Срок за падеж 3. Срок за падеж. Основен състав на декларацията
Одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3 / 558, със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / 696 от 20 декември 2016 г. са направени изменения в it, които влизат в сила от 1-во тримесечие на 2017 г. Към 3-то тримесечие на 2017 г. докладът се състои от заглавна страница и 12 раздела. Необходими са само заглавната страница и раздел №1. Останалите раздели се попълват, ако са изпълнени необходимите условия.
От 2017 г. заглавната страница не трябва да бъде сертифицирана.
През 2017 г. всички платци на ДДС подават декларацията си по ДДС по електронен път. Декларацията на хартиен носител може да бъде подадена от платци на STS или UTII в следните случаи:
- Ако са платили за наем на държавна или общинска собственост, наета от държавен орган (но не и от държавно унитарно предприятие, общинско унитарно предприятие или институция);
- Ако са платили за собственост, закупена от държавен орган (но не от GUP, MUP или институция);
- Ако са платили на чуждестранно лице, което не е регистрирано в Руската федерация, закупено от него за себе си:
- или стоки, чието място на продажба е територията на Руската федерация;
- или строителни работи (услуги), чието място на продажба е територията на Руската федерация.
Освен това, ако данъкоплатец, освободен от ДДС, е издал фактура на купувача с разпределения размер на данъка, тогава той трябва да плати съответната сума на данъка в бюджета. И тогава той също има задължението да подаде данъчна декларация.
Крайният срок за подаване на декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г. е не по-късно от 25 октомври. Това е сряда, така че крайният срок не е изменен. Тоест, компанията ще има 25 дни (от 1 до 25 октомври), за да подава отчети. Не си струва да отлагате промяната. Данъчни отчети няма да бъдат приети преди края на тримесечието. Следователно, дори ако дадена организация приеме, че вече няма да има сделки, които са обект на ДДС, все пак си струва да подадете данъчна декларация едва през октомври. Времето за изпращане не може да бъде коригирано - то се определя от телекомуникационния оператор. Ако изпратите декларацията на 26 октомври, инспекторите ще разгледат представените по-късно доклади.
Декларацията се попълва в рубли без копейки. Индикаторите в копейки са или закръглени до рублата (ако са над 50 копейки), или отхвърлени (ако са по-малко от 50 копейки).
За да попълните ред 010 от колона 3, трябва да вземете оборота по кредита по сметка 90.1.
Дебитният оборот по сметка 90.3 ще ви помогне да попълните ред 010 на колона 5. Можете също да намерите индикатора, като умножите стойността на ред 010 в колона 3 с 18%.
Между другото! Можете лесно да подготвите и подадете декларация за ДДС, като използвате онлайн услугата „Моят бизнес връзка.
Дебитният оборот по сметка 76 "ДДС върху получените аванси" попада в ред 070 на колона 5.
Дебитният оборот по сметка 76 „ДДС върху издадени аванси“ попада в ред 090 на колона 5.
Ред 118 е равен на кредитния оборот по сметка 68 "ДДС". Преди това счетоводителите са отразявали тази сума в ред 110. Можете да се проверите в дневника за продажбите - общата сума на книгата трябва да се появи в ред 118.
В четвъртия раздел изброени са всички извършени операции, които имат нулева ставка на ДДС (в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация) или не подлежат на облагане.
Кредитният оборот по сметка 19 се отразява в ред 120. Също така ред 125 се появи във формуляра за декларация за 2017 г., който разпределя от ред 120 сумата на ДДС съгласно документите на изпълнителите. В същото време ДДС, начислен за капитално строителство на дълготрайни активи или тяхната ликвидация, е показан отделно. Освен това ред 125 показва ДДС, който контрагентите са представили при сглобяването или разглобяването на операционната система.
Ред 130 е съпоставим с кредитния оборот по сметка 76 „ДДС върху издадени аванси“.
Кредитният оборот по сметка 76 "ДДС върху получени аванси" все още се отразява в ред 170.
Друг нов ред в раздела е ред 185. Само за участници в СИЗ в Калининградска област. Като цяло организациите, участващи в СИЗ в Калининградска област, попълват редове 110, 041, 042, 115, 185.
Ред 190 е равен на дебитния оборот по сметка 68 "ДДС" минус ДДС, преведен за предходния данъчен период. Освен това този ред съответства на общата сума в книгата за покупки.
За да се избегне допълнително подаване на документи, потвърждаващи извършването на сделки с нулев ДДС, при данъчни облекчения Раздел № 5 декларациите посочват всички сделки, извършени с нулев ДДС.
Раздел 6 регистрира се информацията за всички извършени транзакции, които нямат статут на облагаема с нулев ДДС. Ако такива операции не са били извършени през посочения период, не е необходимо да се попълва 6-ият раздел.
Раздел # 7 попълнете организации, които са имали поне една операция през данъчния период:
- операция, освободена от ДДС по чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
- операция за продажба на GWS, чието място на продажба не е признато на територията на Руската федерация;
- на линия 010 сек. 7 - отразява получаването на авансово плащане за доставка на стоки (работи, услуги) с дълъг производствен цикъл съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация;
- във всеки от редовете на разд. 7 показва общите освободени от ДДС транзакции, свързани с един код.
Раздел # 8 на ред 150 "Регистрационен номер на митническата декларация" се посочва "Номер на митническата декларация".
Раздел # 9 номерът на митническата декларация вече е отразен в новия ред 035 „Регистрационен номер на митническата декларация“. Този ред не се попълва от организации, които продават вносни стоки или изнасят продукти.
Раздели # 10 и # 11 попълва се в случай на издаване и (или) получаване на фактури при извършване на предприемачески дейности в интерес на друго лице въз основа на споразумения за комисионни, споразумения за посредничество или въз основа на договори за спедиция, както и при изпълнение на функциите на разработчик.
Раздел # 12 да се попълни само ако на купувача е издадена фактура с разпределяне на сумата на данъка от следните лица:
- данъкоплатци, освободени от задълженията на данъкоплатеца, свързани с изчисляването и плащането на данък върху добавената стойност;
- от данъкоплатците при изпращане на стоки (работи, услуги), чиято продажба не подлежи на данък върху добавената стойност;
- от лица, които не са данъкоплатци с добавена стойност.
Полетата, които не са попълнени (при липса на данни), са тире.
За да проверите верността на попълването на декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2017 г., използвайте специалните контролни коефициенти за този формуляр за отчитане. Те са фиксирани в Приложението към писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2015 г. № GD-4-3 / 4550 и приложени като отделен файл на адрес.
Започнете да съставяте отчет сега! Има наказания за нарушаване на крайния срок за подаване на данъчна декларация. Ако отчетите за ДДС не се подават или подават, но със закъснение - размерът на глобата е 5% от сумата, която организацията не е платила навреме съгласно декларацията, за всеки пълен или непълен месец, изминал от последния деня на подаване на декларацията и до деня, в който организацията действително я е изпратила.
Законът установява минималните и максималните граници на глобата:
- минималната глоба е 1000 рубли.
- максималната санкция не може да надвишава 30% от неплатената сума на данъка при закъсняла данъчна декларация.
Освен това, в съответствие с параграф 3 от чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната инспекция има право да запорира и прекрати операциите по всички банкови сметки на организацията 10 работни дни след крайния срок за подаване на декларацията.
Ако умишлено сте „избегнали“ плащането на данък, Федералната данъчна служба може да наложи санкция от 40% просрочие. Можете да научите повече за размера на глобата в 243-ФЗ от 03.07.16 г. Ако нямате време да подадете формуляра навреме, можете да подадете първоначалния с нулева сума и след това да изпратите коригираща декларация за ДДС за пълната сума. Подобна техника ще ви спести от глоба, въпреки че данъчните инспектори ще трябва да дадат обяснения за вашата „забрава“.
Припомнете си, че можете лесно да подготвите и подадете отчитане на ДДС с помощта на онлайн услугата „My Delo“ - Интернет счетоводство за малкия бизнес. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да се налага лично да посещавате данъчната служба и фондовете, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата до
Декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. трябва да бъде подадена в данъчните власти не по-късно от 25.10.2018 г. Ние сме се развили инструкции стъпка по стъпка с примери за попълване на основните раздели, които ще се превърнат във визуална помощ за вас при изготвянето на един от най-трудоемките данъчни отчети.
Основен състав на декларацията
Формулярът за отчет е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 29 октомври 2014 г. № ММВ 7-3 / 558, като последните промени са направени в нея на 20 декември 2016 г. Същият нормативен акт е разработил инструкции за неговото формиране.
Докладът е разделен на 12 раздела. Можете да използвате опростена версия, състояща се от заглавие и раздел 1 с тирета, в следните случаи:
- ако през отчетния период предприятието не е извършвало дейност;
- дружеството не е имало сделки, които подлежат на облагане с ДДС;
- не е имало дейност на отчитащото се предприятие в Русия;
- производственият цикъл за производство на стоки - повече от шест месеца;
- отчитащото се лице прилага специални данъчни режими.
Предназначение на раздели на декларацията
Таблицата по-долу обобщава информация за всички модули на декларацията, както и условията, при които те трябва да бъдат попълнени.
| Раздел за декларация за ДДС | Съдържание на раздела |
| Заглавие | Обща информация за отчетния субект |
| 1 | ДДС, платим по данни на данъкоплатците |
| 2 | Данъчен агент по ДДС |
| 3 | Изчисляване на дължимия ДДС |
| 4 | Изчисляване на ДДС при ставка 0% при наличие на подкрепящи документи |
| 5 | Изчисляване на приспадания за транзакции, валидността на нулевата ставка, за които преди това е била документирана (непотвърдена) |
| 6 | Изчисляване на ДДС за сделки, валидността на нулевата данъчна ставка, за които не е документирана |
| 7 | Освободени от ДДС транзакции |
| 8 | Информация от книгата за покупки |
| 9 | Информация от книгата за продажби |
| 10 | Информация от дневника на издадените фактури за посреднически сделки и спедиторски споразумения |
| 11 | Информация от дневника на получените фактури за посреднически сделки и спедиторски споразумения |
| 12 | Информация от фактури, издадени от неплащащи ДДС |
Допълнително са предоставени приложения за раздели 3, 8, 9 от доклада.
Пример за попълване на декларация за LLC "Gofrotara"
Като пример ще разгледаме операциите на организацията LLC "Gofrotara", която се занимава с производството на велпапе, и ще разберем как те ще бъдат отразени в декларацията по ДДС.
Първоначалните данни са както следва:
- през 3-то тримесечие са продадени продукти в размер на 2 714 000 рубли, с включен ДДС (ставка 18%);
- стоките са изпратени до един купувач;
- закупени суровини от доставчик в размер на 980 000 рубли (с включен ДДС 18%);
- получил авансово плащане в размер на 2 500 000 рубли за стоки, обложени с данък 18%,
- през предходното тримесечие е начислен ДДС за аванси в размер на 302 000 рубли.
Заглавна страница
За да попълните заглавието в горната част, трябва да посочите TIN и KPP на компанията, които ще бъдат дублирани на всяка следваща страница. Предприемачите от пункта не посочват. Всички празни клетки трябва да съдържат тирета.
- В полето "корекционен номер" за първото подаване на отчета посочете "0", при подаване на ревизията (ако е необходимо) посочете "1", "2" и т.н. (в зависимост от това колко пъти коригиращата декларация).
- Кодът на данъчния период за третото тримесечие е 23.
- Посочете отчетната година - 2018.
- 4-цифрен код на данъчния орган: първите 2 цифри са регионалният код, останалите 2 цифри са кодът на данъчната служба.
- Кодът на мястото на регистрация зависи от статута на юридическото лице и е взет от Приложение 3 на заповед № ММВ 7-3 / 558. Тъй като в нашия пример компанията е резидент на Руската федерация и не принадлежи на големи платци, кодът за нея е 214.
- Име на компанията без съкращение, пропускане на клетка между думите.
- Кодът на икономическата дейност - те са одобрени със Заповедта на Росстандарт от 31 януари 2014 г. No 14-ст.
Прочетете също Нова декларация за опростената данъчна система за 2016 г.: какво да търсите
Попълване на раздел 1
Когато попълвате този раздел, ред по ред посочете:
- Поле 010 - териториално OKTMO.
- Поле 020 - Данъчно BCC.
- Поле 030 - дължим данък, изчислен в съответствие с параграф 5 от чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация (за нашия пример в това поле трябва да се постави тире).
- В клетка 040 записваме резултатите от раздел 3.
- Сумата в поле 050 формира общо за раздели 3, 4, 5, 6. В нашия пример тази информация не се попълва, тъй като няма да има възстановяване на ДДС от бюджета за 3-то тримесечие.
- Полета 060, 070, 080 трябва да се попълват само от компании, които са участници в инвестиционни партньорства (за тях код 227 е посочен в заглавието в полето на мястото на регистрация). В нашия пример тези полета са зачеркнати.
Раздел 2 LLC "Gofrotara" не попълва, тъй като не е данъчен агент.
Попълване на раздел 3
Нека да преминем към най-важната част от декларацията: това е ключовият раздел за нашия пример. За да попълним клетките му, вземаме първоначалните си данни:
- В полета 010-040 посочете данъчната основа за третото тримесечие. В нашия пример продажбата на продукти беше само в размер на 18%, така че трябва да се попълни само поле 010. В останалите клетки поставяме тирета. Нашата данъчна основа е 2 300 000 рубли, 18% ДДС върху нея е 414 000 рубли.
- В клетка 070 посочваме сумата на получените аванси за бъдещи доставки на продукти. Както си спомняме, през третото тримесечие по сметката за сетълмент на LLC Gofrotara беше получено авансово плащане за бъдещи доставки в размер на 2 500 000 рубли. ДДС върху авансовите плащания се начислява по прогнозната ставка. В нашия случай - 18/118, което е 381 356 рубли.
- Клетки от 080 до 100 показват данъка, който подлежи на събиране. LLC "Gofrotara" не е имало такива суми през 3-то тримесечие, затова зачеркваме съответните полета.
- Редове 105-109 показват корекциите на изпълнението. Нямаме и такива суми.
- Клетки 110 и 115 са предназначени за ДДС, изчислен по време на митническото деклариране на стоки. В нашия пример не е имало такива операции.
- Общата сума на дължимия ДДС трябва да бъде посочена в поле 118. За нашия пример: 414 000 + 381 356 \u003d 795 356 рубли. Същата цифра ще бъде общата в нашата книга за продажби за 3-то тримесечие.
Втората част на раздел 3 се попълва въз основа на документирани отчисления. При формирането на показатели човек трябва да се ръководи от чл. 171, 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Алгоритъм за попълване на втората част на раздел 3:
- Редове 120-185 се попълват въз основа на данни от книгата за покупки. В нашия пример в поле 120 трябва да посочите данъка, който компанията е платила при закупуване на суровини - 149 492 рубли.
- В поле 170 посочете сумата на данъка върху авансовия ДДС, който е бил кредитиран през Q3, но начислен в предишни периоди. Според условията на примера приемаме начисления по-рано ДДС за прихващане - 302 000 рубли.
- В поле 190 даваме общата сума на ДДС, която се взема за приспадане. Сумата от редове 120-185 беше 451 492 рубли.
- На ред 200 се отразява сумата на дължимия ДДС, изчислен по формулата: ред 118 - ред 190 (ако тази разлика е ≥0). За нашия пример, в числа ще изглежда така: 795 356 - 451 492 \u003d 343 864.
- Ако разликата между редове 118 и 90 е била отрицателна, резултатът трябва да бъде посочен в поле 210. Това означава, че тази сума трябва да бъде върната от бюджета.
Прочетете също Обяви за удържане на данък върху доходите на физически лица от заплати
Други раздели на декларацията
В Gofrotara LLC през 3-то тримесечие не е имало продажба на стоки с нулева ставка на ДДС, така че няма нужда да се попълват раздели 4-6.
Раздел 7 предоставя информация за операциите:
- не се облага с ДДС,
- проведено извън Руската федерация,
- аванси за доставка на стоки, чието производство се характеризира с дълъг производствен цикъл.
В нашия пример такива операции не бяха извършени, така че също пропускаме този раздел и преминаваме към следващия.
Попълване на раздел 8 от декларацията за ДДС
Този раздел се попълва въз основа на информация от книгата за покупки за фактури, получени през третото тримесечие. Дължимият данък ще бъде намален с общата сума на ДДС, посочена в този данъчен регистър.
Попълването по ред се извършва в следния ред:
- Клетка 001 - всички клетки са зачеркнати, тъй като декларацията се подава за първи път. Това поле трябва да се попълни само в случай на преработен доклад.
- Клетка 005 е номерът на транзакцията в книгата за покупки.
- Клетка 010 - тип операционен код. В нашия пример стоките са изпратени в съответствие с код 01 (Приложение към заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 март 2016 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен]). В книгата за пазаруване това е колона 2.
- Поле 020 отразява номера на фактурата, представена от продавача.
- Датата на фактурата е отразена в клетка 030. В книгата за покупки това е колона 3 (тук е посочен и номерът на фактурата).
- Ако впоследствие фактурата е била коригирана или коригирана, в нея трябва да се въведе информация в полета 040-090.
- В полета 100 и 110 посочете номера и датата на платежното нареждане, съответстващо на фактурата.
- Клетка 120 отразява датата на осчетоводяване на стоки.
- В поле 130 - TIN / KPP на продавача, взето от неговата фактура. В книгата за пазаруване това е колона 10.
- Поле 140 е предназначено да посочи информация за посредника. Не сме имали посреднически операции.
- Поле 150 съдържа информация от митническата декларация. Тъй като нашият продукт е закупен в Руската федерация, поставихме тире.
- Клетка 160 показва кода на валутата. За руски рубли - 643.
- Полета 170 и 180 посочват съответно покупната цена и ДДС, посочени във фактурата на продавача. Тези редове са изпълнени с копейки. Информацията за тези полета трябва да бъде взета от колони 15, 16 на книгата за покупки.
- Колона 190 показва общите данни за приспадането на ДДС, показани в книгата за покупки.
За да попълните правилно раздели 8 и 9 от отчета, ви съветваме първо да проверите взаимните сетълменти с контрагенти. Ако след подаване на отчета данъчните власти установят несъответствия, данъчни облекчения ще бъдат изключени от декларацията.
Попълване на раздел 9 от декларацията за ДДС
Тази част на отчета включва информация от търговската книга. Данните са взети от фактури, издадени от LLC "Gofrotara", ДДС върху които увеличава данъчната основа на компанията за 3-то тримесечие.
В този раздел е наложително да се отрази сумата на получения аванс спрямо бъдещата пратка на стоките и съответния ДДС.
Нека да преминем към попълване по ред:
- Поле 001 е без значение за първоначалното подаване на декларацията, затова поставяме тире.
- В полета 005 и 010 въвеждаме номера на операцията и кода на вида операция от колона 2 на книгата за продажби.
- В клетки 020 и 030 посочваме номера и датата на фактурата, представена на купувача.
- Информацията в поле 035 се въвежда от митническата декларация.
- Полетата от 040 до 090 се попълват в случай на корекция или корекция на фактурата.
- В клетка 100 посочете INN / KPP на купувача.
- Клетка 110 предоставя информация за проксито. В нашия случай поставяме тире.
- В полета 120 и 130 посочете датата и номера на платежното нареждане (колона 3 от книгата за продажби).
- В поле 140 посочваме кода на валутата на плащане, за руската рубла - 643.
- Клетки 150 и 160 отразяват сумата на продажбите, включително данък във валутата на фактурата и в рубли. Тъй като в нашия пример транзакцията е извършена в рубли, ние не попълнихме ред 150. Сумата за това поле се взема от фактурата и се въвежда с копейки.
- декларация за ДДС за платци на ДДС. Инструкциите за попълване и формуляра са тук;
- RSV-1 за работодатели.
3-то тримесечие 2015 г. - краен срок за подаване на отчети и плащане на данъци
Може да се изтегли от тази страница;
Обяснения
Също така може да бъде полезно:
Коментари
ПРОЦЕДУРА И УСЛОВИЯ НА ПОДАВАНЕ НА ДЕКЛАРАЦИЯ И ПЛАЩАНЕ НА ДДС
По силата на член 23 от Данъчния кодекс Руска федерация основното задължение на всеки данъкоплатец е да плаща данъци в бюджета и данъкоплатецът по ДДС не е изключение. Освен това сумата на ДДС се изчислява от данъкоплатеца независимо и се записва от него в данъчната декларация, подадена от компанията или търговеца до данъчния орган по мястото на регистрацията му.
В какъв ред и в какъв срок данъкоплатецът по ДДС трябва да подаде декларация за ДДС в данъчната служба и да плати самия данък, така че данъчните власти да не предявяват искове срещу него, ще научите от тази статия.
Връщане на данъци
Според общи разпоредби данъчно законодателство, данъчна декларация е писмено изявление или изявление на данъкоплатеца, съставено в електронна форма и предадено по телекомуникационни канали с помощта на усъвършенстван квалифициран електронен подпис или чрез лична зона данъкоплатецът, върху облагаеми позиции, върху получени доходи и направени разходи, върху източници на доход, върху данъчната основа, данъчни облекчения, върху изчисления размер на данъка и (или) върху други данни, служещи като основа за изчисляване и плащане на данък ( параграф 1 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация (по-долу - Данъчния кодекс на Руската федерация)).
Нещо повече, според общо правило, данъчна декларация се подава от всеки данъкоплатец за всеки данък, платим от този данъкоплатец.
По силата на нормите на глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, това правило се прилага и за данъка върху добавената стойност (по-долу - ДДС).
Данъчни декларатори
Списъкът на лицата, от които се изисква да подадат данъчна декларация за ДДС, се определя от самия член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според който възниква задължението за подаване на данъчна декларация:
от организации и индивидуални предприемачи - данъкоплатци на ДДС, включително членове на партньорства (прости и инвестиционни), довереници и концесионери, на които задълженията на данъкоплатците по ДДС са наложени съгласно член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
от лица, действащи като данъчни агенти.
Припомняме, че случаите, когато икономически субект придобие статут на данъчен агент по ДДС, са изброени в член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно тази разпоредба компания или търговец се признават за данъчни агенти по ДДС, ако:
- закупуване на стоки (работи, услуги) от чуждестранни доставчици на руска територия, които нямат съответната регистрация в Руската федерация;
- купувайте (получавайте), наемайте държавна или общинска собственост от съответните органи и администрация.
- продават конфискувано имущество, продадено по съдебен ред, без собственици ценности, съкровища и закупени ценности, както и ценности, които са наследени от държавата;
- продават в Руската федерация по посреднически споразумения с участие в сетълменти на стоки (строителство, услуги, права на собственост) на чуждестранни продавачи, които нямат подходяща регистрация в Руската федерация;
- са собственици на кораби на 46-ия календарен ден след прехвърлянето на собствеността на кораба (по отношение на клиента), ако корабът не е бил регистриран в Руския международен корабен регистър преди този момент.
- купуват (получават) сурови животински кожи, както и скрап и отпадъци от черни и цветни метали, вторичен алуминий и неговите сплави.
Методи за данъчна декларация
Както знаете, преди 01.01.2014г
Как правилно да се изчисли ДДС за 3-то тримесечие на 2018г
начинът на подаване на данъчни декларации по ДДС зависи от изпълнението на определени условия. Така че, ако средният брой служители на данъкоплатеца за предходната календарна година надхвърли 100 души, тогава данъкоплатецът по ДДС е бил длъжен да докладва в електронна форма. Подобно правило се прилага за новосъздадени компании с повече от 100 служители, както и за най-големите данъкоплатци.
В този материал читателят ще намери срокове за докладване за 3-то тримесечие на 2016 г. за индивидуални предприемачи и организации.
Припомняме, съгласно данъчния календар за 2016-2017 г., за посочения период, застрахованите лица и данъкоплатците, в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация, трябва да представят доклади до Федералната инспекция на данъчната служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS.
Трябва да се отбележи, че някои отчети за посочения период се подават в рамките на времевата рамка в зависимост от начина на подаване на отчети: в електронен вид или на хартиен носител.
Също така, преди да цитираме конкретни крайни срокове за подаване на отчети за 3-то тримесечие на 2016 г., припомняме, че ако крайният срок пада през уикенд или почивен ден, тогава той се отлага за следващия работен ден, следващ уикенда.
Какви отчети се подават за третото тримесечие на 2016 г.?
Работодателите и притежателите на полици трябва да представят следните отчети за третото тримесечие на 2016 г .:
- декларация за UTII - за индивидуални предприемачи и организации, работещи по тази данъчна система. Можете да го изтеглите от тук. Тук е разгледан въпросът, свързан с подаването на нулева декларация за UTII;
- декларация за ДДС за платци на ДДС.
Данъчен календар на счетоводителя за 3-то тримесечие на 2018г
Инструкциите за попълване и формуляра са тук;
- 6-NDFL за работодатели. Инструкции за попълване, проба и формуляр са публикувани тук;
- RSV-1 за работодатели. Може да се изтегли от тази страница;
- 4-FSS за работодатели. Подробности и форма тук;
- SZV-M за работодатели. Нюансите на попълване и формата можете да намерите тук;
Крайни срокове за отчитане за 3-то тримесечие на 2016 г .: табл
Обяснения
Ако средният брой служители е по-малък от установената граница за подаване на отчети изключително в електронен вид, тогава лицето има право да избере формата на метода на отчитане по свое усмотрение.
Подаването на декларацията за ДДС, като общо правило, трябва да се извършва изключително в електронна форма. Единственото изключение е случаят, когато този отчет се подава от данъчен агент, който не плаща ДДС. Тоест, когато индивидуален предприемач или организация е освободен от ДДС, съгласно чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация или прилага специален данъчен режим. В тази ситуация декларацията може да бъде подадена както на хартиен носител, така и в електронен вид, по преценка на данъкоплатеца.
Също така може да бъде полезно:
Информацията полезна ли е? Кажете на вашите приятели и колеги
Коментари
С натискането на бутона „Изпращане“ потвърждавате, че вашият коментар не съдържа лични данни в никаква комбинация
Въпросите и отговорите в коментарите се дават от потребителите на сайта и не са правен съвет. Ако имате нужда от правен съвет, препоръчваме ви да го получите, като зададете въпрос на посочените по-горе телефонни номера или чрез този формуляр
доставка на ДДС
Въз основа на горното, срокове за ДДСпрез 2016г година трябва да бъде не по-късно от:
Плащане на ДДС.
Юридическите лица и индивидуалните предприемачи, използващи специални режими, както и други лица, изброени в точка 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да платят ДДС, ако са издали фактура на своя купувач със специална сума на данъка.
Краен срок за подаване на декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2018г
За тях крайният срок за плащане на ДДС през 2016 г. е не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие (в което е издадена фактурата), и без разделяне на данъка на части. Тоест, цялата сума се изплаща в рамките на посочения срок.
доставка на ДДС
Дата на падеж по ДДС.
Подайте декларации за ДДС до своя инспекторат на Федералната данъчна служба трябва да бъде не по-късно от 25-то число на месеца, следващ последното тримесечие. Това правило е еднакво приложимо както за данъкоплатците по ДДС, така и за данъчните агенти, както и за лицата, посочени в член 5, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако последният ден от крайния срок за подаване на декларацията за ДДС съвпада с уикенд или неработен празник, тогава можете да го подадете в данъчната служба на следващия работен ден без забавяне.
Условия за доставка на ДДС през 2016г трябва да бъде не по-късно от:
- за 4-то тримесечие на 2015г. - 25.01.2016 г .;
- за 1-во тримесечие на 2016г. - 25.04.2016 г .;
- за 2-ро тримесечие на 2016г. - 25.07.2016;
- за 3-то тримесечие на 2016г. - 25.10.2016г
Допълнителни материали по темата: Доставка на ДДС.
ДДС сделки.
Санкция за ДДС.
ДДС на себестойността.
Всеки данъкоплатец по ДДС трябва да направи доставка на ДДС в края на данъчния период на три равни вноски: не по-късно от 25-ия ден на всеки от трите месеца, следващи този период. Един данъчен период се равнява на една четвърт. Ако крайният срок за плащане на ДДС съвпада с уикенд или неработен празник, последният ден, в който може да се плати ДДС, е следващият работен ден.
Въз основа на горното, срокове за ДДСпрез 2016г година трябва да бъде не по-късно от:
- за 4-то тримесечие на 2015г. - 25.01.2016 г., 25.02.2016 г. и 25.03.2016 г .;
- за 1-во тримесечие на 2016г. - 25.04.2016 г., 25.05.2016 г. и 27.06.2016 г .;
- за 2-ро тримесечие на 2016г. - 25.07.2016, 25.08.2016 и 26.09.2016 г .;
- за 3-то тримесечие на 2016г. - 25.10.2016, 25.11.2016 и 26.12.2016г.
Ако има нужда да се подаде ДДС предварително, в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация това е позволено. Необходимо е да се прехвърлят през първия месец след последното тримесечие, например две трети от изчислената сума на ДДС или цялата сума в пълен размер.
Плащане на ДДС.
Ако данъкът не бъде платен навреме, може да се наложи неустойка.
Юридическите лица и индивидуалните предприемачи, използващи специални режими, както и други лица, изброени в параграф 5 на член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да платят ДДС, ако са издали фактура на своя купувач със специална сума на данъка. За тях крайният срок за плащане на ДДС през 2016 г. е не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие (в което е издадена фактурата), и без разделяне на данъка на части.
Крайни срокове за подаване на отчети за 3-то тримесечие на 2018г
Тоест цялата сума се изплаща в рамките на посочения срок.
Данъчните агенти, закупили работа или услуги от чуждестранни организации, които не са регистрирани в данъчните власти на Руската федерация и са извършили плащане в брой, плащат ДДС едновременно с прехвърлянето на възнаграждението на чуждестранно лице. Тоест, в банката се изпращат 2 платежни документа наведнъж - първият за прехвърляне на средства към чуждестранен контрагент, вторият за прехвърляне на удържания ДДС.
Други данъчни агенти произвеждат доставка на ДДС в същите срокове като данъкоплатците - на 3 равни части не по-късно от 25-о число на всеки от 3-те месеца, следващи тримесечието.
ДДС се плаща изцяло във федералния бюджет. За да бъде кредитиран ДДС по необходимата сметка, е необходимо да попълните правилно платежното нареждане. Посоченият BCC ще зависи от транзакциите, за които е начислен данък, а кодът на статута на платеца ще зависи от това кой плаща ДДС (платец или данъчен агент).
Дата на падеж по ДДС.
Подайте декларации за ДДС до своя инспекторат на Федералната данъчна служба трябва да бъде не по-късно от 25-то число на месеца, следващ последното тримесечие.
Това правило е еднакво приложимо за данъкоплатците по ДДС и данъчните агенти, както и за лицата, посочени в член 5, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако последният ден от крайния срок за подаване на декларацията за ДДС съвпада с уикенд или неработен празник, тогава можете да го подадете в данъчната служба на следващия работен ден без забавяне.
Фирмите-платци и агентите по ДДС са длъжни да подават декларации за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. Срокът на падежа зависи от състоянието и вида дейност. Статията съдържа таблица, която ще ви помогне да докладвате навреме и да избегнете глоба и блокиране на акаунта.
Внимание! Ще ви бъде помогнато да подготвите правилно отчети:
Форма и срок за доставка на ДДС за 3-то тримесечие на 2018г
Общата дата за отчитане е определена за всички платци и агенти на ДДС. Съгласно параграф 5 от член 174 от Данъчния кодекс документът трябва да бъде представен на IFTS не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклия данъчен период (тримесечие). За 3-то тримесечие на 2018 г. тази дата се пада на 25 октомври (четвъртък).
Отчитането трябва да се извършва само в електронен вид във формата, одобрена от Федералната данъчна служба със заповед от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3 / 558. Инспекторите няма да приемат хартиената декларация, да признаят не подадената отчетност по ДДС и да приложат санкциите, които ще обсъдим по-долу.
Можете да подготвите и изпратите отчети в правилната форма онлайн, като използвате специална услуга от BuchSoft:
Издайте декларация по ДДС
За някои категории е предвиден различен формуляр за отчитане. По този начин данъчните агенти на чуждестранни компании, предоставящи електронни услуги на физически лица, се отчитат в специална форма, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / от 30.11.2016 г. [имейл защитен]
Вносителите на стоки от територията на държавите-членки на ЕАЕС осигуряват изчисляването на ДДС в декларацията за непреки данъци (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 27 септември 2017 г. № SA-7-3 / 765). Той трябва да се предава ежемесечно не по-късно от 20-о число на месеца, следващ месеца, в който се регистрират внесените стоки или се дължи датата на лизинговото плащане съгласно договора.
За по-голяма яснота представяме сроковете за подаване на декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. и използваните формуляри от различни категории платци в таблицата:
Маса 1.Кой отчита ДДС и под каква форма
|
Срок за доставка |
Приложима форма |
|
|
одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / 558 |
|
|
|
одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / [имейл защитен] |
|
|
|
одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № SA-7-3 / 765 |
|
Кога може да бъде пропусната декларация по ДДС?
Декларацията за ДДС не може да бъде подавана от компании, които не са извършвали транзакции през данъчния период, които трябва да бъдат отразени в нея. Те представят на IFTS една-единствена опростена декларация (писмо на Министерството на финансите от 10.03.2010 г. № 03-07-08 / 64).
Но за да подадат една-единствена опростена декларация, такива фирми ще трябва да отговарят на допълнителни условия:
- През отчетния период не е трябвало да възникнат обекти на облагане с ДДС.
- Няма паричен поток по разплащателни сметки и парични средства.
Ако тези условия не са изпълнени, трябва да подготвите и подадете нулева декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г. В противен случай компанията ще бъде глобена.
Издайте декларация с нулев ДДС
Санкции за забавяне и неподаване на доклади
Член 119 от Данъчния кодекс предвижда следната глоба за нарушение на срока за докладване:
- 5% от данъчната стойност, посочена в декларацията за всеки пълен или непълен месец на нарушение на срока.
- Максималният размер е 30% от данъчната стойност, посочена в декларацията за всеки пълен или непълен месец на нарушение на крайния срок.
- Минималната сума е 1000 рубли, ако дължимият данък върху декларацията е нула.
Освен това данъчните власти имат право въз основа на член 76 от Данъчния кодекс да прилагат по-съществени санкции под формата на блокиране на разплащателна сметка. То ще бъде замразено след изтичане на десет работни дни от крайния срок за подаване на декларацията.
Таблица 2.Кой и как ще носи отговорност за забавянето и неподаването на декларацията по ДДС
Колко време отнема подаването на ревизирана декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г.?
Необходимостта от подаване на ревизирана декларация възниква, ако грешка или неточност са довели до занижаване на данъка. Ако ДДС е твърде висок, можете да се ограничите до електронни обяснения.
Законодателството не установява строг краен срок за актуализиране на декларацията за ДДС за 3-то тримесечие на 2018 г.
Той трябва да бъде подаден в данъчната служба през отчетния период, когато се установи грешка или неточност.
В някои случаи уточнението ще ви позволи да избегнете санкцията за неплащане. Възможно е (член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- ако е бил подаден преди края на крайния срок за плащане;
- докато инспекторите не открият грешка и не вземат решение за извършване на одит (в този случай трябва да се платят данък и санкции за забавяне);
- ако по време на проверката на място инспекторите не разкрият, че дружеството е подценило данъчната основа.
