 / [имейл защитен] беше одобрен нов формуляр, процедурата за попълването му и електронният му формат.

Справка: Старият формуляр е въведен през 2014 г. и е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 ноември 2014 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен]).

Статията е предоставена от интернет портала Accounting.ru в подкрепа на счетоводителите през отчетния период -. Всички материали са защитени от законите за авторското право. Препечатката на този материал или част от него е забранена.

Актуализираният формуляр за данъчна декларация взема предвид измененията, направени в Данъчния кодекс след одобрението на предишния формуляр за данъчна декларация.

Новият формуляр отчита следните промени:

• беше въведен търговски данък, който намалява данъка върху доходите;
• задължението на руските компании да плащат данък върху печалбата на чуждестранни компании, контролирани от тях (Федерален закон № 376-FZ от 24 ноември 2014 г. въвежда глава 3.4 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• способността за самостоятелно коригиране на данъчната основа, данъците и загубите, използвайки симетричния механизъм за коригиране (член 15.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• бяха въведени намалени данъчни ставки, които са в сила в някои региони на Руската федерация (територии с напреднало развитие, Крим и Севастопол).

Как се попълва декларацията за данък върху дохода за 2016г. Общи правила

Декларационни листове върху данъка върху доходите за 2016г и приложенията към него могат условно да бъдат разделени на два вида:

• общо (всички фирми ги попълват)
• специални (те се попълват в специални случаи).

Всички организации трябва да попълнят:

Лист 01 "Заглавна страница";

Лист 02 „Данъчно изчисляване“;
Подраздел 1.1 "За организации, плащащи авансови вноски и корпоративен данък" Раздел 1 "Размерът на данъка, платим в бюджета, според данъкоплатеца (данъчен агент)";

Приложение № 1 към лист 02 „Приходи от продажби и неоперативни приходи“;

Приложение № 2 към лист 02 „Разходи, свързани с производство и продажба, неоперативни разходи и загуби, приравнени на неоперативни разходи.“

Специалните декларационни листове са предназначени само за фирми, които са получили доходи от определени операции или дейности.

Лист 06 предназначени за недържавни пенсионни фондове.

Лист 07 трябва да се попълва от организации, които са получили целево финансиране от бюджета и др. (клаузи 1–2 от член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако в предишни периоди дружеството е понасяло загуби, които намаляват данъчната основа, тогава данъчната служба също трябва да представи приложение 4 към лист 02 ... Освен това се попълва само за първото тримесечие и за годината. Фирмите, които имат отделни подразделения, трябва да попълнят допълнение 5 към лист 02.

Ако фирмата плаща доход от дялово участие в други компании или изчислява лихва върху държавни и общински ценни книжа, тя трябва да попълни Лист 03... В този случай тя действа като данъчен агент.

Ако компанията е получила дивиденти от руска или чуждестранна компания, както и лихва върху държавни и общински ценни книжа, тогава трябва да подадете Лист 04.

Предприятията (различни от пенсионните фондове), които са извършвали транзакции с ценни книжа, трябва да се подготвят Лист 05.

Ако организацията е извършила независима (симетрична, обратна) корекция, тогава данните за приходите и разходите трябва да бъдат отразени в Лист 08 декларация.

Лист 09 да се попълни от данъкоплатеца, който е контролиращото лице на чуждестранната компания.

Раздел А от лист 09 посочва информация за контролираната чуждестранна компания, която е чужда организация.

В раздел B1 на лист 09 изчисляването на данъка върху дохода на това дружество е дадено според неговите финансови отчети.

В раздел B2 на лист 09 - изчисляване на данъка съгласно правилата на глава 25 от Данъчния кодекс.

Вижте също лист 09 съдържа две приложения: Приложение № 1 - "Изчисляване на размера на загубата или част от загубата, която намалява данъчната основа за данък върху дохода на контролирана чуждестранна компания, която е чужда организация" и Приложение No2 - "Изчисляване на печалбата (загубата) на контролирана чуждестранна компания, която е чужда организация, върху операции с ценни книжа и финансови инструменти на форуърдни сделки".

Декларацията за данък върху доходите се съставя в пълни рубли с начисление от началото на годината.

Ако компанията няма един или друг показател, предвиден във формуляра за декларация, поставете тире в съответната колона.

В горната част на всяка страница трябва да посочите TIN и KPP на вашата компания.

Как да подредим заглавна страница
данъчни декларации за доходи за 2016г

Заглавната страница на декларацията за данък върху доходите за 2016 г. се попълва изцяло, с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчния орган“.

Поставете номера на корекцията под името на декларацията. Ако декларацията се подава за първи път, поставете числото „0––“ в полето, ако подавате актуализирана декларация - „1––“, „2––“ и т.н.

Ако компанията изчислява месечни авансови вноски въз основа на действителните печалби, тогава кодът е посочен в диапазона от 35 до 46. Например, ако подавате данъчна декларация за януари - април, въведете кода 38 в клетка, за януари - Май - 39 и т.н. В последния данъчен период, когато дадено дружество се реорганизира или ликвидира, се посочва код 50.

Запишете отчетната година вдясно.

След това въведете кода на вашата данъчна служба и кода за подаване на декларацията в данъчната служба на мястото на регистрация. Те са дадени в Приложение 1 към Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху доходите. Код 214 е посочен в местонахождението на руска компания, която не е най-големият данъкоплатец.

В центъра на страницата напишете пълното име на вашата компания (например Дружество с ограничена отговорност Бетонинвест) и името на обособеното подразделение, за което докладвате.

По-долу е вашият код на вида икономическа дейност в съответствие с Всеруския класификатор на видовете икономически дейности (OKVED).

От 1 януари 2017 г. следва да се прилагат кодовете на OKVED класификатора 2, одобрен със заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. No 14-ти.

Показателите „Форма на реорганизация, ликвидация (код)“ и „TIN / KPP на реорганизираната организация (обособено подразделение)“ се попълват от фирми приемници, които подават последната (или ревизирана) декларация за реорганизираното дружество. Тук те посочват TIN и KPP на компанията преди реорганизацията. Кодовете на формулярите за реорганизация и ликвидационният код са взети от Приложение 1 към Процедурата за попълване на декларацията.

Декларацията трябва да бъде подписана от управителя или представителя на компанията.

Във втория случай трябва да посочите името на документа, потвърждаващ правомощията на представителя.

Трябва да започнете да попълвате декларацията с приложенията.

Пример за попълване на заглавната страница
данъчни декларации за доходи за 2016г

Основни промени в декларацията за данък върху доходите за 2016 г.

Организациите, получили статут на резидент на територията на напреднало социално-икономическо развитие, ще посочат кода "6", който да бъде отразен в променливата "Знак (код) на данъкоплатеца".

Освен това са добавени нови листове:

Лист 08 „Приходи и разходи на данъкоплатец, извършил независима (симетрична, обратна) корекция“ - за онези организации, които са приложили непазарни цени в сделка между свързани лица и са подценили размера на данъка (клауза 6 от член 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

Лист 09 „Изчисляване на корпоративен данък върху доходите под формата на печалба на контролирана чуждестранна компания“ (с приложения).

Съдействие при подаване на годишни отчети

Прочетете за процедурата за съставяне на годишни отчети за 2016 г. на уебсайта

Как да попълните нови и променени листове
данъчни декларации за доходи за 2016г

Попълваме лист 02 от декларацията за данък върху доходите за 2016 г.

Лист 02 - резюме... Попълва се въз основа на останалите листове от декларацията и приложенията към тях.

Преди всичко попълнете графата „Идентификация на данъкоплатеца“.

Ако компанията е земеделски производител, поставете "2", ако жителят на специалната икономическа зона - "3". Ако организацията работи в ново офшорно поле с въглеводороди - "4". Във всеки друг случай посочете "1".

IN ред 010 показват приходи от продажби (данни от ред 040 от приложение No 1 към лист 02).

IN ред 020 запишете неоперативните приходи, отразени в ред 100 от Приложение № 1 към лист 02.

IN редове 030 и 040 отразяват разходите от продажби и неактивни. Вземете тези суми от ред 130, както и от редове 200 и 300 от приложение № 2 към лист 02.

IN ред 050 показват загубите, възникнали по време на прехвърлянето на правото на иск, от продажба на амортизируемо имущество, от дейността на обслужващи стопанства, съгласно договор за доверие на собствеността (ако има такъв). Вземете тези данни от ред 360 от Приложение № 3 на лист 02.

IN ред 060 образуват обща печалба или загуба. Това е междинен резултат, който трябва да бъде коригиран.

И така, от получената печалба трябва да извадите:

• доходи от дялово участие в други предприятия и лихви върху държавни и общински ценни книжа, данъкът върху които се удържа от данъчния агент. Тези доходи се пренасят от лист 03;
• доходи от дялово участие в чуждестранни предприятия. Тези доходи са показани отделно - на лист 04.

Тези удръжки са отразени в ред 070 лист 02.

IN ред 090 показват размера на обезщетенията, предвиден в член 5 от Закона от 31 май 1999 г. № 104-FZ. Този ред се попълва от участници в Специалната икономическа зона на Магаданска област.

В резултат на ред 100 се формира предварителна данъчна основа. Определя се чрез изваждане от показателя на ред 060 на показателите на редове 070, 080 и 090 и сумиране на получения резултат с показателите на ред 100 на лист 05 и ред 530 на лист 06. Може да бъде намален с размера на загуба (или част от нея), получена през предходни години (ред 110) ... Вземете тази сума от ред 150 от Приложение № 4 на лист 02. Отразете резултата в ред 120.

IN ред 120 ще се покаже основата за изчисляване на данъка към всеки бюджет. Тя е равна на разликата в показателите редове 100 и 110 ... Ако индикаторът на ред 100 има отрицателна стойност, тогава на ред 120 посочете "0". Ако ред 110 е равен на ред 100, също се посочва „0“.

IN редове 140-170 запишете данъчните ставки по бюджет.

Редове 130 и 170 попълнете фирми, за които законите на съставните образувания на Руската федерация са намалили данъчната ставка върху данъка върху доходите, за да бъдат кредитирани в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация (клауза 1 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация).

Фирмите с отделни подразделения изчисляват данъка върху доходите в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация съгласно отделно изчисление (Приложение № 5 към лист 02). Следователно в лист 02 те определят само ставката за изчисляване на данъка към федералния бюджет (ред 150).

Отразявайте сумата на данъка с разбивка по бюджет в редове 180-200 ... В същото време на ред 200 прехвърлете данните от редове 070 от Приложение No 5 на лист 02 за всички обособени подразделения и централния офис.

На линии 210-230 предоставят данни за начислените авансови плащания.
Така фирмите, които плащат месечни авансови вноски не по-късно от 28-о число на всеки месец, в декларацията за 2016 г. на ред 210 отразяват сумата от показателите на редове 180 и 290 от декларацията за девет месеца на 2016 г. На ред 220 - сумата от редове 190 и 300, съответно, и на ред 230 - сумата от редове 200 и 310 от декларацията за девет месеца на 2016 г.

Фирмите, които плащат месечни авансови вноски върху действително получената печалба, на редове 210-230, посочват сумите на начислените авансови плащания в съответствие с предишната декларация. Например на редове 210-230 от декларацията за 2016 г. са отразени показателите на редове 180-200 от декларацията за 11 месеца на 2016 г.

Също така за тези редове посочете сумите на авансовите вноски, допълнително начислени (намалени) въз основа на резултатите от данъчна проверка на декларацията за предходния отчетен период, които са взети предвид от компанията при изчисляване на данъка в попълнения декларация.

Ако компанията е получила доход в чужбина и е платила данък от тях, който ще бъде кредитиран в Русия, тогава отразявайте нейната сума в линии 240-260.

Следващите три реда са за отчитане на търговския данък.

На редове 265, 266 и 267 посочете:

• сумата на търговския данък, действително платен в бюджета на съставния субект на Руската федерация от началото на данъчния период (ред 265);
• сумата на търговския данък, с която са намалени авансовите плащания към бюджета на състава на Руската федерация за предходния отчетен период (ред 266);
• сумата на търговския данък, с която са намалени изчислените авансови вноски (данък) към бюджета на съставния субект на Руската федерация за отчетния (данъчен) период (ред 267).

Организации, които нямат обособени подразделения (както и организации, чиито обособени подразделения са разположени на територията на само едно съставно образувание на Руската федерация и които при плащане на данък не разпределят печалбите между подразделенията), на ред 267 посочват сума на платения търговски данък, отразена в ред 265.

Ако обаче сумата на платения търговски данък (ред 265) надвишава сумата на авансовото плащане (данък), изчислена въз основа на резултатите от съответния отчетен (данъчен) период (ред 200), тогава търговският данък се отчита на ред 267 в рамките на това изчислено авансово плащане (данък).

По този начин метриката на реда 267 не може да бъде по-голяма от метриката на 200 линии.

Ако данъкоплатецът компенсира данъка, платен извън Руската федерация (ред 260) и вземе предвид платения търговски данък (ред 267), тогава сумите на удържания данък и търговския данък като цяло не могат да надвишават размера на авансовото плащане ( данък), отразени в ред 200.

Организации, които имат отделни подразделения, сумата на търговската такса, с която се намаляват изчислените авансови вноски (данък) към бюджета на съставния субект на Руската федерация по местонахождението на тези обособени подразделения, се изчислява в приложения № 5 до Лист 02 и отразено в съответните редове на Лист 02.

На линии 270, 271 или 280, 281 покажете резултата от вашите изчисления с бюджета - сумата на данъка, който трябва да бъде добавен или намален.

Напишете сумите на месечните авансови данъчни плащания, които планирате да платите през следващия отчетен период линии 290-310. В този случай сумата в ред 290 е равна на разликата между данните, посочени в ред 180 от тази декларация, и декларацията за предходния отчетен период. Ако тази разлика е отрицателна, не е нужно да плащате аванси през следващото тримесечие. Опишете показателя на ред 290 в редове 300 и 310, където посочете данните за планираните авансови плащания към двата бюджета.

Ако вашата компания е платила данък в чужбина и го брои за плащане на данък в Русия, тогава в редове 290-310 тя все още трябва да посочва пълния размер на месечните авансови вноски за следващото тримесечие. Редове 290-310 не попълват фирми, които плащат само тримесечни авансови данъци, както и фирми, които са преминали към плащане на авансови плащания на месечна база въз основа на действителните печалби.

Също така, тези редове не е необходимо да се попълват при съставяне на декларацията за годината.

Съдействие при подаване на годишни отчети

Прочетете за процедурата за съставяне на годишни отчети за 2016 г. на уебсайта

През 2016 г. приходите и разходите на Betoninvest LLC са (без ДДС):

• приходи от продажби - 2 925 000 рубли;
• разходи, свързани с продажбата - 1 676 000 рубли;
• неоперативни приходи - 22 400 рубли;
• неоперативни разходи - 38 000 рубли.

Данъчната основа ще бъде равна на:
2 925 000 рубли - 1 676 000 рубли. + 22 400 рубли - 38 000 рубли. \u003d 1 233 400 рубли.
Фирмата превежда авансови плащания на данък върху доходите на тримесечие. Сумата на предварително начислените авансови плащания е равна на 157 600 рубли, включително:

• към федералния бюджет - 15 760 рубли;
• към регионалния бюджет - 141 840 рубли.

Можете да изтеглите формуляра за декларация за корпоративен данък.

Търговски данък в декларацията за данък върху доходите

Ако размерът на търговския данък за една четвърт надвишава сумата на авансовото плащане към регионалния бюджет за отчетния период, авансовото плащане за следващото тримесечие или данък върху доходите за годината могат да бъдат намалени с останалия размер на таксата заедно с неговия размер за следващото тримесечие (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 март 2015 г. № 03-03- 06/1/15560).

Попълваме Лист 03 от декларацията за данък върху доходите за 2016г

Ако компанията плаща дивиденти или лихви по държавни или общински ценни книжа, то тя е данъчен агент за данък върху доходите и трябва да попълни лист 03 от декларацията.

Данъкът, изчислен в този лист, се кредитира изцяло във федералния бюджет.

В АД дивиденти се изплащат на акционери (клауза 2 от член 42 от Закон № 208-FZ).

В LLC печалбата се разпределя между участниците (клауза 1 от член 28 от Закон № 14-FZ). За данъчни цели се използва единна концепция за "дивиденти".

Това е всеки доход, получен от акционер (участник) от организация при разпределението на печалбата, останала след данъчно облагане на акции (акции), притежавани от акционер (участник), пропорционално на акциите на акционерите (участниците) в упълномощеното (съвместно- акционерния) капитал на тази организация (клауза 1 от член 43 от Данъчния кодекс на РФ).

Дивиденти могат да бъдат изплащани както на физически лица, така и на други организации. Данъкът се облага с данък върху доходите на физическите лица, ако получателят е физическо лице, и данък върху дохода, ако получателят е организация.

Съдействие при подаване на годишни отчети

Прочетете за процедурата за съставяне на годишни отчети за 2016 г. на уебсайта

В лист 3 от декларацията за данък върху дохода се предоставя поле, което отразява категорията на данъчния агент. Издателят на ценни книжа, който сам плаща дохода, трябва да постави в него кода „1“, а организацията, която изплаща дохода от ценни книжа, чийто издател не е (депозитарят), трябва да постави кода „2“ . Организация, която изплаща дивиденти сама, за изплатените суми, попълва раздел А на лист 03.

Дивиденти при отчитане

Ако издаващото дружество превежда сумата на дивидентите за изплащане на депозитаря, тогава тази информация трябва да бъде отразена в раздел А на лист 03 на ред 070 „Дивиденти, преведени на лица, които не са получатели на доход“.

Лист 03 трябва да се попълва за всяко решение за изплащане на дивиденти.

Раздел А на лист 3 от Декларацията за данък върху дохода "Изчисляване на данък под формата на дивиденти ..."

В раздел А „Изчисляване на данък под формата на дивиденти (доход от дялово участие в други организации, установени на територията на Руската федерация), изчислете данъка„ агенция “върху доходите от дивиденти. В колоната „Тип дивиденти“ посочете за какъв период ги разпределяте. Ако решите да платите дивиденти за годината, оставете кода "2". Когато плащате междинни дивиденти, запишете кода „1“ в колоната „Тип дивидент“. Не забравяйте да включите кода на данъчния период и отчетната година.

На линия 001 трябва да посочите общия размер на дивидентите, които ще бъдат разпределени. Тя е равна на показателя D1 на формулата за изчисляване на данъка.

На линия 010 запишете общия размер на дивидентите, които собствениците са решили да разпределят помежду си.

На линия 020 посочете размера на дивидентите, които са начислени в полза на руски организации, както и лица, които не са данъкоплатци. Редовете 021–024 предоставят разбивка на показателя на линия 020 по видове получатели.

На линия 030 - дивиденти, начислени на физически лица - данъчни резиденти на Руската федерация.

На редове 040 и 050 посочва размера на дивидентите, начислени на чуждестранни организации и лица, които не са данъчно пребиваващи в Руската федерация. Ако данъците от тези суми подлежат на удържане в съответствие с международните договори при данъчни ставки под установените от Данъчния кодекс, те трябва да бъдат посочени в редове 051–054.

На линия 070 отразяват дивидентите, изплатени на номинирани, без данък при източника.

За организациите, които са емитенти на ценни книжа, сумата на редове 010 и 070 съответства на показател D1 във формулата за изчисляване на данъка.

На редове 080 и 081 отразяват размера на дивидентите, получени от самата руска организация, нетно от удържания от тях данък върху доходите. В този случай от размера на дивидентите, посочен на ред 080, на ред 081, се разпределя размерът на дивидентите, данъкът върху който се изчислява в размер на 0 процента. Ключовата цифра в ред 081 съответства на ключова цифра D2 във формулата за изчисляване на данъка.

Размер на дивидентите на линия 090 изчислява се като разлика между показателите на редове 001 и 081 или разликата между сумата на редове 010 и 070 и ред 081.
Резултатът от ред 090 съответства на разликата между показателите D1 и D2 във формулата за данъчно изчисляване.

Ако депозитарят попълни този раздел, тогава на редове 080, 081 той поставя тирета, а на ред 090 посочва сумата въз основа на информацията, предоставена му от издателя.
От сумата, посочена на ред 090, изберете:

• на ред 091 - сумата на дивидентите, предназначени за руски компании и обложени в размер на 13%;
• на ред 092 - сумата на дивидентите, предназначени за руски компании и обложени с данък в размер на 0%.

На линия 100 Посочете изчисления размер на данъка върху доходите върху дивиденти, дължими на руски фирми, които се облагат с данък в размер на 13 процента.

На линия 110 отразяват сумата на данъка върху доходите върху дивиденти, които са били изплатени в предишни отчетни (данъчни) периоди (приложимо за всяко решение за разпределение на дивидентите)

На линия 120 посочете сумата на данъка върху дохода, начислен върху дивидентите, които са изплатени през последното тримесечие (месец) от отчетния (данъчния) период за всяко решение за разпределение на дивидентите.

Ако компанията прехвърля дивиденти на части (поетапно), тогава отразява плащането на данък по редове 040 в подраздел 1.3 на раздел 1 от декларацията.

Раздел Б на лист 3 от декларацията за данък върху доходите

В раздел Б „Изчисляване на данък върху дохода под формата на лихва върху държавни и общински ценни книжа“ лист 03 предоставя данни за съответния данък върху дохода.

Първо попълнете реда "Вид доход". Поставете в него кода "1", ако сте натрупали доход във формата:

• лихва върху държавни и общински ценни книжа, които не предвиждат заплащане от купувача на продавача на натрупания купонен доход;
• лихви по ипотечни облигации, емитирани след 1 януари 2007 г .;
• доходите на учредителите на тръста върху ипотечни сертификати, издадени след 1 януари 2007 г.

Поставете в реда "Вид доход" кода "2", ако доходът се начислява във формата:

• лихви по ипотечни облигации, емитирани преди 1 януари 2007 г .;
• лихва върху общински ценни книжа, емитирани за период от поне три години преди 1 януари 2007 г .;
• доходи на основателите на доверие върху ипотечни сертификати, издадени преди 1 януари 2007 г.

На линия 010 отразяват общата данъчна основа за всички получатели на доход. Също така дешифрирайте лихвите, начислени на всеки получател, в раздел Б на лист 03.

На линия 020 посочете данъчната ставка, при която вие като удържащ данък облагате натрупания доход.
За доходи под код "1" в реда "Вид доход" се удържа данък в размер 15%, а за доход под код "2" - в размер 13%.

На линия 030 отразяват сумата на удържания данък от всеки получател на доход.
Изчислете индикатора, както следва:

Линия 030 \u003d Линия 010 x Линия 020/100

Ако в предишни отчетни периоди сте начислявали и данък, посочете го на линия 040 , и данъкът за последното тримесечие (месец) на отчетната година - на линия 050 .
Отразявайте данните за данъчните суми към датите на плащане и самите дати на редове 040 в подраздел 1.3 на раздел 1 от декларацията.

Раздел Б на лист 03 от декларацията за данък върху дохода

В този раздел „Регистър - декриптиране на сумите на дивиденти (лихви)“ предоставя разбивка на всички суми на дивиденти или лихви. За да се разграничат, са установени кодове за принадлежност:

• "А" - ако регистърът съдържа декодиране на дивиденти от раздел А;
• „Б“ - ако размерът на лихвата е дешифриран от раздел Б.

Предоставете данни за всеки руски получател на дивиденти на отделни страници, като посочите пълното име на получателя, TIN, KPP, местоположение (адрес) на получателя, като посочите кода на субекта на Руската федерация, фамилия, име, бащино име ( бащино име, ако има такова) на ръководителя на организацията на данъкоплатците, телефон за връзка, дата на прехвърляне на дивиденти, размер на дивидентите (без намаляване на размера на данъка при източника), размер на данъка (последните два показателя са посочени в рубли) .

Данните за получателите на дивиденти, които не са данъкоплатци, са дадени по подобен начин.

При прехвърляне на дивиденти без удържане на данък при депозитарите, информация за тях и сумите на дивиденти, преведени им, се отразяват в раздел Б на лист 03 от декларацията с указание след името на организацията „данъчен агент“ и се поставя тире на линия 070.

За променливата "Тип", когато данъчният агент представя първичното изчисление, се отбелязва "00", когато преработеното (коригиращо) изчисление е представено в раздел Б, номерът на корекцията ("01", "02" и т.н. ) на информация относно получателя на дивиденти (лихва).

Акционерното дружество получи, въз основа на резултатите от работата за отчетната година, нетна печалба от 900 000 рубли. Събранието на акционерите го разпредели, както следва:

• чуждестранна компания (нерегистрирана в руската данъчна инспекция) - 200 000 рубли;
• руска компания - 600 000 рубли;
• 100 000 рубли - плащане чрез депозитаря.

Емитентът трябва да удържа данък в размер на 15% върху дивиденти от чуждестранна компания.
Счетоводителят определи размера на данъка върху дивидентите на руска компания, използвайки формулата
(H \u003d K x Cn x (D - D)):
(600 000 рубли: (900 000 рубли - 300 000 рубли)) x 13% x 600 000 рубли. \u003d 78 000 рубли

Дивиденти, изплатени през март следващата година. Раздел А на лист 03 от данъчната декларация и разбивка на сумите на дивидентите ще бъде както следва.

Можете да изтеглите формуляра за декларация за корпоративен данък.

Какъв е крайният срок за плащане на данък върху доходите? Този въпрос е загрижен предимно за предприятията на OSNO, тъй като предприемачите и компаниите в специални режими не фигурират сред платците на този данък (клауза 1 от член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да получите точен отговор, е необходимо да вземете предвид за какъв период се прехвърля фискалното плащане и как организацията изплаща авансите.

Процедура и време за плащане на данъка върху доходите - регулаторни аспекти

В съответствие с чл. 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният период за "печалба" е определен на година (календар), отчетни периоди - тримесечие, половин година и 9 месеца. Ако данъкоплатците изчисляват месечни авансови вноски от действителни печалби, отчетните периоди ще бъдат месеци (януари, февруари, март и т.н.).

Законодателната процедура за определяне на данъците и авансите е уредена в чл. 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация. След разглеждане на разпоредбите на този член става ясно, че данъкоплатците плащат тримесечни и месечни аванси. В същото време предприятията имат право да преминат към изплащане на суми от реална печалба - такова изчисление се извършва на принципа на текущо начисляване, за което трябва да бъде предварително уведомена Федералната инспекция на данъчната служба до 31 декември на предходната година.

Освен това е възможно да се плащат само тримесечни аванси (клауза 3 от член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това право обаче имат само тези данъкоплатци, чийто размер на дохода от продажбата не надвишава 15 000 000 рубли. за тримесечието. Изчислението се основава на средните параметри за последните 4 тримесечия. По-долу са точните дати за плащане на данъка върху доходите за 2018 година.

Срок на плащане на данъка върху дохода при прехвърляне на тримесечни аванси

Годишната сума се прехвърля не по-късно от крайния срок за подаване на декларация за печалба в IFTS (клауза 1 от член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съгласно параграф 4 на чл. 289 NK е 28 март. Тримесечните суми се прехвърлят не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетния период (клауза 3 на член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Срокове за плащане на данъци през 2018 г. за тези, които не плащат месечни аванси:

• За 2017 г. - 28.03.2018г
• За 1 кв. 2018 - 28.04.2018 (събота, обявена за работеща поради отлагане на празниците)
• За половин година 2018 - 30.07.2018
• В продължение на 9 месеца. 2018 - 29.10.2018
• За 2018 година - 28.03.2019

Следователно основната дата е 28-ма, която е от значение за отчитане на „печалбата“. Данъчното плащане не може да бъде извършено по-късно от крайния срок за подаване на декларация / калкулация, освен ако крайният срок за плащане не съвпада с неработен ден - тогава плащането се отлага за следващия работен ден след него. Ако данъкоплатецът наруши законоустановените срокове за авансови плащания, той ще трябва да плати неустойка. В случай на забавено плащане на годишния данък се начислява неустойка в размер на 20% от неплатената сума (клауза 1 на член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Срок за плащане на данък върху дохода при прехвърляне на аванси по месеци

Когато дадено дружество изплаща аванси ежемесечно, с последващо допълнително плащане въз основа на резултатите от последното тримесечие, крайният срок се определя на 28-ия ден за всички месеци от текущия отчетен период. В този случай такива суми се компенсират спрямо авансите от отчетния период - за месечни суми, спрямо данъка от следващия период - за тримесечни суми.

Пример

Да предположим, че една компания плаща данък върху доходите всеки месец през 2018 г.

За да не се нарушат нормативните срокове и да се прехвърлят средства в бюджета навреме, счетоводителят трябва да плати аванс за януари не по-късно от 29 януари, за февруари - 28 февруари и т.н. Ако трябва да генерирате платежно нареждане за допълнително плащане за едно тримесечие, последната дата ще бъде 28-мо от тримесечието за фактуриране.

Тоест при изчисляване на 1 кв. 2018 г. е 28 април, половин година - 30 юли и т.н. Датите се базират на почивните дни. Добавката в края на всяко тримесечие се извършва не по-късно от 28-о число на месеца след отчетния период. За годината доплащането се извършва до 28 март следващата година.

Срок за плащане на данък върху доходите при авансови плащания от реални печалби

Ако компанията прехвърля плащания от реални суми на печалбата, 28-ият ден също е валиден за плащане, но не текущият месец, а следващият (клауза 1 на член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По този начин предприятията получават данъчен старт от един месец. За януари сетълментите с държавата трябва да се правят до 28 февруари, за февруари - до 28 март и т.н. Изплащането на суми за годината се извършва до 28 март следващата година.

През 2019 г. организации и индивидуални предприемачи подават декларация за данък върху печалбата до OSNO. Формулярът за 1-во тримесечие на 2019 г. трябва да бъде подаден до 29 април 2019 г. Изпратете доклада по формуляра, одобрен със заповедта на Федералната данъчна служба от 19 октомври 2016 г. № ММВ [имейл защитен] ... В тази статия ще говорим за попълване на декларация и проверка на ключови показатели.

Раздели за декларация за данък върху печалбата

Декларацията включва стандартни листове, приложения и раздели. Има много, но не е нужно да попълвате всички. Данъкоплатците, получили доход в рамките на 3 месеца от 2019 г., трябва да попълнят необходимите листове:

• заглавна страница;
• раздел № 1, подраздел 1.1 със сумата на данъка, който платецът трябва да изчисли към бюджета;
• вторият лист с изчисляване на данъка върху доходите и приложения към него;
• приложение No 1 към втория лист с приходи от продажби и непродажби;
• приложение № 2 към втория лист с разходите за производство и продажба, неоперативни разходи и загуба, която се приравнява на тези разходи .

Останалите раздели ще трябва да бъдат попълнени при специални условия:

• приложение No 3 към втория лист с изчисления на всички разходи за операции, за които се вземат предвид резултатите от финансовите дейности при облагане на печалбата по чл. , 275.1 ,,, чл. 323 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с изключение на отразените в петия лист - попълнете организации, продали амортизируемо имущество;
• приложение № 4 към втория лист с изчисляване на загубата или част от нея, която влияе върху намаляването на данъчната основа - надебелорганизации, които пренасят загуба, направена през предходни години;
• приложение № 5 към втория лист с изчислението на разпределението на плащанията към бюджета на субекта между организацията и нейните подразделения— попълнете организации с отделни подразделения (с изключение на тези, които плащат данък за чети на адреса на централния офис);
• приложение No 6 към втория лист с изчисляване на данъчните плащания към бюджета на субекта сред консолидираната група - попълва се от организации, които са част от консолидираната група данъкоплатци. Участниците в консолидирани групи с отделни подразделения попълват приложение 6а;
• трети лист - попълва се от данъчни агенти, които плащат дивиденти и лихви по ценни книжа;
• четвъртият лист с изчисляване на данък върху дохода по отделна ставка (клауза 1 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ;
• петият лист с изчисляване на данъчната основа за организации, които извършват операции със специално внимание на финансовия резултат (с изключение на тези, които са в ап. № 3 към втория лист) - попълват организации, получили доходи от операции с ценни книжа, менителници и форуърдни сделки;
• шестият лист с разходи, доходи и данъчна основа на недържавни пенсионни фондове - попълване на недържавни пенсионни фондове;
• седмият лист с доклад за целта на използване на имущество, пари, работа и благотворителни услуги, целеви доходи и целево финансиране - попълнете организации, които са получили целево финансиране, целеви разписки и само в годишната декларация;
• осми лист - попълнете организации, които правят самокорекции на приходите и разходите, които се получават при контролирани транзакции;
• девети лист - попълнено от организации, които са получавали доходи под формата на печалба на контролирана чуждестранна компания;
• приложение № 1 към декларацията - попълват организации с приходи и разходи, които са изброени в приложение № 4към Процедурата за попълване на декларацията;
• приложение № 2 към декларацията - попълнени от данъчни агенти (съгласно член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да попълните декларация за данък върху доходите

Попълването на декларацията е регламентирано в При-каз на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен] ... Там се разкриват основните въпроси: от какво се състои декларацията, как да се попълни и как да се подаде, според какви разпоредби да се попълнят отделни листове.

Част от Поръчката е направена под формата на инструкции ред по ред (Приложение № 2) за попълване на декларацията. Обяснява какви цифри и показатели трябва да бъдат посочени, на какви стандарти трябва да отговаря информацията, каква информация и в кой ред трябва да бъде отразена.

Ако през отчетния период дружеството не е работило и не е получило доход, декларацията за данък върху доходите за 1-во тримесечие може да бъде подадена в опростена форма чрез попълване само на заглавието и раздел 1.1 в тирета на дължимите данъчни суми.

1. За да може данъчната служба да разбере за какъв период подавате декларацията, посочете на заглавната страница отчетния период код „21“ за 3 месеца (1 тримесечие). Внимателно попълнете полетата за подробности и проверете текущия код на OKVED, те често се актуализират.
2. В приложение № 1 към лист 02 посочете размера на дохода.
3. В приложение № 2 към лист 02 посочете разходите си.
4. Попълнете останалите раздели, ако вашата компания има специални условия.
5. Прехвърлете общите суми на приходите и разходите от приложения 1 и 2 на лист 02 и изчислете данъци и авансови плащания.
6. Отразете сумите за плащане в раздел 1.1

Кой трябва да подаде декларации за данък върху дохода

Списъкът на данъкоплатците, които трябва да подадат декларация, е посочен в чл. 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Декларацията трябва да бъде подадена от:

• организации от Руската федерация и други страни, които са на OSNO и плащат този данък;
• данъчни агенти;
• отговорни членове на консолидирани групи данъкоплатци;
• компании за опростено данъчно облагане или единна данъчна система, плащащи данък върху печалбата от ценни книжа или дивиденти на чуждестранни компании

До кой ден трябва да подадете декларация

Как и къде да подадете декларация за данък върху дохода

Според данъчния кодекс на Руската федерация трябва да подадете декларация в града (региона), където е регистриран вашият бизнес. Ако даден бизнес включва наличието на клонове и подразделения, тогава документите трябва да се представят както на тяхното местоположение, така и на мястото на регистрация на централния офис. Изключение се прави за много големи данъкоплатци, те могат да подадат декларация до данъчния орган по мястото на регистрация (клауза 1, член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Има два начина за подаване на декларация: по електронен път и на хартия. Хартиената версия се изпраща по пощата или чрез специален представител със съответния орган. Електронна декларация може да бъде изпратена чрез уебсайта на FTS или чрез EDI оператора.

Важно!Ако организацията има повече от 100 служители или сте от категорията на най-големите данъкоплатци, тогава можете да подавате декларации за данък върху дохода само в електронен формат.

Последици от късно подаване на декларацията

Ако нямате време да подадете декларацията до 29 април, не можете да избегнете глоба. Това е посочено в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на глобата зависи от продължителността на забавянето.

• До шест месеца - ще трябва да изчислите 5% от сумата на данъка за всеки месец забавяне в бюджета, но не по-малко от 100 рубли и не повече от 30% от общия данък.
• Повече от половин година - ще трябва да платите 30% от сумата на данъка, която е посочена в декларацията + 10% за всеки месец закъснение. Припомнете си, че се вземат предвид дори непълни месеци.

Ако сте платили данъка навреме, но сте забравили или не сте могли да подадете данъчна декларация, ще бъде начислена и глоба. Минималната глоба в този случай е 1000 рубли.

Мениджъри и счетоводители в съответствие с чл. 15.5 от Административния кодекс на Руската федерация също може да бъде глобен поради липса на контрол и неспазване на сроковете. Глобата е от 300 до 500 рубли.

Лесно подгответе и изпратете данъчната си декларация за доходи чрез Интернет, използвайки онлайн услугата Kontur. Декларацията се генерира автоматично въз основа на счетоводство и се проверява преди изпращане. Освободете се от рутината, изпращайте отчети и използвайте подкрепата на нашите експерти по услуги. Първите две седмици нови потребители работят безплатно в услугата. За нови LLC, подарък - 3 безплатни месеца работа и изпращане на отчети.